答：根据《财政部关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6号）规定:“执行企业会计准则的非金融企业中，未执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的企业应当按照企业会计准则和本通知附件1的要求编制财务报表；已执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的企业应当按照企业会计准则和本通知附件2的要求编制财务报表；已执行新金融准则但未执行新收入准则和新租赁准则的企业，或已执行新金融准则和新收入准则但未执行新租赁准则的企业，应当结合本通知附件1和附件2的要求对财务报表项目进行相应调整。”

　　因此，企业应根据实际选择的会计准则进行选择。

答：根据《国家税务总局关于完善税务登记管理若干问题的通知》（国税发〔2006〕37号）规定：“二、开户银行登录账号

　　……纳税人应当自开立账户15日内将账号报告税务机关。未依法履行义务的，对纳税人按照税收征管法第六十条的规定处理。……”

　　因此，纳税人应当自开立账户15日内向税务机关进行存款账户账号报告。

答：根据《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》（国家税务总局公告2019年第48号）规定：“一、关于欠税滞纳金加收问题

　　(一)对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人应缴纳的欠税及滞纳金不再要求同时缴纳，可以先行缴纳欠税，再依法缴纳滞纳金。”

　　因此，纳税人的依法应缴的滞纳金可以待欠缴税费缴纳后再依法缴纳。

答：根据《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》（国家税务总局公告2009年第1号）规定：“六、申请延期缴纳税款权

　　如您因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。计划单列市税务局可以参照省税务机关的批准权限，审批您的延期缴纳税款申请。

　　六、申请延期缴纳税款权

　　您满足以下任何一个条件，均可以申请延期缴纳税款：一是因不可抗力，导致您发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；二是当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。”

　　因此，符合上述文件规定条件的纳税人可以申请延期缴纳税款，暂无分期缴纳税款的规定。

答：根据《国家税务总局关于开具<无欠税证明>有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第47号）规定：“一、《无欠税证明》是指税务机关依纳税人申请，根据税收征管信息系统所记载的信息，为纳税人开具的表明其不存在欠税情形的证明。

　　……

　　三、纳税人因境外投标、企业上市等需要，确需开具《无欠税证明》的，可以向主管税务机关申请办理。

　　……

　　七、本公告自2020年3月1日起施行。”

　　因此，税务机关暂未提供无违规证明。但自2020年3月1日起，纳税人可以向税务机关申请开具表明其不存在欠税情形的《无欠税证明》。

答：执行《企业会计准则》的企业在报送利润表时应注意，表内本期数应该是当年年初到报送属期期末的累计数，上期应是上年同期的累计数。执行《小企业会计准则》的企业在报送利润表时，本期数是指报送属期内的季度累计数，本年数为当年年初到报送属期期末的累计数。

答：根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定：“第一条全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

　　上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

　　……

　　第五条雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。”

　　另根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）第十九条规定：“工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。”

　　因此，企业给非雇员发放全年一次性奖金，应按照劳务报酬所得代扣代缴个人所得税。

答：根据《财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）规定：“三、个人领取年金时，其应纳税款由受托人代表委托人委托托管人代扣代缴。年金账户管理人应及时向托管人提供个人年金缴费及对应的个人所得税纳税明细。托管人根据受托人指令及账户管理人提供的资料，按照规定计算扣缴个人当期领取年金待遇的应纳税款，并向托管人所在地主管税务机关申报解缴。”

　　另根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定：“四、关于个人领取企业年金、职业年金的政策

　　个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，符合《财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。其中按月领取的，适用月度税率表计算纳税；按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税。”

　　因此，社保机构发放给退休返聘人员的年金不并入综合所得，由社保机构单独计算和代缴个人所得税。

答：根据《国家税务总局关于自然人纳税人识别号有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第59号）规定:“二、有中国公民身份号码的，以其中国公民身份号码作为纳税人识别号；没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。”

　　因此，港澳居民可以向税务机关出示有效身份证件，由税务机关赋予其纳税识别号。

答：根据《财政部 税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》（税务总局公告2019年第99号）规定：“五、居民个人发生的公益捐赠支出，可在捐赠当月取得的分类所得中扣除。

　　……

　　九、公益性社会组织、国家机关在接受个人捐赠时，应当按照规定开具捐赠票据;个人索取捐赠票据的，应予以开具。

　　个人发生公益捐赠时不能及时取得捐赠票据的，可以暂时凭公益捐赠银行支付凭证扣除，并向扣缴义务人提供公益捐赠银行支付凭证复印件。个人应在捐赠之日起90日内向扣缴义务人补充提供捐赠票据，如果个人未按规定提供捐赠票据的，扣缴义务人应在30日内向主管税务机关报告。

　　机关、企事业单位统一组织员工开展公益捐赠的，纳税人可以凭汇总开具的捐赠票据和员工明细单扣除。”

　　因此，居民个人10月发生公益捐赠时未取得票据，可暂凭公益捐赠银行支付凭证，在10月取得的分类所得中扣除。

答：根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）规定：“二、关于个人取得公务交通、通讯补贴收入征税问题

　　个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照‘工资、薪金’所得项目计征个人所得税。按月发放的，并入当月‘工资、薪金’所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份‘工资、薪金’所得合并后计征个人所得税。

　　公务费用的扣除标准，由省税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。”

　　因此，受邀方属于非雇员，取得主办方发放的交通补贴，不可以在个人所得税税前扣除。

答：根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定：“五、关于解除劳动关系、提前退休、内部退养的一次性补偿收入的政策

　　（一）个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

　　……”

　　因此，企业注销前向员工发放遣散费，个人可以按照一次性补偿收入缴纳个人所得税。

答：根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定：“五、关于解除劳动关系、提前退休、内部退养的一次性补偿收入的政策

　　（一）个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

　　……”

　　另根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）第六条规定：“个人所得税法规定的各项个人所得的范围：

　　（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

　　……”

　　因此，如果个人取得企业发放的解除劳动合同补偿金符合解除劳动关系取得一次性补偿收入的税收政策，即在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

答：根据《财政部 税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》（税务总局公告2019年第99号）规定：“五、居民个人发生的公益捐赠支出，可在捐赠当月取得的分类所得中扣除。当月分类所得应扣除未扣除的公益捐赠支出，可以按照以下规定追补扣除：

　　……

　　(二)扣缴义务人已经代扣且解缴税款的，居民个人可以在公益捐赠之日起90日内提请扣缴义务人向征收税款的税务机关办理更正申报追补扣除，税务机关和扣缴义务人应当予以办理。

　　……”

　　因此，居民个人当月分类所得应扣未扣的公益捐赠支出，扣缴义务人已经代扣且解缴税款的，居民个人可以在公益捐赠之日起90日内提请扣缴义务人向征收税款的税务机关办理更正申报追补扣除，税务机关和扣缴义务人应当予以办理。

答：根据《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告》(国家税务总局公告2017年第35号)规定：“一、外贸综合服务企业(以下简称综服企业)代国内生产企业办理出口退(免)税事项同时符合下列条件的，可由综服企业向综服企业所在地主管税务机关集中代为办理出口退(免)税事项(以下称代办退税):

　　……

　　(五)生产企业向主管税务机关提供代办退税的开户银行和账号(以下简称代办退税账户)。

　　……”

　　因此，代办退税账户不可以由外贸综合服务企业提供，应由生产企业提供。

答：根据《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第65号)规定：“二、出口企业或其他单位可以放弃全部适用退(免)税政策出口货物劳务的退(免)税，并选择适用增值税免税政策或征税政策。放弃适用退(免)税政策的出口企业或其他单位，应向主管税务机关报送《出口货物劳务放弃退(免)税声明》(附件2)，办理备案手续。自备案次日起36个月内，其出口的适用增值税退(免)税政策的出口货物劳务，适用增值税免税政策或征税政策。”

　　因此，纳税人不可以单就一项出口业务放弃退税。

答：根据《国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第16号）规定：“九、生产企业应于每年4月20日前，按以下规定向主管税务机关申请办理上年度海关已核销的进料加工手册(账册)项下的进料加工业务核销手续。4月20日前未进行核销的，对该企业的出口退(免)税业务，主管税务机关暂不办理，在其进行核销后再办理。

　　(一)生产企业申请核销前，应从主管税务机关获取海关联网监管加工贸易电子数据中的进料加工‘电子账册(电子化手册)核销数据’以及进料加工业务的进口和出口货物报关单数据。

　　生产企业将获取的反馈数据与进料加工手册(账册)实际发生的进口和出口情况核对后，填报《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》(附件4)向主管税务机关申请核销。如果核对发现，实际业务与反馈数据不一致的，生产企业还应填写《已核销手册(账册)海关数据调整表》(附件5)连同电子数据和证明材料一并报送主管税务机关。

　　……”

　　因此，若海关传输的核销数据与税务实际申报存在不一致，生产企业应在申请核销前填写《已核销手册(账册)海关数据调整表》，连同电子数据和证明材料一并报送主管税务机关。

答：根据《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)规定：“二、出口退(免)税申报

　　……

　　(五)2013年5月1日以后报关出口的货物(以出口货物报关单上的出口日期为准)，除下款规定以外，出口企业或其他单位申报出口退(免)税提供的出口货物报关单上的第一计量单位、第二计量单位，及出口企业申报的计量单位，至少有一个应同与其匹配的增值税专用发票上的计量单位相符，且上述出口货物报关单、增值税专用发票上的商品名称须相符，否则不得申报出口退(免)税。”

　　因此，出口货物报关单与增值税专用发票上的货物名称须相符。

答：根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号）规定：“三、非直接销售和自用房地产的收入确定

　　（一）房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入按下列方法和顺序确认：

　　1.按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定；

　　2.由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定。”

　　因此，房地产开发企业将土地（房地产）作为业绩奖励赠与员工，需要按照上述文件规定缴纳土地增值税。

答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)第二条规定：“下列凭证为应纳税凭证：

　　1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;

　　2.产权转移书据;

　　3.营业账簿;

　　4.权利、许可证照;

　　5.经财政部确定征税的其他凭证。”

　　另根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（财政部文件（88）财税字第255号）第十条规定：“印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。”

　　因此，债券逆回购合同不是印花税应税凭证，不征收印花税。