答：根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》第一项规定：

“将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。”

答：依次打开电子税务局—互动中心—权益保护

第一步：在左侧导航菜单中，选择【权益保护】模块，点击【行政救济赔偿申请书】。

第二步：纳税人根据实际情况填写【行政赔偿申请书】表单。填写完毕后点击【提交】按钮。

第三步：检查表单信息，如果有错误信息可以返回重新填写，确认无误后点击【确认】按钮。

第四步：提交成功后，系统会自动提示受理成功，点击【确定】按钮，纳税人的申请进入审核阶段。

答：依次打开电子税务局—公众服务—公众服务下方的省略号【......】

第一步：在左侧导航菜单中，选择【公众服务】模块，点击【出口退税率查询】。

第二步：界面将展示出口退税商品的【商品编码】、【商品名称】、【计量单位】和【增值税退税率%】等信息。纳税人可以输入需要查询商品的【商品代码】和【商品名称】，点击【查询】按钮即可查到该商品的出口退税率。

答：1.出口退税企业类型为外综服企业或其他企业的出口退税企业可以使用代办退税勾选功能，代办退税勾选功能勾选即确认且不可撤销；

2.代办退税勾选功能目前只适用于有“代办退税专用”标识的增值税专用发票；

3.除发票状态、管理状态为正常外，其他异常发票均不可作为代办退税凭证进行勾选；

4.已取得的发票在发票代办退税勾选模块查询不到时，请前往进项发票查询模块进行查询。

答：可以的，点击延期勾选纳税人可选择符合条件的税款所属期补充进行该期进项发票的勾选确认操作（符合条件的税款所属期，指该期以及之后月份均未进行过进项发票勾选确认、也未进行过申报的属期）。

答：对于已勾选未确认的发票，支持撤销勾选操作，已确认的发票不支持撤销勾选操作。

答：如果你的主户是正常状态，那么出现该提示的原因是你当前的用户是报验户或核销报验户，需要进行账户切换，具体切换方式为：点击右上角单位名称—账号设置—切换主管税务机关，切换成正常的主户即可。

答：出现闪退原因是你未进行企业信息采集操作，你可以按照“我要办税/一般退（抵）税管理/软件退税”的路径找到【企业信息采集】功能，进行信息采集即可。

答：一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；

（四）国务院规定的其他项目。

备注：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十四条 条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。

二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)   第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

（六）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

本条第（四）项、第（五）项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

答：一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条  单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：

（一）将货物交付其他单位或者个人代销；

（二）销售代销货物；

（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；

（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；

（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；

（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；

（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；

（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)文件  第十四条 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：

（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外

（二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

答：如果公司名称已经核准，可以使用该名称进行开具发票。

公司执照下来之前，产生的费用可以走开办费，发票抬头写法人代表个人的名字。如果商家能够先开具欠票收据，等执照下来之后再补开正规发票也可以。

如果被税务局认为不合理即使入账也不可以抵所得，财务需要做调出处理。

答：企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求： 

1. 最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%； 

2. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%； 

3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。 

其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%； 

注：

1、研发费用投入比例=近三年研发投入之和/近三年销售收入之和    

2、参考加计扣除政策，研发费用增加了科技人员的五险一金、外聘科技人员的劳务费用、创意设计活动发生的相关费用、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。

3、研究开发费用中其他费用占比上限调整为20%（原指引为10%）。

4、销售收入=主营业务收入+其他业务收入。主营业务收入与其他业务收入按照企业所得税年度纳税申报表的口径计算。

答：不可以。作为商贸企业一般纳税人，本身不加工，所开的销项发票要求必须有对应的进项发票，而且名称必须一致。总结起来有几点需要注意：

1、开票时一定按照实际商品进行开具，不得变更名称，不能按照客户不合理的要求开具；

2、作为商贸企业，一定保证所开具的商品有对应的进项发票，不得虚开，随意开票；

3、商品名称一定要选择合适的税收分类编码，不得随意选择；

4、要按照实际金额开具发票，保证三流一致，即：发票、货物、资金三个方面保持一致。

答：(1)设置一级科目：研发支出

    设置二级科目：费用化支出

                            资本化支出

   设置三级科目：研发项目

   设置四级科目：人员人工费、直接投入费用、折旧与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费用与实验费用、其他费用、委托外部研究开发费用

(2)设置管理费用二级科目：研究开发费用

本科目可按研究开发项目，分别“费用化支出”、“资本化支出”进行明细核算。

1、不满足资本化条件的，借记本科目（费用化支出），期末应将归集的费用化支出余额转入管理费用，借记“管理费用”，贷记本科目（费用化支出）

2、 满足资本化条件的，借记本科目（资本化支出），达到预定用途形成无形资产，贷记本科目（资本化支出），借记“无形资产”，本科目期末借方余额反映正在进行无形资产研究开发满足资本化条件的支出。

研究阶段，是指为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查，研究阶段是探索性的，为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备，已进行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性。

开发阶段应当已完成研究阶段的工作，在很大程度上已具备形成一项新产品或新技术的基本条件。

答：（1）知识产权必须在中国境内授权或审批审定，并在法律的有效保护期内，知识产权权属人应为企业。

（2）不具备知识产权的企业不能认定为高企。

（3）对知识产权采取分类评价的方式：将发明专利、植物新品种、农作物品种、新药、中药保护品种、集成电路等划为Ⅰ类；实用新型、外观设计、软件著作权等（不含商标）划为Ⅱ类，且Ⅱ类知识产权仅限使用一次。

在知识产权评分中Ⅰ类分数占比较大，还考察专利技术的先进性，对主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用，数量，获得方式。

（4）Ⅱ类知识产权仅限使用一次。Ⅰ类可以无限次使用。

（5）知识产权有多个权属人的，只能由一个权属人使用。

（6）申请认定时专利的有效性以企业申请认定前获得授权证书或授权通知书并能提供缴费收据为准。

答：其他应付款在通常情况下，该科目是用来核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项,如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金；应付职工统筹退休金，以及应收暂付上级单位、所属单位的款项；而企业经常发生的应付供应单位的货款，则是在"应付账款"和"应付票据"科目中核算。

答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）规定，

“1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

 3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

 建筑工程老项目，是指：

（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；

（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。”

答：（1）发票

对支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证。不能取得发票或取得的发票不符合要求的，不得在企业所得税税前扣除。

特别提醒：各种类型的利息费用，都必须取得增值税发票才能税前扣除（当然还有其他所得税规定）！

（2）签单

对支付给境外单位或者个人的款项，以签收单据作为合法有效凭证。

特别提醒：对外支付时千万别忘记了代扣代缴义务哦，包括增值税（及地税）代扣代缴和所得税的代扣代缴。

（3）完税凭证

对缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证；

（4）文书

即判决书、裁定书、调解书，以及仲裁裁决书、公证债权债务文书等。

（5）财政票据

对扣除的政府性基金、行政事业性收费或者向政府支付的土地价款，以省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据为合法有效凭证。

 注意：捐赠是“公益性捐赠票据”和“非税收入一般缴款书”。

（6）自制凭证

自制凭证是企业内部自制的凭证，如记账凭证，收料单、领料单、入库单、出库单、提货单、员工借款单、工资发放明细表、折旧计算表等原始凭证。

答：在职期间取得职业资格证书或技能等级证书,按规定领取技能提升补贴,对失业后领取失业保险金没有影响。

只需要满足用人单位和本人缴纳失业保险费满1年、非因本人意愿中断就业等条件,失业人员即可领取失业保险金。

答：可以办理跨省转移接续。办理失业保险转移接续后，失业保险可以跨省累计计算。

失业人员在多个省份参加过失业保险并缴费的，在办理转移接续后，失业保险待遇应当按照累计缴费年限核定。

失业人员跨统筹地区转移的,凭失业保险关系迁出地经办机构出具的证明材料到迁入地经办机构领取失业保险金。