答案：截至目前，电子税务局支持领用2016版增值税普通发票（二联折迭票）、2016版增值税普通发票（五联折迭票）、增值税电子普通发票、增值税专用发票（中文三联无金额限制版）、增值税专用发票（中文六联无金额限制版）、2016版增值税普通发票（一联卷式76mm*177.8mm）、医疗卫生收费机打普通发票（四联无金额限制版）、机动车销售统一发票（六联无金额限制版）、二手车销售统一发票（五联无金额限制版）、出口货物销售发票（七联无金额限制版）、通用定额发票（并列二联壹佰元175mm*77mm）、通用定额发票（并列二联伍拾元175mm*77mm）、通用定额发票（并列二联贰拾元175mm*77mm）、通用定额发票（并列二联拾元175mm*77mm）、通用定额发票（并列二联伍元？175mm*77mm）和通用定额发票（并列二联壹元175mm*77mm）等发票。

回答：宾馆(酒店)在楼层售货或在客房中销售方便面等货物，应分别核算销售额适用税率和征收率缴纳增值税。

答案：

社保费用会计分录分为以下三种情况：

1、缴纳社保时

借：应付职工薪酬－社保（单位部分）

      其他应付款－社保（个人部分）

   贷：银行存款

2、计提时

借：管理费用－社保（单位部分）

   贷：应付职工薪酬－社保（单位部分）

3、发放工资时

借：应付职工薪酬－工资（应发数）

   贷： 其他应付款－社保（个人部分）

           应交税费 - 应交个人所得税

           银行存款（实发数）

答案：

计提

借：成本、费用、在建工程、生产成本、工程施工——工会经费

      管理费用——工会经费

      贷：应付职工薪酬——工会经费

缴纳

借：应付职工薪酬——工会经费

      贷：银行存款——上交上级工会（40%）

             银行存款——上交单位工会（60%）

答案：根据《国家税务总局关于储蓄存款利息所得有关个人所得税政策的通知》规定，配合国家宏观调控政策需要，经国务院批准，自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。因此，储蓄存款利息免征个人所得税。

答：国家税务总局公告2019年第4号第八条规定：“小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销售退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让的，可以开具红字专用发票。

税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。出具红字专用发票后，纳税人可以向主管税务机关申请退还已经缴纳的税款。

答案：《国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复》（国税函[2004]1036号）规定如下：

一、对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属，不征契税。

二、按照《中华人民共和国继承法》规定，非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税。

根据上述规定，法定继承人继承房屋不征收契税，非法定继承人根据遗嘱承受房屋属于赠与行为征收契税。

答案：《财政部 国家税务总局 关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条第（二）项规定，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

根据上述规定，个人出租住宅（即住房）的个人免征印花税；个人出租住宅，如承租方为个人则免征印花税；承租方不是个人则不免征印花税。

答案：符合条件的试点企业，经国家税务总局北京市税务局(货物和劳务税处)同意，可为同时符合以下条件的货物运输企业小规模纳税人代开增值税专用发票，并代办相关涉税事项：

(一)在中华人民共和国境内提供公路货物运输服务，取得《中华人民共和国道路运输经营许可证》和《中华人民共和国道路运输证》。以4.5吨及以下普通货运车辆从事普通道路货物运输经营的，无须取得《中华人民共和国道路运输经营许可证》和《中华人民共和国道路运输证》。

(二)以自己的名义对外经营，并办理了税务登记(包括临时税务登记)。

(三)未做增值税专用发票票种核定。

(四)注册为该平台会员。

答案：从2014年开始，符合条件的小型微利企业，在预缴时就可以享受税收优惠政策，年度结束后，再统一汇算清缴，多退少补。上述规定一直没有改变。

答案：根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定：“下列各项个人所得，免征个人所得税：……（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；”

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十条规定：“个人所得税法第四条第一款第三项所称按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴，以及国务院规定免予缴纳个人所得税的其他补贴、津贴。”

综上，高温津贴不属于“国家统一规定发给的补贴、津贴”，应当并入工资薪金所得缴纳个税。

答案：可以。《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号)和《财政部 税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》(2020年第28号)明确，自2020年1月1日至2020年12月31日，对纳税人提供生活服务取得的收入，免征增值税。生活服务的具体范围，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)规定执行。

答案：《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第99号）第三条规定，中国铁路总公司及其所属运输企业（含分支机构）提供货物运输服务，可自2015年11月1日起使用增值税专用发票和增值税普通发票，所开具的铁路货票、运费杂费收据可作为发票清单使用。

依据上述规定，企业取得的铁路公司开具的运费杂费收据可以作为运输清单使用。

答：如果是税务机关窗口代开的增值税专用发票，应该填写;如果是自助机代开的专用发票，发票上为机器编号。

答：增值税一般纳税人企业购置客车用于接送员工上下班属于集体福利范畴，因此，企业新购用于接送员工上下班的客车的进项税额不得抵扣。

答案：根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第60号）第十五条的规定，纳税人享受住房租金专项附加扣除，应当填报主要工作城市、租赁住房坐落地址、出租人姓名及身份证件类型和号码或者出租方单位名称及纳税人识别号（社会统一信用代码）、租赁起止时间等信息；纳税人有配偶的，填写配偶姓名、身份证件类型及号码。目前留存备查的住房租赁合同或协议并无统一的样式要求。

答案：1.老版电子发票的“货物或应税劳务、服务名称”栏次，新版电子发票简化为“项目名称”栏次。

2.老版电子发票有“销售方：（章）”栏次，新版电子发票取消了这个栏次。

3.老版电子发票是通过“增值税电子发票系统开具”，新版电子发票通过“增值税电子发票公共服务平台开具”。

另外新版发票推行之后，老版的电子发票可以继续使用，根据国家税务总局公告2020年第1号文件的解读，“符合《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》（2015年第84号，国家税务总局公告2018年第31号修改）附件1格式的增值税电子普通发票，在税务总局另行公告前，继续有效。

答案：明细分类账是根据二级账户或明细账户开设账页，分类、连续地登记经济业务以提供明细核算的账簿，其格式有三栏式、数量金额式、多栏式和横线登记式等多种。

1、三栏式明细分类账

三栏式明细分类账只设借方、贷方和余额三个金额栏，适用于只需进行金额明细核算、不需进行数量核算的明细账，如债权、债务结算账户的明细账等。

2、数量金额式明细分类账

数量金额式明细分类账是在收入、发出和结存栏内分别设置数量、单价和金额栏目，分别登记实物的数量、单价和金额，适用于既需进行金额明细核算，又需进行数量核算的明细账，如 “原材料”明细分类账、“库存商品”明细分类账等。

3、多栏式明细分类账

多栏式明细分类账是根据经济业务的特点和经营管理的需要，在一张账页内按有关明细项目分设若干专栏，在同一张账页上集中反映该账户明细项目的核算资料。主要适用于有关，如“制造费用”明细分类账、“管理费用”明细分费用、成本、收入、财务成果等账户的明细账类账等。

在实际工作中，为减少栏次，多栏式账页通常采用蓝字登记正方向，用红字或负数登记反方向。

4、横线登记式明细账

横线登记式明细账是指将同一笔业务的前后过程登记在同一账页的同一行上，以便反映该笔业务的发生和完成情况的账簿。这种明细账实际上也是一种多栏式明细账。这种格式适用于登记材料采购、在途物资、应收票据和一次性备用金业务。“在途物资”明细分类账一般采用这种格式的账簿。

答案：

①已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限进行纳税申报，税务机关依法责令其限期改正。纳税人逾期不改正的，税务机关可以按照《中华人民共和国税收征收管理法》第七十二条规定处理。

纳税人负有纳税申报义务，但连续三个月所有税种均未进行纳税申报的，税收征管系统自动将其认定为非正常户，并停止其发票领用簿和发票的使用。

对欠税的非正常户，税务机关依照税收征管法及其实施细则的规定追征税款及滞纳金。

②自2020年3月1日起，已认定为非正常户的纳税人，就其逾期未申报行为接受处罚、缴纳罚款，并补办纳税申报的，税收征管系统自动解除非正常状态，无需纳税人专门申请解除。

答案：小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。

根据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第13号）的规定，自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

根据《财政部税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2020年第24号）规定，《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第13号)规定的税收优惠政策实施期限延长到2020年12月31日。