答：根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第七条规定：“自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策）。

　　（一）本公告所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。“

　　另根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释》规定：“一、销售服务

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　　（五）金融服务。

　　金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。

　　……”

　　因此，保险服务属于金融服务，不属于生产、生活性服务业，不属于加计抵减范围。如果纳税人同时提供生产、生活型服务且生产生活性服务的销售额占比符合文件规定，那么纳税人仍然可以享受加计抵减政策。

答：根据《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定：“七、自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策）。

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　　（二）纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。计算公式如下：

　　当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%

　　当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额

　　……”

　　因此，一般纳税人应按可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额，并非按专用发票认证结果中体现的进项税额计算。

答：根据《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定：“八、自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。

　　（一）同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：

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　5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。”

　　因此，2019年4月后已经享受增值税即征即退政策的企业，不可以再适用增值税期末留抵税额退税政策。

答：根据《财政部 国家税务总局关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知》（财税〔2015〕78号）（以下简称78号文）规定:“一、纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务(以下称销售综合利用产品和劳务)，可享受增值税即征即退政策。具体综合利用的资源名称、综合利用产品和劳务名称、技术标准和相关条件、退税比例等按照本通知所附《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》(以下简称《目录》)的相关规定执行。”

　　78号文备注“废渣”的“其他废渣”是指粉煤灰、燃煤炉渣、江河（湖、海、渠）道淤泥、淤沙、建筑垃圾、废玻璃、污水处理厂处理污水产生的污泥。

　　建筑垃圾无害化处理主要涉及《目录》序号2.1利用废渣生产砖瓦（不含烧结普通砖）、砌块、陶粒墙板、管材（管柱）、混凝土、砂浆、道路井盖、道路护栏、防火材料等产品；序号2.2利用废渣生产水泥、水泥熟料；序号2.3利用建（构）筑物、煤矸石生产建筑砂石骨料；序号3.5利用建筑拆解物等产生或拆解出来的废钢生产炼钢炉料。

　　另根据《财政部 国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知》（财税〔2015〕73号）规定，对纳税人销售自产的列入本通知所附《享受增值税即征即退政策的新型墙体目录》的新型墙体材料，实行增值税即征即退50%的政策。

　　因此，纳税人提供的建筑渣土无害化处理若符合财税78号文和财税73号文的相关规定，可以享受增值税即征即退政策。

答：根据《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）规定：“六、本通知规定的税收政策执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。纳税人在2021年12月31日享受本通知规定税收优惠政策未满3年的，可继续享受至3年期满为止。《财政部 税务总局 民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2017〕46号）自2019年1月1日起停止执行。

　　退役士兵以前年度已享受退役士兵创业就业税收优惠政策满3年的，不得再享受本通知规定的税收优惠政策；以前年度享受退役士兵创业就业税收优惠政策未满3年且符合本通知规定条件的，可按本通知规定享受优惠至3年期满。……”

　　因此，企业招用自主就业退役士兵，但以前年度未享受税收优惠政策，可以按现有政策享受优惠。

答：根据《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）规定：“二、企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。

　　......

　　自主就业退役士兵在企业工作不满1年的，应当按月换算减免税限额。计算公式为：企业核算减免税总额=Σ每名自主就业退役士兵本年度在本单位工作月份÷12×具体定额标准。”

　　因此,企业应按上述文件规定换算减免税限额，已经提前扣减的税额需要通过更正申报进行补缴。

答：根据《福建省财政厅 国家税务总局福建省税务局 福建省退役军人事务厅关于落实自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（闽财税〔2019〕13号）规定：“二、企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数，以每人每年9000元的定额标准依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。”

　　因此，福建省（不含厦门）的企业招用自主就业退役士兵，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数，以每人每年9000元的定额标准扣减。

答：根据《财政部 国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税〔2001〕121号）规定：“一、免税饲料产品范围包括：

　　（一）单一大宗饲料。指以一种动物、植物、微生物或矿物质为来源的产品或其副产品。其范围仅限于糠麸、酒糟、鱼粉、草饲料、饲料级磷酸氢钙及除豆粕以外的菜子粕、棉子粕、向日葵粕、花生粕等粕类产品。”

　　米糠属于单一大宗饲料中的糠麸，因此，国有粮食购销企业销售米糠可以免征增值税。

答：根据《国家税务总局关于修订<纳税服务投诉管理办法>的公告》（国家税务总局公告2019年第27号）：“第四十二条投诉人捏造事实、恶意投诉，或者干扰和影响正常工作秩序，对税务机关、税务人员造成负面影响的，投诉人应依法承担相应责任。”

答：根据《国家税务总局关于修订<纳税服务投诉管理办法>的公告》（国家税务总局公告2019年第27号）：“第四十一条税务机关及其工作人员阻拦、限制投诉人投诉或者打击报复投诉人的，由其上级机关依法依规追究责任。”

答：根据《国家税务总局关于修订<纳税服务投诉管理办法>的公告》（国家税务总局公告2019年第27号）：“第三十八条税务机关应在规定时限内将处理结果以适当形式向投诉人反馈。

　　反馈时应告知投诉人投诉是否属实，对投诉人权益造成损害的行为是否终止或改正；不属实的投诉应说明理由。”

答：根据《国家税务总局关于修订<纳税服务投诉管理办法>的公告》（国家税务总局公告2019年第27号）：“第三十条调查纳税服务投诉事项，应当由两名以上工作人员参加。一般流程为：

　　（一）核实情况。查阅文件资料，调取证据，听取双方陈述事实和理由，必要时可向其他组织和人员调查或实地核查；

　　（二）沟通调解。与投诉人、被投诉人确认基本事实，强化沟通，化解矛盾，促进双方就处理意见形成共识；

　　（三）提出意见。依照有关法律、法规、规章及其他有关规定提出处理意见。”

答：根据《国家税务总局关于修订<纳税服务投诉管理办法>的公告》（国家税务总局公告2019年第27号）：“第二十五条纳税人就同一事项通过不同渠道分别投诉的，税务机关接收后可合并办理。”

答：根据《国家税务总局关于修订<纳税服务投诉管理办法>的公告》（国家税务总局公告2019年第27号）：“第二十四条纳税人的同一投诉事项涉及两个以上税务机关的，应当由首诉税务机关牵头协调处理。首诉税务机关协调不成功的，应当向上级税务机关申请协调处理。”

答：根据《国家税务总局关于修订<纳税服务投诉管理办法>的公告》（国家税务总局公告2019年第27号）：“第十九条纳税服务投诉符合本办法规定的投诉范围且属于下列情形的，税务机关应当受理：

　　（一）纳税人进行实名投诉，且投诉材料符合本办法第十七条要求；

　　（二）纳税人虽进行匿名投诉，但投诉的事实清楚、理由充分，有明确的被投诉人，投诉内容具有典型性。”

答：根据《国家税务总局关于修订<纳税服务投诉管理办法>的公告》（国家税务总局公告2019年第27号）：“第十八条已就具体行政行为申请税务行政复议或者提起税务行政诉讼，但具体行政行为存在不符合文明规范言行问题的，可就该问题单独向税务机关进行投诉。”

　答：“股息、红利、利息”所得个人所得税计税依据为不含增值税收入扣除增值税附征税费后的余额。

答：根据《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委公告2019年第76号）所称的机构是指企业、事业单位和社会组织，不包括个人独资企业和合伙企业。

　答：免征增值税的，不扣减增值税税额。

答：免征增值税的，不扣减增值税税额。