答疑 结转收入的会计处理
借:主营业务收入
其他业务收入
贷:本年利润
答疑结转成本的会计处理
借:本年利润
贷:主营业务成本
税金及附加等
所得税
答疑购入固定资产的会计处理
借:固定资产---生产用(非生产用)
应交税费--应交增值税--进项税
贷:银行存款(应付账款、预付账款等)
答疑领用原材料的会计处理
借:劳务成本---直接材料
贷:原材料--各明细
答疑购入原材料的会计处理
借:原材料---各明细
答疑固定资产处置形成亏损时的会计处理
借:营业外支出
贷:固定资产清理
答疑固定资产处置实现盈余时的会计处理
借:固定资产清理
贷:营业外收入
答疑将固定资产清理时的账面价值转入“固定资产清理”
累计折旧
固定资产减值准备
贷:固定资产
答疑注销股票的会计处理
(1)支付价款面额>面值总额
借:股本(注销股票的面值总额)
资本公积一股本溢价 ①
盈余公积 ②
利润分配——未分配利润 ③
【注意】形成借方差额,按照①②③顺序依次冲减
贷:库存股
(2)支付价款<面值总额
资本公积——股本溢价(贷方差额)
答疑回购股票的会计处理
借:库存股(按照实际支付的回购价款)
贷:银行存款
答疑接受投资者(追加)投资德玛会计处理
(1)非现金资产投资
借:固定资产(或无形资产、原材料等)
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:实收资本(或股本)
资本公积——资本溢价(或股本溢价)
(2)资本公积转增资本
借:资本公积
(3)盈余公积转增资本
借:盈余公积
答疑接受投资者投资的会计处理
现金资产投资
借:银行存款
资本公积一资本溢价 (或股本溢价)
答疑道路通行费的会计处理
桥、闸通行费计算可抵扣的进项税额公式:
桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%
账务处理
借:管理费用或销售费用——车辆费用(过路费)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款/库存现金
答疑ETC的账务处理
★消费前索取发票
根据取得的不征税发票
借:预付账款——ETC交通费
消费时,
借:管理费用等——ETC交通费
贷:预付账款——ETC交通费
★消费后索取发票
充值时,
借:其他应收款——某某员工
消费时,根据取得的征税发票
贷:其他应收款——某某员工
消费时,根据取得的不征税发票
答疑开工红包的会计处理
计提时:
借:管理费用等——工资
贷:应付职工薪酬——工资
发放时:
借:应付职工薪酬——工资
答疑快递费的会计处理
借:管理费用等——快递费
答疑广告费的会计处理
借:销售费用——广告费
贷:银行存款等
答疑购入加油卡时,根据取得的普通发票的会计处理
借:预付账款——石油公司
答疑用购物卡购办公用品、茶叶、纸巾等集体福利的会计处理
借:管理费用——办公费
贷:预付账款——预付卡
答疑将购物卡送给客户的会计处理
借:管理费用——业务招待费
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