答：按照《社会保险法》等法律法规，进城务工人员与用人单位签订劳动合同的,应按规定参加企业职工基本养老保险,由用人单位和农民工个人共同缴费;在城镇从事个体经营或灵活就业的，可以以灵活就业人员身份,自愿参加企业职工基本养老保险,也可以选择参加城乡居民养老保险。

国务院办公厅《关于应对新冠肺炎疫情影响强化稳就业举措的实施意见》(国办发[2020]6号）明确取消灵活就业人员参加企业职工基本养老保险的省内城乡户籍限制。灵活就业的农民工可以在户籍地参加职工基本养老保险;部分省份进一步出台了省外户籍灵活就业人员可以在本省就业地参保的政策,外出灵活就业的农民工也可以根据当地规定在就业地参加职工居民养老保险。

答：一是社保卡与《就业创业证》卡证合一，劳动者凭社保卡办理就业失业登记，申请公共就业服务、就业技能培训和创业培训补贴，享受各项就业扶持政策。

二是培训补贴、职业技能鉴定补贴、社会保险补贴、公益性岗位补贴、求职创业补贴等，发放到本人社保卡银行账户(或其他银行账户)。

三是通过电子社保卡，实现求职、失业登记、就业补贴等网上申报、结果反馈和待遇查询。

答：（1）工资、薪金（职工工资、奖金、津贴和补贴）；

（2）职工福利费；

（3）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；

（4）住房公积金；

（5）工会经费和职工教育经费；

（6）非货币性福利；

（7）因解除与职工的劳动关系给予的补偿（辞退福利）；

（8）其他与获得职工提供的服务相关的支出。如企业提供给职工以权益结算的认股权、以现金结算但以权益工具公允价值为基础确定的现金股票增值权等。

答：一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十四条规定：“企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。”

二、根据《财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》(财政部 税务总局公告2020年第43号)规定：“一、对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

……

三、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

四、本通知自2021年1月1日起至2025年12月31日止执行。”

答：《国家税务总局 工业和信息化部 公安部关于发布<机动车发票使用办法>的公告》(国家税务总局 工业和信息化部 公安部公告2020年第23号)第三条 开通机动车发票开具模块的销售方分为机动车生产企业、机动车授权经销企业、其他机动车贸易商三种类型。

机动车生产企业包括国内机动车生产企业及进口机动车生产企业驻我国办事机构或总授权代理机构;机动车授权经销企业是指经机动车生产企业授权，且同时具备整车销售、零配件销售、售后维修服务等经营业务的机动车经销企业;其他机动车贸易商，是指除上述两类企业以外的机动车销售单位和个人。

对于已开通机动车发票开具模块的销售方，税务机关可以根据其实际生产经营情况调整划分类型。

......

第十三条 本办法自2021年5月1日起试行，2021年7月1日起正式施行。自本办法试行之日起制造的机动车，销售方应按本办法规定开具机动车发票。制造日期按照国产机动车的制造日期或者进口机动车的进口日期确定。

答：研发人员发生的餐饮费，能否享受研发加计扣除，可参考如下情形：

情况一：研发人员出差发生的，与研发项目直接相关的，计入了差旅费的餐饮费，属于其他相关费用项目，可以享受研发加计扣除；

情况二：研发人员的餐饮费补贴，属于福利性质的，账上计入了福利费科目，属于其他相关费用项目，也可以享受研发加计扣除。

提示：其他相关费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。另外研发费用加计扣除范围有明确规定，属于国家税务总局公告2017年第40号政策文件列举范围的，可以享受加计扣除。未在列举范围内的，则不可以。

参考政策：《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）第六项。

答：大部分税务登记为民间非营利组织的单位是没有参与纳税信用等级评定的，因为民间非营利组织属于非企业类纳税人，一般是不参与纳税信用等级评定的；但根据《纳税信用管理办法（试行）》第三条规定，是否参与评定是由省税务机关制定的。具体可以再和当地主管税局确认一下。

参考政策：《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第40号）第三条

答：对于小微企业达到增值税制度规定的免征增值税条件时，应当按照《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号）的相关规定进行会计处理，将有关应交增值税转入“其他收益”科目。

答：正常情况：公历1月1日起至12月31日止。 

特殊情况：企业在一个纳税年度中间开业、终止，使该纳税年度的实际经营期 不足12个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。 

汇算清缴时间（申报时间） ：一个纳税年度终了后5个月内（次年的3月1日至5月31日）。

答：1.为保证查验速度，查验平台目前可查验开具时间5年内使用增值税发票管理系统开具的发票；

2.当日开具的发票当日即可进行查验。

答：1.纳税人输入的发票校验信息与税务机关电子信息一致，则显示相关的发票详细信息（如发票已被开具方作废，则在查验结果中显示“作废”标识）。

2.纳税人输入的发票校验信息与税务机关电子信息至少有一项不一致，则显示查验不一致的结果信息。

3.纳税人输入的发票校验信息无法在税务机关的电子信息中查到，则显示查无此票的结果信息。

答：可能原因如下：

1.请检查是否正确安装根证书，若未正确安装根证书，验证码将无法正常显示；

2.请尝试使用谷歌或火狐浏览器进行查验；

3.可能是开票方省份税务机关网络环境不稳定或服务异常引起的，多次尝试仍然无法查验的，请联系开票方主管税务机关；

4.部分省份为保障数据传输安全目前不再支持Windows XP操作系统下的IE8浏览器，建议您使用谷歌浏览器或升级操作系统。

答：可以查验使用增值税发票管理系统开具的发票，包括：

1.增值税专用发票；

2.增值税普通发票（折叠票）、增值税普通发票（卷票）；

3.增值税电子普通发票（含收费公路通行费增值税电子普通发票）；

4.机动车销售统一发票；

5.二手车销售统一发票。

不在上述范围之内的发票，请按照原查验渠道进行查验。

平台仅提供所查询发票票面信息的查验结果。如对查验结果有疑议，请持发票原件至当地税务机关进行鉴定。

答：国家医保局、财政部印发的《关于切实做好2019年跨省异地就医住院费用直接结算工作的通知》明确要求:开展便捷备案服务。参保人办理备案要告知参保地医保部门自己因何原因、要去异地何处看病,可以携带身份证、社保卡等有效证件和材料到本人参保地的医保中心办理;如果参保人不在参保地也可以通过APP、传真、邮寄或电子邮件等方式提供相关资料给参保地医保中心,完成备案手续。

答：按照《电子商务法》第十条规定,电子商务经营者原则上应办理市场主体登记，但对于个人销售自产农副产品、家庭手工业产品、个人利用自己的技能从事依法无需取得许可的便民劳务活动和零星小额交易活动,以及依照法律、行政法规不需要进行登记的情形,可以免于办理市场主体登记。

 答：外购商品用于职工福利,不视同销售,进项税转出,具体分录如下：

1、购进时：

借：库存商品

       应交税费--应交增值税(进项税额)

   贷：银行存款/库存现金

2、使用时：

借：应付职工薪酬--职工福利费

   贷：库存商品

          应交税费--应交增值税(进项税额转出)

3、期末计提职工薪酬：

借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用等

   贷：应付职工薪酬                           

答：根据《最低生活保障审核审批办法》(民发[2012]220号),申请低保应当以家庭为单位，由户主或者其代理人以户主的名义向户籍所在地乡镇人民政府(街道办事处)提出书面申请。经家庭经济状况信息核对、入户调查、民主评议等环节后，乡镇人民政府(街道办事处)对申请家庭是否给予低保提出建议意见,并公示入户调查、民主评议和审核结果。公示结束后,乡镇人民政府(街道办事处）将相关材料报送县级人民政府民政部门审批，县级人民政府民政部门作出审批意见。目前,也有部分地区将低保审批权限下放至乡镇人民政府(街道办事处)。具体流程可咨询当地县级人民政府民政部门。

答：一是2019年12月农业农村部联合人力资源社会保障部、财政部出台了《关于进一步推动返乡入乡创业工作的意见》;二是2020年1月农业农村部、国家发展改革委等19部委出台了《关于推动返乡入乡创业高质量发展的意见》;三是2020年3月农业农村部办公厅联合人力资源社会保障部办公厅印发了《<扩大返乡留乡农民工就地就近就业规模实施方案>的通知》;四是2020年6月农业农村部、国家发展改革委等9部委出台了《关于深入实施农村创新创业带头人培育行动的意见》。以上文件中对返乡入乡创业、返乡留乡农民工就地就近就业等政策进行了规定。

 答：支付其他与经营活动有关的现金，简单来说，现金流量表分为主表和附表(即补充资料)两大部分，主表的各项目金额实际上就是每笔现金流入、流出的归属；

而附表的各项目金额则是相应会计账户的当期发生额或期末与期初余额的差额，附表是现金流量表中不可或缺的一部分。     

答： 1、购买增值税税控系统专用设备(含税价)

借：管理费用等

   贷：银行存款

借：应交税费--应交增值税

   贷：营业外收入

2、支付税控系统技术维护费

借：管理费用

   贷：银行存款

借：应交税费--应交增值税

   贷：营业外收入