答：股权原值的确定根据取得股权的方式不同，分别按照以下原则进行确定：

（一）直接购买的，股权原值为购买价加上合理的税费。

（二）以非货币性资产取得的股权，股权原值为该项非货币性资产投资入股时税务机关认可或核定的价格加上合理的税费。

（三）无偿取得的股权，具备合理理由的，股权原值为合理费用加上原持有人取得股权时支付的对价。所谓的合理理由是指继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人的情形。

举例来说：父亲投入100万元取得股权，无偿转让给儿子，儿子取得股权时花费了2万元的相关费用。儿子再以500万转让股权的时候，可以扣除的股权原值是102万。

（四）被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本，个人股东已依法缴纳个人所得税的，股权原值为转增额加上合理的税费。

请注意：缴了税，可以作为成本扣除；没有缴税就不能作为成本扣除。

（五）除以上情形外，由主管税务机关按照避免重复征收个人所得税的原则合理确认股权原值。

答：对于企业购买、充值预付卡,应在业务实际发生时税前扣除。按照购买或充值、发放和使用等不同情形进行以下税务处理：

(1)在购买或充值环节，预付卡应作为企业的资产进行管理，购买或充值时发生的相关支出不得税前扣除；

(2)在发放环节，凭相关内外部凭证，证明预付卡所有权已发生转移的，根据使用用途进行归类，按照税法规定进行税前扣除（如：发放给职工的可作为工资、福利费，用于交际应酬的作为业务招待费进行税前扣除）；

(3)本企业内部使用的预付卡，在相关支出实际发生时，凭相关凭证在税前扣除。

答：票据要求：

租金费用必须有发票，且必须是本单位抬头的发票。

但可以以出租方的名义到税局申请代开发票。当然发票抬头必须是本单位名称，而且税局收取的各种税费，无论是否取得发票，都不得在税前扣除（因为是非本单位费用）。

发票到帐时间要求：

最迟在来年开始的汇算清缴之前，否则会纳税调增。

答：根据《中华人民共和国消费税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第539号)规定：“第一条在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当依照本条例缴纳消费税。

第二条　消费税的税目、税率，依照本条例所附的《消费税税目税率表》执行。

……

第四条　纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税;用于其他方面的，于移送使用时纳税。”

因此，将自产的白酒用于交际应酬，需要缴纳消费税。

答：《财政部 国家税务总局关于转让优先股有关证券（股票）交易印花税政策的通知》（财税[2014]46号）规定，在上海证券交易所、深圳证券交易所、全国中小企业股份转让系统买卖、继承、赠与优先股所书立的股权转让书据，均依书立时实际成交金额，由出让方按 1‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税。

根据上述规定，企业转让优先股应按 1‰的税率计算缴纳印花税。

答：按照《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第22号)规定，2020年12月21日起，在天津、河北、上海等11个地区的新办纳税人中实行增值税专用发票电子化。

那么，纳税人以电子发票报销入账归档的，应当注意哪些事项?

纳税人以电子发票(含电子专票和电子普票)报销入账归档的，应当按照《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》(财会[2020]6号，以下简称《通知》)的相关规定执行。

第一，纳税人可以根据《通知》第三条的规定，仅使用电子发票进行报销入账归档。

第二，电子发票与纸质发票具有同等法律效力，按照《通知》第五条的规定，纳税人取得的电子发票，可不再另以纸质形式保存。

第三，纳税人如果需要以电子发票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当根据《通知》第四条的规定，同时保存打印该纸质件的电子发票。

答：《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税[2016]140号）第九条规定，提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税。

财政部税政司、国家税务总局货物和劳务税司对于《关于财税[2016]140号文件部分条款的政策解读》中明确，餐饮企业销售的外卖食品，与堂食适用同样的增值税政策，统一按照提供餐饮服务缴纳增值税。以上“外卖食品”，仅指该餐饮企业参与了生产、加工过程的食品。对于餐饮企业将外购的酒水、农产品等货物，未进行后续加工而直接与外卖食品一同销售的，应根据该货物的适用税率，按照兼营的有关规定计算缴纳增值税。

因此，餐饮企业销售外卖同时配备外购的饮料应分别按餐饮服务和销售货物计算缴纳增值税。

答：为便利纳税人，税务机关为纳税人提供高效、快捷的网络办税渠道。纳税人可优先通过网上税务局（包括手机个人所得税APP）办理年度汇算，税务机关将按规定为纳税人提供申报表预填服务；不方便通过上述方式办理的，也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。

答：根据《劳动合同法》第十五条规定,劳动者试用期工资,不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%,并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。

答：用人单位遇不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大直接经济损失，可以申请减免或者缓缴保障金。具体办法由各省、自治区、直辖市财政部门规定。

用人单位申请减免保障金的最高限额不得超过1年的保障金应缴额，申请缓缴保障金的最长期限不得超过6个月。

批准减免或者缓缴保障金的用人单位名单，应当每年公告一次。公告内容应当包括批准机关、批准文号、批准减免或缓缴保障金的主要理由等。”

答：差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人“工资、薪金所得”项目的收入，不征税。

答：《国家税务总局 工业和信息化部 公安部关于发布<机动车发票使用办法>的公告》（国家税务总局 工业和信息化部 公安部公告2020年第23号）第八条 销售机动车开具增值税专用发票时，应遵循以下规则：

（一）正确选择机动车的商品和服务税收分类编码。

（二）增值税专用发票“规格型号”栏应填写机动车车辆识别代号/车架号，“单位”栏应选择“辆”，“单价”栏应填写对应机动车的不含增值税价格。汇总开具增值税专用发票，应通过机动车发票开具模块开具《销售货物或应税劳务、服务清单》，其中的规格型号、单位、单价等栏次也应按照上述增值税专用发票的填写要求填开。国内机动车生产企业若不能按上述规定填写“规格型号”栏的，应当在增值税专用发票(包括《销售货物或应税劳务、服务清单》)上，将相同车辆配置序列号、相同单价的机动车，按照同一行次汇总填列的规则开具发票。

（三）销售方销售机动车开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、销售折让等情形，应当凭增值税发票管理系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字增值税专用发票。发生销货退回、开票有误的，在“规格型号”栏填写机动车车辆识别代号/车架号；发生销售折让的，“规格型号”栏不填写机动车车辆识别代号/车架号。

......

第十三条 本办法自2021年5月1日起试行，2021年7月1日起正式施行。自本办法试行之日起制造的机动车，销售方应按本办法规定开具机动车发票。制造日期按照国产机动车的制造日期或者进口机动车的进口日期确定。

答：缴费人申报后发现申报信息有误的，可以重新填写《非税收入通用申报表》，并在原申报地办理更正申报。

答：缴费人可以通过政务服务大厅税务窗口，办税服务厅办理申报缴费。目前，水土保持补偿费按期缴纳的缴费人也可以通过电子税务局申报缴费。

答：缴费人原则上使用《非税收入通用申报表》申报缴纳水土保持补偿费、地方水库移民扶持基金、排污权出让收入、防空地下室易地建设费。

答：费款缴纳完毕后，税务部门开具缴费凭证。缴费人通过横向联网电子缴库系统缴纳费款，需要缴费凭证的，税务机关应当开具《税收完税证明（表格式）（非印刷）》；缴费人采用银行转账方式缴纳费款的，税务机关开具《税收缴款书（银行经收专用）》交缴费人到其开户银行办理缴费事宜，其中收据联经银行盖章后交缴费人作缴费凭证；缴费人缴纳现金费款的，税务机关开具《税收缴款书（税务收现专用）（非印刷）》交缴费人作缴费凭证。缴费人也可以通过电子税务局自行开具《税收完税证明》作为缴费凭证。

答：免征个人所得税

答：依据国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知（国税发[1994]089号）规定：“七、关于如何确定转让债权财产原值的问题

转让债权，采用“加权平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用。即以纳税人购进的同一种类债券买入价和买进过程中缴纳的税费总和，除以纳税人购进的该种类债券数量之和，乘以纳税人卖出的该种类债券数量，再加上卖出的该种类债券过程中缴纳的税费。用公式表示为：

一次卖出某一种类债券允许扣除的买出价和费用＝（纳税人购进的该种类债券买入价和买进过程中缴纳的税费总和／纳税人购进的该种类债券总数量）×一次卖出的该种类债券的数量＋卖出的该种类债券过程中缴纳的税费”

答：《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》（财政部2019年第98号）第四条规定，自2020年1月1日起至2022年12月31日，在职职工人数在30人（含）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。

依据上述规定，只有企业在职职工人数在30人（含）以下的才暂免征收残疾人就业保障金，不包含事业单位。

因此，事业单位的员工虽然不足30人，但应缴纳残疾人就业保障金。

答：按月纳税的，通常都是在15号之前缴纳，也有低于15天的，实务中也不一定那么严，基本是卡在15号之前。

按年缴纳的，所得税是五月底之前完成汇算清缴，注意要先完成第四季度的预缴。个税（个体工商户、个人独资、合伙企业、承包承租经营）的汇算清缴是年后3个月之内。上缴时的分录没什么差别。

借：应交税费---各二级税种

　　贷：银行存款