根据商品分类编码规定，工程设计服务：包括为房屋建筑物工程、煤炭工程、化工石化医药工程、石油天然气工程、电力工程、冶金工程、机械工程、商业工程、仓储工程、粮食工程、核工业工程、电子通信广电工程、轻纺工程、建材工程、铁道工程、公路工程、水运工程、民航工程、市政工程、农林工程、水利工程、海洋工程、体育及休闲娱乐工程、室内装饰、专项工程等提供的设计服务。因此，设计院收的设计费商品分类编码选文化创意服务下的-设计服务下的-工程设计服务是正确的。

根据《中华人民共和国社会保险法》第十二条 用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，记入入基本养老保险统筹基金。因此，临时工工资计入工资总额，需要交纳社保。

根据《国家税务总局关于推进"三证合一"进一步完善税源管理有关问题的通知》（税总函〔2015〕645号）规定：四、对于改革前已经领取税务登记证的存量企业，发生变更，取得18位统一社会信用代码后，原发票专用章、CA证书、财税库银协议继续使用，保留原法律效力。涉及代码变更事宜，由税务机关商有关部门统一办理。

因此，若对方企业属于符合上述文件规定的情况，发票上加盖了老税号的发票专用章可以继续使用抵扣，但若对方企业已经更换了新的发票专用章，且过来当地税务机关规定的过渡期再该老发票专用章，属于未按规定开具发票，此发票不能认证抵扣，需重新开具。

根据《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年84号）的规定：增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。因此，电子发票上有税控签名和企业电子签章，不需要另外再加盖发票专用章。因此，贵公司取得的电子发票与税务机关监制的增值税普通发票相同，按增值税普通发票规定正常入账。

如果直接定性为不征税收入，需要文件明确说明，你所提出的即征即退内容则没有明确规定，那么，就需要进一步的判断，判断的依据是财税【2011】70号文件，如果同时满足该文件的三个标准，就可以界定为不征税收入，如果有一个不满足则界定为应税收入，提醒您：这是可选择的政策，贵公司应当选择对自己最有利的，比如，贵公司如果有以前年度的亏损要弥补，我们建议就应界定为应税收入，参与企业亏损的弥补。不征税收入是不能弥补亏损的。收到退税时可计入营业外收入，年末汇算时再作纳税调减。

根据国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(2015年版)等报表》的公告 国家税务总局公告〔2015〕31号规定，第9行“实际利润额”：根据本表相关行次计算结果填报。 第9行=4行“利润总额”+5行“特定业务计算的应纳税所得额”-6行“不征税收入和税基减免应纳税所得额”-7行“固定资产加速折旧（扣除）调减额”-8行“弥补以前年度亏损”。因此，预缴企业所得税不作坏账调增处理。

上年度企业所得税年度纳税申报表；上年度月工资表（全单位职工）复印件，加盖公章，并标明复印件与原件一致的字样；三证合一复印件（营业执照副本）；有残疾职工的单位需携带：残疾职工劳动合同、社会保险证明（含职工养老保险、职工医疗保险、工伤保险、生育保险、失业保险）、中华人民共和国残疾人证。以上材料都需提供原件及复印件，并标明复印件与原件一致的字样。

拍卖公司应该按照经纪代理服务业进行账务处理。

根据贵公司提供的资料“企业做项目化管理培训，外聘专业公司来做，合同中标明差旅食宿由我们承担。”首先合同中约定合法，对方并不涉及少交税的问题，会计上计入“管理费用——业务招待费”科目。

根据《关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第19号）第五条的规定，一般纳税人开具增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票（以下统称专用发票）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，暂按以下方法处理：1、专用发票已交付购买方的，购买方可在增值税发票系统升级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》（以下统称《信息表》，详见附件1、附件2）。《信息表》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证（所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的除外）。经认证结果为"认证相符"并且已经抵扣增值税进项税额的，购买方在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。3.销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在增值税发票系统升级版中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

根据国家税务总局《关于加强增值税征收管理若干问题的通知》国税发〔1995〕192号 规定，购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。贵公司上述业务从形式上不符合三流一致政策，进项税不能抵扣。专家建议：签订三方协议商税务部门认证抵扣。

根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号规定，金融商品转让

金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。

其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。

贵公司所提的交易性金融资产，可供出售金融资产，以及长期股权投资，均为会计科目，具体是否属于金融商品，请按上述文件规定来认定，如属于金融商品，转让金融商品按规定缴纳增值税。

根据贵公司提供的资料“奶牛饲养，在室外堆放储存的草料。税法每年允许损失多少份额是合理范围”。根据国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》公告2011年第25号第九条 下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（二）企业各项存货发生的正常损耗；现行税收政策并未规定纳税人存货发生的正常损耗的比例及损耗标准。建议贵公司根据本地区行业损耗标准掌握。

根据贵公司提供的资料“最近建筑公司办理下一项防雷资质，以后会有防雷检测这项业务”。依据 财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号鉴证咨询服务，包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。

（1）认证服务，是指具有专业资质的单位利用检测、检验、计量等技术，证明产品、服务、管理体系符合相关技术规范、相关技术规范的强制性要求或者标准的业务活动。

（2）鉴证服务，是指具有专业资质的单位受托对相关事项进行鉴证，发表具有证明力的意见的业务活动。包括会计鉴证、税务鉴证、法律鉴证、职业技能鉴定、工程造价鉴证、工程监理、资产评估、环境评估、房地产土地评估、建筑图纸审核、医疗事故鉴定等。因此，防雷检测这项业务属于鉴证咨询服务。如果公司为增值税一般纳税人按6%开具增值税发票。

根据贵公司提供的资料“购买石材，已付款，对方已给发票，库管未入库（如何做账）石材批次较多，库管年底统一入库出库”。

一、上述业务分为已付货款、已取得发票、石材已入库。会计处理，借：原材料（或库存商品）应交税费——待认证进项税额 贷：银行存款；已付货款、已取得发票、石材未入库，按估价入库处理，借：原材料（或库存商品） 贷：银行存款

二、根据会计及时性原则，企业发生的经济业务应该及时反映在账务处理中，账面的原材料数目和金额应该与仓库内原材料一一对应，按照账实相符原则及时入账。

一、根据该设备的性质和使用方式，如果属于长期自产的，可以作为固定资产计量。

二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定：“单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付他人代销；（二）销售代销货物；（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（四）将自产或委托加工的货物用于非应税项目；（五）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；（六）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；（七）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；（八）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

所以，贵公司将自产产品用于实验属于用于生产活动，不属于视同销售，不涉及交增值税的问题。

贵公司所提供的资料中“农业双高项目”，如果为建筑项目，根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）及《国家税务总局关于发布<纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告>（国家税务总局公告2016年第17号）的规定，4月30日之前自建老项目是指：

（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；

（2）《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期，但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

（3）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

依据上述政策，持营业执照、《建筑工程施工许可证》或《建筑工程承包合同》等资料到税务机关备案。

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十一条 使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。因此，纳税人增值税专用发票丢失，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。

酒店餐饮企业涉及缴纳增值税及城市维护建设税、教育费附加，房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、企业所得税、代扣个人所得税。

1.增值税。

一般纳税人一般计税方法，应纳税额=当期销项税额－当期进项税额，当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号经营酒店餐饮属于生活服务业，按6%计算缴纳增值税。小规模纳税人按3%征收率缴纳增值税。

2.城建税及教育费附加。

城建税及教育费附加=当期应交增值税*相应税率

根据中华人民共和国城市维护建设税暂行条例城市维护建设税税率如下：

纳税人所在地在市区的，税率为7%；

纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；

纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

根据征收教育费附加的暂行规定

教育费附加费率为3%，地方教育费附加税率为2%。

3.房产税

根据中华人民共和国房产税暂行条例

房产税依照房产原值一次减除１０％至３０％后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。 

没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定，房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为１.２％

4.城镇土地使用税

根据中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例，土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。

土地使用税每平方米年税额如下：

（一）大城市1.5元至30元；

（二）中等城市1.2元至24元；

（三）小城市0.9元至18元；

（四）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

具体请根据当地政策进行计算。

5.车船税

根据《中华人民共和国车船税法实施条例》需要根据所使用车辆类型缴纳车船使用税

车船税税目税额表

    税目：乘用车〔按发动机汽缸容量（排气量）分档〕1.0升（含）以下的 计税单位：每辆 年基准税额：60元至360元 备注：核定载客人数9人（含）以下

    税目：乘用车〔按发动机汽缸容量（排气量）分档〕1.0升以上至1.6升（含）的 计税单位：每辆 年基准税额：300元至540元 备注：核定载客人数9人（含）以下

    税目：乘用车〔按发动机汽缸容量（排气量）分档〕1.6升以上至2.0升（含）的 计税单位：每辆 年基准税额：360元至660元 备注：核定载客人数9人（含）以下

    税目：乘用车〔按发动机汽缸容量（排气量）分档〕2.0升以上至2.5升（含）的 计税单位：每辆 年基准税额：660元至1200元 备注：核定载客人数9人（含）以下

    税目：乘用车〔按发动机汽缸容量（排气量）分档〕2.5升以上至3.0升（含）的 计税单位：每辆 年基准税额：1200元至2400元 备注：核定载客人数9人（含）以下

    税目：乘用车〔按发动机汽缸容量（排气量）分档〕3.0升以上至4.0升（含）的 计税单位：每辆 年基准税额：2400元至3600元 备注：核定载客人数9人（含）以下

    税目：乘用车〔按发动机汽缸容量（排气量）分档〕4.0升以上的 计税单位：每辆 年基准税额：3600元至5400元 备注：核定载客人数9人（含）以下

    税目：商用车客车 计税单位：每辆 年基准税额：480元至1440元 备注：核定载客人数9人以上，包括电车

    税目：商用车货车 计税单位：整备质量每吨 年基准税额：16元至120元 备注：包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等

    税目：挂车 计税单位：整备质量每吨 年基准税额：按照货车税额的50%计算 备注：（空）

    税目：其他车辆专用作业车 计税单位：整备质量每吨 年基准税额：16元至120元 备注：不包括拖拉机

    税目：其他车辆轮式专用机械车 计税单位：整备质量每吨 年基准税额：16元至120元 备注：不包括拖拉机

    税目：摩托车 计税单位：每辆 年基准税额：36元至180元 备注：（空）

    税目：船舶机动船舶 计税单位：净吨位每吨 年基准税额：3元至6元 备注：拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算

    税目：船舶游艇 计税单位：艇身长度每米 年基准税额：600元至2000元 备注：（空）

6.印花税

根据中华人民共和国印花税暂行条例，在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人需要缴纳印花税。

下列凭证为应纳税凭证： 

⒈购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证； 

⒉产权转移书据； 

⒊营业帐簿； 

⒋权利、许可证照； 

⒌经财政部确定征税的其他凭证。

具体计算方法及纳税义务人如下：

1 购销合同 包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同 按购销金额万分之三贴花 立合同人  

2 加工承揽合同 包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同 按加工或承揽收入万分之五贴花 立合同人  

3 建设工程勘察设计合同 包括勘察、设计合同 按收取费用万分之五贴花 立合同人  

4 建筑安装工程承包合同 包括建筑、安装工程承包合同 按承包金额万分之三贴花 立合同人  

5 财产租赁合同 包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等 按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花 立合同人  

6 货物运输合同 包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同 按运输费用万分之五贴花 立合同人 单据作为合同使用的，按合同贴花 

7 仓储保管合同 包括仓储、保管合同 按仓储保管费用千分之一贴花 立合同人 仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花 

8 借款合同 银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同 按借款金额万分之零点五贴花 立合同人 单据作为合同使用的，按合同贴花 

9 财产保险合同 包括财产、责任、保证、信用等保险合同 按投保金额万分之零点三贴花 立合同人 单据作为合同使用的，按合同贴花 

10 技术合同 包括技术开发、转让、咨询、服务等合同 按所载金额万分之三贴花 立合同人  

11 产权转移书据 包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据 按所载金额万分之五贴花 立据人  

12 营业帐簿生产经营用帐册 记载资金的帐簿， 按固定资产原值与自有流动资金总额万分之五贴花。其他帐簿按件贴花五元 立帐簿人 

13 权利、许可证照 包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 按件贴花五元 领受人

7.企业所得税

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。税率为25%

根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号规定，文化服务，是指为满足社会公众文化生活需求提供的各种服务。包括：文艺创作、文艺表演、文化比赛，图书馆的图书和资料借阅，档案馆的档案管理，文物及非物质遗产保护，组织举办宗教活动、科技活动、文化活动，提供游览场所。

景区属于提供游览场所，按文化体育服务项目6%税率计算缴纳增值税。

同时《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》还规定以下项目可以选择按简易3%征收率计算缴纳增值税。电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。

因此，如果贵公司年应税服务销售额在500以下，则可以按小规模纳税人3%征收率计算缴纳增值税。

如果贵公司是一般纳税人，按文化体育服务业6%计算缴纳增值税。也可以选择3%简易计税办法计算缴纳增值税。

若选择简易计税，请将景区门票收入与其他服务收入分别核算，否则从高税率征税。