答：根据《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第63号）附件A101010《一般企业收入明细表》填报说明的规定，本表适用于执行除事业单位会计准则、非营利企业会计制度以外的其它国家统一会计制度的非金融居民纳税人填报。纳税人应根据国家统一会计制度的规定，填报“主营业务收入”、“其他业务收入”和“营业外收入”。

　　1.第1行“营业收入”：根据主营业务收入、其他业务收入的数额计算填报。

　　2.第2行“主营业务收入”：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人核算的主营业务收入。

　　……

　　7.第7行“让渡资产使用权收入”：填报纳税人在主营业务收入核算的，让渡无形资产使用权而取得的使用费收入以及出租固定资产、无形资产、投资性房地产取得的租金收入。

　　9.第9行：“其他业务收入”：填报根据不同行业的业务性质分别填报纳税人核算的其他业务收入。

　　12.第12行“出租固定资产收入”：填报纳税人将固定资产使用权让与承租人获取的其他业务收入。

　　上述问题需要分两种情况填写报表：如果是以提供租赁服务为主的企业，应将取得的租赁收入填写在A101010《一般企业收入明细表》中“主营业务收入”项下第7行“让渡资产使用权收入”中；如果是以提供租赁服务为辅的企业，应将取得的出租汽车收入填写在A101010《一般企业收入明细表》中“其他业务收入”项下第12行“出租固定资产收入”中。

　答：是的。2016年汇算清缴填写企业所得税年度纳税申报表时如果当年盈利且有允许弥补的亏损额则必须弥补以前年度亏损。

答：根据《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第63号）附件A101010《一般企业收入明细表》填报说明规定，本表适用于执行除事业单位会计准则、非营利企业会计制度以外的其它国家统一会计制度的非金融居民纳税人填报。纳税人应根据国家统一会计制度的规定，填报“主营业务收入”、“其他业务收入”和“营业外收入”。

　　第一条中对第16目-26目的规定如下：

　　16.第16行“营业外收入”：填报纳税人计入本科目核算的与生产经营无直接关系的各项收入。

　　17.第17行“非流动资产处置利得”：填报纳税人处置固定资产、无形资产等取得的净收益。

　　18.第18行“非货币性资产交换利得”：填报纳税人发生非货币性资产交换应确认的净收益。

　　19.第19行“债务重组利得”：填报纳税人发生的债务重组业务确认的净收益。

　　20.第20行“政府补助利得”：填报纳税人从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产应确认的净收益。

　　21.第21行“盘盈利得”：填报纳税人在清查财产过程中查明的各种财产盘盈应确认的净收益。

　　22.第22行“捐赠利得”：填报纳税人接受的来自企业、组织或个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产捐赠应确认的净收益。

　　23.第23行“罚没利得”：填报纳税人在日常经营管理活动中取得的罚款、没收收入应确认的净收益。

　　24.第24行“确实无法偿付的应付款项”：填报纳税人因确实无法偿付的应付款项而确认的收入。

　　25.第25行“汇兑收益”：填报纳税人取得企业外币货币性项目因汇率变动形成的收益应确认的收入。（该项目为执行小企业准则企业填报）

　　26.第26行“其他”：填报纳税人取得的上述项目未列举的其他营业外收入，包括执行《企业会计准则》纳税人按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认的收益，执行《小企业会计准则》纳税人取得的出租包装物和商品的租金收入、逾期未退包装物押金收益等。

　　因此，企业将直接减免的增值税计入营业外收入中应该填写在A101010《一般企业收入明细表》第26行“其他”中。

答：根据《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第63号）附件《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》填报说明中的A000000《企业基础信息表》填报说明第20项规定，……国外非居民企业证件种类和证件号码可不填写。

　　因此，如果企业的投资方是国外的非居民企业证件种类和证件号码可以不填写。

答：根据《国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）部分申报表的公告》（国家税务总局公告2016年第3号）第一条第（一）项规定，《企业基础信息表》（A000000）“107从事国家非限制和禁止行业”修改为“107从事国家限制或禁止行业”。填报说明修改为“纳税人从事国家限制或禁止行业，选择‘是’，其他选择‘否’”。

　　因此，修改后的企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）的设置和季度预缴纳税申报表（A类，2015年版）保持一致，且此栏正常情况下系统默认为“否”，不需要企业自行选择。

答：根据《国家税务总局所得税司关于企业所得税年度纳税申报表部分填报口径的通知》（税总所便函〔2015〕21号）附件《关于企业所得税年度纳税申报表若干填报口径修改意见》第一条规定，《企业基础信息表》（A000000）之5.“104从业人数”填报说明中，“从业人数指标，按企业全年月平均值确定，……全年从业人数=月平均值×12”。

　　经商财政部同意，修改为：从业人数指标，按企业全年季度平均值确定，具体计算公式如下：

　　季度平均值=（季初值+季末值）÷2

　　全年季度平均值=全年各季度平均值÷4

　　根据《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第63号）附件《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》填报说明中的A000000《企业基础信息表》填报说明的规定，“105资产总额（万元）”应填报纳税人全年资产总额平均数，依据和计算方法同“从业人数”口径，资产总额单位为万元，小数点后保留2位小数。

答：根据《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第63号）附件《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》填报说明中的A000000《企业基础信息表》填报说明第4项和《国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）部分申报表的公告》（国家税务总局公告2016年第3号）第一条第（二）项规定，《企业基础信息表》（A000000）“103所属行业明细代码”填报说明的规定，应根据《国民经济行业分类》（GB/4754-2011）标准填报“103所属行业明细代码”。所属行业代码为06**至4690，小型微利企业优惠判断为工业企业“，不包括建筑业；所属行业代码为66**的银行业，67**的证券和资本投资，68**的保险业，填报表A101020、A102020.

　　因此，企业应根据《国民经济行业分类》（GB/4754-2011）标准填报纳税人的行业代码。

答：根据《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第63号）附件《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》填报说明中的A000000《企业基础信息表》填报说明的规定，“102注册资本”：填报全体股东或发起人在公司登记机关依法登记的出资或认缴的股本金额（单位：万元）。

　　因此，“102注册资本”应填报全体股东或发起人在公司登记机关依法登记的出资或认缴的股本金额（单位：万元）。

　答：不是的。除A000000《企业基础信息表》和A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》这两张必报表以外，其他报表企业需要根据自身实际情况在《企业所得税年度纳税申报表填报表单》 中选择与自己业务有关系的表单名称并保存后，然后对应进行填报。

　　注：A105000、 A105050—A105090及A105120这几张扣除类的年报表，只要会计发生相关支出，不论是否纳税调整，均需填报。

答：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

　　甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局第50号令）规定，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

　　根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

　　根据《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》（国家税务总局2015年第18号公告）规定，纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准，且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的，应当向主管税务机关提交书面说明。个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准的，不需要向主管税务机关提交书面说明。

答：纳税人向其他个人出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票。

答：其他个人出租不动产，按照以下公式计算应纳税款：

　　（1）出租住房：

　　应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×1.5%

　　（2）出租非住房：

　　应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%

　　十四、其他个人出租不动产如何开具发票？

　　答：其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管地税机关申请代开增值税发票。

答：其他个人出租不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。

答：其他个人出租不动产需要到地税机关申报纳税。

　　出租不动产是指以经营租赁方式出租其取得的不动产。

　　取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产。

　答：纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票。

答：小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税发票的，可向不动产所在地主管地税机关申请代开。

答：纳税人转让其取得的不动产，向不动产所在地主管地税机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。

　　纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。

　答：纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价的，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证。否则，不得扣除。

　　上述凭证是指：

　　（一）税务部门监制的发票。

　　（二）法院判决书、裁定书、调解书，以及仲裁裁决书、公证债权文书。

　　（三）国家税务总局规定的其他凭证。

　答：（一）以转让不动产取得的全部价款和价外费用作为预缴税款计算依据的，计算公式为：

　　应预缴税款=全部价款和价外费用÷（1+5%）×5%

　　（二）以转让不动产取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额作为预缴税款计算依据的，计算公式为：

　　应预缴税款=（全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价）÷（1+5%）×5%

　　其他个人转让其取得的不动产，按照上述规定的计算方法计算应纳税额并向不动产所在地主管地税机关申报纳税。