答：《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发[2004]112号）第二条规定，纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时，按以下方法进行会计处理：

（一）增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目 。

（二）若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目 。

答：根据《中华人民共和国车辆购置税法》（中华人民共和国主席令第十九号）第十二条规定，车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。

另根据《财政部 税务总局关于车辆购置税有关具体政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第71号）规定：“六、车辆购置税的纳税义务发生时间以纳税人购置应税车辆所取得的车辆相关凭证上注明的时间为准。”

又根据《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第26号）第四条规定，进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日，即《海关进口增值税专用缴款书》或者其他有效凭证的开具日期。

答：用人单位将残疾人录用为在编人员或依法与就业年龄段内的残疾人签订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议），且实际支付的工资不低于当地最低工资标准，并足额缴纳社会保险费的，方可计入用人单位所安排的残疾人就业人数。

答：会计分录参考如下：

（1）计提时：

借：管理费用--残保金

       贷：其他应付款--残保金

（2）缴费时：

借：其他应付款--残保金

       贷：银行存款等

答案：无形资产的出售利得，根据修订后的新报表，放在“资产处置收益”中列示。固定资产的报废毁损，仍旧放在“营业外支出”中。

无形资产处置会计分录：

借：银行存款（含税）

       累计摊销

       无形资产减值准备

贷：无形资产

       应交税费——应交增值税（销项税额）

贷方差额：资产处置损益（非流动资产处置利得）

借方差额：资产处置损益（非流动资产处置损失）

答：根据《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第2号)规定：“一、自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

……

三、小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。

预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标比照《通知》第二条中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期申报所属期末的季度平均值;年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元的标准判断。

四、原不符合小型微利企业条件的企业，在年度中间预缴企业所得税时，按本公告第三条规定判断符合小型微利企业条件的，应按照截至本期申报所属期末累计情况计算享受小型微利企业所得税减免政策。当年度此前期间因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款，可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。

按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、7月、10月预缴申报时，如果按照本公告第三条规定判断符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再变更。”

答：根据《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第2号)规定：“一、自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

……

五、小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。”

答：非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

答：对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。 蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。蔬菜的主要品种参照《蔬菜主要品种目录》（见附件）执行。 经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜，属于本通知所述蔬菜的范围。

答：根据《财政部 税务总局关于车辆购置税有关具体政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第71号）规定：“一、地铁、轻轨等城市轨道交通车辆，装载机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用机械车，以及起重机（吊车）、叉车、电动摩托车，不属于应税车辆。”因此个人购买的电动摩托车不需要缴纳车辆购置税。

答：依据《增值税暂行条例》第十条规定，公司用外购的商品发福利，属于不得抵扣进项，应该做进项税额转出，不按视同销售处理。账务处理参考如下：

借：应付职工薪酬-职工福利费

       贷：库存商品

              应交税费-应交增值税-进项税额转出

答：房地产开发企业销售未完工产品收到预收款，会计收入与企业所得税收入金额一致，不存在税会差异，但会计收入确认时间（按照老的会计准则应该在满足4个条件）与企业所得税收入的确认时间（按照2009年31号文，签订《商品房买卖合同》收到售房款即被认定为所得税的收入）存在暂时性差异。

答：一、增值税专用发票分为三联版和六联版两种。

基本联次为三联：第一联为记帐联，是销售方记帐凭证，第二联为抵扣联，是购买方抵扣凭证，第三联为发票联，是购买方记帐凭证，纳税人办理产权过户手续需要使用发票的，可以使用增值税专用发票第六联。

二、增值税普通发票（折叠票）分为二联版和五联版

基本联次分为两联：第一联版为记帐版，是销售方记帐凭证；第二联为发票联，是购买方记帐凭证。纳税人办理产权过户手续需要使用发票的，可以使用增值税发票第五联。

答案：《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号） 和《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（2020年第24号）规定，自2020年3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。　　

针对您提供的情况，你公司可以适用免征增值税政策。在办理三季度纳税申报时，应按照《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（2020年第5号）第三条的规定，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次。

答：根据《中华人民共和国车辆购置税法》（中华人民共和国主席令第十九号）规定：“第四条 车辆购置税的税率为百分之十。

第五条 车辆购置税的应纳税额按照应税车辆的计税价格乘以税率计算。

第六条 应税车辆的计税价格，按照下列规定确定：

（一）纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款；

……

第十九条 本法自2019年7月1日起施行。”

另根据《财政部 税务总局关于车辆购置税有关具体政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第71号）第二条规定，纳税人购买自用应税车辆实际支付给销售者的全部价款，依据纳税人购买应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。

答：《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）第一条和《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（2019年第4号）第一条规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。　　

针对您提供的情况，小超市三季度的总体销售额预计在20万元左右，您可以适用小规模纳税人季度销售额不超过30万元免征增值税政策。

在办理三季度增值税纳税申报时，将销售额填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”（若登记注册类型为个体工商户，则应填写在第11栏“未达起征点销售额”），如果没有其他免税项目，无需填报《增值税减免税申报明细表》。

答：根据《中华人民共和国车辆购置税法》（中华人民共和国主席令第十九号）第十二条规定，车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。

另根据《财政部 税务总局关于车辆购置税有关具体政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第71号）规定：“六、车辆购置税的纳税义务发生时间以纳税人购置应税车辆所取得的车辆相关凭证上注明的时间为准。”

又根据《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第26号）第四条规定，自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的纳税义务发生时间为取得之日，即合同、法律文书或者其他有效凭证的生效或者开具日期。

答：国科发火[2016]32号文附件

1、电子信息

5、高技术服务

2、生物与新医药 

6、新能源与节能  

3、航空航天   

7、资源与环境   

4、新材料

8、先进制造与自动化     

答：根据《中华人民共和国车辆购置税法》（中华人民共和国主席令第十九号）第六条规定，纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。

答：根据《中华人民共和国车辆购置税法》（中华人民共和国主席令第十九号）规定：“第十一条 纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税；购置不需要办理车辆登记的应税车辆的，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税。”