买时：

借：交易性金融资产

贷：银行存款

到期收回本金及收益

借：银行存款

贷：短期投资投资收益

贷：交易性金融资产

购买理财产品做会计分录全过程：

1、从公司帐户划出存款

借：其他货币资金--存出投资款 100万元

贷：银行存款 100万元

2、购买理财产品

借：短期投资(因为只有一个月，所以做为短期投资)

贷：其他货币资金--存出投资款

3、处置理财产品

借：其他货币资金--存出投资款

贷：短期投资

贷：投资收益(如果低于成本价的话，投资收益可能在借方)

4、收回投资款

借：银行存款

贷：其他贷币资金--存出投资款

借:所得税费用

贷:应交税费一一应交所得税

借:本年利润贷:所得税费用

答：应交税金——应交所得税

上缴时

借：应交税金——应交所得税

贷：借：银行存款

结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

答：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

“进项税额转出”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。

“销项税额”专栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额；

1.进项税的转出是：经过税务部门核实进项税发票后，会计作如下分录：

借：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税

贷：应缴税费-应缴增值税-进项税额

2.销项税的转出是：先经过税务部门录入销售发票和核实收入后，会计作如下分录：

借：应缴税费-应缴增值税-销项税额

贷：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税

借：原材料(或固定资产，根据你所购买商品来确定用哪个科目)

应交税金—应交增值税(进项税额)

贷：其他货币资金—银行本票存款

附加知识：

(1)在企业取得银行本票时，需要如下做分录：

借：其他货币资金—银行本票存款

贷：银行存款

(2)使用本票购买商品后，如有多余本票款或因超过付款期等原因而退回款项时，做如下分录：

借：银行存款

贷：其他货币资—银行本票存款

1.将款项存人银行以取得银行本票

借：其他货币资金—银行本票存款

贷：银行存款

2. 使用银行本票后，根据发票账单等有关凭证

借：在途物资材料库存商品应交税金—应交增值税(进项税额)

贷：其他货币资金—银行本票存款

3.如有多余款或因超过付款期等原因而退回款项

借：银行存款

贷：其他货币资—银行本票存款

为公司整体形象宣传的可以计入管理费用，为公司产品做广告的可以计入销售费用###應計銷售費用

借 銷售費用

貸 銀行存款###借：销售费用------广告费 贷：现金(银行存款)###列入销售费用科目借：销售费用 贷：银行存款或库存现金###借：销售费用-广告宣传费

贷：应付账款/库存现金/银行存款###记借：销售费用 贷：现金/银行存款###借：销售费用 贷：现金/银行存款###销售费用###按照部门不同计入管理费用或者销售费用的广告费中。###管理费用

销售折让的会计分录：

当销售实现的时候，分录：

借：应收帐款

贷：主营业务收入

应缴税费-应交增值税(销项税额)

当发生销售折让的时候，冲减收入，分录：

借：主营业务收入

应缴税费-应交增值税(销项税额)

贷：应收帐款

当收回款项的时候，

借：银行存款

贷：应收帐款

销售折让是指由于商品的质量、规格等不符合要求，销售单位同意在商品价格上给予的减让。在核算时，由于销售折让不具备费用的属性，因此，应当将其作为收入的抵减数处理。

如果这部分钱不用偿还则计入营业外支出。

借：营业外支出

贷：银行存款

如果这部分钱需要偿还，则计入其他应收款科目。

借：其他应收款--老板

贷：银行存款

答：其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款以及存出投资款等。

借：其他货币资金--信用卡

贷：银行存款或现金

借:应付账款(或预付账款)

贷:应付票据

到期时:大额承兑先做解付,

借:银行存款

贷:应收票据

再做应付到期:

借:应付票据

贷:银行存款

劳务费发票入账：

借：管理费用—临时工工时费(属于行政后勤管理部门聘请的)

制造费用—临时工工时费(属于生产车间为生产商品而聘请的与生产相关的劳务支出)

在建工程—(用于建造固定资产—一般回含在你收到建筑结算发票当中)

贷：银行存款/库存现金

如果一次性支付的金额较大，比如5万，纳税人就不是个人，而是个人的劳务提供者!要交纳个人所得税—具体是劳务报酬

取得增值税抵扣凭证时:

借: 应交税金--待抵扣进项税额

贷:银行存款

抵扣时:

借:应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:应交税金--待抵扣进项税额

公司对赠送物业费表现为一种支出，并与物业公司有正常的代缴费过程，并取得的发票。此笔支出应作为正常营销费用处理，可以在企业所得税前扣除。根据《财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税[2011]50号)第一条规定，企业在销售商品(产品)和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：

1.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务;

因此，该种赠送物业费的行为，由于没有处理成折扣销售方式，而且老客户的购房行为与获取物业费的行为在时间上是脱节的，实际上属于一种“佣金收入”，应缴纳个人所得税。

1、物业公司收取物业费，应作为主营业务收入入账。会计分录

借：银行存款(或库存现金)

贷：主营业务收入

2、企业(或个体工商户)缴纳物业费，作为办公经营用的房屋的物业费，应作为期间费用入账;生产车间的物业费，应计入制造费用。会计分录

借：管理费用(或销售费用、制造费用等科目)---物业费

贷：银行存款(或库存现金)

其他应收款借方余额：

借：应收账款

贷：其他应收款

其他应收款贷方余额：

借：其他应收款

贷：应收账款

答：其他应收款不可以直接冲减主营业务收入。

其他应收款科目核算的是应收其他单位或个人的押金、保证金、备用金等往来款项。而主营业务收入对应是“应收账款”，如果有业务达不到收入确认的条件，或是已开出的发票作废，应作红字分录，

借：应收账款(红字)

贷：主营业务收入(红字)

企业内部各部门周转使用的备用金不通过“库存现金”科目核算

如主营业务收入转出来做备用金：

借：其他应收款--备用金

贷：银行存款

如从银行提取现金：

借：库存现金

贷：银行存款

答：水利建设基金的账务处理是：

1、计提时：

借：税金及附加-水利建设基金

贷：应交税费-水利建设基金

2、缴纳时：

借：应交税费-水利建设基金

贷：银行存款