答：根据《财政部 税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第25号)文件规定，一、自2020年1月1日至2020年12月31日，对纳税人提供电影放映服务取得的收入免征增值税。

本公告所称电影放映服务，是指持有《电影放映经营许可证》的单位利用专业的电影院放映设备，为观众提供的电影视听服务。

......

四、本公告发布之日前，已征的按照本公告规定应予免征的税费，可抵减纳税人和缴费人以后月份应缴纳的税费或予以退还。

答：在办理增值税纳税申报时，将销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第10栏“小微企业免税销售额”(若登记注册类型为个体工商户，则应填写在第11栏“未达起征点销售额”)，如果没有其他免税项目，无需填报《增值税减免税申报明细表》。

答：根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税[2018]164号）第一条规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

答：根据（财税[2018]76号）和（国家税务总局公告2018年第45号）规定，合并企业承继被合并企业尚未弥补完的亏损的结转年限，按照被合并企业的亏损结转年限确定；合并企业具备资格的，其承继被合并企业尚未弥补完的亏损的结转年限延长至10年。

答：《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。这里指的是与本单位建立了合法用工关系的雇员，所发生的国内旅客运输费用允许抵扣其进项税额。纳税人如果为非雇员支付的旅客运输费用，不能纳入抵扣范围。需要注意的是，上述允许抵扣的进项税额，应用于生产经营所需，如属于集体福利或者个人消费，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

答：国税发【2006】187号第四条第（二）项规定：房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除。具体核定方法由省税务机关确定。

答：房地产企业工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例工程款，作项目质量保证金。计算土地增值税时，施工企业就质量保证金对房地产企业开发票的，开发企业按发票所载金额予以扣除；未开发票的，开发企业扣留质保金不得计算扣除。(国税函[2010]220号)

注意：

土地增值税与企业所得税不同。国税发[2009]31号规定，计算企业所得税时，出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分前提下，其发票不足金额可预提，但最高不得超过合同总金额10％。

答：是的。按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）的规定，目前暂允许注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票，作为进项税抵扣凭证。

答：深圳自然人在微信代开发票的金额限制如下：

（1）自然人通过微信申请代开发票，连续12个月内代开普通发票的不含税销售额未达到80万元的允许继续在微信申请代开，达到后代开发票应在办税服务厅办理；

（2）自然人通过微信申请代开发票，连续12个月内免税代开（单日不含税销售额不超过500元情形）次数未达到12次的允许继续在微信申请代开，达到后免税代开发票应在办税服务厅办理。

答：（1）《 深圳市残疾人就业保障金征收使用管理办法》（深残联发[2018]3号文）第十五条：“安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数30人以下（含30人）的用人单位，免征保障金。”

（2）《深圳市人民政府关于印发深圳市进一步稳定和促进就业若干政策措施的通知》（深府规[2020]5号）：“一、支持企业稳定岗位（一）阶段性降低社会保险费等成本。……继续按不高于2017年征收标准征收残疾人就业保障金，落实分档减缴和暂免征收优惠政策，实施期限至2022年12月31日（即征收所属期至2021年度）。”

今年无需缴纳残保金的用人单位，不需要在电子税务局进行申报。

答：皖地税函【2012】583号：对同一开发项目中既建有普通标准住宅又有其他类型房地产的，申请免征土地增值税，应分别计算；如纳税人在清算报告提出放弃申请免税权利的，应以整个开发项目为对象，统一计算。纳税人在清算报告中未明确是否就其普通标准住宅申请免征土地增值税的，主管税务机关应告知纳税人相关政策，并将清算报告退还纳税人，待纳税人明确后予以受理。

答：根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定：

按次纳税的，每次(日)销售额未超过500元的，免征增值税。其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

答：根据《国家税务总局关于发布〈纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2016年第16号)第四条规定，其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税发票。

根据《国家税务总局关于跨境应税行为免税备案等增值税问题的公告》(国家税务总局公告2017年第30号)第三条规定，其他个人委托房屋中介、住房租赁企业等单位出租不动产，需要向承租方开具增值税发票的，可以由受托单位代其向主管税务机关按规定申请代开增值税发票。

答：对于发票抬头为个人名字的电话费发票不能在税前扣除，需要做纳税调增。

报销入账是可以的：

借：管理费用-电话费 200元

       贷：银行存款        200元

建议：

公司可以将通讯补贴列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放，不需要职工提供发票，可以作为工资薪金支出直接税前扣除，从而减轻公司的纳税负担。

提醒：

将通讯补贴列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放，虽然需要按照工资薪金缴纳个人所得税，但是可以允许企业所得税前扣除了。

政策参考：

《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)第一条的规定，列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)第一条规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。不能同时符合上述条件的福利性补贴，应作为国税函[2009]3号文件第三条规定的职工福利费，按规定计算限额税前扣除。

答：境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上（不含等值5万美元），属于《国家税务总局 国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》（国家税务总局 国家外汇管理局公告2013年第40号）第一条规定情形的外汇资金且不属于第三条规定情形的，均应向所在地主管税务机关进行税务备案。

办理服务贸易等项目对外支付税务备案需提交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》2份，加盖公章的合同（协议）或相关交易凭证复印件（文本为外文的，同时附送中文译本）。

您也可以登录深圳市电子税务局，点击首页【证明开具】-【服务贸易等项目对外支付税务备案】，在对外支付税务备案界面输入必录项申请信息后，点击【下一步】，选择“全流程无纸化”，点击【下一步】，上传附报资料，确认无误后，点击【提交】按钮，申请提交完成，系统自动生成备案编号。您可在电子税务局【首页】-【公众查询】-【服务贸易等项目对外支付税务备案查询】模块查询服务贸易等项目对外支付税务备案信息。

温馨提示：目前深圳市税务部门已与外汇管理部门实现此备案表信息的数据实时共享，各付汇银行可通过备案人提供的备案表编号和查询密码在数字化外汇管理平台查询到相关税务备案信息，纸质备案表不再打印。

答：用人单位可登录电子税务局通过电子税务局搜索框搜索“残疾人就业保障金缴费申报”或“我要办税→税费申报及缴纳→非税收入申报→残疾人就业保障金缴费申报”点击进入，如提示“根据您的税费种认定信息，本月没有【残疾人就业保障金申报】的应申报信息……”，则不需要缴纳残疾人就业保障金，否则需要缴纳。

此外您也可以通过税务部门短信、电话通知获知是否需要缴纳残疾人就业保障金。

答：本次能享受个体工商户延缓缴纳个人所得税政策的纳税主体包括:

实行查账征收方式

核定征收方式（包括定率征收、定期定额征收)代开发票预缴方式

委托代征方式的个体工商户

答：2020.5.1——2020.12.31在此申报期内按规定交纳的经营所得个人所得税，在办理经营所得纳税申报后可享受延期缴纳政策，延迟至2021年首个申报期一并缴纳。

答：2020年5月1日起，已经缴纳符合规定缓缴税款条件税款的个体工商户，可申请退还，一并至2021年首个申报期内缴纳。

答：1.对于2-4月受疫情影响严重，而5月以后经营形势好转的企业，就2-4月提出免税申请。

2.对于2月以来受疫情影响严重，且5月以后经营形势无明显好转，如预期2-12月达到免税条件的纳税人，就2-12月提出免税申请。

综上，已预免征2-4月税款的纳税人，必须提交申请，并根据自身情况在2-4月和2-12月两个免税时段中选择其中一个；未预免征2-4月税款的纳税人，可提交申请，并根据自身情况在2-4月和2-12月两个免税时段中选择其中一个。