具体分为三步：

1、如果单位执行了新会计准则,建造厂房2500平米的土地不用转到厂房的成本中,继续在"无形资产--土地使用权"科目上挂账.补提以前年度未摊销分录:

(1)补提以前年度摊销时借:以前年度损益调整贷:累计摊销

(2)结转时借:利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整

2、如果单位还没执行新会计准则:

(1)先做补提摊销分录,补提以前年度未摊销分录:

A、补提以前年度摊销时借:以前年度损益调整贷:无形资产--土地使用权

B、结转时借:利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整

3、然后,将摊销后的土地净值,按2500平米的土地价格转入厂房的成本中.

(1)转入时借:在建工程--厂房贷:无形资产--土地使用权

(2)厂房建造完工后借:固定资产--厂房贷:在建工程--厂房

一般土地不计入厂房价值,按无形资产计量,单独摊销,摊销年限没有具体规定,需按未来的经济利益流入确定,可参照企业存续期间年限确定,也可参照厂房的使用年限确定,但最后确定下来之后需报当地税务局批准

计提房租的会计分录做法1

1、计提房租借:管理费用 贷:其他应付款   2、计提水电费借:制造费用(注:生产用电) 管理费用(注:生产以外的用电) 贷:其他应付款(或者:应付账款)

计提房租的会计分录做法2

1、计提的厂房租金:借:制造费用贷:应付账款支付时:借:应付账款贷:银行存款2、如果是员工宿舍的租金,属于"非货币福利":借:生产成本(制造费用、管理费用等)贷:应付职工薪酬-非货币性福利支付时:借:应付职工薪酬-非货币性福利贷:银行存款###如果是商业企业:   借:管理费用   贷:其他应付款   和主营业务收支有关的往来才在"应收(付)帐款"中反映   ###借:管理费用---房租 贷:预提费用--房租###新会计制度规定,企业经营发生的房屋租赁费一般通过"预付账款"科目分期摊销;   分录:   借:管理费用---房屋租赁费(分期摊销数)   贷:预付账款---房屋租赁费   也可把"预付账款"中摊销的房屋租赁费(贷方发生额)结转入"应付账款---应付租赁费"科目挂账.   注:新会计制度已取消"待摊费用"和"预提费用"科目.

计提房租的会计分录做法3

一、计提房屋租赁费的会计分录是:

计提时:

借:预付账款

贷:银行存款

每月进行摊销时:

借:管理费用-房租等 

贷:预付账款

二、预付账款是指企业按照购货合同的规定,预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项.在日常核算中,预付账款按实际付出的金额入账,如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等.对购货企业来说,预付账款是一项流动资产.预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金.施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等.

三、预付账款不是用货币抵偿的,而是要求企业在短期内以某种商品、提供劳务或服务来抵偿.借方登记企业向供货商预付的货款,贷方登记企业收到所购物品应结转的预付货款,期末借方余额反映企业向供货单位预付而尚未发出货物的预付货款;本科目期末借方余额,反映企业预付的款项;期末如为贷方余额,反映企业尚未补付获得商品和劳务的款项.

答:收到贴息,可以计入营业外收入;

如果是银行收取你的承兑贴现利息费用专用发票,你直接计入财务费用就行了;

现在银行都必须开具专用发票.

借:其他业务成本

贷:投资性房地产累计折旧(摊销)

1、投资性房地产的折旧或摊销与固定资产或无形资产的相关规定一样.即:当期增加的投资性房地产(房屋建筑物)当期不提折旧,当期减少的投资性房地产(房屋建筑物)当期照提折旧;当期增加的投资性房地产(土地使用权)当期即开始摊销,当期减少的投资性房地产(土地使用权)当期停止摊销.

2、投资性房地产取得的收入计入其他业务收入,相关的税费计入营业税金及附加.

借:应收账款        红字金额

贷:主营业务收入    红字金额

贷:应交税费--应交增值税(销项税额)    红字金额

或按《小企业会计制度》规定的会计科目,冲销原记录

借:应收账款    红字金额

贷:主营业务收入   红字金额

贷:应交税金--应交增值税(销项税额)   红字金额

支付款项时

借：预付账款

贷：现金(银行存款)

收到材料且未附发票时

借：原材料-暂估

贷：预付账款

收到发票时

借：原材料-明细科目

应交税金-增值税(进项税)

贷：原材料-暂估

预付账款

一般暂估入账其实是实际价格，为了便于入账列入暂估，所以预付账款在收到发票时平掉了

收到对方保证金

借:银行存款

贷:其他应付款--对方公司或保证金

付给招标代理公司时

借:其他应收款--招标代理公司或保证金

贷:银行存款

招标代理公司退回保证金时

借:银行存款

贷:其他应收款--招标代理公司或保证金

退还对方时

借:其他应付款--对方公司或保证金

贷:银行存款

投标保证金如何提交:

具体打到哪个账号在招标文件上会有说明.

两个步骤:

1、把保证金打在账号上,得到汇款凭证.

2、拿着汇款凭证到规定地点领取收据.

做投标书的时候,把收据复印耽装在标书内,位置一般是在投标函附录后面.

开标时一般要查验保证金收据原件.

注意,收据原件不装订在标书内,因为收据在退回保证金时要交回.

1、如果你单位属于支付合同保证金的单位

(1)以前支付时

借:其他应收款--合同保证金 150万

贷:银行存款 150万

(2)现在收回100万时

借:银行存款 100万

贷:其他应收款--合同保证金 100万

(3)剩余未收回的保证金继续挂账,收回时再作减少其他应收款帐务处理.

2、如果你单位属于收取合同保证金的单位

(1)按实际收到保证金入账

借:银行存款 100万

贷:其他应付款--合同保证金 100万

(2)剩余未收回的保证金,收到时再作其他应付款帐务处理.

保证金是指用于核算存入银行等金融机构各种保证金性质的存款.

在法律对于保证金缺乏明确规范的背景下,探讨保证金的类型,对于备用金类型的保证金、预付款类型的保证金、租赁保证金、装修保证金、定金类型的保证金、保有返还请求权的保证金、无双倍返还效力的保证金分别界定,确定各自的法律效力,十分必要.

在证券市场融资购买证券时,投资者所需缴纳的自备款.

存货跌价准备的主要账务处理。

资产负债表日，存货发生减值的，按存货可变现净值低于成本的差额。

借：资产减值损失

贷：存货跌价准备

已计提跌价准备的存货价值以后又得以恢复，应在原已计提的存货跌价准备金额内，按恢复增加的金额。

借：存货跌价准备

贷：资产减值损失

发出存货结转存货跌价准备的。

借：存货跌价准备

贷：主营业务成本、生产成本等

企业(建造承包商)建造合同执行中预计总成本超过合同总收入的，应按其差额。

借：资产减值损失

贷：存货跌价准备

合同完工时。

借：存货跌价准备

贷：主营业务成本

存货跌价准备期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的存货跌价准备。

商品入库的会计分录分两种情况:

第一种：外购商品入库

借：库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款或应付账款

第二种：自制商品入库

借：库存商品

贷：生产成本

关税计入进口货物的成本

增值税计入“应交税费——应交增值税(进项税额)

分录借：原材料

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

如果缴款单位收到专用缴款书后，建议做以下分录

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款——XX供应商

进口货物的会计分录和计算：

进口货物所发生的费用和关税等计入进口货物的成本，增值税作为进项税额抵扣。

借：库存商品(或其他科目)(进价+关税+其他费用)

应交税费-应交增值税(进项税额)(进口增值税)

贷：银行存款(或库存现金)

借：银行存款

      贷：短期借款

借：固定资产

       贷：银行存款

答:可以在其他货币资金下设二级明细科目.

借:应付职工薪酬

贷:微信(微信)

也许有人会说，因为《会计法》的规定：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。事实是这样的，但为什么法律要这么规定呢？

一言以蔽之：为了防止贪污！

人类都是有一定贪欲的，谁也不能保证自己招聘到的财务人员一定能洁身自好。如果一个人同时兼任出纳和会计，那么这个人可能会把员工报销的300元钱改成600元钱，报销300元后剩下的300元揣入自己的口袋里。

因此出纳与会计两个岗位，设置不同的人，往往可以互相牵制、监督。以此避免贪污受贿、账目不清等情况的发生。

答：公司要想有长远的发展，要有可持续发展的规划，还要有源源不竭的资金。而其中的资金，就是财务工作的灵魂所在。

出纳，根据字面意思就能理解，其主要职责就是支出和收入。而在实际中，出纳还需要进行票据证券的管理，库存现金的盘点，账目与实际存款的核对等。

会计，其意思就是汇总分析。随着经济发展，会计有很多分类，但大体上还是需要负责公司经济业务的总括核算，为经营决策者提供资料，分管企业的明细账等工作。

出纳管钱，会计管账，两者看似对立，但却又相辅相成。那么为什么不能由一人同时担任两个职位呢？

社保费扣款失败存在多种情况。

（一）若缴费系统界面显示账户余额不足支付，缴费人需要补足账户余额后重新缴款。

（二）若缴费系统界面显示银行账号与户名不符，缴费人需要与主管税务机关、开户银行核对三方协议信息内容。

（三）若缴费系统界面显示共享参数表中无此预算科目或辅助标志错误，缴费人需要与主管税务机关确认核定信息是否有误。

（四）若缴费系统界面显示账号不存在、未签约、状态错、不允许扣款、银行系统内部错误，缴费人需要与开户银行核对账户信息。

（五）若缴费系统界面显示核心征管连接税库银超时、与国库通讯超时保障、通信异常、税库银系统无法访问、MQ发送信息失败、系统当前非工作状态、非该种业务受理时间、税库银本地服务失败、作废、原交易状态不明等提示，缴费人可先行退出操作界面，重新发起缴费要求。

若系统界面显示其他提示内容，可按照操作界面提示操作；若仍然无法处理，可咨询当地主管税务机关。

税务部门紧紧围绕推进办税缴费便利化改革和提升纳税人获得感，不断优化发票服务方式，以专票电子化为契机，创新推出了五条便利化举措：

一是开票设备免费领取

需要开具增值税纸质普通发票、电子普票、纸质专票、电子专票、纸质机动车销售统一发票和纸质二手车销售统一发票的新办纳税人，统一领取税务UKey开具发票。税务机关向新办纳税人免费发放税务UKey。

二是电子专票免费开具

税务部门依托增值税电子发票公共服务平台，为纳税人提供免费的电子专票开具服务，纳税人通过该平台开具电子专票无需支付相关费用。

三是首票服务便捷享受

税务部门对首次开具、首次接收电子专票的纳税人实行“首票服务制”，通过线上线下多种方式，帮助纳税人及时全面掌握政策规定和操作要点。

四是发票状态及时告知

税务部门对增值税发票综合服务平台进行了优化升级，纳税人可以通过该平台及时掌握所取得的电子专票领用、开具、用途确认等流转状态以及正常、红冲、异常等管理状态信息。这一举措有助于纳税人全面了解电子专票的全流程信息，减少购销双方信息不对称或滞后而产生的发票涉税风险，有效保障纳税人权益。

五是发票信息批量下载

纳税人可以通过增值税发票综合服务平台，批量下载所取得的纸质普票、电子普票、纸质专票、电子专票、纸质机动车发票和纸质二手车发票等发票的明细信息。这既为纳税人实现报销入账归档电子化提供了完整准确的发票基础数据，也有利于纳税人改进内部管理，防范电子发票重复报销入账风险。此外，发票电子信息的便捷获取和拓展应用，还将有助于纳税人更好地开展财务分析，强化资金和供应链管理，为企业提升经营决策水平提供帮助。

应根据与分包企业确认额结算通知单，确认应付的工程款

借：合同履约成本——工程施工——分包工程费用

贷：应付账款——应付分包款

借：合同履约成本——工程施工——分包工程费用

应交税费——应交增值税（销项税额抵减）（一般纳税人一般计税）

应交税费——简易计税（一般纳税人简易计税，可以是普票）

应交税费——应交增值税（小规模纳税人，可以是普票）

贷：应付账款/银行存款