答：我国的资产负债表采用账户式结构。

“资产＝负债＋所有者权益”的原理排列

账户式资产负债表是左右结构，

左边列示资产，右边列示负债和所有者权益。

答：根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）的规定，A贸易公司支付给张某的劳务费用属于增值税应税项目，其支出应以发票作为税前扣除凭证。

在张某无法自行开具发票的情况下，根据《中华人民共和国发票管理办法》第十六条规定，张某应凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、本人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票，并且按规定缴纳增值税及附加税费，A贸易公司凭张某向税务局代开的发票作企业所得税税前扣除。

答：对自然人王某取得劳务报酬所得需要代开发票的，在代开发票环节不再征收个人所得税。其个人所得税由扣缴义务人（B公司）依照《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）规定预扣预缴和办理全员全额扣缴申报。

代开发票单位在发票备注栏内统一注明“个人所得税由支付人依法扣缴”。

答：根据《国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）规定：“第二条 本办法所称税前扣除凭证,是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。 

第八条 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。 

内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。 

外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。 

第十九条 企业租用(包括企业作为单一承租方租用)办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用，出租方作为应税项目开具发票的，企业以发票作为税前扣除凭证;出租方采取分摊方式的，企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。” 

因此，根据上述文件规定，取得实际发生的与收入有关的、合理的水电费分割单能作为企业所得税税前扣除凭证。

答：小额贷款公司没有吸储的资格，所以个人存放小额贷款公司取得的利息收入不属于储蓄存款利息收入，应按“股息红利”计算缴纳个人所得税。

提示：储蓄存款利息免征个人所得税。

参考政策：《关于小额贷款公司试点的指导意见》（银监发[2008]23号）第一条提到，小额贷款公司是由自然人、企业法人与其他社会组织投资设立，不吸收公众存款，经营小额贷款业务的有限责任公司或股份有限公司。

答：一、根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（（1994）财税字第20号）第二条规定，外籍个人取得的探亲费暂免征收个人所得税。根据《国家税务总局关于外籍个人取得的探亲费免征个人所得税有关执行标准问题的通知》（国税函[2001]336号）规定，可以享受免征个人所得税优惠待遇的探亲费，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之间搭乘交通工具且每年不超过2次的费用。 

因此，不符合上述文件规定的探亲费应并入工资薪金所得缴纳个人所得税，由支付单位预扣预缴。 

答：领取失业补助金期间找到工作、符合参保条件的，可以正常也应当依法缴纳社保,不因曾经领取失业补助金受限。

人社部、财政部《关于扩大失业保险保障范围的通知》明确规定，失业人员领取失业补助金期满、被用人单位招用并参保、死亡、应征服兵役、移居境外、享受城镇职工基本养老保险或城乡居民养老保险待遇、被判刑收监执行的,停发失业补助金。因此,劳动者被用人单位招用并参保后，应停发失业补助金。

答：一、对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。即，在纳税人累计收入不超过6万元的月份，暂不预扣预缴个人所得税；在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份，再预扣预缴个人所得税。

扣缴义务人应当按规定办理全员全额扣缴申报，并在《个人所得税扣缴申报表》相应纳税人的备注栏注明“上年各月均有申报且全年收入不超过6万元”字样。

二、对按照累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的居民个人，扣缴义务人比照上述规定执行。 本公告自2021年1月1日起施行。

答：一照一码户市场监管等部门登记信息发生变更的， 向市场监督管理等部门申报办理变更登记。 税务机关接收市场监管等部门变更信息， 经纳税人确认后更新系统内的对应信息。

一照一码户生产经营地、财务负责人等非市场监管等部门登记信息发生变化时， 向主管税务机关申报办理变更。可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理，具体地点和网址可从省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站;纳税服务;栏目查询。

答：一般纳税人销售自产的商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。如不符合上述条件，一般纳税人销售混凝土适用税率是13%。

答：离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定可以免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费。离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，应在减除费用扣除标准后，按工资、薪金所得应税项目缴纳个人所得税。

答：根据《国家税务总局关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知》（税总发[2016]75号）第十八条规定，加强增值税发票开具工作的宣传辅导

各地税务机关要认真做好增值税发票开具方面的政策宣传，消除社会上对增值税发票开具方面的误解。增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称（不得为自然人）、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税普通发票时，不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料。

根据《增值税发票开具指南》第五条规定，单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

答：符合条件的银行卡须具备以下条件：

(1)银行卡需为纳税人本人在中国境内的银行开户;

(2)为了避免退税不成功，建议您填报I类账户，具体可以通过网上银行或直接向开户银行查询或咨询;

(3)收到退税前，请保持银行卡状态正常。如果您的银行卡账户处于注销、挂失、未激活、收支有限额、冻结等状态，均可能影响您收到个人所得税退税。

答：（一）无需办理年度汇算清缴的纳税人

1.2020年度取得的综合所得年收入合计不超过12万元的;

2.2020年度应补缴税额不超过400元的;

3.2020年已预缴个人所得税与年度应纳个人所得税一致的;

4.不申请退税的。

如果您在2020年度是非居民个人，也无需办理年度汇算。

（二）需要办理年度汇算清缴的纳税人

如果您同时符合以下条件，您就需要办理年度汇算：

1.您属于税法规定的中国居民个人;

2.在一个纳税年度内(2020年1月1日至12月31日期间)取得了工资薪金、劳务报酬、稿酬或者特许权使用费所得中的一项或多项;

3.按年综合计税后需要申请退税(自愿放弃退税除外)，或者应当补税且存在以下情形之一：

(1)您的综合所得年收入高于12万元且应补税金额高于400元;

(2)取得收入时，您的扣缴义务人未依法预扣预缴个人所得税。

税务机关将通过网上税务局，根据一定规则为您提供申报表预填服务，如果您对预填的收入、已预缴税款等结果没有异议，系统就会自动计算出应补或应退税款，您就可以知道自己是否需要办理年度汇算了。

答：如果您在2020年度是非居民个人，无需办理个税年度汇算。

如果您是居民个人，且2020年度取得综合所得时您的扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税，符合以下条件之一的，可以不办理个税年度汇算：

(1)2020年度取得的综合所得年收入合计不超过12万元的;

(2)2020年度应补缴税额不超过400元的;

(3)2020年已预缴个人所得税与年度应纳个人所得税一致的;

(4)不申请退税的。

答：实行增值税专用发票电子化的新办纳税人开具增值税电子专用发票（以下简称“电子专票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，需要开具红字电子专票的，按照以下规定执行：

（一）购买方已将电子专票用于申报抵扣的，由购买方在增值税发票管理系统（以下简称“发票管理系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），填开《信息表》时不填写相对应的蓝字电子专票信息。

购买方未将电子专票用于申报抵扣的，由销售方在发票管理系统中填开并上传《信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字电子专票信息。

（二）税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

（三）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字电子专票，在发票管理系统中以销项负数开具。红字电子专票应与《信息表》一一对应。

（四）购买方已将电子专票用于申报抵扣的，应当暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字电子专票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

答：您可以登录国家税务总局官方网站，在网站右上角选择“个税APP”，通过扫码进行下载。您也可以在各大官方手机应用商城下载。

手机申报，适合绝大部分收入、扣除事项相对简单的且没有境外所得的纳税人。手机APP将为您提供以下服务：

(1)方便快捷办理年度汇算，并按一定规则预填部分申报信息，申报过程中给予相应提示提醒，根据申报情况自动计算应退(补)税款，帮助您准确完成申报。

(2)查询退税进度;核验退税银行卡;获得退税时间较其他申报渠道更短(与自然人电子税务局一样)。

(3)提供多种缴税方式(网上银行、第三方支付等)。

(4)随时查询本人的收入纳税情况等信息。

(5)如您申报存在问题可获取税务机关点对点提示等。

答：《个人所得税法》及实施条例规定，从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费，免征个人所得税。

《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发[1998]155号）规定第一条规定，生活补助费，是指由于某些特定事件或原因而给纳税人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。

第二条规定，下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税：1.从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；2.从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助……

答：根据《企业所得税法实施条例》规定，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

企业拨缴的工会经费，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除；在委托税务机关代收工会经费的地区，企业拨缴的工会经费，也可凭合法、有效的工会经费代收凭据依法在税前扣除。

答：缴费单位逾期拨缴或者未足额拨缴工会经费（建会筹备金）的，应当及时补缴，并按日加收逾期拨缴或者未足额拨缴工会经费(建会筹备金)万分之五的滞纳金。缴费单位无正当理由拖延、拒不拨缴工会经费(建会筹备金)，经催报催缴无效的，由地方总工会依据《中华人民共和国工会法》，向人民法院申请支付令；拒不执行支付令的，依法申请人民法院强制执行。