按税法有关规定,增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在"应交税费--应交增值税"科目下增设"减免税款"专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额.

企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记"固定资产"科目,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目,贷记"递延收益"科目.按期计提折旧,借记"管理费用"等科目,贷记"累计折旧"科目;同时,借记"递延收益"科目,贷记"管理费用"等科目.

企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记"管理费用"等科目,贷记"银行存款"等科目.按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目,贷记"管理费用"等科目.

支付时:借:管理费用

贷:银行存款

全额抵减时:

借:应交税费-应交增值税费(减免税额)

贷:管理费用(红字)

按税法有关规定,增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在"应交税费-应交增值税"科目下增设"减免税款"专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额.

1.预收水电费时

借:银行存款或现金

贷:其他应付款-***(支付水电费单位名称) (若水电费收入为主营业务收入,则应列入预收帐款)

2.确认水电费收入时

借:其他应付款-***(支付水电费单位名称) (或预收帐款)

贷:其他业务收入 (或主营业务收入)

结转销售产品成本是在实现销售实现时候做的工作。

借：主营业务成本

贷：库存商品

月末是要结转损益类科目到本年利润科目里面。常用的就是收入、成本和期间费用。

1、结转成本类科目

借：本年利润

贷：主营业务成本

营业税金及附加

2、结转收入类科目

借：主营业务收入

贷：本年利润

3、结转费用

借：本年利润

贷：销售费用

管理费用

财务费用

借:管理费用,

贷:银行存款,

同时,

借:应交税费-应交增值税(减免税额)(计入三级科目减免税额,以前有说计入:应交税费-未交增值税,金额为当月申报减征额)

贷:营业外收入(计入营业外,减免额需交所得税)

借:应付职工薪酬---福利费应交税费--增值税(进项)贷:银行存款根据员工工作部门借:生产成本制造费用管理费用销售费用贷:应付职工薪酬---福利费应付福利费是企业准备用于企业职工福利方面的资金.我国企业中按规定用于职工福利方面的资金来源,包括从费用中提取和税后利润中提取.从费用中提取的职工福利费主要用于职工个人福利,在会计核算中将其作为一项负债;从税后利润中提取的福利费主要用于集体福利设施,在会计核算中将其作为所有者权益(即公益金).

差旅费-会计处理

1、如果没有向公司借钱

借：管理费用-差旅费

贷：现金

2、借出时

借：其他应收款--**人

贷：现金

3、报销时

全部花完

借：管理费用-差旅费

贷：其他应收款-**人

有剩余现金

借：现金

管理费用 -差旅费

贷：其他应收款 -**人

4、补款时

借：管理费用 -差旅费

贷：现金

其他应收款 -**人

第一种情况, 一般性财产车辆保险当初走的是管理费用居多，收到赔款就冲管理费用一般是：

第一步，收到赔款

借：银行存款

贷：其他应收款——保险赔款

第二步，确认赔款，刚才说过，赔款分很多类

借：其它应收款——保险赔款、

贷：管理费用(应该专门有个二级科目)

第二种情况，人身伤害保险，当初福利及一些社保金因为可能会先挂在成本及费用中，到月底一并转入应付职工薪酬，当初做的时候就是

借：管理费用、销售费用、制造费用或生产成本

贷：银行存款然后月底转入职工薪酬

借：应付职工薪酬

贷：管理费用、销售费用、制造费用或生产成本

第一步，收到赔款和第一种情况相同;

第二步，当初已经作为职工薪酬，这次就是冲职工薪酬(无须考虑个人所得税)

借：其他应收款

贷：应付职工薪酬

第三种情况保险赔款就是存货被盗，固定资产被损坏啦，无形资产被侵权啦，当初比方公司为某项无形资产或者固定资产投保具体分录也就不写了，大致也是一样，就是未确认损失前是挂待处理财产损益，确认再冲这个计入营业外支出，但是保险公司一般十赔九不足的，待处理财产损益金额和保险公司赔付金额大多数是不一致的，固定资产要考虑折旧问题，存货要考虑减值问题，无形资产要考虑摊销问题，如果是足额赔款还要考虑营业外收入问题

答：暂估入账的话，已计提的折旧数是不调整的，而是在建工程竣工结算后再调整固定资产的账面价值，然后按新的账面价值计提折旧。

因此，总包未竣工工程暂估，则会计分录如下：

1、按发票不含税金额确定收入

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费--应交增值税（简易计税）

或

贷：应交税费--应交增值税（销项税额）

2、先暂估成本

借：工程施工--暂估

贷：应付帐款--暂估款

3、按暂估结转工程成本

借：主营业务成本

贷：工程施工--暂估

答：半成品成本是指自制半成品价值，即已在生产过程的一个或几个阶段上完工，但尚未最后中间产品的成本。

因此，对于半成品转成品结算成本，其会计分录如下：

半成品如果入库，可以设置半成品的明细科目，半成品计入“原材料”科目，半成品入库，数量写在“入库单”上。

借：原材料-半成品

贷：生产成本

领用半成品时

借：生产成本

贷：原材料-半成品

半成品数量=投产数量-完工数量

如果没有半成品出售或中间入库，就不用单独结转半成品成本，在“生产成本”科目挂账，继续归集后续加工成本，何时完工何时结转。

借：其他货币资金---XX银行保证金户

贷：银行存款----XXX银行

收利息时，

借： 其他货币资金----XX银行保证金户

贷： 财务费用---利息收入

同时，存出保证金应当在其他应收款账户中核算，会计分录为：

借：其他应收款

贷：银行存款

答：支付时：借：管理费用

贷：银行存款

全额抵减时：

借：应交税费-应交增值税费(减免税额)

贷：管理费用(红字)

1.进项税

借：库存商品- 应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：银行存款/库存现金/应付账款

2.销项税

借：银行存款/库存现金/应收账款

贷：主营业务收入-应交税费—应交增值税(销项税额)

集体福利设施购建完成的账务处理

1) 提取款项，用于购建集体福利设施时。

借：固定资产等科目

贷：银行存款

2) 同时，应减少所提取的公益金。

借：盈余公积——公益金

贷：盈余公积——一般盈余公积

用公益金购建集体福利设施等固定资产进行处置时，应当将该资产购建的原始支出中使用的公益金的数额，从任意盈余公积转回到公益金账户。进行账务处理时，应按照购建该固定资产原支出的公益金的数额

借：盈余公积--任意盈余公积

贷：盈余公积--法定公益金

用于职工集体福利设施属不属于盈余公积

应该这样说，盈余公积可以用于职工集体福利职工集体福利，不一定是盈余公积，也可以计入应付职工薪酬盈余公积用于职工集体福利的分录：企业会计制度规定，提取的法定公益金用于职工集体福利设施支出，当发生职工集体福利设施支出时，应同时从资产和权益两方面进行账务处理，以使公益金账户结余的数额反映为企业未来可使用的公益金的数额。

应收账款

A 、发生:

借:应收账款 -X 公司(扣除商业折扣额)

贷:主营业务收入

应交税金-应交增值税(销项税)

结转成本 借:主营业务成本 贷:库存商品

B 、收回款项并发生现金折扣:

借:银行存款(入帐总价 -现金折扣)

财务费用

贷:应收账款 -X 公司(总价)

C 、发生销售折让或退货:

借:主营业务收入

应交税金-应交增值税(销项税)

贷:应收账款

转回成本

借:库存商品

贷:主营业务成本

D 、计提坏账准备 (备抵法)

借:管理费用 -坏帐损失

贷:坏账准备

注:如计提前有借方余额,应提数=借方余额 +本期应提数;

如计提前有贷方余额, 应提数=本期应提数 -贷方余额 (负数为帐面多冲减管理费用) .

E 、发生并核销坏帐:

借:坏账准备

贷:应收账款

F 、确认的坏帐又收回 :

借:应收账款 同时:借:银行存款

贷:坏账准备 贷:应收账款

涉及科目"银行存款"、"应付债券-债券面值"、"应付债券-债券溢价"及"应付债券-债券折价"等科目;2、账务处理如下:(1)按面值发行:借:银行存款 贷:应付债券-债券面值(2)按溢价发行:借:银行存款 贷:应付债券-债券面值 应付债券-债券溢价(3)按折价发行:借:银行存款 应付债券-债券折价 贷:应付债券-债券面值

借:银行存款等

贷:营业外收入

营业外收入是指企业确认与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入.营业外收入并不是由企业经营资金耗费所产生的,不需要企业付出代价,实际上是一种纯收入,不需要与有关费用进行配比.因此,在会计核算上,应当严格区分营业外收入与营业收入的界限.通俗一点讲就是,除企业营业执照中规定的主营业务以及附属

的其他业务之外的所有收入 视为营业外收入.

营业外收入主要包括:非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、出售无形资产收益、债务重组利得、企业合并损益、盘盈利得、因债权人原因确实无法支付的应付款项、政府补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等.

增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减

首先做付服务费的分录:

借 管理费用--服务费

贷 现金(银行存款)

2.然后做减免税分录:

借 应交税金--应交增值税--减免税

贷 营业外收入---补贴收入

答：对于收到单位预交卖材料款，应该计入“预付账款”这一会计科目核算。

预付账款指买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分货款给供应方而发生的一项债权。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。

企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。

借：材料采购

应交税费——应交增值税（进项税额）

货：预付账款

股东退股要分清是不是减少注册资本,还是股权转让,如果是减少了注册资本则可由公司直接退给其本金,如果是股权转让,只需调整一下股东的份额.

用银行支付股东退股款:

借:实收资本-**股东

贷:银行存款-**行