根据《中华人民共和国增值税暂行条例》

第八条 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。

下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：

进项税额=买价×扣除率

（四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。

第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；

（四）国务院规定的其他项目。

因此，房地产开发企业一般纳税人一般计税方法项目取得建筑业简易征收3%增值税专用发票不属于政策不得抵扣情形，可以抵扣进项税。

《中华人民共和国个人所得税法》第四条 下列各项个人所得，免纳个人所得税：

一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

二、国债和国家发行的金融债券利息；

三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

四、福利费、抚恤金、救济金；

五、保险赔款；

六、军人的转业费、复员费；

七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；

八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

十、经国务院财政部门批准免税的所得。

因此，现行个人所得税税收政策法规对“收缴个人的党费用于表彰先进”未规定免征个人所得税，所以，按规定缴纳个人所得税。

一、根据《关于规范企业基本养老保险费缴费基数有关问题的通知》（辽劳社发〔2008〕33号）第一条规定：“企业基本养老保险费社会统筹部分，以上月工资总额作为缴费基数。”

第三条规定：“工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的工资、津贴和补贴等组成。劳动报酬总额包括：在岗职工工资总额；不在岗职工生活费：聘用、留用的离退休人员的劳动报酬；外籍及港澳台方人员劳动报酬以及聘用其他从业人员的劳动报酬。因此，退休人员的劳动报酬计入工资总额缴纳统筹部分社会保险。

 二、根据《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕382号）规定：“……退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按‘工资、薪金所得’应税项目缴纳个人所得税。”

根据《国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复》（国税函〔2006〕526号）规定：“退休人员再任职,应同时符合下列条件：

（一）受雇人员与用人单位签订一年以上（含一年）劳动合同（协议），存在长期或连续的雇用与被雇用关系；

（二）受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时,仍享受固定或基本工资收入；

（三）受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、社保、培训及其他待遇；

（四）受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。”

以及《国家税务总局关于个人所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第27号）规定：“二、关于离退休人员再任职的界定条件问题《国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复》（国税函〔2006〕526号）第三条中，单位是否为离退休人员缴纳社会保险费，不再作为离退休人员再任职的界定条件。本公告自2011年5月1日起执行。”

所以，贵公司退休返聘人取得报酬按照规定缴纳个人所得税。

如果公司是会员就可以以公司名义缴纳计入管理费用；如果公司不是会员，该费用属于与收入无关费用，不得税前扣除，计入营业外支出。

 以前年度损益调整调整的是以前年度损益事项，影响的是以前年度应纳税所得额，需要进行追溯调整，调整以前年度申报表,不在季度申报所得税报表中填列。

根据国家税务总局《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）第三条规定，未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴（非实行医疗统筹企业职工医疗费用），可以作为职工福利费项目，按规定在税前扣除，医疗单位出具或开具的医疗诊断、各项医疗、药品收据，涉及住院的需提供住院及出院手续。如果实行基本医疗医疗统筹，以及缴纳补充医疗保险，企业列支社保局未能报销的部分医疗费用，不能在税前扣除。

企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理2601 长期借款 一、本科目核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在1 年以上（不含1 年）的各项借款。

因此，股东借给公司钱不属于企业向银行或其他金融机构借入的期限在1 年以上（不含1 年）的各项借款，不能调到长期借款科目里。

发票金额应该与合同金额一致，如果对方还提供的安装服务，可以通过签订补充协议把相关安装收费补充到合同中。

一、冲回原分录借：库存商品(红字)

  应交税费-应交增值税-进项税额(红字)注：申报表作进项税转出

贷：应付账款(红字)

二、冲开发票按正确金额处理

借：库存商品

  应交税费-待认证进项税额

贷：应付账款

从增值税和所得税角度贵公司的纳税义务已经发生，相关税种均应进行申报。

让国外一家公司代垫款打入公司帐户，相当于公司取得担保金，贵公司可操作。

根据企业会计准则第4号——固定资产

第十五条　企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。

固定资产的使用寿命、预计净残值一经确定，不得随意变更。

如果贵公司前期已经确认了固定资产年限，但是折旧计算错误，那么该事项属于会计差错，通过以前年度损益调整。所得税上做补充申报。另依据国家税务总局《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》国家税务总局公告2012年第15号规定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

如果贵公司认为之前确认的固定资产使用年限过长，想缩短年限，则属于会计估计变更，使用未来适用法，只调整未来数据，不得对以前年度数据进行更改

融资担保费补贴会计上按政府补助处理，企业所得税按征收收入处理，应并入当期应纳税所得额计算缴纳所得税。

按增值税申报表销售额填写不含税销售额和税额申报，如果申报金额大于抄税金额，可能申报不成功，需到税务申报厅申报。

根据《税收征管法》第五十二条　因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到五年。

对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款法规期限的限制。

以及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令〔2002〕362号）第八十一条规定，税收征管法第五十二条所称纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，是指非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误。

    第八十二条规定， 税收征管法第五十二条所称特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的。

     根据以上规定，纳税人非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误导致计算错误等失误，从而少缴税款10万元以下的，税款追征期为3年，数额10万元以上的，追征期为5年。

如果贵公司是因为计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，可以按照5年期限不再追缴处理。但是如果贵公司该事项涉及到违规操作金额偷税漏税的，税务机关可以无限期追缴税款。

根据企业会计准则第17号——借款费用（2006）

第二章 确认和计量

第四条 企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应当予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

相当长时间一般指一年以上。

所以，一般借款直接购买固定资产直接使用的，相关利息不能资本化。

一、股东之间股权转让目标企业不产生纳税义务。

二、个人股东之间一般不允许平价转让股权，税务机关根据规定核定股权转让收入。根据国家税务总局公告2014年第67号 国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告

第十二条 符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低:

（一）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的；

（二）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；

（三）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；

（四）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；

（五）不具合理性的无偿让渡股权或股份；

（六）主管税务机关认定的其他情形。

第十三条 符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由：

（一）能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权；

（二）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；

（三）相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让；

（四）股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。

三、除了个人所得税、印花税不涉及其他税费。股权转让协议属于财产转移书据根据国税发[1991]155号 国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知

十、“产权转移书据”税目中“财产所有权”的转移书据的征税范围如何划定？

“财产所有权”转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。

按照万分之五计算缴纳印花税。

小微企业增值税免税相关减免金额计入其他收益

借：应交税费-应交增值税

贷：其他收益

其他收益并入当年的应纳税所得税计算缴纳所得税。

资本公积专增实收资本不需要缴税。

一、不需要缴纳所得税：该行为不存在分配行为，只有盈余公积转增资本按照先分后投进行处理。即使是盈余公积转增资本由于居民企业之间股息红利免税，也不涉及缴纳所得税。

二、不需要缴纳印花税：根据国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知  国税发[1994]25号

一、生产经营单位执行“两则”后，其“记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。

由于资本公积和实收资本的和没有变化，所以不用缴纳印花税。

一是贵公司可以要求客户到税务局进行代开发票；二是会计上按实际支出入账，税收上进行纳税调整处理。

最新所得税预交表按照本期累计金额进行计算应预缴税额。贵公司本年累计利润总额为-2万。不需要预缴所得税。