答：只取得一处经营所得——向经营管理所在地主管税务机关办理——填《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》；

取得多处经营所得——分别向经营管理所在地主管税务机关办理——填《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》，但要选择一处进行汇总申报，填《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》。

答：按照方便就近原则，纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理2019年度汇算的，向纳税人任职受雇单位所在地的主管税务机关申报；有两处及以上任职受雇单位的，可自主选择向其中一处单位所在地的主管税务机关申报。纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报。

扣缴义务人在年度汇算期内为纳税人办理年度汇算的，向扣缴义务人的主管税务机关申报。

答：已申请缓缴的企业如需缴费，按不同所属期采取相应操作。

（1）对于划转时点前（所属期10月前）的缓缴费款，企业需先向参保所在地社保分中心办理核定，社保部门受理后通过特殊缴费渠道将征集信息传递至税务部门，按照特殊缴费方式进行缴费。

（2）对于划转时点后（所属期10月及以后）的缓缴费款，企业可直接通过自行申报缴费渠道进行缴费，可选择一次性全部缴纳或者分月缴纳。

答：缴费单位登录电子税务局“我要办税-单位社保费缴费”模块中查询当月的缴费情况，确认是否缴费成功。若未成功，可通过社保费管理客户端或电子税务局完成自行缴费。

（1）电子税务局路径：电子税务局——我要办税——社保费办理——单位社保费申报和单位社保费缴费。

（2）社保费客户端路径：功能菜单——社保费申报——日常申报和费款缴纳——缴费。

可使用任一已签约三方协议实时扣费，或自行开具《银行端查询缴税凭证》至支持柜台查询缴税业务的银行网点办理。

答：当然可以。2021年1月1日至2021年9月30日，都可以缴纳2021年度城乡居民基本医疗保险。但需要注意的是，越早缴费，享受待遇的时间越早，缴费的金额也会更少哦。

答：缴费时间越靠后，待遇生效越晚，待遇期限也就越短。具体区别是:2021年1月1目至2021年2月28日缴费，待遇享受期为次月1日至2021年12月31日。2021年3月1日至2021年9月30日缴费，待遇亨受期为缴费成功后90日起至2021年12月31日。

答：根据《财政部 税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第99号）第六条第二款规定，个人独资企业、合伙企业发生的公益捐赠支出，其个人投资者应当按照捐赠年度合伙企业的分配比例（个人独资企业分配比例为百分之百），计算归属于每一个人投资者的公益捐赠支出，个人投资者应将其归属的个人独资企业、合伙企业公益捐赠支出和本人需要在经营所得扣除的其他公益捐赠支出合并，在其经营所得中扣除。

答：《工伤保险条例第十四条规定,职工有下列情形之一的,应当认定为工伤:  (一)在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害的;  (二)工作时间前后在工作场所内,从事与工作有关的预备性或者收尾性工作受到事故伤害的;  (三）在工作时间和工作场所内,因履行工作职责受到暴力等意外伤害的;  (四）患职业病的;  (五)因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的;  (六)在上下班途中,受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的;  (七)法律、行政法规规定应当认定为工伤的其他情形。

答：《保障农民工工资支付条例》第二条规定:保障农民工工资支付,适用本《条例》。《条例》所称农民工,是指为用人单位提供劳动的农村居民;《条例》所称工资，是指农民工为用人单位提供劳动后应当获得的劳动报酬。

《条例》明确规定:农民工有按时足额获得工资的权利。任何单位和个人不得拖欠农民工工资。

因此,无论是否在工程建筑企业务工,农民工都可以通过《条例》维护劳动报酬权益。

答：为支持存托凭证发展，试点期间存托凭证的税收政策原则上也与A股市场税收政策保持一致。以创新企业原始股东持有存量股份为基础证券，在境内发行的存托凭证，其证券性质与首次公开发行股票并上市的公司形成的限售股类似。根据《财政部 国家税务总局 证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税[2009]167号)规定，个人转让限售股取得的所得按照“财产转让所得”缴纳个人所得税。对于个人转让限售存托凭证取得的所得，应比照转让限售股个人所得税政策缴纳个人所得税，即按照“财产转让所得”，以每次转让收入减除存托凭证原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额，适用20%的比例税率征收个人所得税。

答：根据《财政部 交通运输部 税务总局关于海南自由贸易港国际运输船舶有关增值税政策的通知》(财税[2020]41号)规定，运输企业不再符合该《通知》退税条件的，应向交通运输部门办理业务变更，并在条件变更次月纳税申报期内向主管税务机关办理补缴已退税款手续。应补缴增值税额=购进船舶的增值税专用发票注明的税额×(净值÷原值)。

净值=原值-累计折旧。

……

本通知自2020年10月1日起执行至2024年12月31日。适用政策的具体时间以《船舶所有权登记证书》的签发日期为准。

答：1.明细科目的设置

2.出资额、比例与公司章程一致

3.超过出资比例的部分通过资本公积核算

4.不超过认缴最终期限

答：根据《财政部 交通运输部 税务总局关于海南自由贸易港国际运输船舶有关增值税政策的通知》(财税[2020]41号)规定，购进船舶的运输企业向主管税务机关申请退税时应提供以下资料：1.船舶登记管理部门出具的表明船籍港为“中国洋浦港”的《船舶所有权登记证书》。2.运输企业及购进船舶从事国际运输和港澳台运输业务的证明文件。从事国际散装液体危险货物和旅客运输的，应提交有效的《国际船舶运输经营许可证》和《国际海上运输船舶备案证明书》，从事国际集装箱和普通货物运输的，应提交有效的交通运输管理部门备案证明材料;从事内地往返港澳散装液体危险货物和普通货物运输的，应提交有效的交通运输管理部门备案证明材料;从事大陆与台湾地区间运输的，应提交有效的《台湾海峡两岸间水路运输许可证》和《台湾海峡两岸间船舶营运证》。3.主管税务机关要求提供的其他材料。

……

本通知自2020年10月1日起执行至2024年12月31日。适用政策的具体时间以《船舶所有权登记证书》的签发日期为准。

答：根据《财政部 全国总工会国家发改委教育部 科技部 国防科工委 人事部 劳动保障部国务院国资委 国家税务总局 全国工商联关于印发<关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见>的通知》(财建[2006]317号)规定：“二、进一步明确企业职工教育培训的内容和要求

(一)企业职工教育培训的主要内容有：政治理论、职业道德教育;岗位专业技术和职业技能培训以及适应性培训;企业经营管理人员和专业技术人员继续教育;企业富余职工转岗转业培训;根据需要对职工进行的各类文化教育和技术技能培训。

……

三、切实保证企业职工教育培训经费足额提取及合理使用

……

(五)企业职工教育培训经费具体列支范围包括：

1.上岗和转岗培训；

2.各类岗位适应性培训；

3.岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训；

4.专业技术人员继续教育；

5.特种作业人员培训；

6.企业组织的职工外送培训的经费支出；

7.职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出；

8.购置教学设备与设施；

9.职工岗位自学成才奖励费用；

10.职工教育培训管理费用；

11.有关职工教育的其他开支。

……

（九）企业职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育，所需费用应由个人承担，不能挤占企业的职工教育培训经费。”

因此，若总裁班培训费符合上述文件规定，则可按企业职工教育经费处理，按规定在企业所得税税前扣除；若不符合，则不可以税前扣除。

答：根据《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）规定：“第二条 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记。

前款规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，也应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记。

根据税收法律、行政法规的规定负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除外），应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理扣缴税款登记。”

另根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第九条规定：“企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称 ‘应税项目’)的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。”

因此，企业向政府购买口罩，可以凭收款收据及内部凭证作为企业所得税税前扣除凭证。

答：根据国家税务总局《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）第十七条规定，定期定额户在定额执行期结束后，应当以该期每月实际发生的经营额、所得额向税务机关申报，申报额超过定额的，按申报额缴纳税款；申报额低于定额的，按定额缴纳税款。具体申报期限由省级税务机关确定。

定期定额户当期发生的经营额、所得额超过定额一定幅度的，应当在法律、行政法规规定的申报期限内向税务机关进行申报并缴清税款。具体幅度由省级税务机关确定。

答：1.盘盈

（1）审批前：

借：库存现金

　　贷：待处理财产损溢

（2）审批后

借：待处理财产损溢

　　贷：其他应付款——××

　　　　营业外收入

2.盘亏

（1）审批前：

借：待处理财产损溢

　　贷：库存现金

（2）审批后：

借：其他应收款—XX

　　管理费用（无法查明的其他原因）

　　贷：待处理财产损溢

答：根据《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》（2020年第22号）的规定，国家税务总局决定在前期宁波、石家庄和杭州等3个地区试点的基础上，在全国新设立登记的纳税人（以下简称“新办纳税人”）中实行增值税专用发票电子化（以下简称“专票电子化”）。

自2020年12月21日起，在天津、河北、上海、江苏、浙江、安徽、广东、重庆、四川、宁波和深圳等11个地区的新办纳税人中实行专票电子化，受票方范围为全国。其中，宁波、石家庄和杭州等3个地区已试点纳税人开具增值税电子专用发票（以下简称“电子专票”）的受票方范围扩至全国。

自2021年1月21日起，在北京、山西、内蒙古、辽宁、吉林、黑龙江、福建、江西、山东、河南、湖北、湖南、广西、海南、贵州、云南、西藏、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆、大连、厦门和青岛等25个地区的新办纳税人中实行专票电子化，受票方范围为全国。

实行专票电子化的新办纳税人具体范围由国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局确定。

因此，非新办纳税人目前暂不可以申请电子专票。

答：企业享受所得税优惠政策，应按规定办理优惠备案（优惠事项及备案资料请关注专题二），并按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（税总公告2015年76号）的规定将相应优惠事项的留存备查资料整理保存，供主管税务机关后续管理时查验。企业对报送的备案资料、留存备查资料的真实性、合法性承担法律责任。 （如高新技术企业证书编号、高新产品（服务）收入、软件产品（服务）收入、资产、从业人员数量等）

答：根据《财政部 交通运输部 税务总局关于海南自由贸易港国际运输船舶有关增值税政策的通知》(财税[2020]41号)规定，运输企业购进船舶支付的增值税额，已从销项税额中抵扣的，不得申请退税;已申请退税的，不得从销项税额中抵扣。

……

本通知自2020年10月1日起执行至2024年12月31日。适用政策的具体时间以《船舶所有权登记证书》的签发日期为准。