答：系统原因造成误差不影响申报，可以通过修改申报表主表第2列“销项税额”金额消除误差。

答：纳税人所开具的专用发票应缴纳的税款，应在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报纳税。在填写增值税纳税申报表时，应将当期开具专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

　　文件依据：《国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第4号）

答：自2017年3月1日起，全国范围内月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的鉴证咨询业增值税小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。

　　纳税人销售其取得的不动产，需要开具专用发票的，仍须向地税机关申请代开。

　　文件依据：《国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第4号）

答：凡已办理税务登记的单位应按照规定向主管税务机关申请领购发票，不得到税务机关申请代开。

　　在销售货物、提供应税劳务服务、转让无形资产、销售不动产以及税法规定的其他商事活动（餐饮、娱乐业除外）中有下列情形之一的，可以向主管税务机关申请代开普通发票：

　　1.纳税人虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入，需要开具发票的；

　　2.被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具发票的；

　　3.外省（自治区、直辖市）纳税人来本辖区临时从事经营活动的，原则上应当按照《税务登记管理办法》的规定，持《外出经营活动税收管理证明》，向经营地税务机关办理报验登记，领取发票自行开具；确因业务量小、开票频度低的，可以申请经营地税务机关代开。

　　文件依据：《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》（国税函〔2004〕1024号）

答：纳税人通过微信支付平台充值电话费，微信支付平台再将话费转移给电信公司，属于微信支付平台向电信公司提供金融支付服务，电信公司向纳税人提供基础电信服务，应由电信公司向纳税人开具发票。

　　电信服务，是指利用有线、无线的电磁系统或者光电系统等各种通信网络资源，提供语音通话服务，传送、发射、接收或者应用图像、短信等电子数据和信息的业务活动。包括基础电信服务和增值电信服务。

　　直接收费金融服务，是指为货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并且收取费用的业务活动。包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所（平台）管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。

　　文件依据：《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号 ）

　答：企业应按照“销售无形资产-其他权益性无形资产”缴纳增值税。

　　文件依据：《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号 ）

答：房地产开发企业为不动产买受人办理房产证时，代收转付并以不动产买受人名义取得票据的办证等款项，不属于价外费用的范围，不需要缴纳增值税。

　　文件依据：《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号 ）

答：房地产企业销售自行开发的精装房（装修标准中包含家电、家具等），对其中的家电、家具不需要做视同销售处理，对销售收入全额按照销售不动产缴纳增值税。

　　文件依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号 ）

　答：押金在未改变性质前，不应缴纳增值税，转为租金或者价外费用的性质后需要缴纳增值税。

　　文件依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号 ）

　答：不需要缴纳，土地使用者将土地使用权归还给土地所有者免征增值税。

　　文件依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号 ）

　答：房地产企业销售不动产并同时附赠的物业费，不属于无偿提供物业服务，不需要按照视同销售服务计算缴纳销项税额。

　　文件依据：《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号 ）

答：境内的单位和个人向境外单位提供的完全在境外发生的鉴证咨询服务免征增值税。

　　完全在境外消费，是指：

　　（一）服务的实际接受方在境外，且与境内的货物和不动产无关。

　　（二）无形资产完全在境外使用，且与境内的货物和不动产无关。

　　（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

　　文件依据：《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号 ）

答：申报系统对小型微利企业优惠的填写设定监控条件，请查看你单位填写的《企业基本信息表》（a000000）的“103所属行业明细代码”、“104从业人数 ”、“105资产总额（万元）”和“107从事国家限制和禁止行业”的项目填写是否符合《中华人民共和国企业所得税法》中关于小型微利企业优惠条件。

　答：由于你单位涉及研发费用加计扣除，在做2016年度申报时，除正常的填报外，还需填写报送《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》A107010，《研发费用加计扣除优惠明细表》A107014和《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》。

　答：《高新技术企业优惠情况及明细表》A107041是由取得高新技术企业资格的纳税人填写，你单位虽然利润为亏损，但仍需填写本表的第1行至第28行。

答：对企业发生有工资薪金支出的，即使没有纳税调整，企业也要如实填报A105050《职工薪酬纳税调整明细表》。

　答：对你单位取得符合不征收收入条件的财政补贴100万元，请在《一般企业收入明细表》A101010第20行“政府补助利得”栏次进行填写。

答：确定纳税义务发生时间开具发票，若存在补差价问题可以继续开具适用税率发票或者按规定开具红字发票。

答：根据总局2016 18号公告开具发票。

答：预收款发票不需要收回。