参考国家税务总局关于印发《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》的通知（国税发〔2006〕162号）规定，从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。从中国境外取得所得的，向中国境内户籍所在地主管税务机关申报。在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择并固定向其中一地主管税务机关申报。在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关申报。

参考国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告（国家税务总局公告2011年第25号）规定，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。

　　未经申报的损失，不得在税前扣除。

　　企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）第十九条规定，工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。贵公司雇佣的人员如果是规定完成某项工作才可以取得报酬，则属于独立劳务，按劳务报酬所得纳税，否则按工资薪金所得纳税。

《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发[1993]154号）第一条第（七）项规定：供应或开采未经加工的天然水（如水库供应农业灌溉用水、工厂自采地下水用于生产），不征收增值税。由于是营改增之前的文件，所以可以看出天然水销售不按货物纳税。

　　《国家税务总局关于水利工程水费征收流转税问题的批复》（国税函[2007]461号）规定，《财政部 国家计委关于将部分行政事业性收费转为经营服务性收费（价格）的通知》（财综[2001]94号）规定，水利工程水费由行政事业性收费转为经营服务性收费。因此，水利工程单位向用户收取的水利工程水费，属于其向用户提供天然水供应服务取得的收入，按照现行流转税政策规定，不征收增值税，应按"服务业"税目征收营业税。

　　这里业务实际上涉及了服务，供水公司提供、保存水资源是提供服务的，收取的款项应当按其他现代服务业缴纳增值税。

如果以后很可能不会退货，会计上收入按100%确认。但企业所得税按80%确认，增值税按80%确认销项税额。

　　《增值税暂行条例实施细则》第三十三条第三款规定，采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天。

　　《企业所得税法实施条例》第二十三条第一项规定，以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

企业委托设计的目的是推销产品，促进相关产品的销售，视为一种营销手段，由于其未来给企业带来经济利益的可能性和金额有很大不确定性，不符合资产的确认条件，不应当确认为资产，应当比照广告费用支出进行会计处理。《企业会计准则讲解（2010）》明确规定，企业采购用于广告营销活动的特定商品，向客户预付货款未取得商品时，应作为预付账款进行会计处理，待取得相关商品时计入当期损益。企业取得广告营销性质的服务比照该原则进行处理。

　　因此企业在相关支出发生时直接计入销售费用，不资本化确认资产。

从表述来看，属于离职一次性补偿，应当按下列规定计算个人所得税：《财政部国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税[2001]157号）规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内平均计算扣除。

　　具体方法：以超过3倍数额部分的一次性补偿收入，除以个人在本企业的工作年限（超过12年的按12年计算），以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。

　各地管理不一致，建议到主管税务机关询问。比如北京市规定如下：

　　（一）以财税库银横向联网方式缴税的纳税人，应将电子缴税付款证明的复印件与应税凭证一并保存；

　　（二）以《税收缴款书（银行经收专用）》方式缴税的纳税人，应将加盖银行收讫章的《税收缴款书（银行经收专用）》的复印件与应税凭证一并保存；

　　（三）以现金方式缴税的纳税人，应将《税收缴款书（税务收现专用）》的复印件与应税凭证一并保存；纳税人将应税凭证完税并按照上述要求保存相关资料后，不需要再到税务机关加盖完税标识。

《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第16号）规定，取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产。一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税。如果贵公司是2016年5月1日后租入的，则不能采用简易计税。如果是2016年4月30日前租入的，则可以采用简易计税。

《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）规定，一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法计税。所以购进或建造时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的，才可以按3%的征收率减按2%计税。如果是政策规定可以抵扣，但由于纳税人自己的原因没有抵扣，则不能按简易计税方法。

在财税[2016]36号附件1中试点实施办法第二十七条第（六）项明确规定进项税额不得抵扣的项目包括旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务等，并未包括旅游服务。旅游服务的进项税额能否抵扣，应从以下方面把握：如果这项旅游服务用于集体福利或者个人消费，支付的旅游费不能作为进项税额抵扣；但是，如果支付的旅游费用于生产经营，比如公务考察时，由旅游公司统一安排交通和住宿，支付给旅游公司的支出属于用于生产经营的，这部分费用支出的进项税额是可以抵扣的。即旅游服务支出用于生产经营作为进项税额才能抵扣，用于集体福利和个人消费不能抵扣。

　不可以税前扣除。

　　参考《国企业所得税法》第十条规定：" 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。

自然人股东取得股权转让所得，应按"财产转让所得"项目征收个人所得税，适用税率为20%.财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。即具体计税公式为：应纳税所得额=财产转让收入-财产原值-转让中发生的合理费用；应缴个人所得税=应纳税所得额×20%.

按照相关规定，当纳税人既有应退税款又有欠缴税款需要抵扣的，应由县或县以上税务机关填开《应退税款抵扣欠缴税款通知书》通知纳税人，并根据实际抵扣金额开具完税凭证。

　　各地在执行时略有差异，建议您咨询一下主管税务机关，用已缴税款抵本期应纳税款，看看具体需要办理什么手续。

比对信息范围：

　　1.增值税纳税申报表及其附列资料信息。

　　2.增值税一般纳税人和小规模纳税人开具的增值税发票信息。

　　3.增值税一般纳税人取得的进项抵扣凭证信息。

　　4.纳税人税款入库信息。

　　5.增值税优惠备案信息。

　　6.申报比对所需的其他信息。

　　比对内容：比对内容包括表表比对、票表比对和表税比对。表表比对是指申报表表内、表间逻辑关系比对。票表比对是指各类发票、凭证、备案资格等信息与申报表进行比对。表税比对是指纳税人当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款进行比对。

参考《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第69号）规定，纳税人提供建筑服务，被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金，未开具发票的，以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间。

参考国家税务总局公告2015年第76号规定：企业应当自行判断其是否符合税收优惠政策规定的条件。凡享受企业所得税优惠的，应当按照本办法规定向税务机关履行备案手续，妥善保管留存备查资料。留存备查资料参见《企业所得税优惠事项备案管理目录》。所称备案，是指企业向税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》，并按照本办法规定提交相关资料的行为。企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时备案。

　　另外依据国家税务总局公告2015年第43号规定，纳税人享受备案类减免税，应当具备相应的减免税资质，并履行规定的备案手续，未按照本办法规定履行相关程序自行减免税的，税务机关依照税收征管法有关规定予以处理。

你公司的捐赠行为需要视同销售，缴纳增值税和所得税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第50号）第四条第八款规定，单位或者个体工商户"将资产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人"的行为视同销售货物。

　　根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）第二条第五款规定，企业将资产用于对外捐赠的情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。同时《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第80号）第二条规定，企业发生《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）第二条规定情形的，除另有规定外，应按照被移送资产的公允价值确定销售收入。

根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）的规定，纳税人2016年5月1日前发生的营业税涉税业务，需要补开发票的，可于2017年12月31日前开具增值税普通发票（税务总局另有规定的除外）。

应按照"其他现代服务"缴纳增值税。根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）第四条规定：一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照"其他现代服务"缴纳增值税。