答：根据《企业所得税核定征收办法（试行）》（国税发〔2008〕30号）：“第十一条 税务机关应在每年6月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。重新鉴定工作完成前，纳税人可暂按上年度的核定征收方式预缴企业所得税；重新鉴定工作完成后，按重新鉴定的结果进行调整。”

　　因此，企业所得税核定征收需要一年办理一次鉴定。

答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定：“第五十九条　固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。

　　企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

　　企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。“

　　因此，固定资产预计残值应当由企业根据固定资产的性质和使用情况，合理确定。

答：根据《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）第五条第（三）款规定：“第五条  以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税：

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　　（三）新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。

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　　因此，该分支机构2017年到国税补充信息设立登记，2017年不就地分摊缴纳企业所得税。

答：一、根据《福建省国家税务局关于发布《福建省国家税务局车辆购置税征收管理实施办法》的公告》（福建省国家税务局公告2016年第5号）第八条规定：“国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税价格为纳税人提供的有效价格证明注明的价格。有效价格证明注明的价格明显偏低的，主管税务机关有权核定应税车辆的计税价格，核定计税价格的方法如下：

　　核定计税价格=车辆销售企业车辆进价（进货合同或者发票等注明的价格或者根据海关专用缴款书核定的车辆完税价格）×（1＋成本利润率）。

　　成本利润率暂定为8%。”

　　申报车辆购置税时，对于国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，主管税务机关认为纳税人提供的有效价格证明注明的价格明显偏低的，有权要求提供4S店（即车辆销售企业）的进货合同或者发票。

答：根据《财政部 国家税务总局 工业和信息化部关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》（财政部 国家税务总局 工业和信息化部公告2014年第53号）的规定：“为促进我国交通能源战略转型、推进生态文明建设、支持新能源汽车产业发展，经国务院批准，现将免征新能源汽车车辆购置税有关事项公告如下：

　　一、自2014年9月1日至2017年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税。”

　　因此，免征新能源汽车车辆购置税政策执行至2017年12月31日。

答：根据《中华人民共和国消费税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第539号）第一条规定：“在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当依照本条例缴纳消费税。”

　　因此，酒类产品批发零售商不属于条例规定的消费税纳税人，此环节不需要缴纳消费税。

　答：根据《财政部、国家税务总局关于对超豪华小汽车加征消费税有关事项的通知》（财税〔2016〕129号）的第一条规定：“ ‘小汽车’税目下增设‘超豪华小汽车’子税目。征收范围为每辆零售价格130万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车，即乘用车和中轻型商用客车子税目中的超豪华小汽车。对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%.”

　　第二条 将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人。

　　……”

　　汽车销售企业将汽车转卖给另外一家汽车销售企业用于再销售，不属于销售给消费者的单位和个人的零售行为，不需要缴纳超豪华小汽车零售环节的消费税。

答：根据《财政部 国家税务总局关于对超豪华小汽车加征消费税有关事项的通知》（财税〔2016〕129号）规定第二条规定：“将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人。”

　　因此，将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人，消费者不缴纳超豪华小汽车零售环节消费税。

答：根据《财政部 国家税务总局关于对超豪华小汽车加征消费税有关事项的通知》（财税〔2016〕129号）第一条规定：“‘小汽车’税目下增设‘超豪华小汽车’子税目。征收范围为每辆零售价格130万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车，即乘用车和中轻型商用客车子税目中的超豪华小汽车。对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%.”

　　上述零售价格130万元（不含增值税）按《机动车销售统一发票》上的“不含税价”确定，“不含税价”低于130万元不征收超豪华小汽车零售环节消费税。如果如果主管税务机关认为零售价格明显偏低并无正当理由的，可以核定其零售价格。若核定的零售价格超过130万元，销售方应当缴纳超豪华小汽车零售环节消费税。

答：一、根据《财政部、国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25号）规定：“……七、增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。

　　自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征文化事业建设费。……“

　　二、根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第六条规定：“六、其他纳税事项

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　　（二）增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

　　……”

　　因此，小规模纳税人销售服务、无形资产季度销售额不超过9万元，享受小微企业免征增值税优惠政策的，自2016年5月1日起至2017年12月31日免征文化事业建设费。

　答：根据《财政部、国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25号）的规定：“

　　一、在中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位，应按照本通知规定缴纳文化事业建设费。

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　　十二、本通知所称广告媒介单位和户外广告经营单位，是指发布、播映、宣传、展示户外广告和其他广告的单位，以及从事广告代理服务的单位。

　　因此，从事广告代理服务的单位需要缴纳文化事业建设费。

答：根据《国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告》（国家税务总局公告2016年第17号）第三条规定：“纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

　　……”

　　因此，企业跨县市提供建筑服务若涉及多个外出经营地点的，应区分核算并分别在所在地进行预缴。

答：根据《财政部 国家税务总局关于大型客机和新支线飞机增值税政策的通知》（财税〔2016〕141号）规定：“一、对纳税人从事大型客机、大型客机发动机研制项目而形成的增值税期末留抵税额予以退还。

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　　三、纳税人符合本通知第一、二条规定的增值税期末留抵税额，可在初次申请退税时予以一次性退还。

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　　六、本通知的执行期限为2015年1月1日至2018年12月31日。”

　　因此，从事大型客机、大型客机发动机研制项目而形成的增值税期末留抵税额可在初次申请退税时予以一次性退还。

答：根据《国家税务总局 海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关事项的通知》（税总发〔2013〕76号）规定“一、各级税务机关、各级海关要加强协作配合，共同做好”异常“海关缴款书的核查工作。

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　　（二）各主管税务机关应于每月纳税申报期内，向纳税人提供上月海关缴款书稽核比对结果信息。纳税人上月稽核比对结果中无“滞留”的，稽核系统每月1日自动导出稽核比对结果信息；纳税人上月稽核比对结果中有“滞留”的，稽核系统于纳税申报期结束前2日自动导出稽核比对结果信息。

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　　本通知自发布之日起执行。”

　　因此，如上月稽核比对结果中有“滞留”的，稽核系统于纳税申报期结束前2日自动导出稽核比对结果信息，稽核信息相符，在本期尚未提交申报表且尚未进行海关专用缴款书稽核比对结果确认前可在当期申报时进行申报抵扣。

　　答：根据《国家税务总局海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关事项的通知》（税总发〔2013〕76号）：“

　　（二）各主管税务机关应于每月纳税申报期内，向纳税人提供上月海关缴款书稽核比对结果信息。纳税人上月稽核比对结果中无“滞留”的，稽核系统每月1日自动导出稽核比对结果信息；纳税人上月稽核比对结果中有“滞留”的，稽核系统于纳税申报期结束前2日自动导出稽核比对结果信息。“

　　主管税务机关在每月申报期才会给纳税人提供上月的海关缴款书稽核比对结果信息，所以纳税人只能在申报期内才可以确认。

答：根据《国家税务总局关于印发<税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）>的通知》（国税发〔2004〕153号）第十三条规定：“为增值税纳税人代开的专用发票应统一使用六联专用发票，第五联代开发票岗位留存，以备发票的扫描补录，第六联交税款征收岗位，用于代开发票税额与征收税款的定期核对，其他联次交增值税纳税人。”

　　因此，纳税人可取得发票的第一联至第四联。

答：根据《国家税务总局关于启用增值税普通发票（卷票）有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第82号）规定：“ 四、其他事项

　　（一）增值税普通发票（卷票）由纳税人自愿选择使用，重点在生活性服务业纳税人中推广使用。……。本公告自2017年1月1日起实施。“

　　因此，生活服务业纳税人可以领用卷式发票。

答：一、根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）中的规定：“三、发票使用

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　　（七）自2016年5月1日起，地税机关不再向试点纳税人发放发票。试点纳税人已领取地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票，可继续使用至2016年6月30日，特殊情况经省国税局确定，可适当延长使用期限，最迟不超过2016年8月31日。

　　纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日以后需要补开发票的，可于2016年12月31日前开具增值税普通发票（税务总局另有规定的除外）。“

　　二、根据《国家税务总局关于发布<房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第18号）规定：“ 第十六条 一般纳税人销售自行开发的房地产项目，自行开具增值税发票。

　　第十七条 一般纳税人销售自行开发的房地产项目，其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，可以开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。“

　　房地产企业2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，可以开具增值税普通发票。开票时间不受2016年12月31日的时间限定。

答：纳税人经营状况发生变化的，可以按照纳税服务规范要求申请增值税发票单次（月）领用量变更或者最高开票限额变更。

答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》的规定：“

　　（三）销售额。

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　　5.融资租赁和融资性售后回租业务。

　　（1）经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。“

　　以车辆为标的的融资租赁业务，在计算销售销售额时可以扣除缴纳的车辆购置税。