根据《人力资源社会保障部财政部关于修订印发〈资产评估师职业资格制度暂行规定〉和〈资产评估师职业资格考试实施办法〉的通知》(人社部规〔2017〕7号)，中国资产评估协会组织制定了《2017年资产评估师资格全国统一考试大纲》，并经财政部资产评估师资格考试工作委员会审议通过，现予公告。

　　中国资产评估协会

　　2017年06月02日

各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局、教育厅(教委)，各计划单列市国家税务局、地方税务局、教育局，新疆生产建设兵团教育局，教育部直属各高等学校：

　　为全面贯彻依法治国基本方略，按照《深化国税、地税征管体制改革方案》和《青少年法治教育大纲》的相关要求，现就加强青少年学生税法宣传教育有关事项通知如下。

　　一、充分认识加强青少年学生税法宣传教育的重要意义

　　青少年是祖国的未来、民族的希望，依法纳税是每个公民的基本义务；税法是我国法律体系的重要组成部分，是国家依法征税和纳税人依法纳税的行为准则。加强青少年学生税法宣传教育，对于促进青少年学生从小树立税收法治观念，增强全社会的税法意识、提高税法遵从度具有重要意义。

　　加强青少年学生税法宣传教育，是青少年法治教育的重要内容。中共中央、国务院转发的《中宣部、司法部关于在公民中开展法治宣传教育第七个五年规划(2016-2020)》指出，青少年是法治宣传教育的重点对象，要切实把法治教育纳入国民教育体系，从青少年抓起，在中小学设立法治知识课程，确保在校学生都能得到基本法治知识教育；教育部、司法部、全国普法办联合印发的《青少年法治教育大纲》对青少年法治教育作出了具体规定。中共中央办公厅、国务院办公厅联合印发的《深化国税、地税征管体制改革方案》进一步指出，要把税法纳入国民教育体系，加强对青少年的税法宣传教育。

　　各地税务机关和教育行政部门要深刻认识青少年税法宣传教育的重要性，将青少年税法普及教育工作提上重要议事日程，完善工作机制，加大工作力度，全面提升青少年税收法治教育工作水平。

　　二、加强青少年学生税法宣传教育的总体要求

　　加强青少年学生税法宣传教育，要遵循青少年成长规律和法治教育规律，坚持规则教育、习惯养成与法治实践相结合，把税法知识教育融入学校教育，统筹安排、梯次推进。

　　根据学生年龄特点，在小学高年级阶段，重点开展税收知识启蒙教育，让学生初步了解税收的作用；在初中阶段，引导学生初步了解简单的税收常识；在高中阶段开展税法知识教育，让学生初步了解税收的性质与功能；在高等教育阶段，针对非税收相关专业的学生，重点开展税收基本制度教育，让学生掌握税收法律制度体系，提升实际操作能力。

　　三、加强青少年学生税法宣传教育的主要举措

　　加强青少年学生税法宣传教育，要注重内容的生动性和方法的多样性，将税法知识渗透到教育教学活动中，使青少年学生在丰富多彩的税法宣传教育活动中潜移默化接受税法知识，使尊崇税法、学习税法、运用税法成为青少年学生的共同追求和自觉行动。

　　(一)坚持以学校法治教育为主。将税法知识教育纳入学校法治教育的总体安排，统筹安排税法内容和时间。积极探索在相关教育教学活动中融入税法宣传教育的方法和途径，综合采用故事教学、情境模拟、角色扮演、税法思辨等实践式、体验式、参与式教育；鼓励编写符合中小学生认知特点和理解能力，通俗易懂、图文并茂的税法宣传教育读本。各地税务机关和教育行政部门可以选拔、聘任优秀税务干部担任学校税法辅导员或者巡回教育讲师，用适合青少年特点的、喜闻乐见的方式讲解税法，进一步增强学生税法意识。

　　(二)积极开拓校外第二课堂。以多种方式推进税法宣传进校园活动，在全国税收宣传月期间，组织开展税法知识竞赛、校园演讲、动漫比赛等宣传教育系列活动。通过黑板报、宣传栏、多媒体教学、校园广播等形式，不断拓展学校税法宣传教育阵地和载体。统筹整合社会教育资源，将税法宣传教育作为青少年学生法治教育实践基地的重要教育内容，深入开展智能互动、寓教于乐的税法普及教育。组织学生参观税史博物馆、税收文化展厅等税收普法教育基地。设立税收体验日，邀请学生代表到税务机关和办税服务厅，增强办税体验。

　　(三)充分发挥网络平台作用。利用网络普及推广优质税法教育资源，进一步丰富税法宣传教育的内容和形式。在教育部全国青少年普法网开辟税收普法专栏，设置税法知识题库、动漫、微电影、专题片、公益广告和税法教学优秀课件等模块，供中小学组织开展税法教育和青少年学生在线观看学习。组织开展青少年网络普法“税官讲税法”等活动，面向广大在校师生同步在线直播。利用青少年普法的专业刊物，适时组织开展全国青少年学生税收法治征文活动，进一步扩大税法普及教育的覆盖面和参与度。

　　四、加强青少年学生税法宣传教育的工作要求

　　(一)加强组织领导。各地税务机关和教育行政部门要切实加强组织领导，建立联席会议制度，明确职责分工，强化沟通协调，制定实施方案，形成工作合力，扎实推动青少年学生税法宣传教育深入开展。

　　(二)加强宣传报道。各地税务机关和教育行政部门要实时报道开展青少年学生税法宣传教育活动情况。坚持校内校外、课内课外、线上线下相结合，切实推进税法宣传教育由学校向家庭、社会延伸，不断提升青少年学生的税收法治意识和税收法律素质，探索建立青少年税收法治宣传教育的长效机制。

　　(三)加强总结推广。各地税务机关和教育行政部门要善于总结青少年学生税法宣传教育活动中的先进经验，并将典型做法及时报送税务总局普法工作领导小组办公室和教育部全国教育普法领导小组办公室。税务总局和教育部将总结形成可复制、可推广的经验和做法并予以推介，扩大青少年学生税法宣传教育成果。

　　国家税务总局 教育部

　　2017年4月21日

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：

　　《国务院办公厅关于政府向社会力量购买服务的指导意见》（国办发〔2013〕96号）印发后，各地稳步推进政府购买服务工作，取得了良好成效。同时，一些地区存在违法违规扩大政府购买服务范围、超越管理权限延长购买服务期限等问题，加剧了财政金融风险。根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国政府采购法》、《国务院关于实行中期财政规划管理的意见》（国发〔2015〕3号）、国办发〔2013〕96号文件等规定，为规范政府购买服务管理，制止地方政府违法违规举债融资行为，防范化解财政金融风险，现就有关事项通知如下：

　　一、坚持政府购买服务改革正确方向。推广政府购买服务是党的十八届三中全会决定明确的一项重要改革任务，有利于加快转变政府职能、改善公共服务供给、推进财政支出方式改革。政府购买服务所需资金应当在年度预算和中期财政规划中据实足额安排。实施政府购买服务改革，要坚持费随事转，注重与事业单位改革、行业协会商会与行政主管部门脱钩转制改革、支持社会组织培育发展等政策相衔接，带动和促进政事分开、政社分开。地方政府及其所属部门要始终准确把握并牢固坚持政府购买服务改革的正确方向，依法依规、积极稳妥地加以推进。

　　二、严格按照规定范围实施政府购买服务。政府购买服务内容应当严格限制在属于政府职责范围、适合采取市场化方式提供、社会力量能够承担的服务事项，重点是有预算安排的基本公共服务项目。科学制定并适时完善分级分部门政府购买服务指导性目录，增强指导性目录的约束力。对暂时未纳入指导性目录又确需购买的服务事项，应当报财政部门审核备案后调整实施。

　　严格按照《中华人民共和国政府采购法》确定的服务范围实施政府购买服务，不得将原材料、燃料、设备、产品等货物，以及建筑物和构筑物的新建、改建、扩建及其相关的装修、拆除、修缮等建设工程作为政府购买服务项目。严禁将铁路、公路、机场、通讯、水电煤气，以及教育、科技、医疗卫生、文化、体育等领域的基础设施建设，储备土地前期开发，农田水利等建设工程作为政府购买服务项目。严禁将建设工程与服务打包作为政府购买服务项目。严禁将金融机构、融资租赁公司等非金融机构提供的融资行为纳入政府购买服务范围。政府建设工程项目确需使用财政资金，应当依照《中华人民共和国政府采购法》及其实施条例、《中华人民共和国招标投标法》规范实施。

　　三、严格规范政府购买服务预算管理。政府购买服务要坚持先有预算、后购买服务，所需资金应当在既有年度预算中统筹考虑，不得把政府购买服务作为增加预算单位财政支出的依据。地方各级财政部门应当充分考虑实际财力水平，妥善做好政府购买服务支出与年度预算、中期财政规划的衔接，足额安排资金，保障服务承接主体合法权益。年度预算未安排资金的，不得实施政府购买服务。购买主体应当按照批准的预算执行，从部门预算经费或经批准的专项资金等既有年度预算中统筹安排购买服务资金。购买主体签订购买服务合同，应当确认涉及的财政支出已在年度预算和中期财政规划中安排。政府购买服务期限应严格限定在年度预算和中期财政规划期限内。党中央、国务院统一部署的棚户区改造、易地扶贫搬迁工作中涉及的政府购买服务事项，按照相关规定执行。

　　四、严禁利用或虚构政府购买服务合同违法违规融资。金融机构涉及政府购买服务的融资审查，必须符合政府预算管理制度相关要求，做到依法合规。承接主体利用政府购买服务合同向金融机构融资时，应当配合金融机构做好合规性管理，相关合同在购买内容和期限等方面必须符合政府购买服务有关法律和制度规定。地方政府及其部门不得利用或虚构政府购买服务合同为建设工程变相举债，不得通过政府购买服务向金融机构、融资租赁公司等非金融机构进行融资，不得以任何方式虚构或超越权限签订应付（收）账款合同帮助融资平台公司等企业融资。

　　五、切实做好政府购买服务信息公开。各地应当将年度预算中政府购买服务总金额、纳入中期财政规划的政府购买服务总金额以及政府购买服务项目有关预算信息，按规定及时向社会公开，提高预算透明度。购买主体应当依法在中国政府采购网及其地方分网及时公开政府购买服务项目相关信息，包括政府购买服务内容、购买方式、承接主体、合同金额、分年财政资金安排、合同期限、绩效评价等，确保政府购买服务项目信息真实准确，可查询、可追溯。坚决防止借政府购买服务名义进行利益输送等违法违规行为。

　　各省级财政部门要充分认识规范政府购买服务管理、防范财政金融风险的重要性，统一思想，加强领导，周密部署，报经省级政府批准后，会同相关部门组织全面摸底排查本地区政府购买服务情况，发现违法违规问题的，督促相关地区和单位限期依法依规整改到位，并将排查和整改结果于2017年10月底前报送财政部。

　　特此通知。

　　财  政  部

　　2017年5月28日

各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局，各全国性银行，中国银联股份有限公司：

为加强银行卡境外交易监测管理，维护银行卡境外交易秩序，根据《中华人民共和国外汇管理条例》《国际收支统计申报办法》等法规，国家外汇管理局（以下简称外汇局）决定开展银行卡境外交易信息采集工作。现将有关事项通知如下：

一、采集范围

境内银行卡在境外发生的提现和消费交易信息，不含非银行支付机构基于银行卡提供的境外交易。

（一）银行卡境外提现信息采集范围为境内银行卡在境外金融机构柜台和自动取款机等场所和设备发生的提现交易。

（二）银行卡境外消费信息采集范围为境内银行卡在境外实体和网络特约商户发生的单笔等值1000元人民币（不含）以上的消费交易。

本通知所称境内银行卡，是指境内发卡金融机构（以下简称发卡行）在中国境内发行的各类银行卡清算机构标识的银行卡，包括但不限于借记卡、信用卡（贷记卡和准贷记卡）。

二、报送主体

发卡行应以法人（总部）为单位，汇总本行全部境内银行卡境外交易信息后集中报送。

对于借记卡与信用卡境外交易信息不具备合并报送条件的发卡行，可以将本行的借记卡与信用卡境外交易信息分别报送。

三、报送时间

发卡行应于北京时间每日12:00前报送上日24小时内本行银行卡境外交易信息，遇节假日不顺延。

银行卡境外交易采集自2017年9月1日起施行，自9月2日起首次报送9月1日境外交易信息。

四、报送渠道

外汇局于2017年9月1日上线银行卡境外交易外汇管理系统（以下简称银行卡管理系统），通过数据接口方式或界面方式采集银行卡境外交易信息。

数据接口方式是指发卡行开发数据接口程序，使用外汇局消息传输系统（MTS），实现自身银行卡系统与银行卡管理系统对接，报送和接收银行卡境外交易信息。界面方式是指发卡行直接登录银行卡管理系统网页，报送和接收银行卡境外交易信息。

具备结售汇业务经营资格的发卡行，原则上应使用接口方式与银行卡管理系统对接；不具备结售汇业务经营资格的发卡行，可以选择接口或界面任一方式与银行卡管理系统对接。发卡行应通过网络专线接入外汇局外部机构接入网，实现与银行卡管理系统对接。

五、报送要求

发卡行应按照外汇局规定的要素和格式（详见《银行卡境外交易数据采集规范》）报送银行卡境外交易信息。

（一）发卡行应确保报送信息的及时性、完整性和准确性。对于因冲正、错报等原因导致报送信息有误和漏报，发卡行应按照规定及时修改并补报正确信息。

（二）发卡行报送银行卡境外交易信息，实行零报送制度。凡是开通银行卡境外交易功能的发卡行，均应按要求报送信息，未发生境外交易应进行零报送。

六、发卡行报送银行卡境外交易信息情况，纳入银行执行外汇管理规定情况考核。对于未按照规定报送银行卡境外交易信息的发卡行，外汇局将依法采取相关监管和处罚措施。

七、为防范跨境洗钱和其他犯罪活动，外汇局将通过银行卡管理系统向各发卡行发送存在银行卡境外违规交易记录或其他违法违规行为的个人信息，信息发送渠道与各发卡行的银行卡境外交易信息报送渠道相同。发卡行接收信息后，应加强对银行卡境外交易的日常监测管理，防止银行卡成为各类违法违规行为的交易渠道。

八、对于发卡行报送的银行卡境外交易信息，外汇局将依法保护持卡人信息安全。

九、发卡行应及时完成本行银行卡系统的技术调整，按照《银行卡境外交易外汇管理系统上线计划时间表》（见附件2）和《国家外汇管理局关于发布<金融机构外汇业务数据采集操作规程>的通知》（汇发〔2015〕44号，以下简称《操作规程》）做好金融机构代码申领、网络接入、MTS安装和接入、接口程序开发、联调测试、系统接入等准备工作。关于银行卡管理系统的接口联调、接口验收、试运行接入等具体安排，另行通知。

各发卡行应于2017年6月12日前向所在地外汇局分局、外汇管理部（以下简称外汇分局）报送《银行卡境外交易业务调查表》，各外汇分局汇总后于2017年6月14日前报送外汇局国际收支司（rate@bop.safe）。

十、各外汇分局应成立由业务和科技部门组成的银行卡管理系统建设工作组，2017年6月5日前将工作组联系人信息报外汇局国际收支司（rate@bop.safe）。各外汇分局应按照《操作规程》规定的职责负责组织辖内发卡行的银行卡管理系统相关工作，并根据系统上线计划时间安排和本地区实际情况，将辖内发卡行的金融机构代码申领、网络接入、MTS安装和接入、联调测试、系统验收等工作进行均匀分配，制定辖内《银行卡境外交易外汇管理系统工作计划表》，2017年6月14日前报外汇局科技司（app@ic.safe）。

在工作实施过程中，各外汇分局应按计划表时间要求收集并审核辖内发卡行相关申请表并报送外汇局科技司，督促和协调发卡行完成相关工作并定期上报外汇局科技司。

十一、本通知自发布之日实施。自2017年9月1日起，个人外币现钞存取数据中涉及银行卡境外提取外币现钞数据（具体详见《国家外汇管理局关于发布<金融机构外汇业务数据采集规范（1.1版）>的通知》 汇发〔2016〕22号）停止报送。

外汇分局接到本通知后，应及时转发辖内中心支局、城市商业银行、农村商业银行、外商独资银行、中外合资银行、外国银行分行、农村合作金融机构、村镇银行。

业务联系电话：010-68402399

技术联系电话：010-68402022、2043（网络专线接入）

010-68402424（MTS接入）

010-68402417、2674（采集规范、数据报送联调）

特此通知。

国家外汇管理局

2017年5月26日

国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局：

　　为贯彻落实党中央、国务院关于减证便民、优化服务的要求，国家外汇管理局对证明事项进行了清理，决定取消11项证明事项。在办理相关业务时，此11项材料不再要求申请人提供，改为外汇局内部核查。请你分局(外汇管理部)接到本通知后，立即转发辖内中心支局、支局认真贯彻实施。

　　本通知自2020年2月1日起实施。以往规定与本通知不一致的，以本通知为准。

　《保障农民工工资支付条例》已经2019年12月4日国务院第73次常务会议通过，现予公布，自2020年5月1日起施行。

　　总理 李克强

　　2019年12月30日

保障农民工工资支付条例

　　第一章 总则

　　第一条 为了规范农民工工资支付行为，保障农民工按时足额获得工资，根据《中华人民共和国劳动法》及有关法律规定，制定本条例。

　　第二条 保障农民工工资支付，适用本条例。

　　本条例所称农民工，是指为用人单位提供劳动的农村居民。

　　本条例所称工资，是指农民工为用人单位提供劳动后应当获得的劳动报酬。

　　第三条 农民工有按时足额获得工资的权利。任何单位和个人不得拖欠农民工工资。

　　农民工应当遵守劳动纪律和职业道德，执行劳动安全卫生规程，完成劳动任务。

　　第四条 县级以上地方人民政府对本行政区域内保障农民工工资支付工作负责，建立保障农民工工资支付工作协调机制，加强监管能力建设，健全保障农民工工资支付工作目标责任制，并纳入对本级人民政府有关部门和下级人民政府进行考核和监督的内容。

　　乡镇人民政府、街道办事处应当加强对拖欠农民工工资矛盾的排查和调处工作，防范和化解矛盾，及时调解纠纷。

　　第五条 保障农民工工资支付，应当坚持市场主体负责、政府依法监管、社会协同监督，按照源头治理、预防为主、防治结合、标本兼治的要求，依法根治拖欠农民工工资问题。

　　第六条 用人单位实行农民工劳动用工实名制管理，与招用的农民工书面约定或者通过依法制定的规章制度规定工资支付标准、支付时间、支付方式等内容。

　　第七条 人力资源社会保障行政部门负责保障农民工工资支付工作的组织协调、管理指导和农民工工资支付情况的监督检查，查处有关拖欠农民工工资案件。

　　住房城乡建设、交通运输、水利等相关行业工程建设主管部门按照职责履行行业监管责任，督办因违法发包、转包、违法分包、挂靠、拖欠工程款等导致的拖欠农民工工资案件。

　　发展改革等部门按照职责负责政府投资项目的审批管理，依法审查政府投资项目的资金来源和筹措方式，按规定及时安排政府投资，加强社会信用体系建设，组织对拖欠农民工工资失信联合惩戒对象依法依规予以限制和惩戒。

　　财政部门负责政府投资资金的预算管理，根据经批准的预算按规定及时足额拨付政府投资资金。

　　公安机关负责及时受理、侦办涉嫌拒不支付劳动报酬刑事案件，依法处置因农民工工资拖欠引发的社会治安案件。

　　司法行政、自然资源、人民银行、审计、国有资产管理、税务、市场监管、金融监管等部门，按照职责做好与保障农民工工资支付相关的工作。

　　第八条 工会、共产主义青年团、妇女联合会、残疾人联合会等组织按照职责依法维护农民工获得工资的权利。

　　第九条 新闻媒体应当开展保障农民工工资支付法律法规政策的公益宣传和先进典型的报道，依法加强对拖欠农民工工资违法行为的舆论监督，引导用人单位增强依法用工、按时足额支付工资的法律意识，引导农民工依法维权。

　　第十条 被拖欠工资的农民工有权依法投诉，或者申请劳动争议调解仲裁和提起诉讼。

　　任何单位和个人对拖欠农民工工资的行为，有权向人力资源社会保障行政部门或者其他有关部门举报。

　　人力资源社会保障行政部门和其他有关部门应当公开举报投诉电话、网站等渠道，依法接受对拖欠农民工工资行为的举报、投诉。对于举报、投诉的处理实行首问负责制，属于本部门受理的，应当依法及时处理；不属于本部门受理的，应当及时转送相关部门，相关部门应当依法及时处理，并将处理结果告知举报、投诉人。

　　第二章 工资支付形式与周期

　　第十一条 农民工工资应当以货币形式，通过银行转账或者现金支付给农民工本人，不得以实物或者有价证券等其他形式替代。

　　第十二条 用人单位应当按照与农民工书面约定或者依法制定的规章制度规定的工资支付周期和具体支付日期足额支付工资。

　　第十三条 实行月、周、日、小时工资制的，按照月、周、日、小时为周期支付工资；实行计件工资制的，工资支付周期由双方依法约定。

　　第十四条 用人单位与农民工书面约定或者依法制定的规章制度规定的具体支付日期，可以在农民工提供劳动的当期或者次期。具体支付日期遇法定节假日或者休息日的，应当在法定节假日或者休息日前支付。

　　用人单位因不可抗力未能在支付日期支付工资的，应当在不可抗力消除后及时支付。

　　第十五条 用人单位应当按照工资支付周期编制书面工资支付台账，并至少保存3年。

　　书面工资支付台账应当包括用人单位名称，支付周期，支付日期，支付对象姓名、身份证号码、联系方式，工作时间，应发工资项目及数额，代扣、代缴、扣除项目和数额，实发工资数额，银行代发工资凭证或者农民工签字等内容。

　　用人单位向农民工支付工资时，应当提供农民工本人的工资清单。

　　第三章 工资清偿

　　第十六条 用人单位拖欠农民工工资的，应当依法予以清偿。

　　第十七条 不具备合法经营资格的单位招用农民工，农民工已经付出劳动而未获得工资的，依照有关法律规定执行。

　　第十八条 用工单位使用个人、不具备合法经营资格的单位或者未依法取得劳务派遣许可证的单位派遣的农民工，拖欠农民工工资的，由用工单位清偿，并可以依法进行追偿。

　　第十九条 用人单位将工作任务发包给个人或者不具备合法经营资格的单位，导致拖欠所招用农民工工资的，依照有关法律规定执行。

　　用人单位允许个人、不具备合法经营资格或者未取得相应资质的单位以用人单位的名义对外经营，导致拖欠所招用农民工工资的，由用人单位清偿，并可以依法进行追偿。

　　第二十条 合伙企业、个人独资企业、个体经济组织等用人单位拖欠农民工工资的，应当依法予以清偿；不清偿的，由出资人依法清偿。

　　第二十一条 用人单位合并或者分立时，应当在实施合并或者分立前依法清偿拖欠的农民工工资；经与农民工书面协商一致的，可以由合并或者分立后承继其权利和义务的用人单位清偿。

　　第二十二条 用人单位被依法吊销营业执照或者登记证书、被责令关闭、被撤销或者依法解散的，应当在申请注销登记前依法清偿拖欠的农民工工资。

　　未依据前款规定清偿农民工工资的用人单位主要出资人，应当在注册新用人单位前清偿拖欠的农民工工资。

　　第四章 工程建设领域特别规定

　　第二十三条 建设单位应当有满足施工所需要的资金安排。没有满足施工所需要的资金安排的，工程建设项目不得开工建设；依法需要办理施工许可证的，相关行业工程建设主管部门不予颁发施工许可证。

　　政府投资项目所需资金，应当按照国家有关规定落实到位，不得由施工单位垫资建设。

　　第二十四条 建设单位应当向施工单位提供工程款支付担保。

　　建设单位与施工总承包单位依法订立书面工程施工合同，应当约定工程款计量周期、工程款进度结算办法以及人工费用拨付周期，并按照保障农民工工资按时足额支付的要求约定人工费用。人工费用拨付周期不得超过1个月。

　　建设单位与施工总承包单位应当将工程施工合同保存备查。

　　第二十五条 施工总承包单位与分包单位依法订立书面分包合同，应当约定工程款计量周期、工程款进度结算办法。

　　第二十六条 施工总承包单位应当按照有关规定开设农民工工资专用账户，专项用于支付该工程建设项目农民工工资。

　　开设、使用农民工工资专用账户有关资料应当由施工总承包单位妥善保存备查。

　　第二十七条 金融机构应当优化农民工工资专用账户开设服务流程，做好农民工工资专用账户的日常管理工作；发现资金未按约定拨付等情况的，及时通知施工总承包单位，由施工总承包单位报告人力资源社会保障行政部门和相关行业工程建设主管部门，并纳入欠薪预警系统。

　　工程完工且未拖欠农民工工资的，施工总承包单位公示30日后，可以申请注销农民工工资专用账户，账户内余额归施工总承包单位所有。

　　第二十八条 施工总承包单位或者分包单位应当依法与所招用的农民工订立劳动合同并进行用工实名登记，具备条件的行业应当通过相应的管理服务信息平台进行用工实名登记、管理。未与施工总承包单位或者分包单位订立劳动合同并进行用工实名登记的人员，不得进入项目现场施工。

　　施工总承包单位应当在工程项目部配备劳资专管员，对分包单位劳动用工实施监督管理，掌握施工现场用工、考勤、工资支付等情况，审核分包单位编制的农民工工资支付表，分包单位应当予以配合。

　　施工总承包单位、分包单位应当建立用工管理台账，并保存至工程完工且工资全部结清后至少3年。

　　第二十九条 建设单位应当按照合同约定及时拨付工程款，并将人工费用及时足额拨付至农民工工资专用账户，加强对施工总承包单位按时足额支付农民工工资的监督。

　　因建设单位未按照合同约定及时拨付工程款导致农民工工资拖欠的，建设单位应当以未结清的工程款为限先行垫付被拖欠的农民工工资。

　　建设单位应当以项目为单位建立保障农民工工资支付协调机制和工资拖欠预防机制，督促施工总承包单位加强劳动用工管理，妥善处理与农民工工资支付相关的矛盾纠纷。发生农民工集体讨薪事件的，建设单位应当会同施工总承包单位及时处理，并向项目所在地人力资源社会保障行政部门和相关行业工程建设主管部门报告有关情况。

　　第三十条 分包单位对所招用农民工的实名制管理和工资支付负直接责任。

　　施工总承包单位对分包单位劳动用工和工资发放等情况进行监督。

　　分包单位拖欠农民工工资的，由施工总承包单位先行清偿，再依法进行追偿。

　　工程建设项目转包，拖欠农民工工资的，由施工总承包单位先行清偿，再依法进行追偿。

　　第三十一条 工程建设领域推行分包单位农民工工资委托施工总承包单位代发制度。

　　分包单位应当按月考核农民工工作量并编制工资支付表，经农民工本人签字确认后，与当月工程进度等情况一并交施工总承包单位。

　　施工总承包单位根据分包单位编制的工资支付表，通过农民工工资专用账户直接将工资支付到农民工本人的银行账户，并向分包单位提供代发工资凭证。

　　用于支付农民工工资的银行账户所绑定的农民工本人社会保障卡或者银行卡，用人单位或者其他人员不得以任何理由扣押或者变相扣押。

　　第三十二条 施工总承包单位应当按照有关规定存储工资保证金，专项用于支付为所承包工程提供劳动的农民工被拖欠的工资。

　　工资保证金实行差异化存储办法，对一定时期内未发生工资拖欠的单位实行减免措施，对发生工资拖欠的单位适当提高存储比例。工资保证金可以用金融机构保函替代。

　　工资保证金的存储比例、存储形式、减免措施等具体办法，由国务院人力资源社会保障行政部门会同有关部门制定。

　　第三十三条 除法律另有规定外，农民工工资专用账户资金和工资保证金不得因支付为本项目提供劳动的农民工工资之外的原因被查封、冻结或者划拨。

　　第三十四条 施工总承包单位应当在施工现场醒目位置设立维权信息告示牌，明示下列事项：

　　(一) 建设单位、施工总承包单位及所在项目部、分包单位、相关行业工程建设主管部门、劳资专管员等基本信息；

　　(二) 当地最低工资标准、工资支付日期等基本信息；

　　(三) 相关行业工程建设主管部门和劳动保障监察投诉举报电话、劳动争议调解仲裁申请渠道、法律援助申请渠道、公共法律服务热线等信息。

　　第三十五条 建设单位与施工总承包单位或者承包单位与分包单位因工程数量、质量、造价等产生争议的，建设单位不得因争议不按照本条例第二十四条的规定拨付工程款中的人工费用，施工总承包单位也不得因争议不按照规定代发工资。

　　第三十六条 建设单位或者施工总承包单位将建设工程发包或者分包给个人或者不具备合法经营资格的单位，导致拖欠农民工工资的，由建设单位或者施工总承包单位清偿。

　　施工单位允许其他单位和个人以施工单位的名义对外承揽建设工程，导致拖欠农民工工资的，由施工单位清偿。

　　第三十七条 工程建设项目违反国土空间规划、工程建设等法律法规，导致拖欠农民工工资的，由建设单位清偿。

　　第五章 监督检查

　　第三十八条 县级以上地方人民政府应当建立农民工工资支付监控预警平台，实现人力资源社会保障、发展改革、司法行政、财政、住房城乡建设、交通运输、水利等部门的工程项目审批、资金落实、施工许可、劳动用工、工资支付等信息及时共享。

　　人力资源社会保障行政部门根据水电燃气供应、物业管理、信贷、税收等反映企业生产经营相关指标的变化情况，及时监控和预警工资支付隐患并做好防范工作，市场监管、金融监管、税务等部门应当予以配合。

　　第三十九条 人力资源社会保障行政部门、相关行业工程建设主管部门和其他有关部门应当按照职责，加强对用人单位与农民工签订劳动合同、工资支付以及工程建设项目实行农民工实名制管理、农民工工资专用账户管理、施工总承包单位代发工资、工资保证金存储、维权信息公示等情况的监督检查，预防和减少拖欠农民工工资行为的发生。

　　第四十条 人力资源社会保障行政部门在查处拖欠农民工工资案件时，需要依法查询相关单位金融账户和相关当事人拥有房产、车辆等情况的，应当经设区的市级以上地方人民政府人力资源社会保障行政部门负责人批准，有关金融机构和登记部门应当予以配合。

　　第四十一条 人力资源社会保障行政部门在查处拖欠农民工工资案件时，发生用人单位拒不配合调查、清偿责任主体及相关当事人无法联系等情形的，可以请求公安机关和其他有关部门协助处理。

　　人力资源社会保障行政部门发现拖欠农民工工资的违法行为涉嫌构成拒不支付劳动报酬罪的，应当按照有关规定及时移送公安机关审查并作出决定。

　　第四十二条 人力资源社会保障行政部门作出责令支付被拖欠的农民工工资的决定，相关单位不支付的，可以依法申请人民法院强制执行。

　　第四十三条 相关行业工程建设主管部门应当依法规范本领域建设市场秩序，对违法发包、转包、违法分包、挂靠等行为进行查处，并对导致拖欠农民工工资的违法行为及时予以制止、纠正。

　　第四十四条 财政部门、审计机关和相关行业工程建设主管部门按照职责，依法对政府投资项目建设单位按照工程施工合同约定向农民工工资专用账户拨付资金情况进行监督。

　　第四十五条 司法行政部门和法律援助机构应当将农民工列为法律援助的重点对象，并依法为请求支付工资的农民工提供便捷的法律援助。

　　公共法律服务相关机构应当积极参与相关诉讼、咨询、调解等活动，帮助解决拖欠农民工工资问题。

　　第四十六条 人力资源社会保障行政部门、相关行业工程建设主管部门和其他有关部门应当按照“谁执法谁普法”普法责任制的要求，通过以案释法等多种形式，加大对保障农民工工资支付相关法律法规的普及宣传。

　　第四十七条 人力资源社会保障行政部门应当建立用人单位及相关责任人劳动保障守法诚信档案，对用人单位开展守法诚信等级评价。

　　用人单位有严重拖欠农民工工资违法行为的，由人力资源社会保障行政部门向社会公布，必要时可以通过召开新闻发布会等形式向媒体公开曝光。

　　第四十八条 用人单位拖欠农民工工资，情节严重或者造成严重不良社会影响的，有关部门应当将该用人单位及其法定代表人或者主要负责人、直接负责的主管人员和其他直接责任人员列入拖欠农民工工资失信联合惩戒对象名单，在政府资金支持、政府采购、招投标、融资贷款、市场准入、税收优惠、评优评先、交通出行等方面依法依规予以限制。

　　拖欠农民工工资需要列入失信联合惩戒名单的具体情形，由国务院人力资源社会保障行政部门规定。

　　第四十九条 建设单位未依法提供工程款支付担保或者政府投资项目拖欠工程款，导致拖欠农民工工资的，县级以上地方人民政府应当限制其新建项目，并记入信用记录，纳入国家信用信息系统进行公示。

　　第五十条 农民工与用人单位就拖欠工资存在争议，用人单位应当提供依法由其保存的劳动合同、职工名册、工资支付台账和清单等材料；不提供的，依法承担不利后果。

　　第五十一条 工会依法维护农民工工资权益，对用人单位工资支付情况进行监督；发现拖欠农民工工资的，可以要求用人单位改正，拒不改正的，可以请求人力资源社会保障行政部门和其他有关部门依法处理。

　　第五十二条 单位或者个人编造虚假事实或者采取非法手段讨要农民工工资，或者以拖欠农民工工资为名讨要工程款的，依法予以处理。

　　第六章 法律责任

　　第五十三条 违反本条例规定拖欠农民工工资的，依照有关法律规定执行。

　　第五十四条 有下列情形之一的，由人力资源社会保障行政部门责令限期改正；逾期不改正的，对单位处2万元以上5万元以下的罚款，对法定代表人或者主要负责人、直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1万元以上3万元以下的罚款：

　　(一) 以实物、有价证券等形式代替货币支付农民工工资；

　　(二) 未编制工资支付台账并依法保存，或者未向农民工提供工资清单；

　　(三) 扣押或者变相扣押用于支付农民工工资的银行账户所绑定的农民工本人社会保障卡或者银行卡。

　　第五十五条 有下列情形之一的，由人力资源社会保障行政部门、相关行业工程建设主管部门按照职责责令限期改正；逾期不改正的，责令项目停工，并处5万元以上10万元以下的罚款；情节严重的，给予施工单位限制承接新工程、降低资质等级、吊销资质证书等处罚：

　　(一) 施工总承包单位未按规定开设或者使用农民工工资专用账户；

　　(二) 施工总承包单位未按规定存储工资保证金或者未提供金融机构保函；

　　(三) 施工总承包单位、分包单位未实行劳动用工实名制管理。

　　第五十六条 有下列情形之一的，由人力资源社会保障行政部门、相关行业工程建设主管部门按照职责责令限期改正；逾期不改正的，处5万元以上10万元以下的罚款：

　　(一) 分包单位未按月考核农民工工作量、编制工资支付表并经农民工本人签字确认；

　　(二) 施工总承包单位未对分包单位劳动用工实施监督管理；

　　(三) 分包单位未配合施工总承包单位对其劳动用工进行监督管理；

　　(四) 施工总承包单位未实行施工现场维权信息公示制度。

　　第五十七条 有下列情形之一的，由人力资源社会保障行政部门、相关行业工程建设主管部门按照职责责令限期改正；逾期不改正的，责令项目停工，并处5万元以上10万元以下的罚款：

　　(一) 建设单位未依法提供工程款支付担保；

　　(二) 建设单位未按约定及时足额向农民工工资专用账户拨付工程款中的人工费用；

　　(三) 建设单位或者施工总承包单位拒不提供或者无法提供工程施工合同、农民工工资专用账户有关资料。

　　第五十八条 不依法配合人力资源社会保障行政部门查询相关单位金融账户的，由金融监管部门责令改正；拒不改正的，处2万元以上5万元以下的罚款。

　　第五十九条 政府投资项目政府投资资金不到位拖欠农民工工资的，由人力资源社会保障行政部门报本级人民政府批准，责令限期足额拨付所拖欠的资金；逾期不拨付的，由上一级人民政府人力资源社会保障行政部门约谈直接责任部门和相关监管部门负责人，必要时进行通报，约谈地方人民政府负责人。情节严重的，对地方人民政府及其有关部门负责人、直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法依规给予处分。

　　第六十条 政府投资项目建设单位未经批准立项建设、擅自扩大建设规模、擅自增加投资概算、未及时拨付工程款等导致拖欠农民工工资的，除依法承担责任外，由人力资源社会保障行政部门、其他有关部门按照职责约谈建设单位负责人，并作为其业绩考核、薪酬分配、评优评先、职务晋升等的重要依据。

　　第六十一条 对于建设资金不到位、违法违规开工建设的社会投资工程建设项目拖欠农民工工资的，由人力资源社会保障行政部门、其他有关部门按照职责依法对建设单位进行处罚；对建设单位负责人依法依规给予处分。相关部门工作人员未依法履行职责的，由有关机关依法依规给予处分。

　　第六十二条 县级以上地方人民政府人力资源社会保障、发展改革、财政、公安等部门和相关行业工程建设主管部门工作人员，在履行农民工工资支付监督管理职责过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依法依规给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　第七章 附则

　　第六十三条 用人单位一时难以支付拖欠的农民工工资或者拖欠农民工工资逃匿的，县级以上地方人民政府可以动用应急周转金，先行垫付用人单位拖欠的农民工部分工资或者基本生活费。对已经垫付的应急周转金，应当依法向拖欠农民工工资的用人单位进行追偿。

　　第六十四条 本条例自2020年5月1日起施行。

       失效提示：依据国家税务总局公告2018年第43号 国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收政策有关问题的公告，自2018年7月1日起，本法规全文废止。

　　为贯彻落实《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策的通知》（财税〔2017〕38号，以下简称《通知》），现就创业投资企业和天使投资个人税收试点政策有关问题公告如下：

　　一、相关政策执行口径

　　（一）《通知》第一条所称满2年是指公司制创业投资企业（以下简称“公司制创投企业”）、有限合伙制创业投资企业（以下简称“合伙创投企业”）和天使投资个人投资于种子期、初创期科技型企业（以下简称“初创科技型企业”）的实缴投资满2年，投资时间从初创科技型企业接受投资并完成工商变更登记的日期算起。

　　（二）《通知》第二条第（一）项所称研发费用总额占成本费用支出的比例，是指企业接受投资当年及下一纳税年度的研发费用总额合计占同期成本费用总额合计的比例。

　　（三）《通知》第三条第（三）项所称出资比例，按投资满2年当年年末各合伙人对合伙创投企业的实缴出资额占所有合伙人全部实缴出资额的比例计算。

　　（四）《通知》所称从业人数及资产总额指标，按照初创科技型企业接受投资前连续12个月的平均数计算，不足12个月的，按实际月数平均计算。具体计算公式如下：

　　月平均数＝（月初数＋月末数）÷2

　　接受投资前连续12个月平均数＝接受投资前连续12个月平均数之和÷12

　　（五）法人合伙人投资于多个符合条件的合伙创投企业，可合并计算其可抵扣的投资额和分得的所得。当年不足抵扣的，可结转以后纳税年度继续抵扣；当年抵扣后有结余的，应按照企业所得税法的规定计算缴纳企业所得税。

　　所称符合条件的合伙创投企业既包括符合《通知》规定条件的合伙创投企业，也包括符合《国家税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第81号）规定条件的合伙创投企业。

　　二、备案程序和资料

　　（一）公司制创投企业

　　公司制创投企业应在年度申报享受优惠时，向主管税务机关办理备案手续，备案时报送《企业所得税优惠事项备案表》及发展改革或证监部门出具的符合创业投资企业条件的年度证明材料复印件。同时将以下资料留存备查：

　　1.发展改革或证监部门出具的符合创业投资企业条件的年度证明材料；

　　2.初创科技型企业接受现金投资时的投资合同（协议）、章程、实际出资的相关证明材料；

　　3.创业投资企业与其关联方持有初创科技型企业的股权比例的说明；

　　4.被投资企业符合初创科技型企业条件的有关资料：

　　（1）接受投资时从业人数、资产总额、年销售收入和大学本科以上学历的从业人数比例的情况说明；

　　（2）接受投资时设立时间不超过5年的证明材料；

　　（3）接受投资时以及接受投资后2年内未在境内外证券交易所上市情况说明；

　　（4）研发费用总额占成本费用总额比例的情况说明。

　　（二）合伙创投企业及其法人合伙人

　　1.合伙创投企业法人合伙人符合享受优惠条件的，合伙创投企业应在投资初创科技型企业满2年的年度以及分配所得的年度终了后3个月内向合伙创投企业主管税务机关报送《合伙创投企业法人合伙人所得分配情况明细表》。

　　2.法人合伙人应在年度申报享受优惠时，向主管税务机关办理备案手续，备案时报送《企业所得税优惠事项备案表》。同时将法人合伙人投资于合伙创投企业的出资时间、出资金额、出资比例及分配比例的相关证明材料、合伙创投企业主管税务机关受理后的《合伙创投企业法人合伙人所得分配情况明细表》及其他有关资料留存备查。留存备查的其他资料同公司制创投企业。

　　（三）合伙创投企业及其个人合伙人

　　1.合伙创投企业应在投资初创科技型企业满2年的年度终了3个月内，向合伙创投企业主管税务机关办理备案手续，备案时应报送《合伙创投企业个人所得税投资抵扣备案表》，同时将有关资料留存备查（备查资料同公司制创投企业）。合伙企业多次投资同一初创科技型企业的，应按年度分别备案。

　　2.合伙创投企业应在投资初创科技型企业满2年后的每个年度终了3个月内，向合伙创投企业主管税务机关报送《合伙创投企业个人所得税投资抵扣情况表》。

　　3.个人合伙人的个人所得税年度申报，应将当年允许抵扣的投资额填至《个人所得税生产经营所得纳税申报表（B表）》“允许扣除的其他费用”栏，并同时标明“投资抵扣”字样。

　　其中，2017年度投资初创科技型企业满2年的合伙创投企业个人合伙人，在办理年度个人所得税纳税申报时，以其符合条件的投资额的70%抵扣个人合伙人当年自合伙创投企业分得的经营所得。

　　（四）天使投资个人

　　1.投资抵扣备案。天使投资个人应在投资初创科技型企业满24个月的次月15日内，与初创科技型企业共同向初创科技型企业主管税务机关办理备案手续。备案时应报送《天使投资个人所得税投资抵扣备案表》、天使投资个人身份证件等相关资料。被投资企业符合初创科技型企业条件有关资料留存企业备查，备查资料同公司制创投企业留存备查资料的第2项和第4项。多次投资同一初创科技型企业的，应分次备案。

　　2.投资抵扣申报

　　（1）天使投资个人转让未上市的初创科技型企业股权，按照《通知》规定享受投资抵扣税收优惠时，应于股权转让次月15日内，向主管税务机关报送《天使投资个人所得税投资抵扣情况表》。同时，天使投资个人还应一并提供投资初创科技型企业后税务机关受理的《天使投资个人所得税投资抵扣备案表》。

　　其中，天使投资个人转让初创科技型企业股权需同时抵扣前36个月内投资其他注销清算初创科技型企业尚未抵扣完毕的投资额的，申报时应一并提供注销清算企业主管税务机关受理登记并注明注销清算等情况的《天使投资个人所得税投资抵扣备案表》，及前期享受投资抵扣政策后税务机关受理的《天使投资个人所得税投资抵扣情况表》。

　　接受投资的初创科技型企业，应在天使投资个人转让股权纳税申报时，向扣缴义务人提供相关信息。

　　（2）天使投资个人投资初创科技型企业满足投资抵扣税收优惠条件后，初创科技型企业在上海证券交易所、深圳证券交易所上市的，天使投资个人在转让初创科技型企业股票时，有尚未抵扣完毕的投资额的，应向证券机构所在地主管税务机关办理限售股转让税款清算，抵扣尚未抵扣完毕的投资额。清算时，应提供投资初创科技型企业后税务机关受理的《天使投资个人所得税投资抵扣备案表》和《天使投资个人所得税投资抵扣情况表》。

　　3.被投资企业发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，应在次月15日内向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》。对天使投资个人，应在备注栏标明“天使投资个人”字样。

　　4.天使投资个人转让股权时，扣缴义务人、天使投资个人应将当年允许抵扣的投资额填至《扣缴个人所得税报告表》或《个人所得税自行纳税申报表（A表）》“税前扣除项目”的“其他”栏，并同时标明“投资抵扣”字样。

　　5.天使投资个人投资的初创科技型企业注销清算的，应及时持《天使投资个人所得税投资抵扣备案表》到主管税务机关办理情况登记。

　　三、其他事项

　　（一）税务机关在公司制创投企业、合伙创投企业合伙人享受优惠政策后续管理中，对初创科技型企业是否符合规定条件有异议的，可以转请初创科技型企业主管税务机关提供相关资料，主管税务机关应积极配合。

　　（二）创业投资企业、合伙创投企业合伙人、天使投资个人、初创科技型企业提供虚假情况、故意隐瞒已投资抵扣情况或采取其他手段骗取投资抵扣，不缴或者少缴应纳税款的，按税收征管法有关规定处理。

　　（三）公司制创投企业及合伙创投企业法人合伙人申报享受税收优惠政策，备案资料和留存备查资料按照本公告第二条有关规定执行，其他备案管理要求按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）的规定执行。

　　四、执行时间

　　本公告企业所得税有关规定适用于2017年及以后年度企业所得税汇算清缴，个人所得税有关规定自2017年7月1日起执行。

　　特此公告。

国家税务总局

2017年5月22日

  根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定，按照《财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除资格确认审批有关调整事项的通知》（财税〔2015〕141号）有关要求，现将2016年度（第二批）符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单公告如下：

  1.中国人保公益慈善基金会

  2.增爱公益基金会

  3.中华思源工程扶贫基金会

  4.兰州大学教育发展基金会

  5.张学良教育基金会

  6.宝钢教育基金会

  7.北京科技大学教育发展基金会

  8.西北农林科技大学教育发展基金会

  9.中国西部人才开发基金会

  10.中国华夏文化遗产基金会

  11.四川大学教育基金会

  12.孙冶方经济科学基金会

  13.招商局慈善基金会

  14.中国国际战略研究基金会

  15.中国志愿服务基金会

  16.中国青年创业就业基金会

  17.中国经济改革研究基金会

  18.中华慈善总会

  19.中华国际医学交流基金会

  20.中国初级卫生保健基金会

  21.中华全国体育基金会

  22.中国古生物化石保护基金

  23.中华环境保护基金会

  24.中华社会救助基金会

  25.中国法律援助基金会

  26.中国孔子基金会

  27.中国公安民警英烈基金会

  28.中国科技馆发展基金会

  29.致福慈善基金会

  30.中国民族文化艺术基金会

  31.中国科学院大学教育基金会

  32.华鼎国学研究基金会

  33.北京理工大学教育基金会

  34.中南大学教育基金会

  35.思利及人公益基金会

  36.纺织之光科技教育基金会

  37.中国农业大学教育基金会

  38.中华社会文化发展基金会

  39.泛海公益基金会

  40.阿里巴巴公益基金会

  41.中社社会工作发展基金会

  42.中国金融教育发展基金会

  43.万科公益基金会

  44.中国文物保护基金会

  45.浙江大学教育基金会

  46.中国健康促进基金会

  47.中国医药卫生事业发展基金会

  48.中国牙病防治基金会

  49.北京大学教育基金会

  50.中国煤矿尘肺病防治基金会

  51.中华见义勇为基金会

  52.中国光彩事业基金会

  53.中国企业管理科学基金会

  54.华侨茶业发展研究基金会

  55.韬奋基金会

  56.金龙鱼慈善公益基金会

  57.比亚迪慈善基金会

  58.援助西藏发展基金会

  59.清华大学教育基金会

  60.中国教师发展基金会

  61.中央财经大学教育基金会

  62.中国华文教育基金会

  63.中国儿童少年基金会

  64.桃源居公益事业发展基金会

  65.中国绿化基金会

  66.中国人权发展基金会

  67.中国海洋发展基金会

  68.民生人寿保险公益基金会

  69.杏林医疗救助基金会

  70.启明公益基金会

  71.华中农业大学教育发展基金会

  72.周培源基金会

  73.中国少年儿童文化艺术基金会

  74.中国保护消费者基金会

  75.青山慈善基金会

  76.中国扶贫基金会

  77.北京交通大学教育基金会

  中国扶贫基金会符合2015年度公益性捐赠税前扣除资格。

　财政部 税务总局 民政部

　2017年5月27日

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位：

　　根据2017年国务院《政府工作报告》要求，国务院第169次常务会议决定，推出简化增值税税率、扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围等新的减税措施，持续推动实体经济降成本、增后劲。为贯彻落实国务院部署，扎实做好纳税服务工作，确保减税措施不折不扣落地，现就有关事项通知如下：

　　一、全面开展面向纳税人的宣传

　　各地税务机关要制定针对新的减税措施的专项宣传方案，主动做好宣传辅导工作，力求做到政策适用对象宣传全覆盖。在宣传辅导中要突出政策内容、办理流程及申报表变化等纳税人关心的问题，并通过官方网站、网上办税平台、手机APP、微信、手机短信等渠道向纳税人主动推送。同时要根据政策调整情况，及时做好税收政策“二维码”的更新工作。

　　二、迅速开展面向税务人员的培训

　　各地税务机关要迅速开展面向税务人员的培训，以财税文件、税务总局公告等文件为依据，提高培训的针对性，确保税务人员准确理解和把握此次减税措施的重大意义、政策规定和征管流程，熟练操作相关办税系统。各地税务机关要加强对办税服务厅人员、12366纳税服务热线人员的知识更新培训，确保学得精、懂得透、讲得清、办得好。

　　三、精准实施针对纳税人的辅导

　　针对新的减税措施引起的申报表变化，通过录制操作视频、制作样表等方式，帮助纳税人准确理解，快速办理，做到优惠政策应享尽享。各地税务机关要组建辅导队，强化在办税服务厅的现场辅导和现场审核。要组织业务骨干主动深入重点企业，对纳税人进行上门辅导，通过“一对一”“面对面”等方式帮助纳税人掌握享受政策的关键和要领，确保优惠政策不折不扣得以落实。

　　四、提升12366热线的咨询质效

　　针对新的减税措施出台可能引起的话务量激增现象，各地税务机关要有效充实12366热线力量，增配线路、补充人员、科学排班，保持热线接通率在较高水平。强化对答复准确率和服务规范性的考核测评，开展减税政策专项业务考核和质量抽测，严把话务质量关。收集整理优惠政策执行过程中的疑难问题和热点问题，提交业务部门研究问题答复口径，及时维护进12366税收知识库，确保咨询答复及时准确。

　　五、合理配置办税服务厅资源

　　各地税务机关要准确研判政策变化可能给办税服务厅带来的压力，提前做好应对预案，通过合理调配窗口、优化人员配置等方式，提高办税效率。根据实际情况，适时设立优惠办理快速通道，提高办理效率。各地税务机关可通过官方网站、手机APP、微信等渠道，实时向纳税人发布等候信息，合理疏导分流纳税人。充分发挥国税地税联合办税、同城通办、省内通办的优势，为纳税人优惠办理、纳税申报等提供空间、时间的便利，降低纳税人的办税成本。

　　六、积极拓展多元化办税渠道

　　各地税务机关要积极稳妥地拓展网上业务功能，逐步实现新的减税措施网上备案，实现网上办税、自助办税和移动办税多元化、多渠道。做好各类办税软件与金税三期核心征管软件的同步调整和更新，确保各类办税系统平稳运行，实现多元办税渠道顺畅高效。

　　七、做好对纳税人的风险提示

　　针对此次简化增值税税率、扩大小微企业优惠范围、研发费用加计扣除等政策调整引起的发票开具、申报的变化，各地税务机关要对纳税人可能存在的填报不准确、开具不规范、享受不到位等问题，主动提醒纳税人，并积极帮助解决；要认真做好对申报数据的电子化逻辑校验，通过技术手段及时提示纳税人更正，减少纳税人的涉税风险。

　　八、严格落实各项办税服务制度

　　各地税务机关要严格落实首问责任、预约办税、导税服务等办税服务制度，按照辖区内纳税人的办税习惯和业务总量，引导纳税人实行预约办税，对预约前来的纳税人快速办理；对进入办税服务厅等待办税的纳税人，积极引导其自助办理，对不选择自助办税的纳税人，充分利用纳税人等待时间，帮助核对资料，让纳税人到窗口顺畅办理。

　　九、积极引导社会力量参与

　　各地税务机关要积极引导工商联、涉税专业服务社会组织、行业协会、企业家协会、志愿者等社会力量参与新的减税措施的宣传，扩大减税措施的社会影响。发挥涉税专业服务社会组织在纳税服务中的作用，以点带面，将服务触角延伸到每一位纳税人，全面提升宣传和辅导效果。

　　十、加强对政策落实的效应分析和督导

　　各级税务机关要做好减税效应的统计和分析工作，加强落实工作的督导检查。通过专项督导、执法督察、绩效考评等方法，强化落实工作跟踪问效和监督问责，层层传导压力，确保减税优惠政策落实到位。省税务机关应将落实过程中的先进经验和做法及时报送税务总局(纳税服务司)。

　　国家税务总局

　　2017年5月12日

各省、自治区、直辖市和新疆生产建设兵团有关部门、机构：

　　为深入贯彻党的十八大和十八届三中、四中、五中、六中全会精神，落实《中共中央国务院关于进一步深化电力体制改革的若干意见》(中发﹝2015﹞9号)、《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要(2014-2020年)的通知》(国发﹝2014﹞21号)、《国务院关于建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度加快推进社会诚信建设的指导意见》(国发﹝2016﹞33号)等有关要求，按照“褒扬诚信、惩戒失信”的原则，加快推进电力行业信用体系建设，建立健全失信联合惩戒机制，国家发展改革委、人民银行、中央文明办、最高人民法院、最高人民检察院、工业和信息化部、财政部、人力资源社会保障部、环境保护部、交通运输部、国资委、税务总局、工商总局、银监会、证监会、国家能源局、全国总工会等部门联合签署了《关于对电力行业严重违法失信市场主体及其有关人员实施联合惩戒的合作备忘录》。

    现印发你们，请认真贯彻执行。

　　国家发展改革委

　　人民银行

　　中央文明办

　　最高人民法院

　　最高人民检察院

　　工业和信息化部

　　财政部

　　人力资源社会保障部

　　环境保护部

　　交通运输部

　　国资委

　　税务总局

　　工商总局

　　银监会

　　证监会

　　国家能源局

　　全国总工会

　　2017年5月16日

各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团人力资源社会保障厅(局)、财政厅(局)，国务院各部委、各直属机构人事部门，中央管理的企业：

　　根据《中华人民共和国资产评估法》要求，为加强资产评估专业人员队伍建设，适应资产评估行业发展，在总结资产评估师职业资格制度实施情况的基础上，人力资源社会保障部、财政部修订了《资产评估师职业资格制度暂行规定》和《资产评估师职业资格考试实施办法》，现印发给你们，请遵照执行。

　　自本通知施行之日起，《人力资源社会保障部财政部关于印发资产评估师职业资格制度暂行规定和资产评估师职业资格考试实施办法的通知》(人社部发[2015]43号)同时废止。

　　人力资源社会保障部

　　财政部

　　2017年5月23日

资产评估师职业资格制度暂行规定

　　第一章　总则

　　第一条　为加强资产评估专业人员队伍建设，提高资产评估专业人员素质，规范资产评估行业管理，根据《中华人民共和国资产评估法》和国家职业资格证书制度的有关规定，制定本规定。

　　第二条　本规定适用于从事资产评估业务的专业人员。

　　第三条　国家设立资产评估师水平评价类职业资格制度，面向全社会提供资产评估师能力水平评价服务，纳入全国专业技术人员职业资格证书制度统一规划。

　　第四条　资产评估师职业资格实行考试的评价方式。

　　资产评估师英文为:PublicValuer(简称PV)。

　　第五条　通过资产评估师职业资格考试并取得职业资格证书的人员，表明其已达到承办法定评估业务的要求和水平。

　　第六条　人力资源社会保障部、财政部共同负责资产评估师职业资格制度的政策制定，并按职责分工对资产评估师职业资格制度的实施进行指导、监督和检查。中国资产评估协会具体承担资产评估师职业资格的评价与管理工作。

　　第二章　考试

　　第七条资产评估师职业资格增设珠宝评估专业，其资格名称为资产评估师(珠宝)。资产评估师(含珠宝评估专业)职业资格(以下统称资产评估师职业资格)实行全国统一大纲、统一命题、统一组织的考试制度。

　　第八条　中国资产评估协会负责资产评估师职业资格考试的组织和实施工作。组织成立资产评估师职业资格考试专家委员会，研究制定资产评估师职业资格考试科目、考试大纲、考试试题和考试合格标准。

　　第九条　人力资源社会保障部、财政部对中国资产评估协会实施的考试工作进行监督和检查，指导中国资产评估协会确定资产评估师职业资格考试科目、考试大纲、考试试题和考试合格标准。

　　第十条　具有高等院校专科以上学历的公民，可以参加资产评估师职业资格考试。

　　第十一条　资产评估师职业资格考试合格，由中国资产评估协会颁发人力资源社会保障部、财政部监制，中国资产评估协会用印的《中华人民共和国资产评估师职业资格证书》(以下简称资产评估师职业资格证书)。该证书在全国范围有效。

　　中国资产评估协会应当在其网站上公布资产评估师名单，并实时更新。

　　第十二条　对以不正当手段取得资产评估师职业资格证书的，按照国家专业技术人员资格考试违纪违规行为处理规定处理。

　　第三章　职业能力

　　第十三条　取得资产评估师职业资格证书的人员，应当遵守国家法律、法规及资产评估行业相关制度准则，恪守职业道德，秉承客观公正原则，维护国家和社会公共利益。

　　第十四条　取得资产评估师职业资格证书的人员，应当具备的职业能力：

　　(一)熟悉资产评估行业相关法律、法规和行业制度、准则；

　　(二)跟踪国内外评估技术方法和评估市场的发展趋势，具有较强的开拓创新能力；

　　(三)运用评估专业理论与方法，较好完成资产评估业务；

　　(四)独立解决资产评估业务中的疑难问题。

　　第十五条　取得资产评估师职业资格证书的人员，应当按照国家专业技术人员继续教育以及资产评估行业管理的有关规定，参加继续教育，不断更新专业知识，提高职业素质和业务能力。

　　第四章　附则

　　第十六条　通过考试取得资产评估师职业资格证书的，用人单位可根据工作需要按照经济系列相应级别职称择优聘任。

　　第十七条　本规定施行前，按照国家有关规定取得的注册资产评估师执业资格证书和资产评估师职业资格证书继续有效。

　　第十八条　本规定自发布之日起施行。

资产评估师职业资格考试实施办法

　　第一条　人力资源社会保障部、财政部按照职责分工负责指导、监督和检查资产评估师职业资格考试的实施工作。

　　第二条　中国资产评估协会具体负责资产评估师职业资格考试的实施工作。

　　第三条　资产评估师职业资格考试设《资产评估基础》《资产评估相关知识》《资产评估实务(一)》和《资产评估实务(二)》4个科目。每个科目的考试时间为3小时。资产评估师职业资格考试原则上每年举行一次。

　　第四条　资产评估师(珠宝)职业资格考试设《资产评估基础》《资产评估相关知识》《珠宝鉴定与评估》《珠宝评估实务》4个科目。其中《资产评估基础》和《资产评估相关知识》2个科目纳入资产评估师职业资格统一考试；《珠宝鉴定与评估》和《珠宝评估实务》科目考试原则上每两年举行一次。

　　《珠宝评估鉴定与评估》和《珠宝评估实务》每个科目的考试时间为3小时。

　　第五条资产评估师(含珠宝评估专业)职业资格考试成绩实行4年为一个周期的滚动管理办法。在连续4年内，参加全部(4个)科目的考试并合格，可取得相应资产评估师职业资格证书。

　　第六条　符合《资产评估师职业资格制度暂行规定》(以下简称《暂行规定》)第十条考试报名条件的人员，可申请参加资产评估师(含珠宝评估专业)职业资格考试。

　　第七条　符合《暂行规定》第十条考试报名条件，并具备下列一项条件的人员，可免试相应科目。

　　(一)按照国家有关规定取得高级会计师、高级审计师、高级经济师职称，或者通过全国统一考试取得注册会计师证书，可免试资产评估师职业资格《资产评估相关知识》科目，只参加《资产评估基础》《资产评估实务(一)》《资产评估实务(二)》3个科目的考试。

　　(二)按照国家有关规定取得资产评估专业副教授及以上职称，可免试资产评估师职业资格《资产评估基础》科目，只参加《资产评估相关知识》《资产评估实务(一)》《资产评估实务(二)》3个科目的考试。

　　(三)通过全国统一考试取得资产评估师职业资格证书，可免试资产评估师(珠宝)职业资格《资产评估基础》《资产评估相关知识》2个科目，只参加《珠宝鉴定与评估》和《珠宝评估实务》2个科目的考试。

　　免试部分科目的人员在报名时，应当提供相应证明。

　　第八条　免试部分科目人员的考试成绩，以应试科目数量确定其合格成绩管理滚动有效期限。参加3个科目考试其合格成绩以3年为一个滚动管理周期；参加2个科目考试其合格成绩以2年为一个滚动管理周期。免试部分科目的人员，必须在连续3年或者2年内取得应试科目的合格成绩，方可取得相应资产评估师职业资格证书。

　　第九条　为保证资产评估师考试科目名称调整的平稳过渡，在2017年度考试报名时，应按如下要求进行：

　　(一)在2017年以前，已按照原《资产评估师职业资格考试实施办法》取得部分考试科目合格成绩的人员，可按照以下两种情况报考：

　　1.2017年度继续按照原考试科目要求参加剩余科目的考试，考试结束后仍未取得资产评估师职业资格证书的人员，有效成绩按照以下对应关系转换至新的科目，并按照4年为一个滚动周期的办法管理；

　　2.2017年度申请参加新科目考试，有效成绩按照以下对应关系转换至新的科目，并按照4年为一个滚动周期的办法管理。　　　

　(二)其他人员应当按照本办法规定的科目报名参加考试。

　　自2018年起，资产评估师职业资格考试报名均应按照本办法规定的科目和要求进行。

　　第十条　参加考试由本人提出申请，按考试管理机构有关考试报名的规定办理手续。考试管理机构按照规定的程序和报名条件审核合格后，核发准考证。参加考试人员凭准考证和有效证件在指定的日期、时间和地点参加考试。

　　中央和国务院各部门及所属单位、中央管理企业的人员按属地原则报名参加考试。

　　第十一条　资产评估师(含珠宝评估专业)职业资格考试的考点，原则上设在直辖市和省会城市的中、高等学校或者高考定点学校。如确需在其他城市设置考点，须经中国资产评估协会批准。考试日期原则上在每年的第三季度。

　　第十二条　坚持考试与培训分开的原则。凡参与考试工作(包括命题、审题与组织管理等)的人员，不得参加考试，也不得参加或者举办与考试内容相关的培训工作。应考人员参加培训坚持自愿原则。

　　第十三条　考试实施机构及其工作人员，应当严格执行《人事考试工作人员纪律规定》(人社部发[2013]36号)和考试工作的各项规章制度，遵守考试工作纪律，切实做好从考试试题的命制到使用等各环节的安全保密工作，严防泄密。

　　第十四条　对违反考试工作纪律和有关规定的人员，按照国家专业技术人员资格考试违纪违规行为处理规定处理。

中国城乡居民住宅地震巨灾保险共同体成员公司，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：

　　为推动城乡居民住宅地震巨灾保险试点，逐步形成财政支持下的多层次巨灾风险分散机制，现将《城乡居民住宅地震巨灾保险专项准备金管理办法》印发给你们，请遵照执行。执行中如遇相关问题，请及时函告我部。

　　附件：城乡居民住宅地震巨灾保险专项准备金管理办法

　　财 政 部

　　2017年5月2日

附件：

城乡居民住宅地震巨灾保险专项准备金管理办法

    第一章  总则

　　第一条 为进一步规范城乡居民住宅地震巨灾保险专项准备金（以下简称住宅地震保险准备金）制度，完善多层次巨灾风险分散机制，促进城乡居民住宅地震巨灾保险（以下简称住宅地震保险）稳步实施，根据《保险法》、《金融企业财务规则》及《中国保监会 财政部关于印发<建立城乡居民住宅地震巨灾保险制度实施方案>的通知》（以下简称《方案》）等相关规定，制定本办法。

　　第二条 本办法所称住宅地震保险准备金，是指住宅地震保险经办机构根据有关法律法规和本办法规定，在经营住宅地震保险过程中，为应对住宅地震保险损失专项计提的准备金。

　　第三条 本办法适用于根据《方案》规定，由住宅地震共同体直保成员公司（以下简称成员公司）开展的住宅地震保险业务。

　　第四条 住宅地震保险准备金的管理遵循以下原则：

　　（一）单独核算。成员公司根据本办法规定计提、使用住宅地震保险准备金，并按照有关会计准则规定，实行独立核算。

　　（二）分级计提。经营住宅地震保险业务的成员公司总部与省级分支机构，根据本办法规定，分别计提住宅地震保险准备金。

　　（三）统筹使用。成员公司根据本办法规定计提的住宅地震保险准备金，应当由住宅地震共同体统筹使用，共同应对住宅地震风险。

　　（四）集中管理。成员公司根据本办法规定计提的住宅地震保险准备金，应当交由市场化机构代为集中管理，并依法接受相关部门监督。

　　第二章  住宅地震保险准备金的计提

　　第五条 成员公司应当根据本办法规定，从住宅地震保险保费收入中，按照一定比例计提住宅地震保险准备金，逐年滚存，并在年度财务报表中单独予以反映。

　　第六条 成员公司暂按照住宅地震保险保费收入的15%计提住宅地震保险准备金。每年5月1日前，财政部将会同有关部门，根据上一年度住宅地震保险开展情况、准备金积累余额等，调整提取比例；未调整的，按上年度提取比例执行。

　　第七条 成员公司的地震保险准备金滚存金额达到其所承担的未完全终止的地震保险责任单一事故自留责任上限时，可以暂停计提；如滚存余额因支付赔款而降低，或因单一事故自留责任上限提高时，应恢复计提。

　　第八条 成员公司应当按照本办法规定，于每年6月底之前完成上年度住宅地震保险准备金的计提，逐年滚存，逐步积累应对地震风险的能力。

　　第三章 住宅地震保险准备金的使用

　　第九条 住宅地震保险准备金专项用于弥补住宅地震保险风险损失。成员公司动用住宅地震保险准备金，应当履行内部相关程序。

　　第十条 成员公司经营住宅地震保险业务，当发生重大地震灾害，应付赔款金额超过当年住宅地震共同体应当承担的直保限额和再保险限额之和时，可以使用住宅地震保险准备金。

　　第十一条 住宅地震保险准备金的使用，以应付赔款金额超过当年住宅地震共同体应当承担的直保限额和再保险限额之和部分为限。

　　成员公司应当通过再保险或其他巨灾风险分散机制，按规定承担合同约定赔偿责任，及时足额支付应赔偿的保险金。

　　第四章 住宅地震保险准备金的管理

　　第十二条 住宅地震保险准备金代管机构，应当按照专户管理、独立核算的原则，加强住宅地震保险准备金管理。

　　第十三条 成员公司当期计提的住宅地震保险准备金，在成本中列支，计入当期损益。

　　第十四条 成员公司不再经营住宅地震保险业务的，其所提住宅地震保险准备金由住宅地震共同体统筹使用。

　　第十五条 住宅地震保险准备金代管机构应当按照保险资金运用的有关规定，审慎开展住宅地震保险准备金的运用，资金运用收益纳入住宅地震保险准备金专户管理。

　　第十六条 住宅地震共同体及成员公司应当制定住宅地震保险准备金的管理实施细则，住宅地震保险准备金代管机构应当制定住宅地震保险准备金代管办法，并报告财政部、保监会。

　　第十七条 每年6月底之前，住宅地震共同体执行机构应当汇总各公司住宅地震保险准备金的计提、使用、管理等情况报告财政部、保监会，住宅地震保险准备金代管机构应当将住宅地震准备金的代管情况报告财政部、保监会。

　　第十八条 各级财政、保险监管部门依法对住宅地震保险准备金的计提、管理、使用等实施监督。

　　第五章 附则

　　第十九条 成员公司应当与有关方面加强防灾防损，通过再保险等方式，完善地震巨灾风险分散机制。鼓励成员公司通过发行巨灾债券等方式，多渠道分散地震巨灾风险。

　　第二十条 各地方可结合实际，在本办法的基础上，探索完善本地区的住宅地震保险分散机制。

　　第二十一条 本办法自2017年6月1日起施行。

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：

　　根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第四十四条规定，现就有关广告费和业务宣传费支出税前扣除政策通知如下：

　　一、对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　　二、对签订广告费和业务宣传费分摊协议（以下简称分摊协议）的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。

　　三、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

　　四、本通知自2016年1月1日起至2020年12月31日止执行。

　　财政部 税务总局

　　2017年5月27日

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

　　为支持外贸稳增长，进一步优化出口退税服务，加快出口退税进度，创建优质便捷的退税服务体系，税务总局决定在全国范围内进一步推进出口退（免）税无纸化申报试点工作。现将有关事项通知如下：

　　一、试点的主要内容

　　在开展试点工作的地区，试点企业通过提供数字签名证书签名后的正式申报电子数据，可以办理出口退（免）税正式申报以及申请办理出口退（免）税相关证明，不再需要报送纸质申报表和纸质凭证，原规定向主管税务机关报送的纸质凭证留存备查。

　　二、试点企业的范围

　　各省国税局应按照“严控风险、企业自愿”的原则，选取有代表性的地区、税法遵从度好的企业，开展出口退（免）税无纸化申报试点工作。

　　试点企业的条件按照《国家税务总局关于推进出口退（免）税无纸化管理试点工作的通知》（税总函〔2016〕36号）第一条的规定执行。出口企业和其他单位视同出口货物，在提供退（免）税申报资料时，存在无法生成电子数据情形的，不影响该企业申请成为无纸化申报试点企业，该项视同出口业务仍可按现行规定报送纸质申报资料办理退（免）税。

　　三、有关工作要求

　　（一）尚未开展出口退（免）税无纸化申报试点的省（区、市），应于2017年10月31日前确定试点地区，开展试点工作。已开展出口退（免）税无纸化申报试点的省（区、市），要继续做好出口退（免）税无纸化审核审批、无纸化退库等业务的试点工作，并根据本单位出口退（免）税管理和信息化建设情况，适时扩大试点范围。

　　（二）各省国税局分别于2017年6月15日和11月15日前，将《出口退（免）税无纸化管理试点统计表》（见附件），以及本省无纸化试点的已推行情况、推行计划情况、存在困难、问题和意见建议，上报税务总局（货物和劳务税司）。（报送路径：总局FTP\各地上传\总局布置工作\出口退（免）税无纸化管理试点工作开展情况\无纸化申报试点工作情况）

　　（三）其他有关工作要求，请按照税总函〔2016〕36号文件的相关规定执行。

　　本通知自下发之日起施行，原规定与本通知不一致的，按本通知执行。

国家税务总局

2017年5月23日

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部 税务总局 科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2017〕34号，以下简称《通知》）和《科技部 财政部 国家税务总局关于印发〈科技型中小企业评价办法〉的通知》（国科发政〔2017〕115号，以下简称《评价办法》）的规定，现就提高科技型中小企业研究开发费用（以下简称“研发费用”）税前加计扣除比例有关问题公告如下：

　　一、科技型中小企业开展研发活动实际发生的研发费用，在2019年12月31日以前形成的无形资产，在2017年1月1日至2019年12月31日期间发生的摊销费用，可适用《通知》规定的优惠政策。

　　二、企业在汇算清缴期内按照《评价办法》第十条、第十一条、第十二条规定取得科技型中小企业登记编号的，其汇算清缴年度可享受《通知》规定的优惠政策。企业按《评价办法》第十二条规定更新信息后不再符合条件的，其汇算清缴年度不得享受《通知》规定的优惠政策。

　　三、科技型中小企业办理税收优惠备案时，应将按照《评价办法》取得的相应年度登记编号填入《企业所得税优惠事项备案表》“具有相关资格的批准文件（证书）及文号（编号）”栏次。

　　四、因不符合科技型中小企业条件而被科技部门撤销登记编号的企业，相应年度不得享受《通知》规定的优惠政策，已享受的应补缴相应年度的税款。

　　五、科技型中小企业享受研发费用税前加计扣除政策的其他政策口径和管理事项仍按照《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）和《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）的规定执行。

　　六、本公告适用于2017年—2019年度企业所得税汇算清缴。

　　特此公告。

国家税务总局

2017年5月22日

 　 为贯彻落实《财政部 税务总局 保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2017〕39号，以下简称《通知》），现就有关征管问题公告如下：

　　一、取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人和承包承租经营者，对其购买符合规定的商业健康保险产品支出，可按照《通知》规定标准在个人所得税前扣除。

　　二、《通知》所称取得连续性劳务报酬所得，是指个人连续3个月以上（含3个月）为同一单位提供劳务而取得的所得。

　　三、有扣缴义务人的个人自行购买、单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品，扣缴义务人在填报《扣缴个人所得税报告表》或《特定行业个人所得税年度申报表》时，应将当期扣除的个人购买商业健康保险支出金额填至申报表“税前扣除项目”的“其他”列中（需注明商业健康保险扣除金额），并同时填报《商业健康保险税前扣除情况明细表》。其中，个人自行购买符合规定的商业健康保险产品的，应及时向扣缴义务人提供保单凭证，扣缴义务人应当依法为其税前扣除，不得拒绝。个人从中国境内两处或者两处以上取得工资薪金所得，且自行购买商业健康保险的，只能选择在其中一处扣除。个人未续保或退保的，应于未续保或退保当月告知扣缴义务人终止商业健康保险税前扣除。

　　四、个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人和企事业单位承包承租经营者购买符合规定的商业健康保险产品支出，在年度申报填报《个人所得税生产经营所得纳税申报表（B表）》、享受商业健康保险税前扣除政策时，应将商业健康保险税前扣除金额填至“允许扣除的其他费用”行（需注明商业健康保险扣除金额），并同时填报《商业健康保险税前扣除情况明细表》。实行核定征收的纳税人，应向主管税务机关报送《商业健康保险税前扣除情况明细表》，主管税务机关按程序相应调减其应纳税所得额或应纳税额。纳税人未续保或退保的，应当及时告知主管税务机关，终止商业健康保险税前扣除。

　　五、保险公司销售符合规定的商业健康保险产品，及时为购买保险的个人开具发票和保单凭证，并在保单凭证上注明税优识别码。个人购买商业健康保险未获得税优识别码的，其支出金额不得税前扣除。

　　六、本公告所称税优识别码，是指为确保税收优惠商业健康保险保单的唯一性、真实性和有效性，由商业健康保险信息平台按照“一人一单一码”的原则对投保人进行校验后，下发给保险公司，并在保单凭证上打印的数字识别码。

　　七、本公告自2017年7月1日起施行。《国家税务总局关于实施商业健康保险个人所得税政策试点有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第93号）同时废止。

　　特此公告。　　

国家税务总局

2017年5月19日

各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：

鼓励社会力量提供医疗服务，是深化医改、改善民生、提升全民健康素质的必然要求，是繁荣壮大健康产业、释放内需潜力、推动经济转型升级的重要举措，对推进健康中国建设、全面建成小康社会具有重要意义。新一轮医改以来特别是党的十八大以来，深化医改取得重大进展和明显成效，基本医疗卫生服务公平性、可及性显著提升，健康服务业政策环境明显改善，社会办医加快发展。随着我国经济社会发展和人民生活水平提高，多样化、差异化、个性化健康需求持续增长，社会办医服务内容和模式有待拓展升级，同时仍存在放宽准入不彻底、扶持政策不完善、监管机制不健全等问题。在切实落实政府责任、保障人民群众基本医疗卫生需求的基础上，为进一步激发医疗领域社会投资活力，调动社会办医积极性，支持社会力量提供多层次多样化医疗服务，经国务院同意，现提出以下意见：

一、总体要求

（一）指导思想。全面贯彻党的十八大和十八届三中、四中、五中、六中全会精神，深入贯彻习近平总书记系列重要讲话精神和治国理政新理念新思想新战略，认真落实党中央、国务院决策部署，统筹推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个全面”战略布局，牢固树立和贯彻落实创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念，坚持以人民为中心的发展思想，紧紧围绕推进健康中国建设，坚定不移深化医改，以提高人民健康水平为核心，坚持基本医疗卫生事业的公益性，把基本医疗卫生制度作为公共产品向全民提供，确保实现人人享有基本医疗卫生服务，正确处理政府和市场关系，在基本医疗卫生服务领域坚持政府主导并适当引入竞争机制，在非基本医疗卫生服务领域市场要有活力，持续深化简政放权、放管结合、优化服务改革，落实政府责任，加强规范管理和服务监管，加快推进医疗服务领域供给侧结构性改革，培育经济发展新动能，满足群众多样化、差异化、个性化健康需求。

（二）基本原则。

以人为本、统筹推进。把提升全民健康素质作为根本出发点和落脚点，利用全社会资源加快补齐医疗事业发展短板，坚持把社会效益放在首位，努力实现社会效益与经济效益相统一，切实维护人民群众健康权益。

需求引领、供给升级。瞄准供需矛盾突出领域，以先进技术、特色服务、品牌质量为重点，充分释放社会办医潜力和活力，促进人才、资金、技术等要素合理流动、充分发展，推动社会办医服务创新、业态升级，与政府办医共同发展、有序竞争。

放宽准入、优化服务。加大力度消除社会办医的体制机制障碍，降低准入门槛，简化审批流程，提高审批效率。对社会办医疗机构在准入、执业、监管等方面与公立医疗机构一视同仁，营造公平竞争环境，促进社会力量踊跃提供多层次多样化医疗服务。

严格监管、有序发展。加快转变政府职能，把工作重心从事前审批转到加强事中事后监管，强化政府在制度建设、标准制定、市场监管等方面职责，加强指导监督，严厉打击扰乱市场秩序的行为，促进社会办医守法诚信经营、规范健康发展。

（三）目标任务。到2020年，社会力量办医能力明显增强，医疗技术、服务品质、品牌美誉度显著提高，专业人才、健康保险、医药技术等支撑进一步夯实，行业发展环境全面优化。打造一大批有较强服务竞争力的社会办医疗机构，形成若干具有影响力的特色健康服务产业集聚区，服务供给基本满足国内需求，逐步形成多层次多样化医疗服务新格局。

二、拓展多层次多样化服务

（四）鼓励发展全科医疗服务。发展社会力量举办、运营的高水平全科诊所，建立包括全科医生、护士等护理人员以及诊所管理人员在内的专业协作团队，为居民提供医疗、公共卫生、健康管理等签约服务。符合条件的社会办医疗机构提供的签约服务，在转诊、收付费、考核激励等方面与政府办医疗机构提供的签约服务享有同等待遇。鼓励社会办全科诊所提供个性化签约服务，构建诊所、医院、商业保险机构深度合作关系，打造医疗联合体。

（五）加快发展专业化服务。积极支持社会力量深入专科医疗等细分服务领域，扩大服务有效供给，培育专业化优势。在眼科、骨科、口腔、妇产、儿科、肿瘤、精神、医疗美容等专科以及康复、护理、体检等领域，加快打造一批具有竞争力的品牌服务机构。鼓励投资者建立品牌化专科医疗集团、举办有专科优势的大型综合医院。支持社会力量举办独立设置的医学检验、病理诊断、医学影像、消毒供应、血液净化、安宁疗护等专业机构，面向区域提供相关服务。

（六）全面发展中医药服务。充分发挥中医药独特优势，鼓励社会力量以名医、名药、名科、名术为服务核心，提供流程优化、质量上乘的中医医疗、养生保健、康复、养老、健康旅游等服务。促进有实力的社会办中医诊所和门诊部（中医馆、国医堂）等机构做大做强，实现跨省市连锁经营、规模发展。有条件的地方可相对集中设置只提供传统中医药服务的中医门诊部和中医诊所，打造中医药文化氛围浓郁的中医药服务区域，并推动从注重疾病治疗转向同时注重健康维护，发展治未病、康复等多元化服务。推进国家中医药健康旅游示范区、示范基地和示范项目建设。

（七）有序发展前沿医疗服务。鼓励有实力的社会办医疗机构瞄准医学前沿，组建优势学科团队，提供以先进医疗技术为特色的医疗服务。适应生命科学纵深发展、生物新技术广泛应用和融合创新的新趋势，稳妥有序推动精准医疗、个性化医疗等服务发展。推动经依法依规批准的新型个体化生物治疗产品标准化规范化应用。推广应用高性能医疗器械。持续推动成熟可靠的前沿医疗技术进入临床应用的转化机制建设。

（八）积极发展个性化就医服务。鼓励社会办医疗机构建立方便快捷的就医流程，营造舒适温馨的就医环境，为有需要的患者提供远程会诊、专人导医陪护、家庭病房等多种个性化的增值、辅助服务，全面提高服务品质。积极探索诊疗、护理、康复、心理关怀等连续整合的服务，进一步提升就医体验，多方位满足患者身心健康需要。

（九）推动发展多业态融合服务。促进医疗与养老融合，支持社会办医疗机构为老年人家庭提供签约医疗服务，建立健全与养老机构合作机制，兴办医养结合机构。促进医疗与旅游融合，发展健康旅游产业，以高端医疗、中医药服务、康复疗养、休闲养生为核心，丰富健康旅游产品，培育健康旅游消费市场。促进互联网与健康融合，发展智慧健康产业，促进云计算、大数据、移动互联网、物联网等信息技术与健康服务深度融合，大力发展远程医疗服务体系。促进体育与医疗融合，支持社会力量兴办以科学健身为核心的体医结合健康管理机构。

（十）探索发展特色健康服务产业集聚区。医疗资源和区位等基础条件较好的地方，可以探索以社会力量为主，打造特色鲜明、具有竞争力和影响力的健康服务产业集聚区，更好满足国内外较高层次健康消费需求。坚持合理定位、科学规划，在土地规划、市政配套、机构准入、人才引进、执业环境等方面给予政策扶持和倾斜，积极探索体制机制创新，着力打造健康服务产业集群。有条件的地方可探索医疗与养老、旅游、健身休闲等业态融合发展，健康服务与医药研发制造、医学教育相协同的集聚模式。坚持以市场需求为导向，发挥企业在产业集聚中的主体作用，地方各级政府要统筹好本行政区域内的集聚区差异化发展，并提供必要的公共服务和配套支持。坚决避免脱离实际、一哄而上、盲目重复建设，杜绝简单园区建设或变相搞房地产开发。有关部门要加强跟踪指导，及时总结经验，发挥示范作用。

三、进一步扩大市场开放

（十一）放宽市场准入。各地要统筹考虑多层次医疗需求，制定完善医疗卫生服务体系规划、医疗机构设置规划、大型医用设备配置规划，完善规划调控方式，优化配置医疗资源，促进社会办医加快发展，凡符合规划条件和准入资质的，不得以任何理由限制。对社会办医疗机构配置大型医用设备可合理放宽规划预留空间。个体诊所设置不受规划布局限制。在审批专科医院等医疗机构设置时，将审核重点放在人员资质与技术服务能力上，在保障医疗质量安全的前提下，动态调整相关标准规范。根据群众健康需求和社会办医发展需要，完善眼科医院等部分医疗机构基本标准。及时制定新型机构标准，引导和支持医疗服务新业态新模式健康发展。

（十二）简化优化审批服务。国家制定社会办医疗机构执业登记前跨部门全流程综合审批指引，各地要出台实施细则，优化规范各项审批的条件、程序和时限，精简整合审批环节，向社会公布后实施。积极推进一站受理、窗口服务、并联审批，推广网上审批，进一步优化政府服务。取消无法定依据的前置条件或证明材料，严禁违反法定程序增减审批条件，相关规划和政策要向社会及时公开。落实连锁经营的服务企业可由企业总部统一办理工商注册登记手续的政策，鼓励健康服务企业品牌化连锁化经营。加快规范统一营利性医疗机构名称。

（十三）促进投资与合作。支持社会办医疗机构引入战略投资者与合作方，加强资本与品牌、管理的协同，探索委托知名品牌医疗实体、医院管理公司、医生集团开展经营管理等模式。发展医疗服务领域专业投资机构、并购基金等，加强各类资源整合，支持社会办医疗机构强强联合、优势互补，培育上水平、规模化的医疗集团。允许公立医院根据规划和需求，与社会力量合作举办新的非营利性医疗机构。鼓励公立医院与社会办医疗机构在人才、管理、服务、技术、品牌等方面建立协议合作关系，支持社会力量办好多层次多样化医疗服务。严格落实公立医院举办特需医疗有关规定，除保留合理部分外，逐步交由市场提供。

（十四）提升对外开放水平。吸引境外投资者通过合资合作方式来华举办高水平医疗机构，积极引进专业医学人才、先进医疗技术、成熟管理经验和优秀经营模式。外资投资办医实行准入前国民待遇加负面清单管理，进一步简化优化审批核准事项。大力发展医疗和健康服务贸易，贯彻落实“一带一路”战略，加强健康产业国际合作与宣传推介，支持包括社会办医疗机构在内的各类经营主体开展面向国际市场和高收入人群的医疗和健康服务贸易，打造具有国际竞争力的医疗和健康服务贸易机构及健康旅游目的地。鼓励举办面向境外消费者的社会办中医医疗机构，提升中医药服务贸易规模和质量，培育国际知名的中医药品牌、服务机构和企业。积极发挥龙头中医医疗机构和行业组织作用，主动开展中医药服务贸易规则和标准制定，构筑面向全球的中医药服务贸易促进体系。

（十五）加强人力资源保障。适应健康服务产业发展，调整优化医学教育专业结构，加强急需紧缺医学专业人才培养，加大健康服务人才培养培训力度，强化高层次人才队伍建设。支持医药专业技术人员出国（境）培训，提升国内医学人才培养水平。改革医师执业注册办法，全面实行医师执业区域注册，医师个人以合同（协议）为依据，可在多个机构执业，促进医师有序流动和多点执业。建立医师电子注册制度，简化审批流程，缩短办理时限，方便医师注册。推动建立适应医师多点执业的人员聘用退出、教育培训、评价激励、职务晋升、选拔任用机制。鼓励公立医院建立完善医务人员全职、兼职制度，加强岗位管理，探索更加灵活的用人机制。医师可以按规定申请设置医疗机构，鼓励医师到基层开办诊所。鼓励医师利用业余时间、退休医师到基层医疗卫生机构执业或开设工作室。在社会办医疗机构稳定执业的兼职医务人员，合同（协议）期内可代表该机构参加各类学术活动，本人可按规定参加职称评审。各地要制定具体办法，切实落实社会办医疗机构在科研、技术职称考评、人才培养等方面与公立医疗机构享受同等待遇相关政策。四、强化政策支持

（十六）落实完善保险支持政策。落实将符合条件的社会办医疗机构纳入基本医疗保险定点范围的有关规定，医保管理机构与社会办医疗机构签订服务协议，在程序、时限、标准等方面与公立医疗机构同等对待。协议管理的医疗机构条件及签约流程、规则、结果等要及时向社会公开。丰富健康保险产品，大力发展与基本医疗保险有序衔接的商业健康保险。加强多方位鼓励引导，积极发展消费型健康保险。建立经营商业健康保险的保险公司与社会办医疗机构信息对接机制，方便患者通过参加商业健康保险解决基本医疗保险覆盖范围之外的需求。鼓励商业保险机构和健康管理机构联合开发健康管理保险产品，加强健康风险评估和干预。支持商业保险机构和医疗机构共同开发针对特需医疗、创新疗法、先进检查检验服务、利用高值医疗器械等的保险产品。加快发展医疗责任保险、医疗意外保险等多种形式的医疗执业保险。推动商业保险机构遵循依法、稳健、安全原则，以战略合作、收购、新建医疗机构等方式整合医疗服务产业链，探索健康管理组织等新型健康服务提供形式。落实推广商业健康保险个人所得税税前扣除政策。

（十七）推进医药新技术新产品应用。推动企业提高创新、研发能力，实现药品医疗器械质量达到或接近国际先进水平，更好支持多层次多样化医疗服务发展。支持自主知识产权药品、医疗器械和其他相关健康产品的研制应用。推进药品医疗器械审评审批制度改革，加快临床急需的创新药物、医疗器械产品审评。对经确定为创新医疗器械的，按照创新医疗器械审批程序优先审查。将社会办医疗机构纳入创新医疗器械产品应用示范工程和大型医疗设备配置试点范围，鼓励社会办医疗机构与医药企业合作建设创新药品、医疗器械示范应用基地和培训中心，形成示范应用—临床评价—技术创新—辐射推广的良性循环。促进医研企结合，支持社会办医疗机构与国内外科研机构、医学院校、医药企业开展医学科技创新合作，搭建医学科研成果转化平台，为医疗新技术新产品临床应用提供支持，打造一批医学研究和健康产业创新中心。

（十八）加强财税和投融资支持。各地要严格按照有关规定全面落实社会办医疗机构各项税收优惠政策，对社会办医疗机构提供的医疗服务按规定免征增值税，进一步落实和完善对社会办非营利性医疗机构企业所得税支持政策。由政府负责保障的健康服务类公共产品可通过政府购买服务的方式提供，逐步增加政府采购的类别和数量。鼓励各类资本以股票、债券、信托投资、保险资管产品等形式支持社会办医疗机构融资。积极发挥企业债券对健康产业的支持作用。加快探索社会办医疗机构以其收益权、知识产权等无形资产作为质押开展融资活动的政策，条件成熟时推广。在充分保障患者权益、不影响医疗机构持续健康运行的前提下，探索扩大营利性医疗机构有偿取得的财产抵押范围。

（十九）合理加强用地保障。鼓励各类投资主体按照统一的规则依法取得土地，提供医疗服务。根据多层次多样化医疗服务社会实际需求，有序适度扩大医疗卫生用地供给。包括私人诊所在内的各类医疗机构用地，均可按照医疗卫生用地办理供地手续。新供土地符合划拨用地目录的，依法可按划拨方式供应；不符合划拨用地目录且只有一个意向用地者的，依法可按协议方式供应。土地出让价款可在规定期限内按合同约定分期缴纳。支持实行长期租赁、先租后让、租让结合的土地供应方式。

五、严格行业监管和行业自律

（二十）完善管理制度和标准。探索包容而有效的审慎监管方式，推动制修订相关法律法规、规章、规范和标准，规范提高服务质量。健全医疗机构评审评价体系，对社会办医疗机构和公立医疗机构的评审评价实行同等标准。鼓励行业协会等制定推广服务团体标准和企业标准，推行服务承诺和服务公约制度。鼓励社会办医疗机构取得医疗服务质量认证。拓宽公众参与监管的渠道，研究建立医疗服务社会监督员制度。加大知识产权保护力度，支持社会办医疗机构开展创业创新。

（二十一）加强全行业监管。建立监管主体的统筹协调机制，转变监管理念，提升监管效能，强化医疗卫生全行业监管。加强监管体系和能力建设，强化卫生计生监督机构特别是基层机构的监管能力。推行随机抽取检查对象、随机选派执法检查人员的“双随机”抽查。逐步将所有医疗机构接入全民健康信息化平台，实现信息共享、统一监管。严厉打击非法行医、医疗欺诈，严肃查处租借执业证照开设医疗机构、出租承包科室等行为，加强医疗养生类节目监管，依法严惩虚假违法医疗广告宣传等行为。加强对社会办非营利性医疗机构产权归属、财务运营、资金结余使用等方面的监督管理，非营利性医疗机构不得将收支结余用于分红或变相分红。加强对营利性医疗机构盈利率的管控。对医疗机构损害患者权益、谋取不当利益的，依法依规惩处。加强健康医疗数据安全保障和患者隐私保护。

（二十二）提高诚信经营水平。落实主体责任，引导社会办医疗机构加强各环节自律，公开诊疗科目、服务内容、价格收费等医疗服务信息，开展诚信承诺活动。建立健全医疗机构及从业人员信用记录，纳入全国信用信息共享平台，其中涉及企业的相关记录纳入国家企业信用信息公示系统，并依法推进信息公开。对严重违规失信者依法采取惩戒措施，提高失信成本。鼓励行业协会等第三方开展医疗服务信用评价。各级卫生计生行政部门要定期公开医疗机构服务质量、违法违规行为查处情况，并通过国家企业信用信息公示系统向社会公示相关行政许可、行政处罚、“黑名单”、抽查检查结果等信息，形成监管信息常态化披露制度。对进入“黑名单”的机构和人员依法依规严肃处理，情节严重的坚决曝光。

六、强化组织实施

（二十三）加强组织领导。各地各有关部门要充分认识支持社会力量提供多层次多样化医疗服务对扩内需、稳增长、促就业、惠民生、保健康的重要意义，作为深化医改、发展健康服务业、推进健康中国建设的重要内容，精心实施，密切协作，形成合力。各省级人民政府要按照本意见以及国务院已出台的促进社会办医发展相关政策精神，结合实际制定具体实施方案，明确任务分工和时限要求。要加大“放管服”改革力度，及时清理修订相关政策规定，完善配套细则。

（二十四）加强督查调研。各地各有关部门要认真对照国家促进社会办医发展的部署要求，逐项检查审批事项是否放到位、事中事后监管措施是否及时跟上、扶持政策是否有力有效等，对发现的问题要逐项整改，切实打通政策落实“最后一公里”。各级发展改革、卫生计生等部门要对政策落实情况加强监督检查、跟踪分析和通报，对出现的新情况新问题要深入调查研究，广泛听取基层意见和群众诉求，及时提出解决办法。

（二十五）加强探索创新。各地要发扬基层首创精神，针对社会办医“痛点”、难点问题，主动作为、勇于攻坚，创造积累经验，不断丰富完善促进社会办医发展的政策措施。各有关部门要营造有利环境，支持地方因地制宜大胆探索。国家发展改革委要会同有关部门及时总结推广有益经验。要建立促进社会办医发展常态化考核评价机制，畅通举报投诉渠道，对促进社会办医发展工作扎实、成效显著的地方予以表扬激励，对工作开展不力、进度滞后的及时督促整改。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　国务院办公厅

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2017年5月16日

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局、银监局:

　　自“银税互动”工作开展以来，各地税务、银监部门和银行业金融机构密切合作，通过建立合作机制、搭建合作平台、共享交换信息、创新融资方式，将企业的纳税信用与融资信用相结合，破解小微企业融资难题，初步形成企业、银行、税务三方共赢的局面。为巩固“银税互动”成果，充分发挥政务信息共享的叠加效应，现就进一步推进“银税互动”工作通知如下：

　　一、完善银税合作机制

　　（一）推动工作重心下沉。继续完善税务、银监部门和银行业金融机构省级层面的银税合作联席会议制度，建立健全市、县两级银税合作工作机制，将“银税互动”工作的重心向基层下沉，在2017年实现银税合作工作机制在所有县域铺开，加大基层银税合作的力度。

　　（二）充分发挥联席会议作用。定期交流工作经验，及时总结分析工作成效，跟踪了解工作开展中的难点问题，做好合作单位之间的协调工作，畅通“银税互动”工作沟通渠道，积极指导银税合作工作有序开展，切实保证银税合作机制有效运行。

　　二、加大银税信息交流力度

　　（三）扩大纳税信用信息主动推送范围。税务部门推送的纳税信用信息，由纳税信用A级纳税人名单拓展至纳税信用A-D级企业名单、注册地址、经营地址、联系方式、法定代表人信息。

　　（四）丰富银税信息互换内容。在依法合规、企业授权的前提下，税务部门可向银行业金融机构提供企业纳税信息，化解银企信息不对称问题，帮助守信企业获得银行融资服务。银行业金融机构应按照《中华人民共和国税收征收管理法》等法律法规规定，积极配合税务部门查询纳税人银行账户相关信息，依法合规提供所查询的信息，便于税务部门加强税收管理。

　　（五）推动合作渠道多样化。鼓励税务部门和银行业金融机构探索建立专线、搭建系统平台等方式实现数据直连，将银税信息互动由“线下”搬到“线上”。继续推广税务部门与银行业金融机构签订协议的银税合作模式，研究探索通过税务部门与银监部门签订“一揽子”协议的方式，持续扩大参与“银税互动”商业银行的范围和数量。

　　三、推动银税合作创新

　　（六）拓展“银税互动”受惠面。将“银税互动”受惠群体由纳税信用A级拓展至B级。鼓励将“银税互动”同国家产业政策相结合，研究推出更有针对性、更加灵活的金融产品，优化信贷资源供给结构，支持进出口贸易和企业“走出去”，助力国家战略性新兴产业、高新技术产业、农产品加工业以及国家重点支持领域发展。

　　（七）加大信贷产品创新力度。鼓励银行业金融机构结合自身经营发展特点，融合税务数据与多维度企业信息，借助互联网信息技术，研究探索搭建“互联网+大数据+金融+税务”平台，积极创新信贷产品，优化完善信贷审批流程，健全完善信贷产品风险管理机制，提升金融服务效率。银行业金融机构要积极顺应新常态下经济金融环境的变化发展，积极创新为小微企业“雪中送炭”，对于符合授信条件的小微企业，要积极给予信贷支持，合理设定流动资金贷款期限，减少贷款期限与小微企业生产经营周期错配造成的资金周转压力。鼓励银行业金融机构针对纳税守信、经营状况和发展前景较好的小微企业研发信用贷款类产品，给予优惠的信贷支持。

　　（八）深化银税合作领域。鼓励税务部门与银行业金融机构的多领域纳税服务合作，充分利用银行业金融机构的服务网点，加强在自助服务、委托服务和服务体验方面的银税合作。有条件的地区可选择流量大、综合性银行服务网点配置自助办税终端，为纳税人提供税务、银行一体化自助服务。

　　四、加强配套机制建设

　　（九）加强银税互动信息安全。银税互动信息传递和接收的单位要签订信息保密协议，规范信息使用范围，明确信息保密义务，共同做好信息传递过程中的安全防护工作，确保相关涉税信息不沉淀、不外泄，有效保护企业商业秘密，保障纳税人合法权益。

　　（十）加大“银税互动”宣传力度。税务、银监部门和银行业金融机构要将“银税互动”纳入宣传重点，充分依托办税服务厅、银行网点、服务热线、门户网站、微博微信等渠道和方式，对“银税互动”活动和相关金融产品进行全方位宣传，提升社会公众、市场主体对“银税互动”的知晓度，提高市场主体的参与度和活跃度。加大对典型案例的宣传力度，通过守信激励的示范引领效应，在全社会形成诚信经营、依法纳税的价值导向，促进营造良好的市场信用环境，不断扩大“银税互动”的社会影响力。

国家税务总局 银监会

2017年5月4日

 　　为培养和造就一支在推进税收事业科学发展中发挥重要引领作用的税务领军人才队伍，更好地服务经济社会发展大局，根据《全国税务领军人才培养规划(2013-2022年) 》(税总发〔2013〕97号文件印发)，国家税务总局定于近期启动第五批全国税务领军人才学员选拔工作。现将有关事项通告如下：

　　一、培养方式

　　全国税务领军人才的培养以集中培训、在职自学、实践锻炼相结合的方式进行，培养周期为4年。

　　二、培养方向

　　第五批全国税务领军人才培养设综合管理（侧重综合性税收业务）、税收经济分析2个专业，共选拔80人。综合管理专业选拔50人，全部为税务系统内处级人员；税收经济分析专业选拔30人，其中，税务系统内人员26人，税务系统外人员4人。

　　三、选拔条件

　　（一）政治素质高，德才兼备，勤奋好学，爱岗敬业，勇于担当，本职工作业绩突出，具有较强开拓创新意识、组织协调能力、实践工作能力、分析研究能力，发展潜力较大，身体健康。

　　（二）具有硕士以上学位、教育部承认的全日制普通高校本科学历、大学英语六级以上的英语能力。

　　已获得博士学位的人员，可不受全日制普通高校本科学历限制。

　　（三）税务系统内人员在税务系统具有连续工作满5年经历（时间截至2017年8月31日）。税务系统外人员从事税收相关工作满5年。

　　（四）税务系统内人员上两年个人绩效考评成绩或数字人事年度考核得分必须均位于第2段以上，且其中一年位于第1段。

　　（五）税务系统内人员级别为正科级以上。

　　（六）税务系统内副处级以上人员和税务系统外人员年龄不超过45周岁（1971年5月31日以后出生）；税务系统内正科级人员年龄不超过40周岁（1976年5月31日以后出生），获省部级以上表彰奖励者，可适当放宽到45周岁。

　　（七）税务系统外人员为大型企业主管税务的负责人，涉税中介机构具有税务师（原注册税务师）、注册会计师、法律职业资格（律师）等执业资格的高级执业管理人员，高等院校及科研机构从事税收教学科研工作、具有副教授以上职称的人员。

　　相关解释见《关于全国税务领军人才学员选拔工作有关事项的说明》（附件1）。

　　四、选拔程序

　　通过个人报名、推荐（组织推荐、个人自荐）、笔试、面试、素质和业绩评价、考察等环节，根据考生的考试成绩和综合情况，择优录取。税务系统内外人员实行统一考试、分别录取、统一培养。

　　本次选拔成绩满分为100分，其中，推荐环节分值占比为5%，笔试环节分值占比为35%，面试环节分值占比为35%，素质和业绩评价环节分值占比为25%。

　　（一）个人报名 

　　选拔报名通过网络进行。税务系统内人员请于6月2日17时前，通过税务系统业务专网，登录全国税务领军人才培养管理信息系统（http://130.9.1.107:8080/LTS/），从报名入口进行报名。税务系统外人员可填写《第五批全国税务领军人才学员选拔申报表》，发至swljrcxb2017@163.com进行报名。报名时间与税务系统内人员相同。

　　所有报考人员须如实填报个人材料，如在后续审核中发现不实问题，一律取消报考、培养资格。

　　（二）资格审核

　　1.税务系统内人员

　　6月6日17时前，税务总局机关各司局综合处和各省税务局人事部门登录全国税务领军人才培养管理信息系统，对本单位报考人员报名材料进行审核，确保材料真实、准确。

　　同时，税务总局机关各司局和各省税务局按本单位审核通过报考人员的50%（四舍五入），研究确定组织推荐人选，并在全国税务领军人才培养管理信息系统中予以确认。各单位在确定组织推荐人选时，应先对报考人员的素质和业绩评价情况进行预估，并根据预估情况择优选择素质和业绩评价排名靠前的人员。考生一经组织推荐即获得推荐环节分值(5分)。

　　税务系统内符合条件、未经组织推荐的考生属自荐考生。笔试成绩排名位于本专业选拔人数以内的自荐考生，享有个人自荐得分（3分）。

　　2.税务系统外人员

　　税务系统外人员报考须经所在单位同意并通过审核。

　　税务总局在对所有报考人员进行资格复审后，发布笔试通告，公布参加笔试考生名单。税务系统内考生可通过报名系统、税务系统外考生须通过报名时使用的个人电子邮箱自行下载打印准考证。

　　（三）笔试

　　笔试初步定于6月下旬进行，具体时间以笔试通告为准。笔试采取闭卷形式进行。笔试大纲将于笔试前发布。

　　考生应于笔试前一天17时前到指定地点进行准考证注册，未经注册者不允许参加笔试。因故不能按时参加笔试的，税务系统内人员由税务总局各司局或各省税务局、税务系统外人员由所在单位于笔试前两天以书面形式向全国税务领军人才培养工作领导小组办公室（以下简称“领军办”）说明情况。

　　（四）面试

　　根据推荐得分和笔试成绩，按报考专业对税务系统内和税务系统外考生由高到低分别进行排序，按照拟录取名额1：2比例确定进入面试考生名单，发布面试通告。

　　面试初步定于7月上中旬进行，具体时间以面试通告为准。面试形式为结构化面试，采用百分制计分，分专业进行，主要考察组织领导能力、分析判断能力、沟通协调能力、语言表达能力、心理素质和培养潜质等。

　　参加面试的考生须于面试前一天，携带准考证、业绩评价材料原件、复印件和《全国税务领军人才学员选拔素质和业绩材料明细表》（须经所在单位审核确认）到考点进行注册。原件审核后当场返还本人，复印件和《全国税务领军人才学员选拔素质和业绩材料明细表》作为素质和业绩评价依据留存。

　　（五）考察及录取

　　根据考生的推荐、笔试、面试、素质和业绩评价等情况，确定考察人选，发布考察通告。考察由税务总局人事司统一组织，重点考察考生的德、能、勤、绩、廉五个方面情况。

　　根据考察结果确定录取对象，发布录取通告。

　　五、联系方式

　　领军办（国家税务总局教育中心）联系人都源、陈琛，电话：010-61989678、61989677。

　　邮寄地址：北京市西城区枣林前街68号，邮编：100053。

　　特此通告。

国家税务总局

2017年5月22日

《税收规范性文件制定管理办法》已经2017年2月24日国家税务总局第1次局务会议审议通过，现予公布，自2017年7月1日起施行。

国家税务总局局长：王军

2017年5月16日

税收规范性文件制定管理办法　　

    第一章 总 则

　　第一条 为了规范税收规范性文件制定和管理工作，落实税收法定，促进税务机关依法行政，保障税务行政相对人的合法权益，根据《中华人民共和国立法法》《规章制定程序条例》《法治政府建设实施纲要（2015—2020年） 》等法律法规和有关规定，结合税务机关工作实际，制定本办法。

　　第二条 本办法所称税收规范性文件，是指县以上税务机关依照法定职权和规定程序制定并发布的，影响税务行政相对人权利、义务，在本辖区内具有普遍约束力并反复适用的文件。

　　国家税务总局制定的税务部门规章，不属于本办法所称的税收规范性文件。　

　　第三条 税收规范性文件的起草、审查、决定、发布、备案、清理等工作，适用本办法。

　　第四条 制定税收规范性文件，应当坚持科学、民主、公开、统一的原则，符合法律、法规、规章以及上级税收规范性文件的规定，遵循本办法规定的制定规则和制定程序。

　　第五条 税收规范性文件不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，不得设定行政许可、行政处罚、行政强制、行政事业性收费以及其他不得由税收规范性文件设定的事项。经国务院批准的设定减税、免税等事项除外。

　　第六条 县税务机关制定税收规范性文件，应当依据法律、法规、规章或者省以上税务机关税收规范性文件的明确授权；没有授权又确需制定税收规范性文件的，应当提请上一级税务机关制定。

　　县以下（不含本级）税务机关以及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件。

　　第二章 制定规则

　　第七条 税收规范性文件可以使用“办法”“规定”“规程”“规则”等名称，但是不得称“条例”“实施细则”“通知”“批复”等。

　　上级税务机关对下级税务机关有关特定税务行政相对人的特定事项如何适用税收法律、法规、规章或者税收规范性文件的请示所作的批复，需要普遍适用的，应当按照本办法规定的制定规则和制定程序另行制定税收规范性文件。

　　第八条 税收规范性文件应当根据需要，明确制定目的和依据、适用范围和主体、权利义务、具体规范、操作程序、施行日期或者有效期限等事项。

　　第九条 制定税收规范性文件，应当做到内容具体、明确，内在逻辑严密，语言规范、简洁、准确，避免产生歧义，具有可操作性。

　　第十条 税收规范性文件可以采用条文式或者段落式表述。

　　采用条文式表述的税收规范性文件，需要分章、节、条、款、项、目的，章、节应当有标题，章、节、条的序号用中文数字依次表述；款不编序号；项的序号用中文数字加括号依次表述；目的序号用阿拉伯数字依次表述。

　　第十一条 上级税务机关需要下级税务机关对规章和税收规范性文件细化具体操作规定的，可以授权下级税务机关制定具体的实施办法。

　　被授权税务机关不得将被授予的权力转授给其他机关。

　　第十二条 税收规范性文件由制定机关负责解释。制定机关不得将税收规范性文件的解释权授予本级机关的内设机构或者下级税务机关。

　　税收规范性文件有下列情形之一的，制定机关应当及时作出解释：

　　（一）税收规范性文件的规定需要进一步明确具体含义的；

　　（二）税收规范性文件制定后出现新的情况，需要明确适用依据的。

　　下级税务机关在适用上级税务机关制定的税收规范性文件时认为存在本条第二款规定情形之一的，应当提请制定机关解释。

　　第十三条 税收规范性文件不得溯及既往，但是为了更好地保护税务行政相对人权利和利益而作出的特别规定除外。

　　第十四条 税收规范性文件应当自发布之日起30日后施行。

　　税收规范性文件发布后不立即施行将有碍执行的，可以自发布之日起施行。

　　与法律、法规、规章或者上级机关决定配套实施的税收规范性文件，其施行日期需要与前述文件保持一致的，不受本条第一款、第二款时限规定的限制。　　

    第三章 制定程序

　　第十五条 税收规范性文件由制定机关业务主管部门负责起草。内容涉及两个或者两个以上部门的，由制定机关负责人指定牵头起草部门。

　　第十六条 各级税务机关从事政策法规工作的部门或者人员（以下统称“政策法规部门”）负责对税收规范性文件进行审查，包括合法性审查和世界贸易组织规则合规性评估。

　　未经政策法规部门审查的税收规范性文件，办公厅（室）不予核稿，制定机关负责人不予签发。

　　第十七条 起草税收规范性文件，应当深入调查研究，总结实践经验，听取基层税务机关意见。对税务行政相对人权利和义务可能产生重大影响的税收规范性文件，除实施前依法需要保密的外，起草部门应当听取公众意见。必要时，起草部门应当邀请政策法规部门共同听取意见。

　　听取意见可以采取书面、网上征求意见，或者召开座谈会、论证会等多种形式。

　　第十八条 起草税收规范性文件，应当明确列举拟被该文件废止的文件的名称、文号以及条款，避免与本机关已发布的税收规范性文件相矛盾。

　　同一事项已由多个税收规范性文件作出规定的，起草部门在起草同类文件时，应当对有关文件进行归并、整合。

　　第十九条 税收规范性文件送审稿应当由起草部门负责人签署后，送交政策法规部门审查。

　　送审稿内容涉及征管业务及其工作流程的，应当于送交审查前会签征管科技部门；涉及其他业务主管部门工作的，应当于送交审查前会签相关业务主管部门；未按规定会签的，政策法规部门不予审查。

　　起草部门认定送审稿属于重要文件的，应当注明“请主要负责人会签”。

　　第二十条 起草部门将送审稿送交审查时，应当一并提供下列材料：

　　（一）起草说明，包括制定目的、制定依据、必要性与可行性、起草过程、征求意见以及采纳情况、对税务行政相对人权利和利益可能产生影响的评估情况、施行日期的说明、相关文件衔接处理情况以及其他需要说明的事项；

　　（二）税收规范性文件解读稿，包括文件出台的背景、意义，文件内容的重点、理解的难点、必要的举例说明和落实的措施要求等；

　　（三）作为制定依据的法律、法规、规章以及税收规范性文件纸质或者电子文本；

　　（四）会签单位意见以及采纳情况；

　　（五）其他相关材料。

　　按照规定应当对送审稿进行公平竞争审查的，起草部门应当提供相关审查材料。

　　第二十一条 制定内容简单的税收规范性文件，起草部门在征求意见、提供材料等方面可以从简适用本办法第十七条、第二十条的规定。

　　从简适用第二十条的，不得缺少起草说明和税收规范性文件解读稿。

第二十二条 政策法规部门应当就下列事项进行合法性审查：

　　（一）是否超越法定权限；　　

　　（二）是否具有法定依据；

　　（三）是否违反法律、法规、规章以及上级税务机关税收规范性文件的规定；

　　（四）是否设定行政许可、行政处罚、行政强制、行政事业性收费以及其他不得由税收规范性文件设定的事项；

　　（五）是否违法、违规减损税务行政相对人的合法权利和利益，或者违法、违规增加其义务；

　　（六）是否违反本办法规定的制定规则或者程序；

　　（七）是否与本机关制定的其他税收规范性文件进行衔接。

　　对审查中发现的明显不适当的规定，政策法规部门可以提出删除或者修改的建议。

　　政策法规部门审查过程中认为有必要的，可以通过召开座谈会、论证会等形式听取相关各方意见。

　　第二十三条 政策法规部门进行合法性审查，根据不同情况提出审查意见：

　　（一）认为送审稿没有问题或者经过协商达成一致意见的，提出审查通过意见；

　　（二）认为起草部门应当补充征求意见，或者对重大分歧意见没有合理说明的，退回起草部门补充征求意见或者作出进一步说明；

　　（三）认为送审稿存在问题，经协商不能达成一致意见的，提出书面审查意见后，退回起草部门。

　　第二十四条 政策法规部门应当根据世界贸易组织规则对送审稿进行合规性评估，并提出评估意见。

　　第二十五条 送审稿经政策法规部门审查通过的，按公文处理程序报制定机关负责人签发。

　　第二十六条 送审稿有下列情形之一的，应当由起草部门提请集体讨论决定：

　　（一）涉及重大公共利益或者对税务行政相对人合法权益、税收管理产生重大影响的；

　　（二）审查存在不同意见且协商未达成一致的。

　　第二十七条 税务机关牵头与其他机关联合制定涉税文件，省以下税务机关代地方人大及其常务委员会、政府起草涉税文件，业务主管部门应当将文件送审稿或者会签文本送交政策法规部门审查。   

　　经其他机关会签后，文件内容有实质性变动的，起草部门应当重新送交政策法规部门审查。

　　第二十八条 税收规范性文件应当以公告形式发布；未以公告形式发布的，不得作为税务机关执法依据。

　　第二十九条 制定机关应当及时在本级政府公报、税务部门公报、本辖区范围内公开发行的报纸或者在政府网站、税务机关网站上刊登税收规范性文件。

　　不具备本条第一款所述发布条件的税务机关，应当通过公告栏或者宣传材料等形式，在办税服务厅等公共场所及时发布税收规范性文件。

　　第三十条 制定机关的起草部门和政策法规部门应当及时跟踪了解税收规范性文件的施行情况。

　　对实施机关或者税务行政相对人反映存在问题的税收规范性文件，制定机关应当进行认真分析评估，并及时研究提出处理意见。　　

    第四章 备案审查

　　第三十一条 税收规范性文件应当备案审查，实行有件必备、有备必审、有错必纠。

　　第三十二条 省以下税务机关的税收规范性文件应当自发布之日起30日内向上一级税务机关报送备案。

　　省税务机关应当于每年3月1日前向国家税务总局报送上一年度本辖区内税务机关发布的税收规范性文件目录。

　　第三十三条 报送税收规范性文件备案，应当提交备案报告和以下材料的电子文本：

　　（一）税收规范性文件备案报告表；

　　（二）税收规范性文件；

　　（三）起草说明；

　　（四）税收规范性文件解读稿。

　　第三十四条 上一级税务机关的政策法规部门具体负责税收规范性文件备案登记、审查、督促整改和考核等工作。   

　　业务主管部门承担其职能范围内的税收规范性文件审查工作，并按照规定时限向政策法规部门送交审查意见。

　　第三十五条 报送备案的税收规范性文件资料齐全的，上一级税务机关政策法规部门予以备案登记；资料不齐全的，通知制定机关限期补充报送。

　　第三十六条 上一级税务机关对报送备案的税收规范性文件进行审查时，可以征求相关部门意见；需要了解相关情况的，可以要求制定机关提交情况说明或者补充材料。

　　第三十七条 上一级税务机关对报送备案的税收规范性文件，应当就本办法第二十二条所列事项以及是否符合世界贸易组织规则进行审查。

　　第三十八条 上一级税务机关审查发现报送备案的税收规范性文件存在问题需要纠正或者补正的，应当通知制定机关在规定的时限内纠正或者补正。

　　制定机关应当按期纠正或者补正，并于规定时限届满之日起30日内，将处理情况报告上一级税务机关。

　　第三十九条 对未报送备案或者不按时报送备案的，上一级税务机关应当要求制定机关限期报送；逾期仍不报送的，予以通报，并责令限期改正。

　　第四十条 税务行政相对人认为税收规范性文件违反税收法律、法规、规章或者上级税收规范性文件规定的，可以向制定机关或者其上一级税务机关书面提出审查的建议，制定机关或者其上一级税务机关应当依法及时研究处理。

　　有税收规范性文件制定权的税务机关应当建立书面审查建议的处理制度和工作机制。

    第五章 文件清理

　　第四十一条 制定机关应当及时对税收规范性文件进行清理，形成文件清理长效机制。

　　清理采取日常清理和集中清理相结合的方法。

　　第四十二条 日常清理由业务主管部门负责。　　

　　业务主管部门应当根据立法变化以及税收工作发展需要，对税收规范性文件进行及时清理。

　　第四十三条 有下列情形之一的，制定机关应当进行集中清理：

　　（一）上级机关部署的；

　　（二）新的法律、法规颁布或者法律、法规进行重大修改，对税收执法产生普遍影响的。

　　第四十四条 集中清理由政策法规部门负责牵头组织，业务主管部门分工负责。

　　业务主管部门应当在规定期限内列出需要清理的税收规范性文件目录，并提出清理意见；政策法规部门应当对业务主管部门提出的文件目录以及清理意见进行汇总、审查后，提请集体讨论决定。

　　清理过程中，业务主管部门和政策法规部门应当听取有关各方意见。

　　第四十五条 对清理中发现存在问题的税收规范性文件，制定机关应当分类处理：

　　（一）有下列情形之一的，宣布失效：

　　1.调整对象灭失；

　　2.不需要继续执行的。　　

　　（二）有下列情形之一的，宣布废止：

　　1.违反上位法规定的；

　　2.已被新的规定替代的；

　　3.明显不适应现实需要的。

　　（三）有下列情形之一的，予以修改：

　　1.与本机关税收规范性文件相矛盾的；

　　2.与本机关税收规范性文件相重复的；

　　3.存在漏洞或者难以执行的。

　　税收规范性文件部分内容被修改的，应当全文发布修改后的税收规范性文件。

　　第四十六条 制定机关应当及时发布日常清理结果；在集中清理结束后，应当统一发布失效、废止的税收规范性文件目录。

　　上级税务机关发布清理结果后，下级税务机关应当及时对本机关制定的税收规范性文件相应进行清理。

    第六章 附 则

　　第四十七条 税收规范性文件的解释、修改或者废止，参照本办法的有关规定执行。

　　第四十八条 各级税务机关负有督察内审职责的部门应当加强对税收规范性文件制定管理工作的监督。

　   第四十九条 税收规范性文件合规性评估的具体实施办法由国家税务总局另行制定。

　　第五十条 本办法自2017年7月1日起施行。《税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第20号公布）同时废止。