答：环境保护税的税额计算初看有点专业、有点复杂，但大家只要抓住“四项指标、三个公式”，就可以快捷准确地计算出环境保护税税额。

“四项指标”，是指污染物排放量、污染当量值、污染当量数和税额标准，这四项指标是计算环境保护税的关键，下面为大家逐一介绍：

第一，污染物排放量。环境保护税法规定了四种计算污染物排放量的方法，按顺序使用：一是对安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备的，按自动监测数据计算。二是对未安装自动监测设备的，按监测机构出具的符合国家有关规定和监测规范的监测数据计算。为减轻监测负担，对当月无监测数据的，可沿用最近一次的监测数据。三是对不具备监测条件的，按照国务院生态环境主管部门公布的排污系数或者物料衡算方法计算。四是不能按照前三种方法计算的，按照省、自治区、直辖市生态环境主管部门公布的抽样测算方法核定计算。

第二，污染当量值。污染当量值是相当于1个污染当量的污染物排放数量，用于衡量大气污染物和水污染物对环境造成的危害和处理费用。

第三，污染当量数。应税大气污染物和水污染物的污染当量数，是以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算。

第四，税额标准。应税大气污染物和水污染物实行浮动税额，大气污染物的税额幅度为1.2元至12元，水污染物的税额幅度为1.4元至14元。

“三个公式”：根据排放的应税污染物类别不同，税额的计算方法也有所不同，具体为：

◆ 应税大气污染物和水污染物的应纳税额 = 污染当量数 × 具体适用税额；

◆ 应税固体废物的应纳税额 = 固体废物的排放量 × 具体适用税额；

◆ 应税噪声的应纳税额 = 超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额。

答：提出工伤认定申请应当提交下列材料：

1、《工伤认定申请表》及受伤职工本人身份证复印件；

2、与用人单位存在劳动关系（包括事实劳动关系）或人事关系的证明材料；

3、医疗诊断证明或者职业病诊断证明书（或者职业病诊断鉴定书）和病历资料等。

答：小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率

小规模纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额÷(1+征收率)”

答案：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令2008年第538号）第十五条规定，销售的自己使用过的物品免征增值税。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部　国家税务总局第50号令）第三十五条规定，条例第十五条规定的部分免税项目的范围，限定如下：

（三）第一款第（七）项所称自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品。

答：其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬（预计在职工提供相关服务的年度报告期末以后12个月内不会全部结算），包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划、递延酬劳等等。

答：《财政部 税务总局关于资源税有关问题执行口径的公告》明确，纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量；当期不足扣减的，可结转下期扣减。纳税人应当准确核算外购应税产品的购进金额或者购进数量，未准确核算的，一并计算缴纳资源税。纳税人核算并扣减当期外购应税产品购进金额、购进数量，应当依据外购应税产品的增值税发票、海关进口增值税专用缴款书或者其他合法有效凭据。

《国家税务总局关于资源税征收管理若干问题的公告》对外购应税产品扣减的计算方法进行了明确和细化，规定纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，或者以外购选矿产品与自产选矿产品混合为选矿产品销售的两种情形，在计算应税产品销售额或者销售数量时，直接扣减外购原矿或者外购选矿产品的购进金额或者购进数量。纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的情形，在计算应税产品销售额或者销售数量时，按照该公告规定的方法计算准予扣减的外购应税产品的购进金额或者购进数量。

答：个人转让股权相关的股权转让收入的确认，股权原值的确认，纳税申报以及征收管理等问题参照《国家税务总局关于发布[股权转让所得个人所得税管理办法(试行)]的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)的规定进行处理。

政策依据：

国家税务总局公告2014年第67号

第四条 个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。

第七条 股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。

答：《中华人民共和国环境保护税法》（以下简称《环保税法》）规定，在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税纳税人。

答：指的是（1）企业集团或者企业集团中的核心企业向金融机构借款或对外发行债券取得资金后，将所借资金分拨给下属单位（包括独立核算单位和非独立核算单位，下同），并向下属单位收取用于归还金融机构或债券购买方本息的业务。

（2）企业集团向金融机构借款或对外发行债券取得资金后，由集团所属财务公司与企业集团或者集团内下属单位签订统借统还贷款合同并分拨资金，并向企业集团或者集团内下属单位收取本息，再转付企业集团，由企业集团统一归还金融机构或债券购买方的业务。

答：按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）第一条和《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）第一条规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。　　

针对您提供的情况，三季度可以适用增值税小规模纳税人季度销售额不超过30万元免征增值税政策。在办理三季度增值税纳税申报时，将销售额25万元填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”（若你公司登记注册类型为个体工商户，则应填写在第11栏“未达起征点销售额”），对应本期免税额0.75万元[（25×3%=0.75）]，填写在第18栏“小微企业免税额” （若你公司登记注册类型为个体工商户，则应填写在第19栏“未达起征点免税额”）。如果你公司没有其他免税项目，无需填报《增值税减免税申报明细表》。

答：①、身份： 区分纳税人是一般纳税人还是小规模纳税人， 只有一般纳税人才可以抵扣进项税额。

②、方法： 区分纳税人采用一般计税方法、简易计税方法或是二者兼而有之。 全部适用简易计税方法的一般纳税人不可以抵扣进项税额，只有一般纳税人采取一般计税方法或二者兼而有之的才可以按规定抵扣进项税额 。

③、抵扣凭证：符合抵扣条件的一般纳税人，只有取得符合抵扣条件的增值税扣税凭证才可以抵扣进项税额。

④、票面：检查一下扣税凭证票面是否符合开具要求，例如：无税收分类编码、发票专用章不规范、备注栏不符合规定、纳税人名称、税号等要素填写不规范等等。 般纳税人采取一般计税方法或二者兼而有之的才可以按规定抵扣进项税额 。

答：(1)、购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

(2)、纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

⑶、认证系统发现的‘认证时失控发票’和‘认证后失控发票’经检查确属失控发票的，不得作为增值税扣税凭证，不得抵扣进项税额。所谓“失控发票”，顾名思义是指失去控制的发票。按照有关规定，未按时抄报税的企业，经税务部门电话联系、实地查找而无下落的，其当月所开具和未开具的防伪税控专用发票全部上报为“失控发票”。

⑷、值税一般纳税人取得异常凭证，尚未申报抵扣的暂不允许抵扣;已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出。经核实，符合现行增值税进项税额抵扣规定的，企业可继续申报抵扣。

例如：走逃(失联)企业(指不履行税收义务并脱离税务机关监管的企业)存续经营期间发生下列情形之一的，所对应属期开具的增值税专用发票列入异常增值税扣税凭证范围。

答：登记状态为正常，需申报企业所得税预缴、城镇土地使用税、房产税、土地增值税预征和尾盘、印花税、契税中一个或多个税种的查账征收纳税人(外省市总机构在厦二级分支机构除外)可通过综合申报功能模块进行相关报表申报。

答：纳税人无须办理相关手续，只要符合上述适用条件，即可通过厦门市电子税务局端口进入到税种综合申报模板进行申报。

答：房地产开发企业转让开发建造的房地产，可选择使用综合申报，包括土地增值税预征和尾盘。

其中房地产开发项目土地增值税清算为按次申报事项，暂未纳入综合申报范围。

答：税种综合申报和单税种申报的业务逻辑、勾稽关系是一致的，申报表上累计数、期末和期初数据均可以实现结转。

报表分为主表和附表，主表主要展示各个附表的部分重要数据，无需手动填写，用于在提交前进行数据确认，附表按实际情况填写即可。

使用期间，各税种供纳税人自由选择进行综合申报，根据需要勾选相应税种。

答：各地执行口径仍按照印花税条例规定，依据合同所载金额确定计税依据。合同中所载金额和增值税分开注明的，按不含增值税的合同金额确定计税依据，未分开注明的，以合同所载金额为计税依据--《国家税务总局2016年4月25日视频会议》

答：首先，转登记纳税人自转登记日的下期起，发生增值税应税销售行为，应当按照小规模纳税人的征收率开具增值税发票。其次，转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，需要开具红字发票、换开发票、补开发票的，一律按照一般纳税人期间适用的税率或者征收率开具。

答：如果纳税人在2019年及之前曾选择由一般纳税人转登记为小规模纳税人，后又登记为一般纳税人的，允许在今年再次由一般纳税人转登记为小规模纳税人。

但是需要注意，2020年选择转登记的次数只有1次，也就是说2020年选择转登记后再次登记为一般纳税人的，2020年不能够再转登记为小规模纳税人。

答：一、资产折旧和摊销费用归集

二、外销产品对应材料费用处理

三、特殊收入未冲减研发费用

四、生产经营与研发活动的费用分配

五、不征税收入的处理