答：根据《关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部公告2020年第27号）规定，公益性社会组织存在以下情形之一的，应当取消其公益性捐赠税前扣除资格：

（一）未按本公告规定时间和要求向登记管理机关报送专项信息报告的；

（二）最近一个年度用于公益慈善事业的支出不符合本公告第四条第三项规定的；

（三）最近一个年度支出的管理费用不符合本公告第四条第四项规定的；

（四）非营利组织免税资格到期后超过六个月未重新获取免税资格的；

（五）受到登记管理机关行政处罚（警告除外）的；

（六）被登记管理机关列入严重违法失信名单的；

（七）社会组织评估等级低于3A或者无评估等级的。

答：根据要求，符合一定条件的企业才能申请无纸化：

1．自愿申请且向主管税务机关承诺能按规定将有关申报资料备存企业备案；

2．出口退（免）税企业分类管理类别为一类、二类、三类；

3．有税控数字签名证书或主管税务机关认可的其他数字签名证书；

4．能够按规定报送经数字签名后的出口退（免）税全部申报资料的电子数据。

出口退税无纸化退税申请相关法规：

根据《关于加快出口退税进度有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第48号）规定：全面推行无纸化退税申报：

（一）实现无纸化退税申报地域全覆盖。各地税务机关应利用信息技术，实现申报、证明办理、核准、退库等出口退（免）税业务“网上办理”，切实方便出口企业办理退税，提高退税效率。

（二）实现无纸化退税申报一类、二类出口企业全覆盖。按照企业自愿的原则，实现出口退（免）税管理类别为一类、二类的出口企业全面推行无纸化退税申报。

答：根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税[2015]119号）的相关规定，以下部分为允许加计扣除的研发费用：

1．直接投入费用。例如研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用，用于中间试验和产品试制的各种费用，以及用于研发活动的仪器、设备租赁费等费用。

2．人员人工费用。直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

3．新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。

4．折旧费用。用于研发活动的仪器、设备的折旧费。

5．无形资产摊销。用于研发活动的软件、专利权、非专利技术的摊销费用。

6．其他相关费用。与研发活动直接相关的其他费用。

7．财政部和国家税务总局规定的其他费用。

一、首先根据国务院关于实行分税制财政管理体制的决定，按税种划分中央和地方的收入。将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划为中央税；将同国民经济发展直接相关的主要税种划为中央与地方共享税；将适合地方征管的税种划为地方税，并充实地方税税种，增加地方税收收入。同时根据按收入归属划分税收管理权限的原则，对中央税，其税收管理权由国务院及其税务主管部门（财政部和国家税务总局）掌握，由中央税务机构负责征收；对地方税，其管理权由地方人民政府及其税务主管部门掌握，由地方税务机构负责征收；对中央与地方共享税，原则上由中央税务机构负责征收，共享税中地方分享的部分，由中央税务机构直接划入地方金库。在实践中，由于税收制度在不断地完善，因此，税收的征收管理权限也在不断地完善之中。

二、地方自行立法的地区性税种，其管理权由省级人民政府及其税务主管部门掌握。

三、属于地方税收管理权限，在省级及其以下的地区如何划分，由省级人民代表大会或省级人民政府决定。

四、除少数民族自治地区和经济特区外，各地均不得擅自停征全国性的地方税种。

五、经全国人大及其常委会和国务院的批准，民族自治地方可以拥有某些特殊的税收管理权，如全国性地方税种某些税目税率的调整权以及一般地方税收管理权以外的其他一些管理权等。

六、经全国人大及其常委会和国务院的批准，经济特区也可以在享有一般地方税收管理权之外，拥有一些特殊的税收管理权。

七、上述地方（包括少数民族自治地区和经济特区）的税收管理权的行使，必须以不影响国家宏观调控和中央财政收入为前提。

八、涉外税收必须执行国家的统一税法，涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院，各地一律不得自行制定涉外税收的优惠措施。

九、根据国务院的有关规定，为了更好地体现公平税负、促进竞争的原则，保护社会主义统一市场的正常发育，在税法规定之外，一律不得减税免税，也不得采取先征后返的形式变相减免税。

答：根据《企业资产损失税前扣除管理办法》，企业实际发生的资产损失按税务管理方式可分为自行计算扣除的资产损失和须经税务机关审批后才能扣除的资产损失。下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失：

1．企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失；

2．企业各项存货发生的正常损耗；

3．企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；

4．企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；

5．企业按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失；

6．其他经国家税务总局确认不需经税务机关审批的其他资产损失。

上述以外的资产损失，属于需经税务机关审批后才能扣除的资产损失。企业发生的资产损失，凡无法准确辨别是否属于自行计算扣除的资产损失，可向税务机关提出审批申请。

答：1．确认电脑能正常访问互联网，将金税盘连接到电脑。

2．登陆开票软件。

3．开票软件自动进行上报汇总及远程清卡并显示清卡成功提示。

4．如果正常登录后未看到清卡成功提示，可点击“汇总处理”——“汇总上传”，提示上报汇总成功后点击“远程清卡”，提示远程清卡成功。如果正常登录后看到清卡成功提示，则直接进行下一步确认清卡结果。

5．点击“汇总处理”——“状态查询”——“增值税专用发票及增值税普通发票”，检查锁死日期是否为2020年3月16日之后（如有其它票种，按此方法依次检查）。锁死期为2020年3月16日之后的，表示清卡成功。

6．因网络故障或特定纳税人等必须到办税服务厅办理税控设备抄报清卡、申领发票业务的，请及时联系主管税务机关办理。

答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定：企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。所称合理方法，包括：

1．可比非受控价格法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定价的方法；

2．再销售价格法，是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法；

3．成本加成法，是指按照成本加合理的费用和利润进行定价的方法；

4．交易净利润法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法；

5．利润分割法，是指将企业与其关联方的合并利润或者亏损在各方之间采用合理标准进行分配的方法；

6．其他符合独立交易原则的方法。

答：根据《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税核定征收管理办法〉的通知》（国税发[2010]19号）第五条规定，税务机关可按照以下标准确定非居民企业的利润率：

（一）从事承包工程作业、设计和咨询劳务的，利润率为15%-30%；

（二）从事管理服务的，利润率为30%-50%；

（三）从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于15%。

税务机关有根据认为非居民企业的实际利润率明显高于上述标准的，可以按照比上述标准更高的利润率核定其应纳税所得额。

第八条规定：采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税；凡不能分别核算的，应从高适用利润率，计算缴纳企业所得税。

第十一条规定：各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局可按照本办法第五条规定确定适用的核定利润率幅度，并根据本办法规定制定具体操作规程，报国家税务总局（国际税务司）备案。

采用核定征收而确定非居民企业利润率，应根据国家法规严格执行，以免工作中出现不必要的错误与麻烦。

答：根据《国家税务总局关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知》（税总发[2018]149号）规定，简化税务注销办理的资料和流程。

简化资料。对已实行实名办税的纳税人，免予提供税务登记证件和个人身份证件。

根据《国家税务总局关于深化“放管服”改革更大力度推进优化税务注销办理程序工作的通知》（税总发[2019]64号）规定，进一步减少证件，资料报送。

对已实行实名办税的纳税人，免予提供以下证件、资料：

（一）《税务登记证》正（副）本、《临时税务登记证》正（副）本和《发票领用簿》；

（二）市场监督管理部门吊销营业执照决定原件（复印件）；

（三）上级主管部门批复文件或董事会决议原件（复印件）；

（四）项目完工证明、验收证明等相关文件原件（复印件）。

实名纳税人除了在办理税务注销时更方便外，在办理其他税务事项时也比其他纳税人更为便利，因此有需求的纳税人可以办理实名登记哦。

答：根据《关于继续执行研发机构采购设备增值税政策的公告》（财政部公告2019年第91号）文件规定，经核定的内资研发机构、外资研发中心，发生重大涉税违法失信行为的，不得享受退税政策。具体退税管理办法由税务总局会同财政部另行制定。相关研发机构的牵头核定部门应及时将内资研发机构、外资研发中心的新设、变更及撤销名单函告同级税务部门，并注明相关资质起止时间。

根据《国家税务总局关于发布<研发机构采购国产设备增值税退税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2020年第6号）文件规定，研发机构涉及重大税收违法失信案件，按照《国家税务总局关于发布〈重大税收违法失信案件信息公布办法〉的公告》（2018年第54号）被公布信息的，研发机构应自案件信息公布之日起，停止享受采购国产设备退税政策，并在30日内办理退税备案撤回。研发机构违法失信案件信息停止公布并从公告栏撤出的，自信息撤出之日起，研发机构可重新办理采购国产设备退税备案，其采购的国产设备可继续享受退税政策。未按照规定办理退税备案撤回，并继续申报采购国产设备退税的，依照本办法第十九条规定处理。

研发机构采取假冒采购国产设备退税资格、虚构采购国产设备业务、增值税发票既申报抵扣又申报退税、提供虚假退税申报资料等手段，骗取采购国产设备退税的，主管税务机关应追回已退税款，并依照税收征收管理法的有关规定处理。

答：根据《关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告》（交通运输部公告2020年 第17号）第四条（三）的规定：ETC预付费客户可以自行选择在充值后索取发票或者实际发生通行费用后索取发票。

在充值后索取发票的，在发票服务平台取得由ETC客户服务机构全额开具的不征税发票，实际发生通行费用后，ETC客户服务机构和收费公路经营管理单位均不再向其开具发票。

客户在充值后未索取不征税发票，在实际发生通行费用后索取发票的，通过经营性收费公路的部分，在发票服务平台取得由收费公路经营管理单位开具的征税发票；通过政府还贷性收费公路的部分，在发票服务平台取得暂由ETC客户服务机构开具的不征税发票。

答：纳税人通过个人所得税APP、WEB网页端填报了专项附加扣除信息，并指定由扣缴单位办理专项附加扣除后，一般需要3天时间，扣缴单位才能通过扣缴客户端获取到该纳税人的专项附加扣除信息。若获取不到，可对照下列情形查找原因：

（1）扣缴单位是否已通过扣缴客户端向税务机关报送了该纳税人的基础信息。如果未报送，则信息系统无法将该纳税人与扣缴单位进行关联匹配，单位也就自然获取不到该纳税人填报的信息。遇此情形，扣缴单位应先行向税务机关提交该纳税人的基础信息后，再通过扣缴端软件获取专项附加扣除信息。

（2）扣缴单位向税务机关提交纳税人基础信息时，纳税人身份类型是否选择为【雇员】，如果选择错误，则扣缴单位获取不到该纳税人填报的专项附加扣除信息。遇此情形，需要将该纳税人【任职受雇从业类型】修改为【雇员】。

（3）请纳税人核实在个人所得税APP、WEB网页端填报专项附加扣除信息时，所指定的扣缴单位是否正确，是否确实是自己的任职受雇单位。

（4）距纳税人的填报时间是否超过3日。因系统归集、整理、推送信息需要一定时间，如纳税人填报时间不足3日，请耐心等待。

答：根据《代理记账管理办法》规定，设立代理记账机构，除国家法律、行政法规另有规定外，还应当符合下列条件：

1．3名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员；

2．主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格；

3．有固定的办公场所；

4．有健全的代理记账业务规范和财务会计管理制度。

申请代理记账资格，应当向审批机关提交申请报告并附送下列材料：

1．机构的协议或者章程；

2．从业人员身份证明、会计从业资格证书、主管代理记账业务的负责人具备会计师以上专业技术职务资格的证明材料；

3．主管代理记账业务的负责人、持有会计从业资格证书的专职从业人员在机构专职从业的书面承诺；

4．办公地址及办公用房产权或者使用权证明；

5．代理记账业务规范和财务会计管理制度；

6．工商行政管理部门核准机构名称的有关材料。

答：根据《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2020年第9号）第四条的规定，单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让，按照《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（2016年第53号）第五条规定确定的买入价，低于该单位取得限售股的实际成本价的，以实际成本价为买入价计算缴纳增值税。

根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）第五条的规定，单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的，按照以下规定确定买入价：

（一）上市公司实施股权分置改革时，在股票复牌之前形成的原非流通股股份，以及股票复牌首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司完成股权分置改革后股票复牌首日的开盘价为买入价。

（二）公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票首次公开发行（IPO）的发行价为买入价。

（三）因上市公司实施重大资产重组形成的限售股，以及股票复牌首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司因重大资产重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入价。

一般来说，借款如果数额较大且时间较长时，按月度支付利息的情形比较少见，因为处理起来很麻烦。数额较大的借款，一般会采取按季度计息的处理方式，采用预提的办法，先按月度进行预提，计入当期损益，到期再进行支付。那么整个处理流程就会分为四部分：

1．企业取得短期借款；

2．预提短期借款利息；

3．核算支付借款利息；

4．归还全部短期借款。

委托收款的适用范围包括

(1)委托收款在同城、异地均可以使用。

(2)单位和个人凭已经承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。

委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

签发托收凭证

(1)签发托收凭证必须记载下列事项：

①表明“托收”的字样;

②确定的金额;

③付款人名称;

④收款人名称;

⑤委托收款凭据名称及附寄单证张数;

⑥委托日期;

⑦收款人签章。

(2)“开户行”的记载

①委托收款以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户行名称;

②以银行以外的单位或在银行开立存款账户的个人为收款人的，委托收款凭证必须记载收款人开户银行名称;

③未在银行开立存款账户的个人为收款人的，委托收款凭证必须记载被委托银行名称。

答：不是的。银行承兑汇票是通过“应收票据”或“应付票据”科目核算的,银行汇票是通过“其他货币资金”科目核算。 银行承兑汇票,是属于商业汇票,而不是属于银行汇票,所以不属于“其他货币资金”的核算范围。

答：资本化就是计入相关资产的成本了，形成了资产的一部分，费用化就是计入相关的费用中，比如说管理费用这些。

答：根据《财政部 税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》〔财税[2018]15号〕的规定：“根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》现就公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策通知如下：

一、企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

本条所称公益性社会组织，应当依法取得公益性捐赠税前扣除资格。

本条所称年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。”

因此，若企业直接向公立学校捐赠是不可以按照公益捐赠方式在企业所得税前扣除的。

上述回复仅供参考。

答：纳入纳税信用管理的企业纳税人，符合下列条件之一的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。

（一）纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的。

（二）未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的。

（三）纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的。