答：相较于红字增值税纸质专用发票开具流程，纳税人在开具红字增值税电子专用发票时，无需追回已经开具的蓝字增值税电子专用发票，具有简便易行好操作的优点。

答：增值税电子专用发票取消了发票专用章，采用电子签名代替发票专用章，并且使用了经过税务数字证书签名的电子发票监制章，增值税电子专用发票的票面上不再展示发票专用章。

答：增值税电子专用发票采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与纸质增值税专用发票一致。纳税人以电子发票的纸质打印件作为税收凭证的，无需要求销售方在纸质打印件上加盖发票专用章，但必须同时保存打印该纸质件的电子专票。

答：不可以。增值税电子专用发票一旦开具无法作废，可以凭增值税发票管理系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字增值税电子专用发票。

答：试点纳税人若发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，应当开具红字增值税电子专用发票。开具红字电子专票按照《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（2016年第47号）的规定执行。

但与纸质专票开具红字发票稍有区别的是，试点纳税人在开具红字增值税电子专用发票时，无需追回已开具的增值税电子专用发票及其纸质打印件。

答：根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发[1994]89号）第十九条规定：“工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。”

答：直接把未开票的公户收款挂往来，隐瞒收入。

内帐：应按实际收入入账。

外帐：未开票的公户收款挂应收账款，作为回款，从而隐瞒收入。

借：银行存款

　　贷：应收账款

表面上看，单独的这种方式具备一定的欺骗性，但从长远来讲，并不可取。因为连续操作后，应收账款不可避免的会出现贷方余额，显示出很强烈的销售特性，此时再采用现金冲销往来的方式，并不合理，极易引起怀疑。

建议：强烈呼吁对通过公户结算的货款，即使不开票也一定要确认收入，不能隐瞒。

如果出于无奈而不得不一意孤行，不妨考虑采用民间借贷的方式

借：银行存款

　　贷：其他应付款

待以后有机会时，用现金冲销

借：其他应付款

　　贷：现金

答：1.计提所得税

所得税是年税，实务中通常是按季预缴，年终汇算清缴。

按季预缴时，通常是只以会计利润为计税依据，不需要按税法对会计利润作调整。调整一般是在汇算清缴时进行的。

按季预缴的分录：

借：所得税费用

　　贷：应交税费—应交所得税

借：应交税费---应交所得税

　　贷：银行存款

考虑递延所得税时的分录：

借：所得税费用

　　递延所得税资产   （也可能在贷方）

　　贷：应交税费---应交所得税

　　　　递延所得税负债  （也可能在借方）

借：应交税费----应交所得税

　　贷：银行存款

2.结转所得税费用

借：本年利润

　　贷：所得税费用

3.汇缴后的调整分录

企业所得税汇算清缴结束后：补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。 

（1）通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下： 

借：以前年度损益调整 

　　贷：应交税费―应交所得税 

（2）缴纳此汇算清缴税款时:

借：应交税费―应交所得税 

　　贷：银行存款 

（3）调整未分配利润

借：利润分配－未分配利润 

　　贷：以前年度损益调整

（4）如果是负数，代表企业多缴税额

借：应交税费―应交所得税

　　贷：以前年度损益调整

调整未分配利润  

借：以前年度损益调整 

　　贷：利润分配―未分配利润

理论上，多交的税款可以申请退回：

借：银行存款

　　贷：应交税费---应交所得税

但实务中更多的是留着下一期抵减所得税，抵税没有分录，只是减少了应交的税款。

答：1.会计上的收入，通常以公允价（本企业同期同类的市价）确定，没有公允价的，直接以成本结转，没有组价（组成计税价格）这种说法（组价只是税法概念）。

2.所得税收入，通常以公允价（本企业或同类企业同期同类的市价）确定；外购商品可以直接以进价确定（一般是指购入时间不超过12个月）；没有公允价的，或者公允价明显偏低而又无正当理由的，由税务机关核定，也没有组价这种说法。

3.组价主要体现在流转税中。流转税销售额的确定，必须严格按以下三个步骤：首先看本企业的同期同类价格，再看同类企业的同期同类价格，都没有时才按组价。而且三个流转税的组价公式不完全相同。

（1）只征收增值税的：组成计税价格=成本×（1＋成本利润率）（增值税成本利润率为10%）

（2）既征增值税，又征消费税的

（3）营业税组成计税价格=成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税比例税率）

注：成本利润率为营业税中规定的成本利润率

答：国内机动车生产企业销售本企业生产的机动车，应按照现行规定向工信部门上传国产机动车合格证电子信息，并在开具发票后通过机动车合格证管理系统将发票开具信息与机动车合格证信息进行关联匹配。

关联匹配了机动车合格证信息的机动车发票信息，系统会自动发送至受票方;若发票开具信息未关联机动车合格证信息，会影响受票方继续开具对应的机动车发票。

答：进口机动车生产企业驻我国办事机构或总授权代理机构和从事机动车进口的其他机动车贸易商销售本企业进口的机动车，在按规定录入并上传进口车辆电子信息后，能够直接调用车辆电子信息开具机动车发票，实现机动车发票开具信息与车辆电子信息的关联匹配。

上述企业若未按规定上传进口车辆电子信息，则会影响车辆电子信息的调用和对应机动车发票的开具。

答：机动车授权经销企业和其他机动车贸易商销售机动车开具发票时，直接录入车辆识别代号/车架号或者扫描合格证二维码，读取增值税发票系统中已购进机动车的车辆电子信息并开具发票。

若读取不到已购进机动车的车辆电子信息，将无法正常开具发票。

答：可以。无论子女在境内学校或境外学校接受教育，纳税人都可以享受扣除。

温馨提醒：纳税人子女在境外接受教育的，应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

答：可以。增值税电子专用发票采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与纸质增值税专用发票一致。纳税人以电子发票的纸质打印件作为税收凭证的，无需要求销售方在纸质打印件上加盖发票专用章，但必须同时保存打印该纸质件的电子专票。

答：自2020年12月21日起，在天津、河北、上海等11个地区的新办纳税人中实行专票电子化，受票方范围为全国。其中，宁波、石家庄和杭州等3个地区已试点纳税人开具增值税电子专用发票的受票方范围扩至全国。

自2021年1月21日起，在北京、山西、大连等25个地区的新办纳税人中实行专票电子化，受票方范围为全国。

因此，自2020年12月21日起大连可以作为受票方接收试点地区纳税人开具的增值税电子专用发票。自2021年1月21日起大连可以作为开票方开具增值税电子专用发票。

答：是的。工伤人员住院治疗工伤，享受伙食补助费。

答：工伤医药费报销是不存在有效期的。

答：工伤人员治疗工伤所需医疗费用符合国家和本市的工伤保险诊疗项目目录、工伤保险药品目录、工伤保险住院服务标准的，由工伤保险基金支付。

答：职工发生工伤,经治疗伤情相对稳定后存在残疾、影响劳动能力的,或者停工留薪期满（含劳动能力鉴定委员会确认的延长期限)，工伤职工或者其用人单位应当及时向设区的市级劳动能力鉴定委员会提出劳动能力鉴定申请。

申请劳动能力鉴定应当填写劳动能力鉴定申请表，并提交下列材料:

1.有效的诊断证明、按照医疗机构病历管理有关规定复印或者复制的检查、检验报告等完整病历材料;

2.工伤职工的居民身份证或者社会保障卡等其他有效身份证明原件。

答：机动车发票包括单位和个人销售机动车时开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票。

《办法》适用于单位和个人销售机动车(不包括二手车，下同)开具增值税专用发票或者机动车销售统一发票的情形。