答：根据《财政部  国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2008]151号)规定，财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款。

根据《财政部  国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税[2011]70号)规定，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，若同时符合企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件、财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算三个条件可以作为不征税收入。

根据《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税[2012]27号)规定：“五、符合条件的软件企业按照《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100号)规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。”

因此，收到税务机关即征即退的增值税额除上述情况外，应按规定并入当期损益，申报缴纳企业所得税。

答：根据《财政部  国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2008]151号)规定，财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款。

企业取得的增值税期末留抵税额退还款将导致未来可抵扣的增值税进项减少，实质上未给企业带来经济利益流入，不涉及收入确认，因此，不需要缴纳企业所得税。

答：根据《企业所得税法》规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括:特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入等。

根据《财政部  国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知)(财税[2011]70号)规定，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡能同时符合能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件、财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求、条件的，可以作为不征税收入在计算应纳税所得额时从收入总额中减除，同时要求该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

因此，增值税加计抵减优惠部分属于政府补助，不符合不征税收入的条件，应按规定缴纳企业所得税。

答：增值税电子专用发票（以下简称“电子专票”）属于增值税专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票相同。电子专票采用电子签名代替原发票专用章。纳税人可以通过全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅电子专票并验证电子签名的有效性。据此，电子专票无需加盖发票专用章。

答：《劳动合同法》第七十二条规定，非全日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准。

非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过十五日。

答：《劳动合同法》第六十八条规定，非全日制用工是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过四小时,每周工作时间累计不超过二十四小时的用工形式。

答：增值税电子专用发票采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票一致。纳税人以增值税电子专用发票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，无需要求销售方在纸质打印件上加盖发票专用章，但应当同时保存打印该纸质件的增值税电子专用发票。

答：《劳动合同法》第四十四条规定，有下列情形之一的,劳动合同终止:

(一）劳动合同期满的;

(二）劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的;

(三）劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的;

(四）用人单位被依法宣告破产的;

(五)用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的;

(六)法律、行政法规规定的其他情形。

答：深圳市今年的非营利组织免税资格申请时间为2021年1月1日至2021年2月28日。

非营利组织免税资格的有效期为5年。

非营利组织免税资格期满申请复审的，应在期满后次年的1月1日至2月28日提出申请，逾期需到下一年度再进行申请，非营利组织免税资格复审，按照初次申请免税资格的规定办理。

答:《劳动合同法》第三十八条规定,用人单位有下列情形之一的,劳动者可以解除劳动合同:

(一)未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的;

(二)未及时足额支付劳动报酬的;

(三)未依法为劳动者缴纳社会保险费的;

(四)用人单位的规章制度违反法律、法规的规定,损害劳动者权益的;

(五)因本法第二十六条第一款规定的情形致使劳动合同无效的;

(六)法律、行政法规规定劳动者可以解除劳动合同的其他情形。

用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的，或者用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的,劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位。

答：您可以在国家税务总局全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅增值税电子专用发票。

答：第一项投资抵销类，包括长期股权投资与净资产、投资收益与净利润的抵销；也即理论讲解中资产负债表、利润表的主体抵销分录；

第二内部往来及交易抵销类，包括内部存款、内部借款、内部借款利息、应收与应付款及对应坏账准备、其他应收与其他应付款及对应坏账准备、内部存货交易、内部固定资产交易的抵销；

上述二类合并抵销分录部分由合并工作底稿自动生成，部分由手工填列，最终形成抵销分录汇总。

答：当纳税人不享受相关对应优惠的时候，不需要填报。一般企业只填主表，有相关事项的才需要填写附表，比如：《固定资产加速折旧（扣除）明细表》只有享受加速折旧新政策的企业才要填这张表。

答：《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》（CAS 22）要求企业根据其管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：

①以摊余成本计量的金融资产（AC）；

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（FVOCI-债务工具）；

③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（FVTPL）。

划分三分类时，需要首先判断投资类型，投资类型有债务工具投资、衍生工具、权益工具投资，对于衍生工具或权益工具投资，只能划分为FVTPL（除了在初始确认时将非交易性权益工具投资指定为“FVOCI-权益工具”的豁免）。理解误区：两种情形：第一理解为四种类型：

①摊余成本计量的金融资产（AC）；

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（FVOCI-债务工具）；

③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（FVTPL）

④FVOCI-权益工具。第二将FVOCI-权益工具归属于第②类。其实正确划分：只有三分类。“FVOCI-权益工具”只是对满足条件的权益工具投资的一种列报上的豁免，而不是一种类别划分，即原则上权益工具投资都应该划分为FVTPL，但是对于非交易性权益工具投资，可以在其他综合收益列报其公允价值波动，而且该指定必须在初始确认时作出，并不得撤销指定。

答：扣缴客户端申报密码是通过扣缴客户端进行信息报送、信息下载等操作的口令。为充分保障系统安全，进一步优化办税体验，根据税务总局统一部署，自然人电子税务局（扣缴端）增加APP和WEB端在线获取和重置申报密码功能。具体来说：

一、新办企业可由扣缴单位法定代表人或财务负责人实名登录本人的自然人电子税务局WEB端（网页版）或个人所得税APP后，通过【个人中心】-【企业办税权限】模块选择单个企业来获取申报密码。

二、若扣缴单位忘记申报密码，有三种方式可实现申报密码重置：

（一）该扣缴单位的法定代表人或财务负责人登录本人的个人所得税APP，通过【个人中心】-【企业办税权限】-选择对应企业-点击【重置申报密码】进行重置；

（二）该扣缴单位的法定代表人或财务负责人登录本人的自然人电子税务局网页端，通过【个人信息管理】-【办税权限管理】-【企业办税权限】-【查看详情】-【重置申报密码】路径进行重置；

（三）是前往办税服务厅进行申报密码重置。

答：一、经营所得逾期未申报需要进行补申报时，企业投资人或个体工商户业主可继续通过【个人所得税WEB端（网页版）】进行申报，申报流程同正常申报。

自然人实名登录【个人所得税WEB端（网页版）】后，可以进行经营所得个人所得税月（季）度申报，通过【申报管理】-【可申报】，选择该报表，进行正常申报即可。

二、自然人电子税务局扣缴客户端上可以逾期补申报2019年以后生产经营所得季度预缴和年度汇缴逾期补申报。申报流程同正常申报。

自然人电子税务局扣缴客户端逾期补申报规则如下：

（一）若2019年第一季度未申报，后面属期正常申报，且2020年第一季度所属期已经申报，现在扣缴端不可以逾期补申报 2019年一季度属期申报表。

（二）若2019年经营所得年报未申报，现在已经申报了2020年第一季度属期的经营所得，在扣缴端可以补申报2019年的经营所得年报。

（三）若2020年第一季度属期没有申报，二季度属期在前台申报，第三季度才发现第一季度没有申报，这种情况不可以在自然人电子税务局扣缴端逾期补申报第一季度属期生产经营申报表。

答：第一是保险、证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人。按照国税2016年第45号：保险、证券、信用卡和旅游等行业的个人代理人可由企业申请汇总代开增值税发票。怪不得目前推销保险的、信用卡的、黄牛大行其道。

第二是预收房租、地租的房东和地主。

国税2019年第4号：其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

第三是光伏发电户。

国税2014年第32号规定的光伏发电项目发电户，销售电力产品时可以享受小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策。

答：1.确定没票，但不得不入账时，按支付款（价税合计）入账，汇缴纳税调增。

2.确定以后有票，又不采用月初冲销的，建议按不含税入账。

无票入账时：

借：原材料

　　应交税费----待认证进项税

　　贷：银行存款

收到发票后，在某期确定认证时：

借：应交税费—应交增值税（进项税额）

　　贷：应交税费----待认证进项税

3.如果票面金额与付款金额不一致

对上面分录进行补提或者冲销。

4.特例：采购之初就确定没有发票的

答：对调账的理解，一般认为应该包含：对账结果的处理；报表不平的调整；对计提按实际数的调整；错账的调整；会计政策变化的调整等等。

其实，调账最初是指薪酬等费用类在平时是先计提，由于与实际发生数往往会不一致，所以需要按实发数进行调整。

实务中，现在的调账一般是指那些没有外来原始凭证，只能靠自制凭证来处理的账务，通常有计提利息、计提折旧、摊销和预提、计提税费、分配工资等。

答：劳务报酬所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。　　

政策依据：根据《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》（中华人民共和国主席令第四十八号）、《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》(国家税务总局公告2018年第61号)