答：《关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）第六条规定，转登记纳税人，可以继续使用现有税控设备开具增值税发票，不需要缴销税控设备和增值税发票。 

转登记纳税人自转登记日的下期起，发生增值税应税销售行为，应当按照征收率开具增值税发票；转登记日前已作增值税专用发票票种核定的，继续通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票；销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向税务机关申请代开。

一般纳税人与小规模纳税适用的税收政策有所不同，因此，一般纳税人转登记为小规模纳税人后，需要格外注意税务处理的各项问题。

答：按照《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）的规定，纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。因此，如果纳税人满足加计抵减条件，但因各种原因并未及时计提加计抵减额，允许纳税人在以后的申报期补充计提加计抵减额。

答：根据《国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2015年第52号）相关规定：

一、总承包企业、分承包企业派驻跨省异地工程项目的管理人员、技术人员和其他工作人员在异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由总承包企业、分承包企业依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。

总承包企业和分承包企业通过劳务派遣公司聘用劳务人员跨省异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由劳务派遣公司依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。

二、跨省异地施工单位应就其所支付的工程作业人员工资、薪金所得，向工程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。凡实行全员全额扣缴明细申报的，工程作业所在地税务机关不得核定征收个人所得税。

三、总承包企业、分承包企业和劳务派遣公司机构所在地税务机关需要掌握异地工程作业人员工资、薪金所得个人所得税缴纳情况的，工程作业所在地税务机关应及时提供。总承包企业、分承包企业和劳务派遣公司机构所在地税务机关不得对异地工程作业人员已纳税工资、薪金所得重复征税。两地税务机关应加强沟通协调，切实维护纳税人权益。

四、建筑安装业省内异地施工作业人员个人所得税征收管理参照本公告执行。

答：根据《关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的公告》（财政部 国家税务总局公告2019年第86号）规定：“准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括：

1．贷款（含抵押、质押、保证、信用等贷款）；

2．银行卡透支、贴现、信用垫款（含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等）、进出口押汇、同业拆出、应收融资租赁款等具有贷款特征的风险资产；

3．由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款，包括国际金融组织贷款、外国买方信贷、外国政府贷款、日本国际协力银行不附条件贷款和外国政府混合贷款等资产。”

税前抵扣劳动保护费需符合以下几点：

1．劳动保护费应为购买物品的花费，而不能是现金；

2．劳动保护用品是因工作需要而配备的，并非生活用品；

3．数量上，满足工作需要即可。

劳动保护费支出范围界定标准如下：

1．服装费支出：在职允许着装工人每年最高扣除额1 000元(含)以内按实列支；

2．冬令、夏令保护用品支出：每人每年不超过20元(含)以内按实列支；

3．在岗职工夏季防暑降温费标准：从事室外作业和高温作业人员每人每月160元，非高温作业人员每人每月130元。全年按四个月计发，列入企业成本费用，并准予税前扣除；

温馨提示：第1、2条中的劳保费支出，均不得发放现金，发放现金不得税前扣除。

答：劳动保护费是指确因工作需要为雇员配备或提供工作服、手套、安全保护用品等所发生支出。一般企业为员工准备的工作服、手套、洗衣粉等劳保用品，解毒剂等安全保护用品，清凉饮料等防暑降温用品，以及按照原劳动部等部门规定的对接触有毒物质、矽尘作业、放射线作业和潜水、沉箱作业、高温作业等5类工种所享受的保健食品待遇支出都属于劳动保护费。

答：根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第60号）第四章第二十条第二点的相关规定，纳税人通过填写电子或者纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的，扣缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件，并在次月办理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份，纳税人和扣缴义务人签字（章）后分别留存备查。

因此若员工在手机APP中填写专项附加扣除信息，不再需要报送纸质表给单位，留存备查即可。

答：根据《关于落实资源税改革优惠政策若干事项的公告》（国家税务总局 国土资源部公告2017年第2号）规定，纳税人初次申报减税，应当区分充填开采减税和衰竭期矿山减税，向主管税务机关备案以下资料：

1．纳税人减免税备案登记表；

2．资源税减免备案说明（包括矿区概况、开采方式、开采“三下”矿产的批件、“三下”压覆的矿产储量及其占全部储量的比例等）；

3．采矿许可证复印件；

4．矿产资源开发利用方案相关内容复印件；

5．井上井下工程对照图；

6．主管税务机关要求备案的其他资料。

答：（一）关于应税劳务《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条、第十条、第十八条均提及“劳务”概念。这里的“劳务”是一个相对宽泛的概念，原则上包含了所有劳务服务活动。如《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则中规定的加工、修理修配劳务，销售服务等；企业所得税法及其实施条例规定的建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动等。此外，第十八条所称“应纳增值税劳务”中的“劳务”也应按上述原则理解，不能等同于增值税相关规定中的“加工、修理修配劳务”。

（二）关于其他企业《企业所得税税前扣除凭证管理办法》所称“企业”是指企业所得税法及其实施条例规定的居民企业和非居民企业。其他企业是指本企业以外的企业，不包含企业的二级分支机构。

（三）关于各下属子公司接受母公司辅助生产车间的相关服务根据企业所得税法及其实施条例等相关政策规定，母公司的辅助生产车间为各下属子公司提供辅助生产服务不属于共同接受劳务。辅助生产服务属于增值税应税项目的，子公司应以母公司开具的发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；不属于增值税项目的，应以母公司开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证。

其实并不是买了房子就一定要缴纳契税，凡事都有例外。例如以下情况，在规定标准以内是不需要缴纳契税的：

1．因拆迁重新购置住房的居民，成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税；

2．城镇职工按规定一次购买公有住房的，免征契税；

3．对于《继承法》规定的法定继承人继承土地、房屋权属，不征收契税；

4．夫妻共有房屋属共有财产，对离婚后原共有房屋产权的归属人，不征收契税。

如今的城市化建设，使楼房如雨后春笋般纷纷拔地而起。但是无论是从事财务工作，还是要购销房屋，一定要先了解相关政策，以免出现诸多麻烦。

答;逾期的惩罚很简单，那就是罚款。

纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

其实在实际中，不缴纳契税不单单是滞纳金的问题。在交房时，开放商会先审查税费缴纳情况，如果发现购房者尚未缴纳契税，即会拒绝交付房屋钥匙。如果拒不缴税的，便属于违法行为了。

答：纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

正常来讲，其缴税期限为纳税义务发生日期90日后的次月15日内，但是各地状况都会有所不同。一般情况下，房屋竣工验收合格，交付使用，办理房产证的时候缴纳房屋契税，房屋交付后尽量不要超过一年。

答：根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第33号）第一条规定， 2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额（以下称加计抵减15%政策）。

根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第33号）第二条规定,本公告所称生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。生活服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税[2016]36号印发）执行。

2019年9月30日前设立的纳税人，自2018年10月至2019年9月期间的销售额（经营期不满12个月的，按照实际经营期的销售额）符合上述规定条件的，自2019年10月1日起适用加计抵减15%政策。

2019年10月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。

值得说明的一点是，纳税人确定适用加计抵减15%政策后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度销售额计算确定。

答：视同销售区分增值税视同销售和企业所得税视同销售。

增值税方面：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条：单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：

（一）将货物交付其他单位或者个人代销；

（二）销售代销货物；

（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；

（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；

（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；

（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；

（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；

（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

将外购打印机自用，在增值税上不需要视同销售。 外购的货物用于投、分、送才在增值税上视同销售处理。投分送用途是指用于投资、分配、赠送。

企业所得税方面：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

所得税上将外购打印机自用，由于未发生所有权的转移，也不需要视同销售。

答：根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第60号）第八条的规定：纳税人选择在扣缴义务人发放工资、薪金所得时享受专项附加扣除的，首次享受时应当填写并向扣缴义务人报送《扣除信息表》；纳税年度中间相关信息发生变化的，纳税人应当更新《扣除信息表》相应栏次，并及时报送给扣缴义务人。

更换工作单位的纳税人，需要由新任职、受雇扣缴义务人办理专项附加扣除的，应当在入职的当月，填写并向扣缴义务人报送《扣除信息表》。

答：根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第60号）第十一条的规定：纳税人将需要享受的专项附加扣除项目信息填报至《扣除信息表》相应栏次。

填报要素完整的，扣缴义务人或者主管税务机关应当受理；填报要素不完整的，扣缴义务人或者主管税务机关应当及时告知纳税人补正或重新填报。纳税人未补正或重新填报的，暂不办理相关专项附加扣除，待纳税人补正或重新填报后再行办理。

答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条，下列项目免征增值税：

1．农业生产者销售的自产农业产品。

2．《增值税暂行条例实施细则》第三十一条，农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业水产业。

3．农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。农业产品，是指初级农业产品。

生态农庄自产的水果蔬菜在销售的时候是免征增值税的。

另外，根据 《企业所得税法》第二十七条、《企业所得税法实施条例》第八十六条、财税〔2008〕149号、国税函〔2008〕850号，对从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征或减征企业所得税。政策适用范围和条件包括：

企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：

1．蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；

2．农作物新品种的选育；

3．中药材的种植；

4．林木的培育和种植；

5．牲畜、家禽的饲养；

6．林产品的采集；

7．灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；

8．远洋捕捞。

现在有些生态农庄有其他的收入，比如餐饮收入、住宿收入，这些餐饮收入和住宿收入是不免企业所得税的，这些非销售自产农产品的收入，月度超过10万季度超过30万是需要缴纳增值税的。

但是对于销售水果、蔬菜部分的收入是免征增值税和企业所得税的。

答：《企业资产损失税前扣除管理办法》（国税发[2009]88号 )企业实际发生的资产损失按税务管理方式可分为自行计算扣除的资产损失和须经税务机关审批后才能扣除的资产损失。 下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失：

（一）企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失；

（二）企业各项存货发生的正常损耗；

（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；

（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；

（五）企业按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失；

（六）其他经国家税务总局确认不需经税务机关审批的其他资产损失。

上述以外的资产损失，属于需经税务机关审批后才能扣除的资产损失。企业发生的资产损失，凡无法准确辨别是否属于自行计算扣除的资产损失，可向税务机关提出审批申请。 备案所需的资料建议您咨询当地的税务机关比较妥帖。

1．融资租赁合同是诺成、要式合同。

诺成合同是指融资租赁合同经当事人意思表示一致即成立，而非以租赁物或租金的实际交付为条件。

我国《合同法》规定融资租赁合同应当采用书面形式，当事人未采用书面形式的，该合同应确定为无效，因此融资租赁合同为要式合同。

2．融资租赁合同是双务、有偿合同。

双务合同是指双方当事人相互享有权利、承担义务的合同；

有偿合同是指一方当事人取得权利是以偿付代价为前提的合同。

3．融资租赁合同是不可单方解除的合同。

融资租赁合同一般都含有承租人不得中途解约的约定，即承租人在租赁期限内不得以任何理由解除合同，即使在发生不可抗力的情况下。

融资租赁合同是由出卖人与买受人之间的买卖合同和出租人与承租人之间的租赁合同构成的，但其法律效力又不是买卖和租赁两个合同效力的简单叠加。因此，对于融资租赁合同我们需要充分了解，才能更好地进行相关事项的处理。