答:《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十三条：企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。

答:增值税电子专用发票采用电子签名代替发票专用章，增值税电子专用发票的票面上不再展示发票专用章。

答:如果属于本年度的多缴退税：

借：银行存款

   贷：税金及附加

如果属于以前年度的多缴退税:

借：银行存款

   贷：以前年度损益调整

同时计算所得税，调整前期损益。

由于房地产开发企业开发周期长、销售房屋频繁，每次转让房屋均进行土地增值税纳税申报不具有可操作性，所以，财政部制定的《土地增值税暂行条例实施细则》第十六条开创了预征-清算制度，即"纳税人在项目全部竣工前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，而无法据以计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。"

答:银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。

1、银行汇票主要用于异地结算，而银行本票只用于同城。

2、银行汇票的付款行通常是本系统或他系统的异地他行，而银行本票是谁开谁付。

3、银行汇票是汇款人先将钱存入银行，银行只是帮助其“汇款”，属于中间业务，而银行本票是银行对收款人或持票人的负债。

答:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定：“第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。”

答:《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总公告2020年第9号）规定，一般纳税人符合以下条件的，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元。

需要说明的是，如果今年选择转登记后再次登记为一般纳税人，不能再转登记为小规模纳税人。

答:根据《劳动争议调解仲裁法》,发生劳动争议,当事人可以到下列调解组织申请调解;

(一）企业劳动争议调解委员会;

(二）依法设立的基层人民调解组织;

(三)在乡镇、街道设立的具有劳动争议调解职能的组织。

答:其实现行政策在住宿费的进项税抵扣方面，从未作出过类似的限制性规定，纳税人无论通过私人账户还是对公账户支付住宿费，只要其购买的住宿服务符合现行规定，都可以抵扣进项税额。而且，需要补充说明的是，不仅是住宿费，对纳税人购进的其他任何货物、服务，都没有因付款账户不同而对进项税抵扣作出限制性规定。

答:根据《印花税暂行条例》及其《实施细则》的规定，应纳税凭证应当于合同的签订时、书据的立据时、账簿的启用时和证照的领受时贴花。因此，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都一律按规定贴花。

答:对于重要的前期差错，如果能够合理确定前期差错累积影响数，则重要的前期差错的更正应采用追溯重述法。

追溯重述法是指在发现前期差错时，视同该项前期差错从未发生过，从而对财务报表相关项目进行调整的方法。

前期差错累积影响数是指前期差错发生后对差错期间每期净利润的影响数之和。

如果确定前期差错累积影响数不切实可行，可以从可追溯重述的最早期间开始调整留存收益的期初余额，财务报表其他相关项目的期初余额也应当一并调整，也可以采用未来适用法。

重要的前期差错调整结束后，还应调整发现年度财务报表的年初数和上年数。在编制比较财务报表时，对于比较财务报表期间的重要前期差错，应调整该期间的净损益和其他相关项目；对于比较财务报表以前的重要前期差错，应调整比较财务报表最早期间的期初留存收益，财务报表其他相关项目数字也应一并调整。

答:根据《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》(国家税务总局公告2019年第48号)规定：“二、关于临时税务登记问题

从事生产、经营的个人应办而未办营业执照，但发生纳税义务的，可以按规定申请办理临时税务登记。

……

五、本公告自2020年3月1日起施行。《欠缴税金核算管理暂行办法》（国税发[2000]193号印发）第十六条、《国家税务总局关于进一步加强欠税管理工作的通知》（国税发[2004]66号）第三条第（三）项、《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第21号）第二条第一款同时废止。”

答:《国家税务总局关于修改<中华人民共和国发票管理办法实施细则> 的决定》（国家税务总局令第37号）第二十八条规定： 第二十八条 单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

根据上述文件规定，在开具发票时发票上必须加盖用票单位的发票专用章，加盖其他印章（如财务专用章）无效。

发票盖章时盖成公章或盖了发票专用章同时盖了公章，若符合作废条件，建议将发票作废之后重新开具，若不符合作废条件的，按规定开具红字发票处理。

答:根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第 587号）第三十五条规定，未加盖发票专用章的，由税务机关责令改正， 可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。

答:国税发[2007]18号 国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知

三、为实现对通知单的监控管理，税务总局正在开发通知单开具和管理系统。在系统推广应用之前，通知单暂由一般纳税人留存备查，税务机关不进行核销。红字专用发票暂不报送税务机关认证。

根据上述文件规定，红字专用发票暂不需要认证。

答:按照（财税[2003]158的规定，企业（不含个人独资企业和合伙企业）的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目征个人所得税。

答:1、如果购销合同中只有不含税金额，以不含税金额作为印花税的计税依据; 

2、如果购销合同中既有不含税金额又有增值税金额，且分别记载的，以不含税金额作为印花税的计税依据; 

3、如果购销合同所载金额中包含增值税金额，但未分别记载的，以合同所载金额(即含税金额)作为印花税的计税依据。

答:按照《企业所得税法》的规定，与取得收入无关的其他支出在计算应纳税所得额时，不得扣除。

法定代表人的个人或家庭消费支出（如家庭住宅的物业费支出、幼儿教育支出等），即使要求供应商将发票抬头开成企业名称，但因其消费活动不符合生产经营活动常规，也属于与收入无关的支出，税前不得列支。

答:根据《印花税暂行条例》第九条规定：已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。

解读： 如补充协议与主合同记载不同的经济事项，则补充协议应按规定单独计算缴纳印花税。

答:《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条 房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。

解读： 单位和个人出租房产的，房产税由产权所有人按照取得的租金收入缴纳房产税，对转租人取得的转租收入不用缴纳房产税。

答:投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。