答：计提五险一金的会计分录（企业承担部分）

借：生产成本（制造费用\销售费用\管理费用） 

       贷：应付职工薪酬——工资 

                                  ——社会保险费

                                  ——住房公积金

上缴五险一金的会计分录（企业承担部分）

借：应付职工薪酬——社会保险费

                           ——住房公积金

       贷：银行存款\库存现金

答：无形资产开发发生的注册登记费应计入无形资产成本。

无形资产通常是按实际成本计量，即以取得无形资产并使之达到预定用途而发生的全部支出，作为无形资产的成本。

答：小规模纳税人提供建筑服务适用征收率3%。

自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

文件依据：《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第13号）

答：由于增值税电子发票 具有可复制性，无法 回收的特点，一旦开具暂不能作废。

开具的增值税电子普通发票，一旦发现开具错误，不能作废，也不需要退回原增值税电子普通发票，直接开具红字增值税电子普通发票即可。

答：在增值税电子专用发票试点范围内符合条件的纳税人（目前是新办企业，即2020年12月21日起新设立的纳税人）可以申请开具增值税电子专用发票。非新办企业目前暂不可申请。

答：与增值税纸质专用发票的处理方式一致，纳税人取得增值税电子专用发票后，如需用于申报抵扣增值税进项税额，应当登录增值税发票综合服务平台确认发票用途。受票方必须留存电子文件。

答：①受票方若丢失增值税电子专用发票电子文件，可通过纸质打印件上注明的信息，在全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）进行查验，并下载增值税电子专用发票。

②已开具的增值税电子专用发票不可以作废，只能按规定进行红冲处理。

答:1、增值税电子专用发票推行后，增值税纸质专用发票不会失效。增值税电子专用发票法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票相同。

2、纳税人开具的增值税电子专用发票纸质打印件，无需加盖发票专用章。

答：界定“虚开”增值税发票的主要标准是“与实际经营业务‘情况’不符”

“情况”是指经济业务的全部构成要素，包括销货方、购货方、商品名称、数量、单价、金额、开票项目，

比如，双方存在真实交易，但开票人或受票人不是实际交易方、发票金额与实际交易金额不符、开票项目

与实际交易项目不符，都构成虚开：

虚开（非法代开）增值税发票：

虚开发票的行为包括：

为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票

对于非法代开发票的行为，依照虚开发票进行处罚

答：按月纳税的，月销售额不超过3万元；按次纳税的，

每次（日）销售额不超过300～500元（具体标准按照各省有关部门规定执行）。

但如果个人从事应税项目经营业务的销售额超过上述规定，相关支出仍应以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证。

答：根据《财政部、国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税[2001]113号）规定：“一、下列货物免征增值税：

……4.批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机。”

因此，只有批发和零售环节的农机享受免征增值税优惠政策，生产环节不可以免征。

答：以通过“个人所得税”APP申报为例：

进入APP首页后，点击热点专题“开始确认2021年度专项附加扣除啦”，然后选择扣除年度“2021”，就可以开始确认各种信息了。

对普通纳税人来说，如果2021年的专项附加扣除信息无变动，那么只需在2020年基础上一键确认即可。

如果需要修改申报方式、扣除比例等相关信息，要在2020年度信息基础上，点击“待确认”之后进入相关修改页面进行修改。

对于需要作废去年已填写的专项附加扣除项目，比如2021年不再申请赡养老人专项附加扣除，点击“待确认”状态的赡养老人信息后，点击“删除”，再点击“一键确认”即可。

对于需要新增专项附加扣除项目，比如2021年新增子女教育扣除，需要申报填写，可在进入热点专题“开始确认2021年度专项附加扣除啦”后，选择扣除年度“2021”再点击“子女教育”进行申报。

答：根据《财政部、国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税[2008]24号）规定：“二、支持住房租赁市场发展的税收政策

……

（二）对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。”

因此，文件仅规定个人出租住房签订的租赁合同可以免征印花税，企业作为承租方不享受免征优惠政策。

答：根据《国家税务总局关于发布<海南离岛免税店销售离岛免税商品免征增值税和消费税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2020年第16号)规定，第四条 离岛免税店按本办法第三条第一项提交报告的内容发生变更的，应在次月纳税申报期内向主管税务机关报告有关情况，并提供相关资料。

离岛免税店实施离岛免税政策资格期限届满或被撤销离岛免税经营资格的，应于期限届满或被撤销资格后十五日内向主管税务机关报告有关情况。

第十条 本办法自2020年11月1日起施行。

答：不相同。目前纸质增值税专用发票为10位代码，而增值税电子专用发票采用增值税电子发票12位的编码规则。第1位为0，第2-5位代表省、自治区、直辖市和计划单列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位为13代表票种。发票号码为8位，按年度、分批次编制。

答：自2020年12月21日起，北京市纳税人仅可接受天津、河北、上海、江苏、浙江、安徽、广东、重庆、四川、宁波和深圳等11个地区试点纳税人开具的增值税电子专用发票；自2021年1月21日起，北京市纳税人可以接受包括北京在内全国所有地区纳税人开具的增值税电子专用发票。

答：增值税电子专用发票由税务机关监制，采用电子签名代替发票专用章，基本用途、基本使用规定等与纸质增值税专用发票相同。来源合法、真实的增值税电子专用发票与纸质增值税专用发票具有同等法律效力。

答：电子社保卡与实体社保卡——对应、功能相通。持卡人可根据应用场景和个人偏好选择使用实体卡或电子卡。

实体社保卡需携带并通过社保卡读写机具使用。电子社保卡已加载至手机中，可以结合扫码机具，通过主扫(使用电子社保卡的“扫一扫”)、被扫(出示电子社保卡二维码）使用,也可以仅在手机上进行线上业务操作使用。

答：已经领取实体社保卡,且社保卡未注销的均可以申领电子社保卡。

如果个人社保卡银行账户已经激活,且在银行端预留了正在使用的手机号码,可以在申领电子社保卡后,进一步关联社保卡银行账户,开通快捷支付功能。

答：与纸质增值税专用发票相同，纳税人取得增值税电子专用发票后，需用于申报抵扣进项税额或申请出口退税、代办退税的，应登录增值税发票综合服务平台确认发票用途。