由于超定额内损耗造成的存货盘亏净损失，计入营业外支出。

超定额损耗其实就是实际自然损耗超出了估计的定额损耗，如果经审核情况属实，同样应计入管理费用。

借：管理费用贷：待处理财产损溢──待处理

流动资产损溢属于应由过失人赔偿的损失，账务处理为：

借：其他应收款贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

属于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，应作如下账务处理：

借：营业外支出──非常损失

贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

原材料验收入库定额损耗怎么做会计分录

原材料验收入库定额损耗仍然算到原材料中，因此分录为 借：原材料 贷：在途物资

企业用信用卡支付有关费用。

借：其他货币资金——信用卡存款 贷：银行存款

案例：

如取10000万货款，手续费10元分录如下：

借：应付帐款(预付帐款)10000

借：财务费用 10

贷：其他应付款 10010

双倍余额递减法(DDB, double declining balance method)：是用直线法折旧率的两倍作为固定的折旧率乘以逐年递减的固定资产期初净值，得出各年应提折旧额的方法。 就与加速折旧法类同,可让你在第一年折减较大金额。

我国现行财会制度规定允许使用的加速折旧法主要有两种：即年数总和法和双倍余额递减法。

借：制造费用、管理费用等

贷：累计折旧分录与折旧方法无关。

双倍余额递减法,不考虑固定资产残值，用直线法下的折旧率的两倍作为固定的折旧率乘以逐年递减的固定资产期初净值，从而得出各年应提折旧额的方法。

双倍余额递减法计算公式年折旧率=2÷预计的折旧年限×100%，年折旧额=固定资产期初账面净值×年折旧率。

审计师给你的调整分录，第一让你调整你的年度报告，调整后的年度报告是你所得税汇算清缴的依据，也就是说，这些调整分录同时也是你汇算清缴应该调增或调减的项目。

至于是否调整本年度的帐簿纪录，调整也行，记入“以前年度损益”，不调整也可以，只调表不调账，下个年度的年报，期初数按照此分录再次调整即可。

借：税金及附加

贷：银行存款等

(1)如果已支付货款，对方退还货款

借：银行存款

贷：库存商品(原材料)

贷：应交税费-应交增值税-进项税额

(2)未支付货款

借：应付账款

贷：库存商品(原材料)

贷：应缴交税费-应交增值税-进项税额

调帐

借：库存现金

贷：以前年度损益调整(管理费用)

借：以前年度损益调整(所得税费用)

贷：应缴税费-应缴所得税

结转留存收益

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：盈余公积

调表：

资产负债表年末数

库存现金调增

应缴税费调增

盈余公积调增

未分配利润调增

利润表本年数

管理费用调减

所得税费用调增

净利润调增

月底结转的时候一般都是分开做，按损益科目类别结转

借：主营业务收入

贷：本年利润：

借: 本年利润

贷：主营业务成本

借：本年利润

贷：管理费用

贷：销售费用

有关长期借款的会计分录是：

(一)企业借入长期借款：

借：银行存款

贷：长期借款-本金

按发生的交易费用：

借：长期借款-利息调整

贷：长期借款-溢折价

(二)资产负债表日

应按摊余成本和实际利率计算确定的长期借款的利息费用：

借：在建工程、制造费用、财务费用、研发支出

贷：应付利息

(三)归还长期借款本金时：

借：长期借款-本金

贷：银行存款

分两笔做会计分录

1。计得长期借款利息时。

借：财务费用

贷：应付利息

2.支付长期借款利息时。企业都是通过银行划转款项

借：应付利息

贷：银行存款

如果是生产企业进原材料的费用就记制造费里。

如是是商业企业记入记入经营费用或销售费用。

报关是指货物、行李和邮递物品、运输工具等在进出关境或国境时由所有人或其代理人向海关申报，交验规定的单据、证件，请求海关办理进出口的有关手续。可以理解为国家对各种产品流出流入的控制。

应该把那笔报关代理费的会计分录先冲红：

借：财务费用(报关代理费)红字

贷：其他应付款(报关公司的报关代理费)红字

然后再做：

借：销售费用(营业费用)

贷：其他应付款(报关公司的报关代理费)

代理报关又分为直接代理报关和间接代理报关。 报关是履行海关进出境手续的必要环节之一。

指的是进出境运输工具的负责人、货物和物品的收发货人或其代理人受进出口货物收发货人的委托，在通过海关监管口岸时，依法代理其进行申报并办理有关手续的行为。

报关涉及的对象可分为进出境的运输工具和货物、物品两大类。我国海关法律把有权接受他人委托办理报关业务的企业称为报关企业。报关企业必须依法取得报关企业注册登记许可并向海关注册登记后才能从事代理报关业务。

首先了解一下报关代理，报关代理指的是取得国家相关资质的货代企业为需要办理进口的工厂、企业和个人提供的一种进口报关服务。

报关费是你委托代理报关公司帮你报关，报关公司向你收的劳务费。

无形资产初始确认和计量后，在其后使用该项无形资产期间内应以成本减去累计摊销额和累计减值损失后的余额计量。

无形资产少提一笔摊销,补提摊销凭证---分录为：

借：管理费用等--无形资产摊销 (摘要--补少计摊销费)

贷：累计折旧

1、如果是前期差错，按差额补提：

a、补提时;

借：以前年度损益调整;

贷：累计折旧;

b、结转时;

借：利润分配--未分配利润;

贷：以前年度损益调整

2、如果是改变折旧方法导致的差额，由于前期并未做错，故不调整前期，直接按差额调整当期损益：

借：管理/销售/制造费用

贷：累计折旧

1)冲回暂估入库

借：库存商品/原材料(红字)

贷：应付帐款--暂估入库(红字)

按采购发票金额做帐

借：库存商品/原材料

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷：银行存款/应付帐款

暂估就是估计。当金额确定时，按确定的金额核算;西安会计培训提醒当金额不能确定时，才有可能需要暂估。

对于已收货、已付款、未收票，不应该进行暂估。而应直接按正常采购处理。未来能否取得发票、或者未来取得了发票，都只影响对进项税金的核算。

税务规定入账必须要正规发票，所以采购没有发票可以去销货单位追要发票，实在要不到发票可以到税务大厅去补开发票，另外也可以在年终汇算清缴时调增所得税额，补交所得税。如果暂估入账后长期不处理一直没有发票，税务查账查到了除了要补交税，视情节轻重给予不少于补交税款额的50%罚款。

借记银行存款,贷记财务费用.

财务费用指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的筹资费用.包括企业生产经营期间发生的利息支出(减利息收入)、汇兑损益等.

银行返回的对公帐户往来户利息收入属于财务费用.按财政部会计司颁布的《企业会计准则附录-会计科目和主要账务处理》文件规定,应该借记银行存款,贷记财务费用.

实际工作中,为了能简便快捷的直接从财务费用账户中取数填列利润表,一般将财务费用发生时全部借记财务费用,只有结转才贷记财务费用,这样每月财务费用的借方发生额即为当期财务费用的实际金额.在这种情况下,通常将贷记财务费用的业务,用负数借记财务费用科目.

长期待摊费用转成固定资产的分录:

摊销期在1年以上的固定资产大修理支出.

新准则规定,与固定资产有关的后续支出,符合准则规定的固定资产确认条件的,应当计入固定资产成本;不符合固定资产确认条件的,应当在发生时计入当期损益.摊销期在1年以上的固定资产大修理支出,通常满足固定资产的确认条件,应在发生时计入固定资产成本,不得采用待摊方式处理.

计提河道管理费作分录

借:营业税金及附加

贷:应交税费-应交河道管理费

银行支付河道管理费作分录

借:应交税费-应交河道管理费

贷:银行存款

年末亏损结转时,

借:利润分配--未分配利润

贷:本年利润

1、已发生的工程成本:

借:工程施工--合同成本

贷:原材料、应付职工薪酬等

2、结算金额的账务处理:

借:应收账款

贷:工程结算

3、实际收到工程款的账务处理:

借:银行存款

贷:应收账款

4、按完工百分比法确认收入、结转成本:

借:主营业务成本

借:工程施工--合同毛利(通常在借方)

贷:主营业务收入

5、将工程结算与工程施工对冲:

借:工程结算

贷:工程施工--合同成本

贷:工程施工--合同毛利

答：1、软件评测费计入管理费用科目;

2、具体会计分录是：

借：管理费用-评测费

贷：银行存款