答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）《印花税税目税率表》规定：“购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同。立合同人按购销金额万分之三贴花。

产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据。立据人按所载金额万分之五贴花。”

另根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发[1991]155号）第十条规定：“‘产权转移书据’税目中‘财产所有权’的转移书据的征税范围如何划定？

‘财产所有权’转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。”

因此，如果纳税人销售的设备已经政府管理机关登记注为动产，应按照“产权转移书据”缴纳印花税；否则按照“购销合同”缴纳印花税。

答：增值税电子专用发票推行后，增值税纸质专用发票不会失效。增值税电子专用发票法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票相同。

答：主要有以下几种情况需要修改专项附加扣除信息：

子女和老人基本信息发生变化，需要修改2021年子女教育和赡养老人扣除情况；

夫妻一方不再申请住房贷款利息专项附加扣除，在2021年由另一方申报；

房租和房贷需要替换扣除，即2021年不再申报住房租金，改为申报住房贷款利息等。

答：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释》规定:“一、销售服务

（六）现代服务……8.商务辅助服务。

商务辅助服务，包括企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务。

（1）企业管理服务，是指提供总部管理、投资与资产管理、市场管理、物业管理、日常综合管理等服务的业务活动。”

因此，为其他公司提供代运营服务，应按照企业管理服务缴纳增值税。

答：纳税人开具的增值税电子专用发票纸质打印件，无需加盖发票专用章。

答：1、发生材料费人工费等：

  借：工程施工-合同成本-**项目--（材料费、人工费等）

          贷：原材料/应付职工薪酬  /银行存款等

2、登记完工工程结算款

  借：应收账款

          贷：工程结算-**项目

3、确认收入 毛利：

   借：主营业务成本

          工程施工—合同毛利-**项目

          贷：主营业务收入等

 4、完工对冲

   借：工程结算-**项目

          贷：工程施工-合同成本-**项目

                 工程施工-合同毛利-**项目

答：纳税人可以通过全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）对增值税电子专用发票信息进行查验。

答：增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，可以作为进项税额抵扣的凭证有：增值税专用发票、增值税电子普通发票，注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票。

答：不是哦!经济补偿金的计发基数，按劳动者终止或解除劳动合同前12个月的平均月工资收入计算。所以不能随意按照上个月的劳动者工资来确定。

答：根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税[2018]164号）的规定：居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数 

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

答：区别一：财务会计面对过去，管理会计面向未来

财务会计主要是对已发生的经营业务进行记录与反映，而管理会计主要是面对未来，数据为预测数据，为未来发生的业务而服务。

区别二：财务会计信息主要对外提供，而管理会计信息主要用于企业内部管理。

区别三：财务会计报表编制格式及报送时间要求相对固定，而管理会计则很灵活，只要能有助于企业正确决策，改进生产经营管理就可以了。

答：2021年1月报税期截止时间为20日（周三）。

政策依据：

国家税务总局办公厅《关于明确2021年度申报纳税期限的通知》税总办函[2020]242号：

二、1月1日至3日放假3天，1月申报纳税期限顺延至1月20日。

答：计提五险一金的会计分录（企业承担部分）

借：生产成本（制造费用\销售费用\管理费用） 

       贷：应付职工薪酬——工资 

                                  ——社会保险费

                                  ——住房公积金

上缴五险一金的会计分录（企业承担部分）

借：应付职工薪酬——社会保险费

                           ——住房公积金

       贷：银行存款\库存现金

答：无形资产开发发生的注册登记费应计入无形资产成本。

无形资产通常是按实际成本计量，即以取得无形资产并使之达到预定用途而发生的全部支出，作为无形资产的成本。

答：小规模纳税人提供建筑服务适用征收率3%。

自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

文件依据：《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第13号）

答：由于增值税电子发票 具有可复制性，无法 回收的特点，一旦开具暂不能作废。

开具的增值税电子普通发票，一旦发现开具错误，不能作废，也不需要退回原增值税电子普通发票，直接开具红字增值税电子普通发票即可。

答：在增值税电子专用发票试点范围内符合条件的纳税人（目前是新办企业，即2020年12月21日起新设立的纳税人）可以申请开具增值税电子专用发票。非新办企业目前暂不可申请。

答：与增值税纸质专用发票的处理方式一致，纳税人取得增值税电子专用发票后，如需用于申报抵扣增值税进项税额，应当登录增值税发票综合服务平台确认发票用途。受票方必须留存电子文件。

答：①受票方若丢失增值税电子专用发票电子文件，可通过纸质打印件上注明的信息，在全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）进行查验，并下载增值税电子专用发票。

②已开具的增值税电子专用发票不可以作废，只能按规定进行红冲处理。

答:1、增值税电子专用发票推行后，增值税纸质专用发票不会失效。增值税电子专用发票法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票相同。

2、纳税人开具的增值税电子专用发票纸质打印件，无需加盖发票专用章。