根据国家税务总局关于印发《土地增值税宣传提纲》的通知（国税函发[1995]110号）规定：

第六条第一款  对取得土地或房地产使用权后，未进行开发即转让的，计算其增值额时，只允许扣除取得土地使用权时支付的地价款，交纳的有关费用，以及在转让环节缴纳的税金。这样规定，其目的主要是抑制“炒”买“炒”卖地皮的行为。

第五条第一款  取得土地使用权所支付的金额。包括纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。具体为：以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金;以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补交的出让金;以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款。

第五条第五款 与转让房地产有关的税金。这是指在转让房地产时缴纳的城市维护建设税、印花税。因转让房地产交纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。

参考国家税务总局所得税司发布的《研发费用加计扣除政策执行指引（1.0版）》

三、加计扣除研发费用核算要求

（二）研发支出辅助账的样式

企业按照财税〔2015〕119号文件和97号公告要求设置研发支出辅助账时，应参照97号公告所附样式编制。企业也可以根据自己的实际情况建立辅助账，但应涵盖97号公告所附样式内容。也就是说辅助账样式可以在总局发布的辅助账框架内增加有关项目，但不得减少和合并有关项目。

《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税[2016]101号）第三条第（一）项规定，企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，企业或个人可选择继续按现行有关税收政策执行，也可选择适用递延纳税优惠政策。选择技术成果投资入股递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。第（二）项规定，企业或个人选择适用上述任一项政策，均允许被投资企业按技术成果投资入股时的评估值入账并在企业所得税前摊销扣除。第（三）项规定，技术成果是指专利技术（含国防专利）、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种，以及科技部、财政部、国家税务总局确定的其他技术成果。第（四）项规定，技术成果投资入股，是指纳税人将技术成果所有权让渡给被投资企业、取得该企业股票（权）的行为。

《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第62号）第二条第（一）项规定，选择适用《通知》中递延纳税政策的，应当为实行查账征收的居民企业以技术成果所有权投资。 

《企业所得税法》（主席令第六十三号，主席令第二十三号修订）第一条规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。第二条规定，企业分为居民企业和非居民企业。本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

根据上述规定，合伙企业以专利技术入股不能适用递延纳税政策。

《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第9号）附件2《财产和行为税税源明细表》中《城镇土地使用税 房产税税源明细表》对于“从价计征房产税税源明细”规定如下：

22.房产原值（必填）：填写房产的全部房产原值。应包括：分摊的应计入房产原值的地价，与房产不可分割的设备设施的原值，房产中已出租部分的原值，以及房产中减免税部分的原值。23.出租房产原值：有出租情况的必填。

因此，从价计征房产税税源明细表中的房产原值包括已出租部分面积的原值。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十九条规定，适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额

主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。

与固定资产有关的修理费用等后续支出，不符合固定资产确认条件的，应当根据不同情况分别在发生时计入当期管理费用或销售费用等。除与存货的生产和加工相关的固定资产的修理费用按照存货成本确定原则处理外，企业行政管理部门的固定资产发生的修理费用计入管理费用，企业设置专设销售机构的，其发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出，计入销售费用。

根据上述规定，生产设备的修理费应计入制造费用。

可参考《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第十四条的规定。

第十四条 在企业所得税前扣除，企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：

　　（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；

　　（二）相关业务活动的合同或者协议；

　　（三）采用非现金方式支付的付款凭证；

　　（四）货物运输的证明资料；

　　（五）货物入库、出库内部凭证；

　　（六）企业会计核算记录以及其他资料。

　　前款第一项至第三项为必备资料。

《国家税务总局关于利息、股息、红利所得征税问题的通知》（国税函〔1997〕656号）规定，扣缴义务人将属于纳税义务人应得的利息、股息、红利收入，通过扣缴义务人的往来会计科目分配到个人名下，收入所有人有权随时提取，在这种情况下，扣缴义务人将利息、股息、红利所得分配到个人名下时，即应认为所得的支付，应按税收法规规定及时代扣代缴个人应缴纳的个人所得税（1994年前为个人收入调节税）。

根据上述规定，将分红款挂到个人股东名下，未实际支付，需要按利息、股息、红利所得扣缴个税。

《财政部 税务总局关于继续执行企业 事业单位改制重组有关契税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第17号）第六条规定，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。

根据上述规定，集团公司将土地划转给孙公司不能免征契税。

《财政部 国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税[2006]162号）第一条规定，对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。

因此，你公司与供应商签订的电子购销合同需要缴纳印花税。

个人所得税法实施条例规定“偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。” ；

财政部税务总局公告2019年第74号规定“房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。”

所以，个人理解无偿受赠所得属于个人所得中的“偶然所得”。建议具体与主管税务机关再确认一致。

国家税务总局公告2017年第14号规定“近三个会计年度总收入的百分之五十以上来源于为客户投资、运作金融资产的机构”属于要报送非居民账户信息的金融机构，金融机构应当于2017年12月31日前登录国家税务总局网站办理注册登记，并且于每年5月31日前按要求报送第三十五条所述信息。

金融机构应当建立实施监控机制，按年度评估本办法执行情况，及时发现问题、进行整改，并于次年6月30日前向相关行业监督管理部门和国家税务总局书面报告。

财税【2009】128号规定“融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。”

因此，在融资租赁业务中，由承租人依照房产余值缴纳房产税。

国家税务总局公告2012年第57号“当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。”

所以，要注销的分公司，没有办理税务登记注销前，企业所得税预缴申报时仍然要参与分摊计缴企业所得税。

国税地字[1989]34号“技术咨询合同是当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同。”有关项目包括：

3．其他专业项目。对属于这些内容的合同，均应按照"技术合同"税目的规定计税贴花。”         

所以，个人理解环境水土保持评价合同应当属于其他专业项目的技术合同，应当按技术合同缴纳印花税。因为印花税是地方税，有疑义的建议与主管税务机关确认一致。

《定期定额征收管理办法》规定，定期定额户负有纳税申报义务。

实行简易申报的定期定额户，应当在税务机关规定的期限内按照法律、行政法规规定缴清应纳税款，当期（指纳税期，下同）可以不办理申报手续。

所以，实行简易申报的定期定额户，按税务机关规定缴清税款的，可以不办理申报手续。

财税【2017】37号规定自2017年7月1日起“从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额”

财政部税务总局海关总署公告2019年第39号规定自2019年4月1日起，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

财政部 税务总局公告2020年第13号规定“湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；财政部 税务总局公告2021年第7号将小规模纳税人适用3%征收率的应税收入减按1%征收增值税的优惠延续到2021年12月31日。

所以，一般纳税人企业在2021年5月从小规模纳税人处购入面粉用于生产挂面，取得1%的增值税专用发票的，应当视同3%的增值税专用发票一样计算抵扣进项税。因为挂面适用13%的税率，可以按专用发票的不含税金额*10%计算抵扣进项税。

个人所得税法实施条例规定“个人所得税法所称在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住”，因为台湾籍员工的妻子是北京人，且其夫妻在北京租房居住多年，可以认为该员工在中国境内有住所。

参考税务总局减税降费政策即问即答（2021年第二期）的答复：按照《财政部税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）规定，教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的免征销售额仍然是“按月纳税的销售额或营业额不超过10万元（按季纳税的销售额或营业额不超过30万元）”。

免征增值税销售额调整至按月15万元（按季45万元）后，对于未开具增值税专用发票的情形，在免征增值税的同时，相应的教育费附加、地方教育附加也随之免除。

依据《发票管理办法》、《增值税暂行条例》的规定，被注销单位的个人股东只是来跟贵公司结算之前贵公司欠被注销单位的货款，其个人跟贵公司之间并没有发生应税行为，因此这个个人股东不能给贵司代开发票。

国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第十四条规定，企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：

　　（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；

　　（二）相关业务活动的合同或者协议；

　　（三）采用非现金方式支付的付款凭证；

　　（四）货物运输的证明资料；

　　（五）货物入库、出库内部凭证；

　　（六）企业会计核算记录以及其他资料。

前款第一项至第三项为必备资料。

贵公司可以依据上述规定在税前扣除相关成本。