答案：根据《中华人民共和国资源税法》（中华人民共和国主席令第三十三号）规定：“第十二条　资源税按月或者按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。

纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款；按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。”

答案：根据《中华人民共和国资源税法》（中华人民共和国主席令第三十三号）第三条规定：“第二条　资源税的税目、税率，依照《税目税率表》执行。

《税目税率表》中规定实行幅度税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑该应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在《税目税率表》规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。《税目税率表》中规定征税对象为原矿或者选矿的，应当分别确定具体适用税率。”

回答：

根据《企业所得税法实施条例》第二十五条及国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知（国税发[2009]31号）第七条及此前的《国家税务总局关于房地产开发企业以房屋抵顶地价计算缴纳企业所得税问题的批复》（国税函[2002]172号）规定，企业将开发产品用于抵偿债务、换取其他企事业单位和个人的非货币性资产等行为，应视同销售，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入（或利润）的实现。

关于计税成本的确定，房地产公司用自建商品房抵偿应付拆迁补偿款的行为，根据《企业债务重组业务所得税处理办法》（国家税务总局令第6号）第四条规定，该房地产开发公司以非现金资产清偿债务，应当分解为按公允价值转让非现金资产，再以与非现金资产公允价值相当的金额偿还债务两项经济业务进行所得税处理。也就是说，房地产公司“拆一还一”行为要按公允价值对所还原的商品房视同销售确认收入，同时以相同金额确认作为房地产开发计税成本的拆迁补偿费。

答案：根据《财政部 税务总局关于资源税有关问题执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2020年第34号）规定：“四、应税产品的销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量和自用于应当缴纳资源税情形的应税产品数量。”

回答：

《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》 （国家税务总局公告2011年第25号）第八条规定，企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。其中，属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查；属于专项申报的资产损失， 企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。

企业在申报资产损失税前扣除过程中不符合上述要求的，税务机关应当要求其改正，企业拒绝改正的， 税务机关有权不予受理。（红字部分资料取消了报送，由企业留存备查）

回答：

甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。这个工程发包方不仅仅是业主， 施工总承包只有一种形式，其承包方就是施工方，其发包人可以是业主或工程总承包方，这方面，个别税务有误解，比较教条，认为只有业主或者甲方甲供才属于甲供工程，这是不对的，对于分包方来说，总承包方就是它的发包方，分包方可以按照甲供材简易计税。

回答：

账务处理如下： 10万

购买时： 公积金10%、公益金5%

借：利润分配——提取法定盈余公积10000 

       利润分配——提取法定公益金5000 

       贷：盈余公积——法定盈余公积10000 

             盈余公积——法定公益金5000  ：

公益金是企业按照规定从税后利润中提取的积累资金，专门用于企业职工集体福利设施的准备。职工集体福利设施购建完成后，应将公益金转入一般盈余公积(股份制企业“法定盈余公积”明细科目处理，其它企业可通过“一般盈余科目”明细科目处理)。

答：可以从以下几点来判断：

1.税务UKey开具的增值税电子普通发票为OFD格式，属于税务机关监制的发票，采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。

2. 税务Ukey开具的增值税电子普通发票版式右下角不再有发票专用章，无“销售方：（章）”的字样。

3. 税务Ukey开具的增值税电子普通发票机器编号为667开头。

4. 税务Ukey开具的增值税电子普通发票密码区为112位。

答：（1）企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在“不征税收入”栏填列冲减，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件。财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求。企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。本通知自2011年1月1日起执行如   所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金。

（2）企业从政府取得的各类奖金、扶持资金，除了由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金外，应并入取得当期应纳税所得额计算缴纳企业所得税填列冲减。

回答：对外提供加工修理修配劳务，是指对进境复出口货物或从事国际运输的运输工具进行的加工修理修配。

答案：符合退费政策由缴费人自行向退费地医保经办机构提出退费申请，且必须要在集中征缴期内及时申请，由医保经办机构进行核验确认。退费政策及申请资料请咨询退费地医保经办机构。

答案：城乡居民参保人员可以选择以下任何一种方式办理缴费：一是自行缴费，二是集中代收，三是银行批扣。

答案：情况一：以本企业其他项目房屋作为拆迁补偿（异地安置)

借：开发成本——土地征用及拆迁补偿费

       银行存款（收到补价款，若部分货币补偿记贷方）

       贷：主营业务收入

              应交税费——应交增值税（销项税额）

借：主营业务成本

       贷：开发产品

情况二：以本项目房屋作为拆迁补偿（回迁安置）

签订安置协议

借：开发成本－房屋开房－土地征用及拆迁补偿费

       银行存款（收到补价款，若部分货币补偿记贷方）

       贷：预收账款

交付安置房屋

借：预收账款

       贷：主营业务收入

              应交税费——应交增值税（销项税额）

借：主营业务成本

       贷：开发产品

答案：1.预付工程款

根据合同约定支付的预付款应计入“应付账款——应付分包款”科目

借：应付账款——应付分包款

贷：银行存款

2.工程款结算

应根据与分包企业确认额结算通知单，确认应付的工程款

借：合同履约成本——工程施工——分包工程费用

贷：应付账款——应付分包款

答：根据[国家税务总局关于发布修订后的资源税若干问题的规定的公告]（2011年第63号）第三条规定：资源税条例及其实施细则中所说的应当征收资源税的视同销售的自产自用产品，包括用于非生产项目和生产非应税产品两部分。

答：为促进页岩气开发利用，有效增加天然气供给，经国务院同意，自2018年4月1日至2021年3月31日，对页岩气资源税（按6%的规定税率）减征30%。

答：条例所附《资源税税目税率表》中所列部分税目的征税范围限定如下： 　　 

（一）原油，是指开采的天然原油，不包括人造石油。 　　 

（二）天然气，是指专门开采或者与原油同时开采的天然气。 　　 

（三）煤炭，是指原煤，不包括洗煤、选煤及其他煤炭制品。 　　 

（四）其他非金属矿原矿，是指上列产品和井矿盐以外的非金属矿原矿。 　　 

（五）固体盐，是指海盐原盐、湖盐原盐和井矿盐。 液体盐，是指卤水。

答：按照国家规定，单位为个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，不征收个人所得税；个人按国家规定缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

答：根据国家税务总局公告2018年第57号附件1，A105050 [职工薪酬支出及纳税调整明细表]填报说明，第8行“五、各类基本社会保障性缴款”：填报纳税人依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费及其会计核算、纳税调整金额。

回答：可以。企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，在2020年12月31日前允许在计算应纳税所得额时全额扣除。