根据贵公司提供的资料“请问我公司销售给A公司一批货物并开具专票，A公司给我公司一张其他公司签发的汇票。但是A公司没在汇票背书”，不能存到公司账户，需要退回给收款人，让对方补背书。

贵公司被税务机关通过金税三期大数据评估出企业毛利率或税负偏低时，贵公司可依据会计处理及相关凭证尽可能对毛利率或税负偏低作出合理解释说明，或积极进行整改或已整改说明。税务机关通过实地核实或约谈的方式来核实疑点问题。

根据国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告国家税务总局公告2014年第67号

个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。受让方无论是企业还是个人，均应按个人所得税法规定认真履行扣缴税款义务。

公司取得保险赔款会计处理，借：其他应收款－保险公司 贷：待处理财产损益 。收到赔款： 借：银行存款 贷：其他应收款－保险公司

《企业所得税法》实施条例第三十四条规定：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。我们通常的理解是员工才能取得工资薪金。那么，什么是员工？通常意义上采纳签订劳动用工合同或者缴纳社会保险来判定员工的任职或受雇。但是，企业用工的方式是多样的，甚至有计时，计件等多种方式，这也是工资薪金的构成。因此，公司的兼职人员，并非是签订了劳务合同就一律推定为劳务，贵公司的问题在于合同内容到底签订了什么样的内容，如果是简单的兼职，而非排他性的技能，处理为工资薪金也是符合税法规定的。

4S店代办贷款手续收取的手续费应开具发票。

《企业所得税法》实施条例第三十四条规定：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。我们通常的理解是员工才能取得工资薪金。那么，什么是员工？通常意义上采纳签订劳动用工合同或者缴纳社会保险来判定员工的任职或受雇。但是，企业用工的方式是多样的，甚至有计时，计件等多种方式，这也是工资薪金的构成。因此，公司的兼职人员，并非是签订了劳务合同就一律推定为劳务，贵公司的问题在于合同内容到底签订了什么样的内容，如果是简单的兼职，而非排他性的技能，处理为工资薪金也是符合税法规定的。

根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号，软件开发服务属于

信息技术服务。按照6%税率计算缴纳增值税，取得的进项税额可以按相关规定进行抵扣。

根据财会[2016]22号财政部《增值税会计处理规定》

  货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理。一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。下月初，用红字冲销原暂估入账金额，待取得相关增值税扣税凭证并经认证后，按应计入相关成本费用或资产的金额，借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“应付账款”等科目。

所以，贵公司在预付款时 借：预付账款，贷：银行存款

      货物入库时 借：原材料-暂估 贷：预付账款

      收到发票是 借：原材料

               应交税费-—待认证进项税额

             贷：原材料-暂估

                预付账款

认证后：借：应交税费——应交增值税（进项税额）

       贷：应交税费-—待认证进项税额

根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号

（九）不动产经营租赁服务。

出租不动产税率为11%

一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照3％的预征率在不动产所在地预缴税款后，按照11%税率向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

出租房屋按租金的12%计算缴纳房产税。

按应交增值税额计算缴纳城建税及教育费附加。

按财产租赁合同项目，按按租赁金额千分之一贴花缴纳印花税。

租赁所得并入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。

代承租方缴纳水费或为承租方负担水费，再向承租房抽取的。按照转售自来水处理，按11%计算缴纳增值税。

增值税一般纳税人，税率11%，如果采用简易法，征收率5%。涉及城建税，教育费附加。企业所得税，印花税。

商业性搬迁没有特殊文件规定，按正常销售各类资产（存货，固定资产）来处理，有政策的是政策性搬迁。税收依据：企业所得税，国家税务总局2012年40号，会计处理，企业会计准则解释第三号。

自然人转证股权，依据国家税务总局2014年67号公告的规定处理。转让金额为0，如果没正当理由，税务机关不会认可，什么是正当理由，文件中有详细解释。

凭票计算抵扣11%的进项税。进项税额=买价×扣除率

实务中如贵公司所述的处理居多，以转售水电的方式解决票的问题。

可叠加。

目前有限合伙企业的会计核算采纳小企业会计准则的居多，也有将实收资本科目替换为“收到出资人款项”等自拟科目。除所有者权益类外，以一般企业核算无异。

红冲，冲减当期销售收入。

财政部 税务总局《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》财税〔2017〕58号二、《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发)第四十五条第(二)项修改为“纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天”。因此，自2017年7月1日起，建筑服务采取预收款方式的，收到预收款的当天不再产生增值税纳税义务。应根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号第四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。因此，如果工程已开工建设，施工方收到建设方预付的工程款，会计上可以按完工进度确认收入，增值税上收到款项时确认收入，按规定缴纳增值税。

您慰问外单位的食品、饮料属于无偿赠送，应视同销售缴纳增值税。所以进项税可以抵扣。