自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 所以1-3月还是按照季度不超过30万享受免税

 如果我们企业执行的是企业会计准则，这个影响金额又比较大的话，是需要使用以前年度损益调整科目的。需要调整资产负债表未分配利润的期初数。 分录为 借 以前年度损益调整 贷 累计摊销 借 利润分配-未分配利润 贷 以前年度损益调整 如果咱们执行的是小企业会计准则的话，可以直接使用主营业务成本或者管理费用科目，不需要调整资产负债表期初数。

 要根据实际情况，确因少确认收入造成的，应确认收入补缴税款，但销售价格可一般不应该是成本价。 回答仅供参考。

这个可以计入周转材料，月末摊销计入主营业务成本的。

这个是先计入合同履约成本，完成销售后确认收入时转入销售费用。

您好！ 1设计费计入管理费用 2计入管理费用 回答仅供参考。

可以计入其他收益或营业外收入。 回答仅供参考。

参考《关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委公告2019年第76号）规定，为社区提供养老、托育、家政等服务的机构，提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税。

其中，为社区提供养老服务的机构，是指在社区依托固定场所设施，采取全托、日托、上门等方式，为社区居民提供养老服务的企业、事业单位和社会组织。社区养老服务是指为老年人提供的生活照料、康复护理、助餐助行、紧急救援、精神慰藉等服务。

参考《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条个人所得税法规定的各项个人所得的范围：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。因此，防暑降温费应合并工资薪金所得计税。

因此，公司在夏季给员工的防暑降温费和高温津贴都要与工资薪金所得合并计算个人所得税。

我们国家的企业购进固定资产可以抵扣进项税，是从自2009年开始实行的，自1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的有关规定，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣。

依据（财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知）（财税[2009]9号）规定，贵司销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，可以采用简易计税依照3%征收率减按2%征收增值税。

参考《个人所得税法实施条例》第六条规定，个人所得税法规定的各项个人所得的范围……（七）财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

农民出租土地使用权取得收入不属于农业生产经营所得。公司支付租金，应按照财产租赁所得扣缴个人所得税。

参考《企业会计准则第31号——现金流量表》（财会〔2006〕3号）第十条等有关规定，企业代扣代缴的员工个人所得税应列示在“支付给职工以及为职工支付的现金”项目中。

参考《关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第61号）规定，在2019年1月1日至2020年12月31日期间，对公租房租赁双方免征签订租赁协议涉及的印花税；对公租房免征房产税；对经营公租房所取得的租金收入，免征增值税。

财政部 税务总局公告2021年第6号将上述优惠政策执行期限延长至2023年12月31日。

对于把公租房出租的业务，取得的收入，在所得税上不是免税收入，不能免征企业所得税。

按次纳税和按期纳税，以是否办理税务登记或者临时税务登记作为划分标准。凡办理了税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，月销售额未超过15万元（按季纳税的小规模纳税人，为季度销售额未超过45万元）的，都可以按规定享受增值税免税政策。未办理税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，除特殊规定外，则执行《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则关于按次纳税的起征点有关规定，每次销售额未达到500元的免征增值税，达到500元的则需要正常征税。

对于经常代开发票的自然人，建议主动办理税务登记或临时税务登记，以充分享受小规模纳税人月销售额15万元以下免税政策。

参考《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》(国家税务总局公告2021年第17号)规定：

“六、关于企业取得政府财政资金的收入时间确认问题

 企业按照市场价格销售货物、提供劳务服务等，凡由政府财政部门根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或部分资金支付的，应当按照权责发生制原则确认收入。

 除上述情形外，企业取得的各种政府财政支付，如财政补贴、补助、补偿、退税等，应当按照实际取得收入的时间确认收入。

 本公告适用于2021年及以后年度汇算清缴。”

增值税小规模纳税人销售其取得的不动产以及其他个人出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向税局申请代开增值税专用发票。

参考国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2016年第16号）规定，其他个人出租不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。

参考《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第20号）第六条的规定：纳税人既申报免抵退税又申请办理留抵退税的，税务机关应先办理免抵退税。办理免抵退税后，纳税人仍符合留抵退税条件的，再办理留抵退税。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第（二十六）项规定，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税，第2目规定，试点纳税人申请免征增值税时，须持技术转让、开发的书面合同，到纳税人所在地省级科技主管部门进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管税务机关备查。

根据上述规定，技术转让享受免增值税需要到纳税人所在地省级科技主管部门进行认定。

《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）第七条对于“适用增值税征税政策的出口货物劳务”明确，一般纳税人出口货物销项税额计算如下：

　　销项税额=（出口货物离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额）÷（1+适用税率）×适用税率

　　出口货物若已按征退税率之差计算不得免征和抵扣税额并已经转入成本的，相应的税额应转回进项税额。

根据上述规定，一般纳税人生产企业出口货物取消出口退税视同内销计算销项税额按FOB价确定。

《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》（国务院令第691号）第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；

（四）国务院规定的其他项目。

根据上述规定，你公司用专项用途财政性资金购买的资产不属于不得抵扣进项税额的情形，取得增值税专用发票可以抵扣进项税。