答:实行财产行为税合并申报后，不仅进行了申报表的改进，而且对支撑申报的信息系统和电子税务局进行了功能调整和优化。因此，《国家税务总局关于发布<环境保护税纳税申报表>的公告》（2018年第7号）发布的环境保护税纳税申报表，《国家税务总局关于发布<烟叶税纳税申报表>的公告》（2018年第39号）发布的烟叶税纳税申报表，《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》（2019年第5号）发布的印花税纳税申报表，《国家税务总局关于耕地占用税征收管理有关事项的公告》（2019年第30号）发布的耕地占用税纳税申报表，《国家税务总局关于修订城镇土地使用税和房产税申报表单的公告》（2019年第32号）发布的城镇土地使用税、房产税纳税申报表，《国家税务总局关于资源税征收管理若干问题的公告》（2020年第14号）发布的资源税纳税申报表，不再使用。

答:合并申报不强制要求一次性申报全部税种，纳税人可以自由选择一次性或分别申报当期税种。例如，纳税人7月应申报城镇土地使用税、房产税、印花税和资源税等4个税种，7月5日申报时只申报了城镇土地使用税、房产税、印花税等3个税种，遗漏了资源税，则可在申报期结束前单独申报资源税，不用更正此前的申报。

答:为了防止纳税人因各税种纳税期限不一致造成漏报，对房产税、城镇土地使用税、印花税、土地增值税、环境保护税、资源税，按期纳税的统一调整为按季申报纳税，按次纳税的保持不变。纳税期限调整后，按期申报与按次申报的税种可以合并申报。

答:2020年12月1日到2021年3月31日，是使用新申报表、纳税期限调整的过渡期。过渡措施如下：原2020年按月申报的纳税人，2020年12月申报期申报2020年11月属期的税款；2021年1月申报期申报2020年12月属期的税款；2021年1月申报期结束后，统一调整为按季申报，2021年2月、3月不再申报，2021年4月申报期申报2021年1季度属期的税款。原2020年按半年申报的纳税人，2021年1月申报期申报2020年下半年属期的税款，1月申报期结束后，统一调整为按季申报，2021年4月申报期申报2021年1季度属期的税款。原2020年按季申报的纳税人申报期保持不变。

答:过渡期间不同纳税期限的财产和行为税各税种可以合并申报。

例如，某企业按季度缴纳城镇土地使用税，按月汇总缴纳印花税，2020年12月申报期申报时，只需申报印花税；2021年1月申报期办理报时，可以将2020年4季度城镇土地使用税和2020年12月份印花税合并申报。

答:按期申报与按次申报的税种也可以合并申报。例如，某企业按季度缴纳城镇土地使用税，2020年11月20日收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知，则在2021年1月征期内，该企业可以合并申报2020年4季度城镇土地使用税和11月20日耕地占用税。

答:是的。根据《关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）规定：“第八条  总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后15日内就地申报预缴。总机构应将本期企业应纳所得税额的另外50%部分，按照各分支机构应分摊的比例，在各分支机构之间进行分摊，并及时通知到各分支机构；各分支机构应在每月或季度终了之日起15日内，就其分摊的所得税额就地申报预缴。”

答:自主申报方式：缴费人可以通过税务窗口、自助终端、电子税务局、“河北税务”微信公众号、微信、支付宝、河北移动APP、冀时办APP、经办银行等渠道办理缴费业务。

委托代征方式：税务部门委托村（居）委会、乡镇、学校等代征机构代收费款；税务部门委托银行批扣。

答:一、根据《中华人民共和国契税暂行条例细则》（财法字[1997]52号）第十五条第一款规定：“根据条例第六条的规定，下列项目减征、免征契税：土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，是否减征或者免征契税，由省、自治区、直辖市人民政府确定。”

二、根据《财政部 国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》（财税[2012]82号）第三条规定：“市、县级人民政府根据《国有土地上房屋征收与补偿条例》有关规定征收居民房屋，居民因个人房屋被征收而选择货币补偿用以重新购置房屋，并且购房成交价格不超过货币补偿的，对新购房屋免征契税；购房成交价格超过货币补偿的，对差价部分按规定征收契税。居民因个人房屋被征收而选择房屋产权调换，并且不缴纳房屋产调换差价的，对新换房屋免征契税；缴纳房屋产权调换差价的，对差价部分按规定征收契税。”

答:纳税申报时，各税统一采用《财产行为税纳税申报表》（以下简称“新申报表”）。新申报表由一张主表和一张减免税附表组成，主表为纳税情况，附表为申报享受的各类减免税情况。纳税申报前，需先维护税源信息。税源信息没有变化的，确认无变化后直接进行纳税申报；税源信息有变化的，通过填报《税源明细表》进行数据更新维护后再进行纳税申报。

纳税人可以自由选择维护税源信息的时间，既可以在申报期之前，也可以在申报期内。为确保税源信息和纳税申报表逻辑一致，减轻纳税人填报负担，征管系统将根据各税种税源信息自动生成新申报表，纳税人审核确认后即可完成申报。无论选择何种填报方式，纳税人申报时，系统都会根据已经登记的税源明细表自动生成申报表。

答:根据《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税[2018]54号）规定：“一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税[2014]75号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税[2015]106号）等相关规定执行。

 二、本通知所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。”

答:一、根据《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》(财税[2016]25号)第七条规定，增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元(按季纳税6万元)的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。

二、根据《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》(财税[2016]60号)第三条规定，未达到增值税起征点的缴纳义务人，免征文化事业建设费。

三、根据《财政部 税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第25号）第三条规定，自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事业建设费。

答:《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）明确，增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。因此，增值税小规模纳税人减征印花税优惠可以与其他政策叠加。

答:一般纳税人注销时留抵的增值税进项税额不予以退税的，企业可以作为损失，在计算企业所得税应纳税所得额时进行扣除。

参考政策：《企业所得税法》第八条；《企业所得税法实施条例》第三十一条。

答:当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。生产企业出口免抵税额需要计算缴纳城建税，如果免抵税额为0，则不需要缴纳。

参考政策：《财政部国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知》（财税[2005]25号）。

答:印花税属于行为税，它是针对签订合同行为征税，只要发生了应税行为就需要交税。依照印花税暂行条例规定，合同签订时即应贴花，履行完税手续。因此，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都一律按照规定贴花。

参考政策：《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字[1988]25号）

答:（一）境外投资者填写《非居民企业递延缴纳预提所得税信息报告表》，并提交给利润分配企业；

（二）利润分配企业审核境外投资者提交的资料信息，并执行递延纳税政策；

（三）利润分配企业在实际支付利润之日起7日内，向主管税务机关提交《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》、《非居民企业递延缴纳预提所得税信息报告表》。

答:根据《国家税务局关于印发<关于土地使用税若干具体问题的补充规定>的通知》（国税地字[1989]140号）第二条“关于对纳税单位与免税单位共同使用多层建筑用地的征税问题”中规定，纳税单位与免税单位共同使用共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征土地使用税。

答:根据《财政部 税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（财税地字[1986]第8号）第二十四“关于房屋大修停用期间，可否免征房产税?”中回复：房屋大修停用在半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。

另根据《国家税务总局关于房产税部分行政审批项目取消后加强后续管理工作的通知》（国税函[2004]839号）规定：“对《财政部、税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（财税地字8号[1986])第二十四条关于‘房屋大修停用在半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税’的规定作适当修改，取消经税务机关审核的内容。”

因此，房屋因扩建停用半年以上的，在大修期间可以免征房产税。

答:按照《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》(国家税务总局公告2011年第28号)的规定，企业为员工负担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除。