答：根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：“企业所得税分月或者分季预缴。……企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。”

因此，2020年度企业所得税在2021年5月31日前均可申报。

上述回复仅供参考。

答：根据《财政部 税务总局关于继续执行的车辆购置税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第75号)，为贯彻落实《中华人民共和国车辆购置税法》，现将继续执行的车辆购置税优惠政策公告如下：

1.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车和长期来华定居专家进口1辆自用小汽车免征车辆购置税。防汛部门和森林消防部门用于指挥、检查、调度、报汛(警)、联络的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆免征车辆购置税。具体操作按照《财政部 国家税务总局关于防汛专用等车辆免征车辆购置税的通知》(财税[2001]39号)有关规定执行。

2.自2018年1月1日至2020年12月31日，对购置新能源汽车免征车辆购置税。具体操作按照《财政部 税务总局 工业和信息化部 科技部关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》(财政部 税务总局 工业和信息化部 科技部公告2017年第172号)有关规定执行

3.自2018年7月1日至2021年6月30日，对购置挂车减半征收车辆购置税。具体操作按照《财政部 税务总局 工业和信息化部关于对挂车减征车辆购置税的公告》(财政部 税务总局 工业和信息化部公告2018年第69号)有关规定执行。

4.中国妇女发展基金会“母亲健康快车”项目的流动医疗车免征车辆购置税。

5.北京2022年冬奥会和冬残奥会组织委员会新购置车辆免征车辆购置税。

6.原公安现役部队和原武警黄金、森林、水电部队改制后换发地方机动车牌证的车辆(公安消防、武警森林部队执行灭火救援任务的车辆除外)，一次性免征车辆购置税。

本公告自2019年7月1日起施行。

答：红字信息表不需要盖章。

答：需要临时使用发票的单位和个人，可以直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。 禁止非法代开发票。

纳税人代开发票（纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产代开增值税发票业务除外）办理流程公告如下：

    一、办理流程

    （一）在办税服务厅指定窗口

    1.提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》；

    2.自然人申请代开发票，提交身份证件及复印件；

    其他纳税人申请代开发票，提交加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证或组织机构代码证）、经办人身份证件及复印件。

答：纳税人在发票票种核定的范围(发票的种类、领用数量、开票限额)内领用发票。

办理材料：1.经办人身份证证原件（查验后退回）。2.税控设备。（通过网上领用可不携带相关设备）。

办理地点：1.可通过办税服务厅(场所)、电子税务局、自助办税终端办理，具体地点和网址可从省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。2.此事项可在同城通办。

注意事项。1.使用增值税发票管理系统的纳税人，非首次领用发票前，应联网上传发票开具信息，或到税务机关抄报增值税发票数据，方便进行发票验旧。2.普通发票领用实行交(验)旧供新、严格限量供应。

答：符合以下作废条件的，则可以作废。

（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

（二）销售方未抄税并且未记账；

（三）购买方未认证或者认证结果为纳税人识别号认证不符、专用发票代码、号码认证不符。

答：1.办公费：发票上不能写成“办公用品一批”，必须有具体的明细，否则无效。

2.会议费：会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证（会议召开地酒店(饭店、招待处)出具的服务业专用发票）等。召开董事会会议的会议费也应该按照上述规定提供资料。

如果是离开公司到异地开会必须要把会议邀请函作为重要的法律凭证附在记账凭证后面；如果是在公司所在地的酒店或宾馆或者在公司的会议室开会，则需要提供会议文件，会议材料、签到记录作为重要的法律凭证。

3.教育经费：除发票外，还需通知、学习培训内容、邀请函等，另外对方要有资质。

4.旅游费：除发票外，还需合同、通知（安排）具体内容和过程、参与人数等。

注意，有些地方税局是不认可、不允许税前扣除的。

5.差旅费：理论上要求有报销单，包括出差时间、地点、人数、事由、天数、费用标准等，实务中审查不严的，也可以没有，直接以车票住宿票等列支，但应该说这不规范。

6.租金：除发票外，通常会要求出具租赁合同。

7.折旧：无须发票，但要求有折旧表，同时提供固定资产的发票复印件。

8.利息：银行有时给发票，有时只给结算单据，最好要求发票，单据有可能纳税调增。

答：不需要。

依据：《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》（国家税务总局令第48号）附件1《取消的税务证明事项目录》第一项，取消后的办理方式为不再提交，取消登报要求。

答:根据《河北省人力资源和社会保障厅国家税务总局河北省税务局关于社会保险费征管职责划转过渡期内有关问题的通知》（冀人社字[2019]58号）规定：“五、其他问题 （一）2019年1月1日起，全省实行统一的社会保险费参保登记和征缴业务期别，社保经办机构、税务部门均按自然年月同步进行核定、征缴、会统核算。每月1至25日为业务期，受理参保登记、申报缴费等社会保险费征收业务；26日起至月底为月末结算期，不受理业务。”

城乡居民基本养老保险缴费截止到2020年12月11日；城乡居民医疗保险缴费截止到2021年2月25日。

答：根据《财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》）（财政部 税务总局公告2020年第43号）文件第三条规定：“烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

四、本通知自2021年1月1日起至2025年12月31日止执行”

答：手工帐处理流程

1、对取得各种原始凭证进行审核

2、编制记账凭证与装订

3、编制科目汇总表

4、登记账簿 

5、编制财务报表

6、纳税申报

电子账处理流程

1、对取得各种原始凭证进行审核

2、电脑录入记账凭证：一键生成--账簿、报表

3、凭证打印与装订

4、纳税申报

答：1.开出承兑支付手续费

借：财务费用　

　　贷：银行存款

2.用承兑支付采购费用

借：原材料等　

应交税费—应交增值税（进项）

　贷：应付票据　

3.支付商业汇票款

借：应付票据　　　　　　　

　　贷：银行存款　

4.无力支付到期的承兑

借：应付票据

   贷：短期借款（银行承兑）

       应付账款（商业承兑）

答：依据《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2017年第45号）的规定：“自2018年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票（包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票）时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。包含简称的《商品和服务税收分类编码表》见附件。”

另依据国家税务总局公告2017年第45号文件的解读：“例如：纳税人销售黄金项链，在开具增值税发票时输入的商品名称为“黄金项链”，选择的商品和服务税收分类编码为“金银珠宝首饰”。该分类编码对应的简称为“珠宝首饰”，则增值税发票票面上会显示并打印“*珠宝首饰*黄金项链”。”

答：根据《国家税务总局关于发布修订后的<资源税若干问题的规定>的公告》（2011年第63号）规定：“第十条 石英砂主要用于玻璃、耐火材料、陶瓷、铸造、石油、化工、环保、研磨等行业。是一种具有矽氧或二氧化矽的化合物，其主要成份是二氧化硅，呈各种颜色，为透明与半透明的晶体，形态各异。本税目的征收范围包括石英砂、石英岩、石英砂岩、脉石英或石英石等。”

答：按照《社会保险法》等法律法规，社会保险经办机构依据参保人身份证信息为其建立个人账户，记录参保人员养老保险权益。原则上参保人缴纳职工基本养老保险费的姓名与身份证姓名一致。若参保人员身份证信息需变更，可携带相关材料前往当地社保经办机构进行变更，确保缴纳职工基本养老保险费的姓名与身份证姓名一致。

答：（1）现金的整理。

出纳人员在将现金送存银行之前，为了便于银行柜台清查现金，提高工作效率，应对送存现金进行分类整理。

（2）交款人最好是现金整理人，这样可以避免发生差错时难以明确责任。

（3）凡经整理好准备送存银行的现金，在填好现金缴款单后，一般不宜再调换票面，如确需调换的，应重新复点，同时重新填写现金缴款单。

（4）送存途中必须注意安全。当送存金额为较大的款项时，最好使用专车，并派人护送。

（5）临柜交款时，交款人必须与银行柜台收款员当面交接清点，做到一次交清，不得边清点边交款。

（6）交款人交款时，如遇到办理业务人员较多，应按次序等候。等候过程中，应做到钞票不离手，以防发生意外。

答：（1）会计规定

按照《企业会计准则》的规定，承租人应将租金总额在整个租赁期内（而不是在租赁期扣除免租期后的期间内），按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内应确认租金费用。

（2）所得税规定：跟会计一致。

根据《企业所得税法实施条例》第四十七条规定，企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除：以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。也就是说，承租方支付的租金并非是在实际支付的当期一次性税前扣除，而应一律按租赁期限均匀扣除。在承租方的税前扣除上，与会计规定是一致的。上例中，承租赁方2009年应确认租金支出（120×10）÷（10×12+6）×7=66.67（万元）。

答：方法和步骤

（1）按当期差错中老会计常用的“直接更正法”，写出当期性质的更正分录。

（2）考察是否做出所得税调整分录

汇缴前进行更正的，不需要做出所得税调整分录，而是直接将调整的损益金额在申报表的“附表三：纳税调整”上反映，通过附表三直接调整所得税；

如果是在汇缴后进行更正，对属于调增所得税的，要写出所得税调整分录；对调减所得税的，必须专项申报后，才能写出所得税调整分录。

答：偿债能力指标有2种，分别是：

（一）短期偿债能力

1.流动比率=流动资产÷流动负债

2.速动比率=速动资产÷流动负债

3.现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×1　　　

（二）长期偿债能力指标　　

1.资产负债率=负债总额÷资产总额　　

2.产权比率=负债总额÷所有者权益

答：出口退税是指对报关出口的货物退还国内按税法规定已经缴纳的增值税和消费税。

一般分为两种：

一是退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税；一是退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。

出口退税，有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力，为世界各国所采用。