为切实维护纳税人合法权益，进一步落实好专项附加扣除政策，合理有序建立个人所得税综合所得汇算清缴制度，根据个人所得税法及其实施条例（以下简称“税法”）和税收征收管理法及其实施细则有关规定，现就办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴（以下简称“年度汇算”）有关事项公告如下：

　　一、2019年度汇算的内容

　　依据税法规定，2019年度终了后，居民个人（以下称“纳税人”）需要汇总2019年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下称“综合所得”）的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠（以下简称“捐赠”）后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数（税率表见附件），计算本年度最终应纳税额，再减去2019年度已预缴税额，得出本年度应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。具体计算公式如下：

　　2019年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额

　　依据税法规定，2019年度汇算仅计算并结清本年度综合所得的应退或应补税款，不涉及以前或往后年度，也不涉及财产租赁等分类所得，以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的全年一次性奖金等所得。

　　二、无需办理年度汇算的纳税人

　　经国务院批准，依据《财政部 税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（2019年第94号）有关规定，纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：

　　（一）纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的；

　　（二）纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的；

　　（三）纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。

　　三、需要办理年度汇算的纳税人

　　依据税法规定，符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算：

　　（一）2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。包括2019年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税；年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣率高于综合所得年适用税率；预缴税款时，未申报扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除或捐赠，以及未申报享受或未足额享受综合所得税收优惠等情形。

　　（二）2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。包括取得两处及以上综合所得，合并后适用税率提高导致已预缴税额小于年度应纳税额等情形。

　　四、可享受的税前扣除

　　下列未申报扣除或未足额扣除的税前扣除项目，纳税人可在年度汇算期间办理扣除或补充扣除：

　　（一）纳税人及其配偶、未成年子女在2019年度发生的，符合条件的大病医疗支出；

　　（二）纳税人在2019年度未申报享受或未足额享受的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除；

　　（三）纳税人在2019年度发生的符合条件的捐赠支出。

　　五、办理时间

　　纳税人办理2019年度汇算的时间为2020年3月1日至6月30日。在中国境内无住所的纳税人在2020年3月1日前离境的，可以在离境前办理年度汇算。

　　六、办理方式

　　纳税人可自主选择下列办理方式：

　　（一）自行办理年度汇算。

　　（二）通过取得工资薪金或连续性取得劳务报酬所得的扣缴义务人代为办理。纳税人向扣缴义务人提出代办要求的，扣缴义务人应当代为办理，或者培训、辅导纳税人通过网上税务局（包括手机个人所得税APP）完成年度汇算申报和退（补）税。由扣缴义务人代为办理的，纳税人应在2020年4月30日前与扣缴义务人进行书面确认，补充提供其2019年度在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。

　　（三）委托涉税专业服务机构或其他单位及个人（以下称“受托人”）办理，受托人需与纳税人签订授权书。

　　扣缴义务人或受托人为纳税人办理年度汇算后，应当及时将办理情况告知纳税人。纳税人发现申报信息存在错误的，可以要求扣缴义务人或受托人办理更正申报，也可自行办理更正申报。

　　七、办理渠道

　　为便利纳税人，税务机关为纳税人提供高效、快捷的网络办税渠道。纳税人可优先通过网上税务局（包括手机个人所得税APP）办理年度汇算，税务机关将按规定为纳税人提供申报表预填服务；不方便通过上述方式办理的，也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。

　　选择邮寄申报的，纳税人需将申报表寄送至任职受雇单位（没有任职受雇单位的，为户籍或者经常居住地）所在省、自治区、直辖市、计划单列市税务局公告指定的税务机关。

　　八、申报信息及资料留存

　　纳税人办理年度汇算时，除向税务机关报送年度汇算申报表外，如需修改本人相关基础信息，新增享受扣除或者税收优惠的，还应按规定一并填报相关信息。填报的信息，纳税人需仔细核对，确保真实、准确、完整。

　　纳税人以及代办年度汇算的扣缴义务人，需将年度汇算申报表以及与纳税人综合所得收入、扣除、已缴税额或税收优惠等相关资料，自年度汇算期结束之日起留存5年。

　　九、接受年度汇算申报的税务机关

　　按照方便就近原则，纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理2019年度汇算的，向纳税人任职受雇单位所在地的主管税务机关申报；有两处及以上任职受雇单位的，可自主选择向其中一处单位所在地的主管税务机关申报。纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报。

　　扣缴义务人在年度汇算期内为纳税人办理年度汇算的，向扣缴义务人的主管税务机关申报。

　　十、年度汇算的退税、补税

　　纳税人申请年度汇算退税，应当提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户。税务机关按规定审核后，按照国库管理有关规定，在本公告第九条确定的接受年度汇算申报的税务机关所在地（即汇算清缴地）就地办理税款退库。纳税人未提供本人有效银行账户，或者提供的信息资料有误的，税务机关将通知纳税人更正，纳税人按要求更正后依法办理退税。

　　为方便纳税人获取退税，纳税人2019年度综合所得收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的，税务机关在网上税务局（包括手机个人所得税APP）提供便捷退税功能，纳税人可以在2020年3月1日至5月31日期间，通过简易申报表办理年度汇算退税。

　　纳税人办理年度汇算补税的，可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。

　　十一、年度汇算服务

　　税务机关推出系列优化服务措施，加强年度汇算的政策解读和操作辅导力度，分类编制办税指引，通俗解释政策口径、专业术语和操作流程，多渠道、多形式开展提示提醒服务，并通过手机个人所得税APP、网页端、12366纳税服务热线等渠道提供涉税咨询，帮助纳税人解决办理年度汇算中的疑难问题，积极回应纳税人诉求。

　　为合理有序引导纳税人办理年度汇算，避免出现扎堆拥堵，主管税务机关将分批分期通知提醒纳税人在确定的时间段内办理。纳税人如需提前或延后办理的，可与税务机关预约或通过网上税务局（包括手机个人所得税APP）在法定年度汇算期内办理。对于因年长、行动不便等独立完成年度汇算存在特殊困难的，纳税人提出申请，税务机关可提供个性化年度汇算服务。

　　特此公告。

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，中共中央直属机关事务管理局，国家机关事务管理局财务管理司，中央军委后勤保障部财务局，武警部队后勤部财务局：

为推动会计诚信建设，提高会计人员诚信水平，根据《中华人民共和国会计法》、《社会信用体系建设规划纲要（2014—2020年）》（国发[2014]21号）和《关于加强个人诚信体系建设的指导意见》（国办发[2016]98号）等精神，我们研究起草了《关于加强会计人员诚信建设的指导意见（征求意见稿）》。请组织征求意见，并于2017年7月21日前将书面意见反馈财政部会计司。

联系人：财政部会计司会计人员管理处  沈玉凯

通讯地址：北京市西城区三里河南三巷3号，100820

联系电话：010—68552546、68552670（传真）

电子邮箱：shenyukai@mof.gov.cn

附件：

1.关于加强会计人员诚信建设的指导意见（征求意见稿）

2.《关于加强会计人员诚信建设的指导意见（征求意见稿）》起草说明

财政部办公厅

2017年6月9日

关于加强会计人员诚信建设的指导意见（征求意见稿）

为推动会计诚信建设，提高会计人员诚信水平，根据《中华人民共和国会计法》、《社会信用体系建设规划纲要（2014—2020年）》（国发[2014]21号）和《关于加强个人诚信体系建设的指导意见》（国办发[2016]98号）等要求，现就加强会计人员诚信建设提出以下指导意见。

一、总体要求

（一）指导思想。

全面贯彻落实党的十八大和十八届三中、四中、五中、六中全会精神，深入贯彻习近平总书记系列重要讲话精神和治国理政新理念新思想新战略，牢固树立和贯彻落实创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念，切实转变会计人员管理服务方式，以社会主义核心价值观为指导，以加强会计人员职业道德建设为着力点，加强会计诚信教育，强化职业道德约束，推进信用档案建设，完善会计诚信激励与失信惩戒机制，为进一步提高会计信息质量和会计工作水平营造良好社会环境。

（二）基本原则。

——政府推动，社会参与。充分发挥财政部门和业务主管部门在会计人员诚信建设中的组织管理和督促推动作用，争取与审计、税务、工商、人民银行、银行监管、证券监管、保险监管等部门支持，引导社会力量广泛参与，共同推动会计人员诚信建设。

——健全机制，有序推进。建立健全加强会计人员诚信建设的体制机制，有序推进会计人员信用档案建设，规范会计人员信用信息采集和应用，推动会计人员信用状况逐步与其专业资格晋级、专业职务晋升等挂钩。

——加强教育，奖惩结合。把教育引导作为提升会计人员诚信意识的重要环节，发挥行为规范的约束作用，使会计诚信内化于心，外化于行，成为广大会计人员的自觉自愿行为。加大会计人员诚信激励与失信惩戒力度，推动会计人员信用信息应用，规范引导会计人员诚信行为。

二、增强会计人员诚信意识

（一）完善会计职业道德规范。根据会计工作特点，进一步完善会计职业道德规范，引导会计人员自觉熟悉法规、勤勉尽责、参与管理、强化服务，不断提高专业胜任能力；督促会计人员坚持客观公正、诚实守信、廉洁自律、不做假账，不断提高职业操守。

（二）加强会计诚信教育。财政部门、业务主管部门和会计行业组织要采取多种形式，广泛开展会计诚信教育，大力弘扬会计诚信理念，不断提升会计人员诚信意识。要将会计职业道德纳入会计人员继续教育内容，作为会计专业技术人员继续教育的必修内容。要充分发挥新闻媒体对会计诚信建设的宣传教育、舆论监督等作用。财会类专业教育应当开设会计职业道德课程，努力提高会计后备人才的诚信意识。鼓励用人单位建立会计人员信用管理制度，组织签署入职诚信承诺书，强化会计人员诚信责任。

三、加强会计人员信用档案建设

（一）建立会计人员信用信息管理制度。明确会计人员信用信息的内容、采集方式、归档要求和使用条件，形成统一要求、分级负责、综合利用的会计人员信用信息管理制度，切实加强对会计人员信用情况的管理。研究建立会计人员信用信息纠错、修复机制。探索建立会计人员信用记录分级管理制度。

（二）建设会计人员信用档案。以在职会计人员为对象，以会计人员执业活动为依据，以会计人员有效身份证件号码为基础，及时采集、如实记载会计人员的信用信息，逐步形成会计人员信用档案，作为评价会计人员履职和遵循会计职业道德情况的重要依据。选择部分地区进行会计人员信用档案建设试点，取得成效后再全面推开。

（三）规范会计人员信用信息使用。省级财政部门和业务主管部门要充分利用信息化技术手段，推动建设会计人员信用信息管理系统，在此基础上逐步形成全国统一的会计人员信用信息平台。探索提供会计人员信用信息查询服务，明确查询程序、查询方式和查询内容。加强与其他部门合作，推动实现会计人员信用信息的互换、互通和共享。研究将会计人员信用信息推送至全国信用信息共享平台的方式方法。建立健全并严格执行保障会计人员信息安全的管理制度，做好安全防护工作，防止信息泄露。

四、完善会计人员诚信激励和失信惩戒机制

（一）为诚信会计人员提供更多机会和便利。会计人员信用记录将作为先进会计工作者评选、会计职称考试或评审、高端会计人才选拔等资格审查的重要依据。对具有良好诚信记录的会计人员，在教育、就业、创业等领域给予重点支持，尽力提供更多便利服务。鼓励用人单位依法使用会计人员信用信息，优先聘用、培养、晋升具有良好诚信记录的会计人员。

（二）对严重失信会计人员实施约束和惩戒。在先进会计工作者评选、会计职称考试或评审、高端会计人才选拔等资格审查过程中，对严重失信会计人员实行“一票否决制”。对于已经取得会计专业技术资格的严重失信会计人员，吊销其已经取得的会计专业技术资格；用人单位应当根据严重失信会计人员的专业技术资格情况，对其进行降职撤职或解聘。探索建立会计人员严重失信行为披露制度，依法向社会公开披露会计人员严重失信信息。

（三）加强对会计人员信用情况的监督检查。财政部门应当结合会计监督工作，加强对会计人员遵守国家统一的会计制度和会计职业道德规范等情况的检查，并将检查结果记入会计人员信用档案。争取审计、税务、工商、人民银行、银行监管、证券监管、保险监管等部门支持，将有关检查中涉及会计人员严重失信情况纳入会计人员信用档案。支持会计行业组织依据法律和章程，加强对会员信用情况的监督检查。

五、强化组织实施

（一）高度重视，加强组织领导。财政部门和业务主管部门思想上要高度重视，将会计人员诚信建设工作作为会计人员管理工作转型升级的重要抓手，统筹安排，稳步推进。要重视政策研究，完善配套制度建设，科学指导会计人员诚信建设工作。要重视监督检查，发现问题及时解决，确保会计人员诚信建设工作政策措施落地生效。要重视沟通协调，争取相关部门支持形成合力，共同推动会计人员诚信建设工作有效开展。

（二）试点先行，有序稳妥推进。会计人员诚信建设工作涉及人员众多，社会影响面广，应当慎重对待，组织试点取得成效后再全面推行。要对会计人员信用档案建设进行试点，研究探索会计人员信用信息的内容、采集方式和使用条件等；要对会计人员信用信息管理系统建设进行试点，研究探索管理系统的框架结构、内容格式、技术要求等；要对会计人员信用信息查询服务进行试点，研究探索信用信息查询的程序、方式和内容等。对试点地区存在的问题和不足，要及时研究解决，科学指导试点地区开展工作；对试点地区可复制可推广的经验作法，要及时总结提炼，形成制度后在全国推行。

（三）加强宣传，营造良好氛围。财政部门、业务主管部门和会计行业组织要充分利用报纸、广播、电视、网络等渠道，在校园、企事业单位、公共场所等地方，加大对会计人员诚信建设工作的宣传力度。要大力发掘、宣传会计诚信模范等会计诚信典型，深入剖析违反会计诚信的典型案例，教育引导会计人员不断提升会计诚信意识。要积极引导社会各方利用会计人员信用信息，褒扬会计诚信，惩戒会计失信，扩大会计人员信用信息的影响力和警示力，使全社会形成崇尚会计诚信、践行会计诚信的社会风尚。

《关于加强会计人员诚信建设的指导意见（征求意见稿）》起草说明

为推动会计诚信建设，提高会计人员诚信水平，根据《中华人民共和国会计法》、《社会信用体系建设规划纲要（2014—2020年）》（国发[2014]21号）和《关于加强个人诚信体系建设的指导意见》（国办发[2016]98号）等精神，我们研究起草了《关于加强会计人员诚信建设的指导意见（征求意见稿）》（以下简称《指导意见》）。现对《指导意见》作出如下说明：

一、制定背景

（一）贯彻落实国务院加强社会诚信建设的工作部署，要求加强会计人员诚信建设。《社会信用体系建设规划纲要（2014—2020年）》（国发[2014]21号）、《关于加强个人诚信体系建设的指导意见》（国办发[2016]98号）对会计人员诚信建设提出了明确要求，指出“要加快建立和完善会计审计人员个人信用记录形成机制，及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息，确保信息真实准确，实现及时动态更新”。为贯彻落实国务院的工作部署，有必要加强会计人员诚信建设。

（二）适应经济社会发展的新形势，要求加强会计人员诚信建设。《会计法》规定，会计提供的信息必须真实、可靠、完整，强调了会计人员诚信的重要性。随着社会主义市场经济的快速发展和经济业务的复杂多变，会计失信行为有所抬头，一定程度上影响了会计信息质量，对经济社会产生了负面影响，引起社会普遍关注。在这种情况下，加强会计人员诚信建设，对提高会计人员诚信意识、营造良好会计诚信环境具有重要意义。

（三）应对会计人员管理工作转型升级，要求加强会计人员诚信建设。《会计法》规定，从事会计工作的人员必须取得会计从业资格证书。现有的会计人员管理模式也是以会计从业资格为基础展开。根据国务院常务会议精神，会计从业资格行政许可即将在《会计法》修订后正式取消，会计人员管理将失去原有的基础，会计人员管理工作面临转型升级。会计诚信是会计人员工作的重要基础，会计人员信用信息管理是会计人员管理的关键环节，因此有必要制定《指导意见》，统筹规划会计人员诚信建设工作。

二、主要内容

（一）提出总体要求。

《指导意见》结合新形势下经济社会发展的要求，明确了加强会计人员诚信建设工作的指导思想，并提出了政府推动，社会参与；健全机制，有序推进；加强教育，奖惩结合等基本原则，对如何加强会计人员诚信建设工作进行概括，从而为具体工作的开展提供指导。

（二）增强会计人员诚信意识。

为进一步增强会计人员诚信意识，《指导意见》提出，一是完善会计职业道德规范，引导会计人员自觉熟悉法规、勤勉尽责、参与管理、强化服务，不断提高专业胜任能力；督促会计人员坚持客观公正、诚实守信、廉洁自律、不做假账，不断提高职业操守。二是加强会计诚信教育，将诚信教育贯穿于会计人员学习、工作的全过程，让会计诚信成为会计人员职业发展中不可或缺的组成部分。财政部门、业务主管部门和会计行业组织要采取多种形式，广泛开展会计诚信教育，大力弘扬会计诚信理念。将会计职业道德作为会计人员继续教育的内容，财会类专业教育要开设相关课程。鼓励用人单位建立会计人员信用管理制度，强化会计人员诚信责任。

（三）加强会计人员信用档案建设。

《指导意见》主要从三个方面提出了如何推进会计人员信用档案建设。一是建立会计人员信用信息管理制度。明确会计人员信用信息的内容、采集方式、归档要求和使用条件。研究建立会计人员信用信息纠错、修复机制。探索建立会计人员信用记录分级管理制度。二是建设会计人员信用档案。以在职会计人员为对象，以会计人员执业活动为依据，以会计人员有效身份证件号码为基础，及时采集、如实记载会计人员的信用信息，逐步形成会计人员信用档案。三是规范会计人员信用信息使用。依托各地方会计人员信用信息管理系统，逐步建立全国统一的会计人员信用信息平台。探索提供会计人员信用信息查询服务，推动会计人员信用信息共享利用。完善保障会计人员信息安全相关制度，防止信息泄露。

（四）完善会计人员诚信激励和失信惩戒机制。

《指导意见》主要从会计人员诚信正面激励、失信负面惩戒正反两个方面明确如何使诚信者受益、失信者受限。会计人员信用档案建成后，在先进会计工作者评选、会计职称考试或评审、高端会计人才选拔等资格审查时，将调用会计人员信用记录，具有良好信用记录的会计人员优先评选，对失信会计人员实行“一票否决制”。对于已经取得会计专业技术资格的严重失信会计人员，吊销其已取得的会计专业技术资格。鼓励用人单位依法使用会计人员信用信息，优先聘用、培养、晋升具有良好诚信记录的会计人员。探索建立会计人员严重失信行为披露制度，依法向社会公开披露会计人员严重失信信息。

《指导意见》明确财政部门应当结合会计监督工作，加强对会计人员信用情况的监督检查，并将检查结果记入会计人员信用档案。争取审计、税务、工商、人民银行、银行监管、证券监管、保险监管等部门支持，将有关检查中涉及会计人员严重失信情况纳入会计人员信用档案。支持会计行业组织依据法律和章程，加强对会员信用情况的监督检查。

海关总署：

　　根据《中华人民共和国进出口关税条例》的相关规定，自2020年1月1日起，对部分本国子目注释进行调整，现将本国子目注释调整表印送你署，具体内容见附件。

　　附件:本国子目注释调整表

国务院关税税则委员会

2019年12月25日

国务院有关部委、有关直属单位财务部门，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：：

　　为了贯彻落实《中共中央国务院关于进一步深化电力体制改革的若干意见》(中发[2015]9号)、《企业产品成本核算制度(试行)》(财会[2013]17号)，规范电网经营企业产品成本核算，满足国家输配电定价核定和监审需要，我们在充分调查研究的基础上起草了《企业产品成本核算制度——电网经营行业(征求意见稿)》，请见附件。请你单位组织征求意见并形成书面材料，于2017年7月10日前将纸质和电子文本同时反馈至财政部会计司，反馈意见材料中请注明联系人的联系方式。

　　《企业产品成本核算制度——电网经营行业(征求意见稿)》电子版请登录财政部网站(www.mof.gov.cn),从“会计司”子频道“工作通知”子栏目中下载。

　　联系人：财政部会计司制度二处常琦

　　电话：010-68552527

　　传真：010-68552528

　　通讯地址：北京市西城区三里河南三巷三号100820

　　电子邮箱：changqi@mof.gov.cn

　　财政部办公厅

　　2017年6月9日

　根据《国务院关税税则委员会关于2020年进口暂定税率等调整方案的通知》(税委会[2019]50号)和《国务院关税税则委员会关于调整部分本国子目注释的通知》(税委会[2019]51号)，自2020年1月1日起对部分商品的进口关税税率进行调整，同时对部分本国子目注释进行修改。为准确实施政策，现将相关事宜公告如下：

　　一、2020年调整方案主要内容

　　(一)调整进口关税税率。

　　1.最惠国税率。

　　(1)自2020年1月1日起对859项商品(不含关税配额商品)实施进口暂定税率；自2020年7月1日起，取消7项信息技术产品进口暂定税率。

　　(2)对《中华人民共和国加入世界贸易组织关税减让表修正案》附表所列信息技术产品最惠国税率自2020年7月1日起实施第五步降税。

　　2.关税配额税率。

　　继续对小麦等8类商品实施关税配额管理，税率不变。其中，对尿素、复合肥、磷酸氢铵3种化肥的配额税率继续实施1%的暂定税率。继续对配额外进口的一定数量棉花实施滑准税。

　　3.协定税率和特惠税率。

　　(1)根据我国与有关国家或地区签署的贸易协定或关税优惠安排，除此前已经国务院批准实施的协定税率外，自2020年1月1日起，进一步降低对我国与新西兰、秘鲁、哥斯达黎加、瑞士、冰岛、新加坡、澳大利亚、韩国、智利、格鲁吉亚、巴基斯坦的双边贸易协定以及亚太贸易协定的协定税率。2020年7月1日起，按照我国与瑞士的双边贸易协定和亚太贸易协定规定，进一步降低有关协定税率。

　　当最惠国税率低于或等于协定税率时，协定有规定的，按相关协定的规定执行；协定无规定的，二者从低适用。

　　(2)除赤道几内亚外，对与我建交并完成换文手续的其他最不发达国家继续实施特惠税率。自2020年1月1日起，赤道几内亚停止享受零关税特惠待遇。

　　(二)出口关税税率。

　　自2020年1月1日起继续对铬铁等107项商品征收出口关税，适用出口税率或出口暂定税率，征收商品范围和税率维持不变。

　　(三)税则税目。

　　2020年税则税目维持不变，共计8549个。

　　二、进出口通关有关事项

　　(一)《中华人民共和国进出口税则》。

　　《中华人民共和国进出口税则》(2020年版)将由中国海关出版社对外发行，相关税目、税率内容可同时通过海关总署门户网站查询，供通关参考。

　　(二)《中华人民共和国海关进出口商品规范申报目录》。

　　《中华人民共和国海关进出口商品规范申报目录》(2020年版)已根据调整方案完成编制并发布于海关总署门户网站，供通关参考。

　　(三)海关商品编号。

　　为有效实施2020年新增非全税目商品暂定税率，海关总署对涉及到的相关海关商品编号进行了调整并编制2020年《进出口商品暂定税率表》发布于海关总署门户网站，便于进出口货物的收发货人、经营单位及其代理人有所对照以正确申报。

　　2020年进口暂定税率等调整方案及新修改的部分本国子目注释具体内容详见财政部网站。

　　特此公告。

海关总署

2019年12月30日

各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：

　　《关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的总体方案》已经国务院同意，现印发给你们，请认真贯彻实施。

国家发展改革委

财政部

民政部

人力资源社会保障部

税务总局

中国残联

2019年12月27日

　　附件：

《关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的总体方案》

　　关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的总体方案党中央、国务院高度重视保障残疾人就业工作。残疾人就业保障金制度自上世纪90年代建立以来，对增强全社会保障残疾人就业的责任意识、促进残疾人就业发挥了重要作用。近年来，随着经济社会发展和残疾人就业形势的变化，残疾人就业保障金（以下简称残保金）作用发挥不充分等问题日益突出，亟待加以完善。为更好发挥残保金制度作用，有效有力促进残疾人就业，制定以下方案。

　　一、总体要求

　　（一）指导思想。

　　坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神，坚持以人民为中心的发展思想，坚持稳中求进工作总基调，按照稳定制度框架、优化征收结构、规范资金使用、健全激励约束的思路，以完善残保金征收使用管理制度为切入点，进一步提高残疾人就业能力和残疾人就业服务能力，积极拓展残疾人多元就业渠道，千方百计促进残疾人就业，推动残疾人更好融入社会，共建共享经济社会发展成果。（二）基本原则。

　　——坚持统筹兼顾。

　　统筹完善、系统优化残保金征收结构，既稳定残保金征收制度框架，又积极回应企业等用人单位（以下简称用人单位）诉求，更好发挥残保金制度作用，通过“有效的征”促进用人单位增加残疾人就业岗位，逐步形成就业增、成本降的良性循环，实现残疾人就业与用人单位健康发展互利共赢。

　　——坚持以人为本。禁止在就业中歧视残疾人。进一步用好用足残保金，完善精准奖补政策，鼓励用人单位以岗适人、因人设岗，更好满足残疾人就业需求，创造更具包容和人文关怀的就业环境，通过“有效的用”，提升残疾人就业能力，推动残疾人实现更加稳定、更有质量的就业。

　　——坚持多措并举。针对当前残疾人就业存在的突出问题，以完善残保金制度为抓手，同步健全残疾人就业保护、就业支持、就业服务，着力强弱项、补短板，充分调动残疾人就业创业积极性，发挥多元主体合力，更好保障残疾人就业。

　　二、优化征收，切实降低用人单位成本

　　（三）实行分档征收。

　　将残保金由单一标准征收调整为分档征收，用人单位安排残疾人就业比例1%（含）以上但低于本省（区、市）规定比例的，三年内按应缴费额50%征收；1%以下的，三年内按应缴费额90%征收。

　　（四）暂免征收小微企业残保金。对在职职工总数30人（含）以下的企业，暂免征收残保金。

　　（五）明确社会平均工资口径。残保金征收标准上限仍按当地社会平均工资的2倍执行，社会平均工资的口径为城镇私营单位和非私营单位就业人员加权平均工资。

　　（六）合理认定按比例安排就业形式。探索残疾人按比例就业多种实现形式，为用人单位更好履行法定义务提供更多选择。用工单位依法以劳务派遣方式接受残疾人在本单位就业的，残疾人联合会（以下简称残联）在审核残疾人就业人数时相应计入并加强动态监控。

　　三、规范使用，更好保障残疾人就业

　　（七）明确残保金优先用于保障就业。残保金优先用于支持残疾人就业，满足相关的培训教育、奖励补贴、就业服务等支出，与残疾人就业直接相关的支出由各省确定。各地要根据当地保障残疾人就业实际需要合理安排相关支出，不得以收定支。

　　（八）加大对用人单位安排残疾人就业的激励力度。合理调整残疾人就业岗位补贴、保险补贴、设施设备购置改造补贴等补贴标准；加大对超比例安排残疾人就业用人单位的奖励力度，通过正向激励，调动用人单位安排残疾人就业积极性。

　　（九）支持残疾人自主就业创业。鼓励和引导残疾人利用“互联网+”等形式自主就业创业，在经营场地等方面给予支持，符合条件的可享受相应补贴和金融扶持政策。

　　（十）提升职业培训质量。积极支持残疾人就业培训，进一步提升资金使用效率。依托残疾人有就业意向的用人单位、专业培训机构开展“师带徒”、定岗式培训，按培训效果付费，将就业转化率和稳定就业时间作为付费依据。根据残疾人特点，制定残疾人职业培训标准。按规定开展残疾人免费职业技能培训行动，提高残疾人就业稳定性。

　　四、强化监督，增进社会支持

　　（十一）加强残保金和残疾人按比例就业的社会监督。财政部每年按照预算管理规定向国务院报告上一年残保金收入和残疾人事业支出情况，中国残联等部门和单位向国务院报告支持残疾人就业、用人单位按比例安排残疾人就业的情况。省、市、县三级财政部门会同同级残联将辖区范围内上述情况定期向社会公开，接受社会监督。

　　（十二）纳入社会信用评价体系。对未按比例安排残疾人就业且拒缴、少缴残保金的用人单位，将其失信行为记入信用记录，纳入全国信用信息共享平台。

　　五、健全服务，提升残疾人就业质量

　　（十三）全面摸排残疾人就业需求信息。由残联指导城乡社区服务机构实时跟踪残疾人信息，采取分片包干形式，精准掌握辖区内残疾人就业需求，建立残疾人求职信息档案，配合做好就业对接。建立健全全国联网的残疾人身份认证系统。

　　（十四）做好残疾人人力资源开发。由残联牵头，组织各方力量，或通过政府购买服务等方式，引入专业化组织和市场机构，为残疾人提供职业康复训练、职业适应评估、职业心理测评、求职定向指导、职业介绍、岗位支持等全链条、个性化服务。

　　（十五）推动用人单位设置残疾人就业岗位。各级党政机关、事业单位、国有企业应当带头招录（聘）和安置残疾人就业。各级残疾人就业服务机构要主动向用人单位介绍安排残疾人就业优惠政策、提供岗位改造咨询，充分调动用人单位安排残疾人就业的积极性；鼓励和引导用人单位针对残疾人状况，对工作岗位进行主动适应性调整，努力实现“以岗适人”。

　　（十六）支持就业服务平台发展。充分发挥残疾人就业服务中心、公共就业服务机构、劳务派遣公司、经营性人力资源服务机构在残疾人就业供需对接方面的作用，对推荐残疾人稳定就业一年以上的，按人数给予奖励。

　　（十七）推动信息互通资源共享。省级财政、税务、人力资源社会保障、残联等相关部门和单位建立残疾人就业及残保金信息共享机制。在保护残疾人隐私的前提下，残联应当向公共就业服务机构、劳务派遣公司、经营性人力资源服务机构和法律援助机构开放与就业相关的残疾人信息数据。推进残疾人求职信息全省互联互通，并逐步实现全国信息共享。支持残疾人就业创业网络服务平台建设。

　　（十八）完善残疾人就业服务保障机制。积极发挥残疾人就业服务机构在事前事中事后全流程服务的作用，鼓励企业、残疾人职工、就业服务机构签订三方协议。大力推广雇主责任险、残疾人意外伤害保险等保险，保费由企业和残疾人合理分担，消除企业和残疾人后顾之忧。

　　（十九）建立残疾人就业信息跟踪反馈机制。残联和社区要持续跟进了解残疾人就业情况，对残疾人就业和用人单位用工过程中出现的问题，及时协调解决。建立就业辅导员制度，为残疾人提供就业服务，及时协调解决残疾人就业后面临的困难，提高残疾人就业稳定性和就业质量。

　　六、加强统筹，协同推进政策落地

　　（二十）加强组织领导。

　　各地要高度重视残疾人就业工作，创造条件帮助用人单位增加残疾人就业，更有效发挥残保金制度作用，为用人单位安排残疾人就业提供更好环境和更多支持。及时协调解决残疾人就业过程中遇到的困难和问题，定期总结促进残疾人就业的好经验、好做法，具备条件的要适时推广。

　　（二十一）压实部门责任。各级政府和相关部门要将保障残疾人劳动就业权益放在重要位置，明确各方责任，分工合作，齐抓共管，形成合力。人力资源社会保障部门要将残疾人就业工作纳入当地劳动就业与人力资源发展政策体系，依法维护残疾人职工劳动保障权益。残联负责用人单位安排残疾人就业情况的审核，进一步发挥其在项目安排、资金使用等方面的作用。财政部门负责对残保金的征收、资金使用情况进行日常监督。税务部门依据残联审核的残疾人就业情况，负责残保金征收。审计部门依据法律法规开展审计，对审计发现的违法犯罪线索，按规定移送有关部门。

　　（二十二）营造良好氛围。各有关部门和地方各级人民政府要做好政策解读，加强舆论宣传和典型示范，引导社会各方面正确认识残保金的积极作用，适时组织残疾人就业励志典型和安排残疾人就业先进单位开展宣讲等活动，形成示范效应，鼓励残疾人更好融入社会，号召全社会关心支持残疾人就业。

　　本方案自2020年1月1日起实施。

　　一、一个纳税年度内在船航行时间累计满183天的远洋船员，其取得的工资薪金收入减按50%计入应纳税所得额，依法缴纳个人所得税。　

　二、本公告所称的远洋船员是指在海事管理部门依法登记注册的国际航行船舶船员和在渔业管理部门依法登记注册的远洋渔业船员。

　三、在船航行时间是指远洋船员在国际航行或作业船舶和远洋渔业船舶上的工作天数。一个纳税年度内的在船航行时间为一个纳税年度内在船航行时间的累计天数。

　四、远洋船员可选择在当年预扣预缴税款或者次年个人所得税汇算清缴时享受上述优惠政策。

    五、海事管理部门、渔业管理部门同税务部门建立信息共享机制，定期交换远洋船员身份认定、在船航行时间等有关涉税信息。

六、本公告自2019年1月1日起至2023年12月31日止执行。

　根据《中华人民共和国进出口关税条例》及相关规定，现公布《中华人民共和国进出口税则（2020）》，自2020年1月1日起实施。法律、行政法规等对进出口关税税目、税率调整另有规定的，从其规定。

　　附件：中华人民共和国进出口税则（2020）

国务院关税税则委员会

2019年12月26日

我国公布《中华人民共和国进出口税则（2020）》

国务院关税税则委员会办公室       2019年12月30日  

　　根据《中华人民共和国进出口关税条例》及相关规定，国务院关税税则委员会印发公告，公布《中华人民共和国进出口税则（2020）》（以下简称2020版《税则》），自2020年1月1日起实施。

　　《中华人民共和国进出口税则》（以下简称《税则》）是《进出口关税条例》的组成部分，包括根据国家关税政策以及有关国际协定确定的进出口关税税目、税率及归类规则，是海关计征关税的依据。2020版《税则》进出口税目，与2019版《税则》相同，未做调整；2020版《税则》最惠国税率、进口暂定税率、协定税率和特惠税率，在2019版《税则》基础上，根据《国务院关税税则委员会关于进口暂定税率等调整方案的通知》（税委会[2019]50号）进行了调整。除2020版《税则》中已公布的税目税率外，法律、行政法规等对进出口关税税目、税率调整另有规定的，仍依照法律、行政法规等实行。

　　公布2020版《税则》，有利于继续保持关税政策透明度，为公众提供更多便利，也有利于持续优化营商环境，推进贸易高质量发展。

各省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师协会：

　　经中国注册税务师协会五届四次理事会审议批准，现将《中国注册税务师协会等级税务师事务所认定办法(2017年修订)》印发给你们，请遵照执行。

　　中国注册税务师协会

　　2017年6月13日

中国注册税务师协会等级税务师事务所认定办法(2017年修订)

　　第一章  总则

　　第一条  为促进税务师行业依法经营、规范发展，推动税务师事务所做强做大、做精做专，提高社会知名度，根据《中国注册税务师协会章程》等有关规定，制定本办法。

　　第二条  本办法所称的税务师事务所是指加入中国注册税务师协会(以下简称“中税协”)的税务师事务所。

　　第三条  等级税务师事务所的认定，由事务所自愿申请，中税协和地方注册税务师协会(以下简称“地方税协”)审核认定。

　　第四条  等级税务师事务所分为五级，即A级、AA级、AAA级、AAAA级、AAAAA级。中税协负责AAAA级、AAAAA级税务师事务所的审核认定；地方税协负责A级、AA级、AAA级税务师事务所的审核认定。证书由中税协统一设计制作，牌匾由中税协统一设计、由中税协和地方税协分别制作；因开拓业务等特殊需求，等级税务师事务所可向中税协申请制作个性化牌匾，批准后由地方税协监制。

　　第五条  获得等级的税务师事务所应具备专业优势、核心竞争力，享有执业信誉。中税协和地方税协优先推荐获得等级的税务师事务所从事业务活动。

　　第二章  认定标准

　　第六条  中税协负责制定等级认定标准(见附件1《税务师事务所等级认定标准》)。

　　第七条  中税协负责制定AAAA级、AAAAA级税务师事务所及其颁发牌匾的分支机构业绩标准；并可根据行业发展情况调整业绩标准。

　　地方税协负责制定本地区A级、AA级、AAA级税务师事务所的业绩标准。

　　第八条  等级税务师事务所认定采取项目评分制，满分100分，90分(含)以上合格。

　　第三章  认定程序

　　第九条  税务师事务所向地方税协申请等级。

　　第十条  税务师事务所申请等级认定应提供如下材料：

　　(一) 《税务师事务所等级认定申请表》(见附件2)；

　　(二) 税务师事务所执业证、营业执照(副本)、公司章程复印件；

　　(三) 税务师事务所对分支机构拥有实际控制权的证明材料、原所变更或注销的相关证明(集团化税务师事务所适用)；

　　(四) 事务所从业人员名单(注明资格证书和个人会员证编号)；

　　(五) 税务师事务所全体职工的劳动合同清单和为职工缴纳社会保险的相关证明；

　　(六) 上年度财务报表；

　　(七) 上年度应交已交税金统计表；

　　(八) 内部管理制度；

　　(九) 中税协或地方税协规定的其他证明材料。

　　第十一条  地方税协受理税务师事务所A级、AA级、AAA级申请后，应组织审核小组对税务师事务所进行实地审核并写出审核报告。地方税协对申请AAAA级、AAAAA级的事务所进行书面审查，并在30个工作日内签署审查意见。

　　中税协对申请AAAA级、AAAAA级的税务师事务所及其分支机构进行实地审核，或委托地方税协对其进行实地审核。

　　第十二条  实地审核结束后，中税协或地方税协就发现的问题向税务师事务所下发整改通知。

　　第十三条  中税协会长专题会对经审查、审核的AAAA级、AAAAA级税务师事务所候选名单进行审议，地方税协会长专题会对经审查、审核的A级、AA级、AAA级税务师事务所进行审议，通过后向社会公示；如五个工作日内无异议，分别由中税协、地方税协会长办公会审议通过后向社会公告。

　　中税协会长专题会对经审查、审核的申请单独授牌的AAAA级、AAAAA级税务师事务所分支机构候选名单进行审议，通过后向社会公示；如五个工作日内无异议，向社会公告。

　　第十四条  地方税协认定的A级、AA级、AAA级税务师事务所名单应于每年8月底前报送中税协备案。

　　第四章  等级所管理

　　第十五条  中税协和地方税协每年在常规报送资料和行业年度报表基础上对已获得等级的税务师事务所进行书面复核，按附件1规定的内容采取重点抽查的方式进行实地审核。

　　对书面复核指标异常的税务师事务所或首次符合授牌标准的分支机构须进行实地审核。

　　第十六条  已获得等级且等级没有发生变化的税务师事务所不需要重新申请、报送第十条规定的材料，但分支机构有变动的税务师事务所应报送其变动情况。

　　第十七条  中税协向地方税协征求AAAA级、AAAAA级税务师事务所复核意见后，提交会长专题会审议，不符合认定标准的降低或取消其等级，符合认定标准的向社会公告。地方税协公告A级、AA级、AAA级税务师事务所名单。

　　第十八条  对报送资料或填报信息不实的等级税务师事务所，扣除相关项目的分数；情节严重的，取消其等级及下一年度的等级申请资格并通报。

　　第十九条  税务师事务所获得等级后有合并、分立等重大变更事项，涉及等级认定的，中税协和地方税协依据本办法相关程序进行处理。

　　第五章  集团化规定

　　第二十条  具有母子、总分、母子加总分及其他组织形式的税务师事务所，应符合以下要求：

　　(一) 税务师事务所总部应对分支机构的股权或表决权比例超过50%，拥有实际控制权；

　　(二) 分支机构名称字号中应包含总部字号；

　　(三) 开展一体化工作，实现品牌标识、人事管理、财务政策和分配制度、业务质量控制、信息化建设“五统一”；

　　(四) 通过合并、重组等形式进行集团化的，原所应在一年内办理注销或变更名称；

　　(五) 中税协和地方税协规定的其他要求。

　　第二十一条  集团化税务师事务所总部可以合并计算符合本办法第二十条规定的各分支机构的经营规模及业绩。

　　第六章  附则

　　第二十二条  地方税协可根据本办法制定A级、AA级、AAA级的具体认定办法，报中税协备案。

　　第二十三条  中税协和地方税协办理等级认定工作不得向税务师事务所收取费用。从事等级认定的工作人员不得有违反廉洁自律的行为。

　　第二十四条  本办法由中税协负责解释。

　　第二十五条  本办法自2017年6月2日起施行。  

根据《财政部 税务总局 工业和信息化部 交通运输部关于节能新能源车船享受车船税优惠政策的通知》（财税[2018]74号）要求，工业和信息化部会同国家税务总局对企业提交的申请材料进行了审查。现将《享受车船税减免优惠的节约能源使用新能源汽车车型目录》（第十二批）、汽车生产企业名称变更名单予以公告。

　　附件：

　　1.享受车船税减免优惠的节约能源+使用新能源汽车车型目录（第十二批）

　　2.汽车生产企业名称变更名单

工业和信息化部

国家税务总局

2019年12月17日

　　《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第五议定书（以下简称“第五议定书”）于2019年7月19日在北京正式签署。内地和香港特别行政区已完成第五议定书生效所必需的各自内部法律程序，自2019年12月6日起生效。在内地，第五议定书适用于2020年1月1日或以后开始的纳税年度中取得的所得；在香港特别行政区，适用于2020年4月1日或以后开始的课税年度中取得的所得。

　　第五议定书文本已在国家税务总局网站发布。

　　特此公告。

国家税务总局

2019年12月31日

　《中华人民共和国政府和新西兰政府对所得消除双重征税和防止逃避税的协定》（以下简称《协定》）及议定书于2019年4月1日在北京正式签署。中新双方已完成《协定》及议定书生效所必需的各自国内法律程序。《协定》及议定书于2019年12月27日生效，适用于2020年1月1日或以后对所支付金额源泉扣缴的税收，以及2020年1月1日或以后开始的任何纳税年度征收的其他税收。

　　《协定》及议定书文本已在国家税务总局网站发布。

　　特此公告。

国家税务总局

2019年12月31日

失效提示：依据财税[2017]77号 财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知，本法规第一条废止。（国务院总理李克强9月27日主持召开国务院常务会议,从2017年12月1日到2019年12月31日，将金融机构利息收入免征增值税政策范围由农户扩大到小微企业、个体工商户，享受免税的贷款额度上限从单户授信10万元扩大到100万元。）

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：

　　为继续支持农村金融发展，现就农村金融有关税收政策通知如下：

　　一、[条款废止]自2017年1月1日至2019年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，免征增值税。

　　二、自2017年1月1日至2019年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。

　　三、自2017年1月1日至2019年12月31日，对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。

　　四、本通知所称农户，是指长期(一年以上)居住在乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内的住户，还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户，国有农场的职工和农村个体工商户。位于乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业单位的集体户；有本地户口，但举家外出谋生一年以上的住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户。农户以户为统计单位，既可以从事农业生产经营，也可以从事非农业生产经营。农户贷款的判定应以贷款发放时的承贷主体是否属于农户为准。

　　本通知所称小额贷款，是指单笔且该农户贷款余额总额在10万元(含本数)以下的贷款。

　　本通知所称保费收入，是指原保险保费收入加上分保费收入减去分出保费后的余额。

　　五、金融机构应对符合条件的农户小额贷款利息收入进行单独核算，不能单独核算的不得适用本通知第一条、第二条规定的优惠政策。

　　六、本通知印发之日前已征的增值税，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税或予以退还。

　　财政部 国家税务总局

　　2017年6月9日

各省、自治区、直辖市、计划单列市及新疆生产建设兵团发展改革委、科技厅（委）、工信厅（委）、财政厅（局）、国土资源厅（局）、环保厅（局）、住建厅（委、局）、水利厅（局）、农业（农牧、农村经济）厅（局、委、办）、商务厅（局）、国资委、国税局、地税局、统计局、林业厅（局）：

　　为贯彻落实党中央、国务院关于建设生态文明、推动绿色循环低碳发展的重大决策部署，根据党的十八届五中全会精神和“十三五”规划纲要要求，发展改革委会同有关部门制定了《循环发展引领行动》，经国务院发展循环经济工作部际联席会议审议通过，现印发你们，请贯彻执行。

　　附件：

循环发展引领行动

循环发展是我国经济社会发展的一项重大战略，是建设生态文明、推动绿色发展的重要途径。“十三五”时期是全面建成小康社会的战略决胜期，经济增长换挡降速、发展方式粗放、结构性矛盾凸显、资源环境约束强化等问题相互交织，提高发展质量和效益、推动绿色循环低碳发展的任务更加迫切。

为全面贯彻落实创新、协调、绿色、开放、共享发展理念，推动发展方式转变，提升发展的质量和效益，引领形成绿色生产方式和生活方式，促进经济绿色转型，根据党的十八届五中全会精神和《国民经济和社会发展“十三五”规划纲要》，制定本引领行动。

一、总体要求

（一）指导思想

以邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导，全面贯彻落实党的十八大和十八届三中、四中、五中全会精神，深入贯彻习近平总书记系列重要讲话精神，坚持节约资源和保护环境的基本国策，牢固树立节约集约循环利用的资源观，以资源高效和循环利用为核心，大力发展循环经济，强化制度和政策供给，加强科技创新、机制创新和模式创新，激发循环发展新动能，加快形成绿色循环低碳产业体系和城镇循环发展体系，夯实全面建成小康社会的资源基础，构筑源头减量全过程控制的污染防控体系，实现经济社会的绿色转型。

（二）基本原则

——坚持以绿色转型为方向。落实绿色发展理念，把循环发展作为生产生活方式绿色化的基本途径，推进供给侧结构性改革，加快构建低消耗、少排放、能循环的现代产业体系，推动实现生产、流通、消费各环节绿色化、低碳化、循环化。

——坚持以制度建设为关键。健全促进循环发展的法规、标准、政策等制度体系，理清政府与市场的关系，发挥市场机制在资源配置中的决定性作用，明确政府、企业、个人、社会团体在循环发展中的责任义务，建立激励与约束相结合的长效推进机制。

——坚持以创新开放为驱动。加快先进技术在循环经济领域的应用，创新机制模式，支持资源循环利用产业“走出去”，推动产业转型升级，提高质量和效益。

——坚持以协调共享为支撑。注重不同区域发展的特殊性，落实重大区域战略，着力构建区域资源循环体系。以解决社会生活中资源利用和环境保护方面的突出问题为突破口，为人民提供更多的绿色产品，增强人民群众的获得感。

（三）主要目标

——绿色循环低碳产业体系初步形成。循环型生产方式得到全面推行，实现企业循环式生产、园区循环式发展、产业循环式组合，单位产出物质消耗、废物排放明显减少，循环发展对污染防控的作用明显增强。

——城镇循环发展体系基本建立。城市典型废弃物资源化利用水平显著提高，生产系统和生活系统循环链接的共生体系基本建立，生活垃圾分类和再生资源回收实现有效衔接，绿色基础设施、绿色建筑水平明显提升。

——新的资源战略保障体系基本构建。节约集约循环利用的新资源观全面树立，资源循环利用制度体系基本形成，资源循环利用产业成为国民经济发展资源安全的重要保障之一。

——绿色生活方式基本形成。绿色消费理念在全社会初步树立，绿色产品使用比例明显提高，节约资源、垃圾分类、绿色出行等行为蔚然成风。

主要指标。到2020年，主要资源产出率比2015年提高15％，主要废弃物循环利用率达到54.6％左右。一般工业固体废物综合利用率达到73％，农作物秸秆综合利用率达到85％，资源循环利用产业产值达到3万亿元。75%的国家级园区和50%的省级园区开展循环化改造。

表1：“十三五”时期循环发展主要指标

二、构建循环型产业体系

（四）推行企业循环式生产

推行产品生态设计。研究制定生态设计指引，推动企业实施全生命周期管理，在产品设计开发阶段系统考虑原材料选用、生产、销售、使用、回收、处理等各个环节对资源环境造成的影响。选择重点产品开展“设计机构+生产企业+使用单位＋处置企业”协同试点。

推广“3R”生产法。发布重点行业循环型企业评价体系，把减量化、再利用、资源化原则贯穿到企业生产的各环节和全流程。加大清洁生产审核力度，继续推进重点行业清洁生产审核。实施绿色制造工程，促进制造业绿色化升级改造。

（五）推进园区循环化发展

按照“空间布局合理化、产业结构最优化、产业链接循环化、资源利用高效化、污染治理集中化、基础设施绿色化、运行管理规范化”的要求，对新设园区和拟升级园区要制定循环经济发展专项规划或者在总体规划中设置循环经济篇章，按产业链、价值链“两链”集聚项目、招商选资、优化布局；对存量园区实施循环化改造，构建循环经济产业链，实现企业、产业间的循环链接，提高产业关联度和循环化程度，增强能源资源等物质流管理和环境管理的精细化程度。对综合性开发区、重化工产业开发区、高新技术开发区等不同性质的园区，加强分类施策和指导，强化效果评估和工作考核。

（六）推动产业循环式组合

推动行业间循环链接。组织实施产业绿色融合专项，在冶金、化工、石化、建材等流程制造业间开展横向链接。推动不同行业的企业以物质流、能量流为媒介进行链接共生，实现原料互供、资源共享，建立跨行业的循环经济产业链。总结推广跨行业循环经济发展模式，发布重点行业循环发展指南。

推动农村一二三产业融合发展。大力推动农业循环经济发展，以农牧渔结合、农林结合为导向，优化农业种植、养殖结构，积极发展林下经济，推进稻渔综合种养等养殖业与种植业有效对接模式；推进农产品、林产品加工废弃物综合利用，延伸产业链，提高附加值；拓展农业林业多功能性，推进农业与旅游、教育、文化、健康养老等产业深度融合，发挥促进扶贫攻坚的积极作用。建立完善全产业链资源循环利用体系，选择国家现代农业示范区、农业可持续发展试验示范区等具备条件的地区开展工农复合型循环经济示范区和种养加结合循环农业示范工程建设。

三、完善城市循环发展体系

（七）加强城市低值废弃物资源化利用

推动餐厨废弃物资源化利用和无害化处理制度化和规范化。总结餐厨废弃物资源化利用和无害化处理试点经验，出台《餐厨废弃物资源化利用技术指南》，在全国设区城市推广。加强监管，建立餐厨废弃物产生登记、定点回收、集中处理、资源化产品评估制度，加大对非法回收处理餐厨废弃物行为的处罚力度。

加快建筑垃圾资源化利用。发布加强建筑垃圾管理及资源化利用工作的指导意见，制定建筑垃圾资源化利用行业规范条件。开展建筑垃圾管理和资源化利用试点省建设工作。完善建筑垃圾回收网络，制定建筑垃圾分类标准，加强分类回收和分选。探索建立建筑垃圾资源化利用的技术模式和商业模式。继续推进利用建筑垃圾生产粗细骨料和再生填料，规模化运用于路基填充、路面底基层等建设。提高建筑垃圾资源化利用的技术装备水平，将建筑垃圾生产的建材产品纳入新型墙材推广目录。把建筑垃圾资源化利用的要求列入绿色建筑、生态建筑评价体系。到2020年，城市建筑垃圾资源化处理率达到13％。

推动园林废弃物资源化利用。建立园林废弃物回收利用体系，探索园林废弃物资源化利用技术路线，鼓励利用园林绿地废弃物进行堆肥、生产园林有机覆盖物、生产生物质固体成型燃料、人造板、制作食用菌棒等。推动园林废弃物与餐厨废弃物、粪便等有机质协同处理。鼓励市政园林、花圃、苗圃、果园等使用有机肥、基质、土壤调理剂等园林废弃物资源化利用产品。

加强城镇污泥无害化处置与资源化利用。按照“绿色、循环、低碳”的技术路线，建设污泥无害化、资源化处置设施；推动城镇污水处理厂污泥与餐厨废弃物、粪便、园林废弃物等协同处理；推动河湖清淤淤泥的无害化处理处置及资源化。完善污泥无害化处置标准，鼓励将污泥处理处置达标的产物用于移动式绿化、绿色建材等。

（八）促进生产系统和生活系统的循环链接

推动生产系统和生活系统能源共享。积极发展热电联产、热电冷三联供，推动钢铁、化工等企业余热用于城市集中供暖，鼓励利用化工企业产生的可燃废气生产天然气、二甲醚等燃料供应城乡居民，鼓励城市生活垃圾和污水处理厂污泥能源化利用。

推动生产系统和生活系统的水循环链接。鼓励城市污水处理后的再生水用于城市生态补水、景观及钢铁、电力、化工等工业生产系统，开展再生水用于农业浇灌的示范应用。推动矿井水用作生产、生活、生态用水。在沿海缺水地区、海岛积极发展海水直接利用和海水淡化，因地制宜推动海水淡化水进入生产和生活系统。到2020年，缺水城市再生水利用率达到20％以上，京津冀区域达到30％以上。

推动生产系统协同处理城市及产业废弃物。因地制宜推进水泥行业利用现有水泥窑协同处理危险废物、污泥、生活垃圾等，因地制宜推进火电厂协同资源化处理污水处理厂污泥，推进钢铁企业消纳铬渣等危险废物。鼓励将生活废弃物作为生产的原料、燃料进行资源化利用，加强环境监管，确保安全处置。稳步推进有关试点示范，建立长效机制。

（九）推进循环经济示范城市建设

深化循环经济示范城市（县）建设，对101个循环经济示范城市（县）建设地区开展评估和验收。研究制定循环型城市建设指导意见，统筹规划布局城市生产、生活、生态和废弃物处理空间，加强绿色基础设施建设，深入推进制度创新，促进产业绿色转型升级。制定循环型公共机构评价标准，引导公共机构开展节水型、节能型单位建设。完善政府绿色采购制度，制定政府绿色采购产品清单。建立城市循环发展指数核算、发布和评价制度。

四、壮大资源循环利用产业

（十）推动产业废弃物循环利用

推动共伴生矿和尾矿综合利用。在储量大、共伴生的铁矿、铝土矿、铜矿、铅锌矿、金矿、钨锡矿等矿区，开展金属矿产综合开发利用试点示范。继续推进煤矿、高岭土、铝矾土、磷矿等共伴生非金属矿产资源综合利用。推进尾矿有价金属的高效分离提取和高值高效利用，开展尾矿多元素回收整体利用。支持利用尾矿和废石生产建筑材料和道路工程材料。鼓励资源枯竭矿区开展尾矿回填和尾矿库复垦。

推动大宗工业固废综合利用。重点推动冶金渣、化工渣、赤泥、磷石膏、电解锰渣等产业废物综合利用，培育一批骨干企业。进一步加强钢渣、矿渣、煤矸石、粉煤灰和脱硫石膏综合利用。落实《新型墙材推广应用行动方案》。着力推进工业固废中战略性稀贵金属回收利用。建设工业固体废物综合利用产业基地。大力推进多种工业固体废物协同利用。

加强农林废弃物资源化利用。开展农业废弃物资源化利用试点。推动农作物秸秆肥料化、饲料化、燃料化、基料化和原料化利用。鼓励利用林业剩余物生产板材、纸张、活性炭及颗粒、液体燃料生物质能源等。支持规模养殖场建设粪污收集、贮运、处理、利用设施。支持建设病死畜禽、水生生物、屠宰废弃物处理设施，因地制宜发展各类沼气工程、有机肥设施，支持在种养大县开展种养结合整县推进及规模化、专业化的生物天然气示范，推动实施果菜茶有机肥代化肥行动。推进农林加工副产物综合利用。推进废旧农膜、灌溉器材、农药兽药疫苗容器、渔具渔船等回收利用。到2020年，农作物秸秆综合利用率达到85％，林业剩余物综合利用率达到60％。

（十一）促进再生资源回收利用提质升级

完善再生资源回收体系。推动传统销售企业、电商、物流公司等利用销售配送网络，建立逆向物流回收体系。支持再生资源企业利用互联网、物联网技术，建立线上线下融合的回收网络。鼓励再生资源企业与各类产废企业合作，建立适合产业特点的回收模式。因地制宜推广回收机、回收超市等回收方式。加强生活垃圾分类回收体系和再生资源回收的衔接。

提升“城市矿产”开发利用水平。推动现有国家“城市矿产”示范基地提质增效，引导园区（基地）外的规范废弃电器电子拆解企业、报废汽车拆解企业入园发展，促进集聚化规模化发展。出台促进再生资源利用水平提质升级的指导意见，提高企业技术装备和高值利用水平。推进实施再生资源行业规范条件，引导再生资源产业规范发展。开展国家资源再生利用重大示范工程建设，培育骨干企业。

开展新品种废弃物回收利用示范。推动太阳能光伏组件、动力蓄电池、碳纤维材料、生物基纤维、复合材料和节能灯等新品种废弃物的回收利用。推进废旧纺织品资源化利用，建立废旧纺织品分级利用机制，在慈善机构、社区、学校、商场等场所设置旧衣物回收箱，建立多种回收渠道，推动军警制服、职业工装、校服等废旧制服的回收和资源化利用，鼓励服装品牌商回收本品牌的废旧衣物。推动建立废旧木质家具、木质包装等废弃竹木产品的回收利用体系。选择快递业为切入点，开展物流业包装标准化和分类回收利用试点，推广使用可降解的胶带、环保填充物、可再生纸张和环保油墨印刷的封装物品等物料辅料，鼓励企业对包装箱、总包袋进行循环利用，提高循环利用率。

（十二）支持再制造产业化规范化规模化发展

推动重点品种再制造。严格质量和标识管理，推进汽车零部件、工程机械、大型工业装备、办公设备等的再制造。继续推进大型轮胎翻新。继续开展机电产品再制造试点，支持再制造企业技术升级改造。研究再制造的负面清单管理制度。清理制约再制造产品流通的规定，鼓励再制造产品销售和使用。

规范再制造服务体系。针对不同产品特点，建立以售后维修体系为核心的旧件回收体系，规范发展专业化再制造旧件回收企业。支持废弃电器电子产品回收企业探索将硒鼓、墨盒等可再制造旧件交售给再制造企业的具体方式。建立再制造产品质量保障体系，将再制造产品纳入汽车维修备件体系。鼓励专业化再制造服务公司与钢铁、冶金、化工、机械等制造企业合作，开展设备寿命评估与检测、清洗与强化延寿等再制造专业技术服务。推进“军促民”再制造技术转化，提升产业的技术水平与规模。

推动再制造业集聚发展。长沙、张家港、临港等国家再制造产业示范基地（示范园）建设取得突破性进展。继续选择一批产业基础好的地区开展再制造产业示范基地建设。条件成熟时，选择部分区域探索开展技术附加值高、环境污染小、有利于技术引进的可再制造件进口。

（十三）构建区域资源循环利用体系

以京津冀、长三角、珠三角、成渝、哈长经济区等城市群为重点，统筹规划和建设区域内工业固废、再生资源、生活垃圾资源化和无害化处置设施，建设跨行政区域的资源循环利用产业基地。建立跨行政区域的废弃物协同处置信息平台，促进废弃物协同利用和处置。促进报废汽车拆解、危废处理等跨行政区域流动，实现资质互认、政策协同、体系协同。

五、强化制度供给

（十四）推行生产者责任延伸制度

完善生产者责任延伸制度相关法律、法规，落实《生产者责任延伸制度推行方案》，率先在电器电子产品、汽车、铅蓄电池、饮料纸基复合包装等领域推行。在部分地区和电器电子产品、汽车产品等领域开展生产者责任延伸试点。完善废弃电器电子产品处理基金制度。选择重点品种试点实行目标回收制，建立第三方管理制度。选择适宜的工业产品、消费品，推行生态设计。建立重点行业生产者责任延伸信用评价制度，适时发布我国生产者责任延伸制度实施情况年度报告。

（十五）建立再生产品和再生原料推广使用制度

实施原料替代战略，引导生产企业加大再生原料的使用比例。分类发布再生产品和再生原料标准和目录，建立再生产品（再制造产品）政府优先采购制度。率先推动电器电子产品生产企业提高再生原料使用比例。推广建筑垃圾再生产品，在政府投资的公共建筑或道路中，支持使用一定比例的建筑垃圾再生产品。推进大宗固体废物替代建材原料，限制同类天然建材原料开采。

（十六）完善一次性消费品限制使用制度

制定发布限制生产和销售的一次性消费品名录及管理办法，对纳入目录的产品实行分类管理，制定完善限制一次性消费品的相关政策。支持研发可重复使用的替代产品。研究制定一次性产品的生态设计标准，提高回收利用率。

（十七）深化循环经济评价制度

建立以主要资源产出率、主要废弃物循环利用率为核心的循环经济评价指标体系，将循环经济主要指标完成情况作为对地方政府评价的内容。建立国家层面资源产出率指标的定期发布制度，发布不同区域层面的循环经济发展水平评价指标。建立完善循环经济发展指数、城市循环发展指数等综合性评价方法，适时发布区域循环发展指数。对国家确定的循环经济示范城市（县）、园区循环化改造等试点示范单位进行评价考核。各级政府应开展资源利用效率、资源循环水平评估评价工作，支持和鼓励科研院所、高等学校、社会组织等第三方机构参与评估评价工作，并向社会公布。

（十八）强化循环经济标准和认证制度

健全循环经济标准制度。建立完善产品生态设计标准，推动重点行业循环型生产方式技术管理标准化，健全行业循环经济实践技术指南和行业循环经济绩效评价标准。完善产业废弃物综合利用、再生资源回收利用、再制造等标准，加快健全再生原料及产品、餐厨废弃物资源化产品、利废建材等产品标准。深化循环经济标准化试点工作，开展不同行业、领域的循环经济标准化试点示范工作。支持社会团体制定资源循环利用领域的团体标准。

建立规范的循环经济认证认可、检验检测和计量保障制度。开展再制造企业的生产质量体系认证，推进再制造产品认定，支持第三方认证机构开展再生产品、再制造产品等绿色产品认证，并作为政府采购、政府投资、社会推广的优先选择范围。建立循环经济检验检测技术支撑体系，进一步健全能源计量体系，督促用能单位提高能源计量器具配备率和能源计量数据分析利用水平，加强能源计量技术服务和能源计量审查。

（十九）推进绿色信用管理制度

通过“信用中国”和企业信用信息公示系统，依法公示企业行政许可、行政处罚、“黑名单”等信息。建立企业循环经济信用评价制度，将企业履行生产者责任延伸制度信息、资源循环利用企业安全环保信息、再生产品和再制造产品质量信息等纳入全国信用信息共享平台。支持开展企业绿色（环境）信用评价，评价结果向社会公开，并作为信贷审批、贷后监管的重要依据。对信用记录良好的企业，在循环经济相关补贴、优惠政策等方面优先支持，对失信企业建立“黑名单”制度，依法依规采取联合惩戒措施。

六、激发循环发展新动能

（二十）增强科技创新驱动力

通过国家科技计划（专项、基金等）统筹支持符合条件的循环经济共性关键技术研发，加快减量化、再利用与再制造、废物资源化利用、产业共生与链接等领域的关键技术、工艺和设备的研发制造。支持资源循环利用企业与科研院所、高等院校组建产学研技术创新联盟。发布国家鼓励的循环经济技术、工艺和设备名录，健全循环经济技术、装备的遴选及推广机制，建立应用推广的信息平台。

（二十一）发展分享经济

创新消费理念，大力发展分享经济，把分享经济作为优化供给结构、引导绿色消费的新领域，延长产品生命周期，提高资源利用效率。探索闲置房屋、闲置车辆、闲置物品的分享使用方式和分时租赁的新型商业业态。发展分享办公、分享存储、分享信息，提高闲置资产的利用效率。创新商业模式，大力发展设备租赁产业，推动外包式服务发展，培育专业的循环型生产服务企业，改变传统产品提供模式，提高产品维护专业化水平。鼓励专业分享平台建设，完善信息安全保障措施和信用评价机制，实现分享商品、信息、服务的在线交易。

（二十二）扩大绿色消费

鼓励绿色产品消费，大力推动节能、节水、环保、资源综合利用、再制造、再生产品使用，加大新能源汽车推广力度，加快电动汽车充电基础设施建设，实施绿色建材生产和应用行动。推广使用生物饲料、生物肥料、生物农药、生物地膜等绿色农业生产资料。扩大绿色消费市场，完善绿色产品统一标识、认证制度，畅通绿色产品流通渠道，鼓励建设各类绿色流通主体。建设一批集门店节能低碳改造、绿色产品销售、废弃物回收于一体的绿色商场。推动企业实施绿色采购，构建绿色供应链。引导和支持企业利用大众创业、万众创新平台，加大对绿色产品研发、设计和制造的投入。在政府投资的公益性建筑、大型公共建筑和保障性住房建设中全面执行绿色建筑标准，推广使用新型墙体材料。完善城市交通系统，推进不同公共交通体系之间以及市内公交系统与跨区域交通系统的无缝链接，引导居民选择公共交通和自行车出行。

（二十三）创新服务机制和模式

积极推动资源循环利用第三方服务体系建设，培育发展龙头企业，发挥市场机制作用。鼓励通过合同管理和特许经营等方式，为产业园区和企业提供废弃物管理、回收、再生加工和循环利用的整体解决方案，与居民社区和医院、学校等公共机构开展生活垃圾资源化、无害化处理合作，促进生活垃圾与再生资源回收处理利用两个网络系统衔接发展。推广绿色产品质量责任险、环境污染强制责任保险。建立循环经济信息系统和技术咨询服务体系，培育和扶持一批为循环经济发展提供规划、设计、建设、改造、运营等服务的专业化公司。

（二十四）支持资源循环产业“走出去”

贯彻开放发展理念，落实“一带一路”战略，加强循环经济理念模式的国际交流，扩大关键技术和装备的进出口贸易规模。配合国际产能合作、对外承包工程，支持国内资源循环利用企业到海外投资，增强境外资源就地转化加工能力，把海外再生资源作为资源安全保障的来源之一。推动再制造产品进入国际市场，实施对标行动，保障再制造产品的性能稳定性、质量可靠性等达到欧美国家标准，培育以增材再制造技术为特点的装备现场修复技术，提高运营维护水平。

七、实施重大专项行动

（二十五）园区循环化改造行动

制定实施《园区循环化改造行动》，各地要制定本地区园区循环化改造推进方案，明确改造任务、实施路径和保障措施。其中，长江经济带的化工、轻工等涉水类园区，京津冀地区的冶金、建材和石化等涉气类园区和工业集聚区，珠三角地区的石化、轻工、建材等园区要全部实施循环化改造，园区外企业逐步“退城入园”。鼓励国家生态工业示范园区率先开展循环化改造。发布实施园区循环化改造指南和评价体系，将评价结果纳入园区考核体系。利用现有资金渠道，对园区循环化改造予以支持。到2020年，国家重点支持100家园区进行循环化改造，推动75%的国家级园区和50%的省级园区开展循环化改造。

（二十六）工农复合型循环经济示范区建设行动

选择粮食主产区等具备基础的地区建设20个工农复合型循环经济示范区。以农业生产为基础，以龙头企业为核心，发挥农业专业合作组织作用，按现代产业组织方式，汇集资金、技术、农田等生产要素，向产前投入、产后加工、贮藏、运输、销售以及农业废弃物综合利用环节延伸，推进农业与工业、旅游、教育、文化、健康养老等产业横向链接，形成种、养、加、游等深度融合的工农复合型循环经济产业链。

（二十七）资源循环利用产业示范基地建设行动

在100个地级及以上城市布局城市资源循环利用产业示范基地。建设城市低值废弃物协同处理基地，对餐厨废弃物、建筑垃圾、城市污泥、园林废弃物、废旧纺织品等进行集中资源化回收和规范化处理，完善统一收运体系，建立餐厨废弃物、建筑垃圾等收运处理企业的规范管理制度，推动典型废弃物的集中规模化处理、利用。发挥各类固体废弃物资源化利用和处理设施的协同效应，实现不同类别废弃物的分类回收利用和无害化处理，加强能源、水资源和固废处理设施的一体化建设。建设以城市为载体的产业废弃物循环利用产业基地，推动共伴生矿、工业固废、危险废弃物、农林废弃物等的综合利用，制定区域整体解决方案，建设区域性大宗产业废弃物信息交易平台，实现产业废弃物多途径、多层次、协同化利用。

（二十八）工业资源综合利用产业基地建设行动

以企业和行业为载体，建设50个工业资源综合利用产业基地，开展工业资源综合利用重大示范工程建设。发布工业资源综合利用先进适用技术装备目录，加快大宗工业固体废物综合利用先进技术装备和产品的推广应用。推动尾矿、煤矸石、粉煤灰、冶金渣、工业副产石膏、化工废渣、赤泥等大宗固废的综合利用，拓宽利用途径，提升利用水平。

（二十九）“互联网＋”资源循环行动

制定发布《“互联网＋”资源循环行动方案》，支持回收行业建设线上线下融合的回收网络，推广“互联网+回收”新模式。建立重点品种的全生命周期追溯机制。支持互联网企业参与各类产业园区废弃物信息平台建设，推动园区产业共生平台建设。逐步形成行业性、区域性、全国性的产业废弃物和再生资源在线交易系统和价格指数。支持汽车维修、汽车保险、旧件回收、再制造、报废拆解等汽车产品售后全生命周期信息的互通共享。在30%的地级以上城市建设再生资源在线回收平台，再生资源、产业废弃物年在线交易规模超过5000亿元。

（三十）京津冀区域循环经济协同发展行动

统筹规划京津冀地区的再生资源、工业固废、生活垃圾资源化利用和无害化处置设施，建设一批跨区域资源综合利用协同发展重大示范工程，在北京、天津等城市率先建成资源循环利用体系。以京津地区为核心推进再生资源专业化规范化回收体系建设；在京津冀地区探索建立污泥无害化处理处置和跨区域资源化消纳利用的综合体系试点；依托国家“城市矿产”示范基地改造提升现有回收、拆解和再利用基地和园区；依托河北现有产业基础，建设再制造产业示范基地；结合滨海新区、渤海新区、曹妃甸等国家级新区、园区建设，构建跨城市、跨地区产业链接，推动生产生活系统循环链接。

（三十一）再生产品再制造产品推广行动

建设30个左右再生产品再制造产品推广平台和示范应用基地，选择电子电器生产企业、汽车生产企业、纺织企业等在生产环节推广使用再生材料。选择商贸物流、金融保险、维修销售等产品营销渠道和煤炭、石油等采掘企业开展再制造产品推广应用，支持中央企业应用再制造产品，并与再制造企业合作。选择建筑施工企业开展建筑垃圾再生产品推广应用。到2020年，骨干电器电子生产企业再生材料使用率达到20％，主要再制造产品市场覆盖率达到10％左右。

（三十二）资源循环利用技术创新行动

以提高资源利用效率、资源循环水平为核心，开展循环发展宏观战略、制度创新、政策机制和重大共性或瓶颈式技术装备研发，推进资源利用效率与循环水平的基础理论和评价机制研究，加强赤泥、碱渣等大宗固废减量与循环利用技术及产业化、生物质废物高效利用成套技术与大型装备产业化、新兴城市矿产高值利用关键技术及产业化应用等的研究，深化固废循环利用管理与决策共性技术创新，加强典型区域循环发展集成示范模式示范。

（三十三）循环经济典型经验模式推广行动

总结凝练循环经济试点示范典型经验、重点行业循环经济发展模式及典型模式案例，结合工作实施向全社会推广发布。分领域、分行业制定循环经济发展指南。通过广播电视、报刊杂志、互联网、移动客户端等途径，宣传循环经济典型案例和试点示范经验。采取组织现场推广会、经验交流会、成果展示会等方式，加大对典型经验的推广力度。发挥各级党校、行政学院、高等学校及科研院所的力量，面向各级领导干部、政府及企业管理人员进行推广。

（三十四）循环经济创新试验区建设行动

选择若干地区、行业开展循环经济创新实验区建设，探索形成循环经济核心制度和模式，逐步在全国范围内推广。选择部分行业试点推行产品生态设计、开展目标回收制和企业回收联盟试点；开展限制一次性用品使用制度试点，探索限制一次性用品使用的具体措施；选择部分区域、部分行业开展产品分享、服务分享、信息分享试点。

八、完善保障措施

（三十五）健全法规规章体系

推动循环经济促进法修订，增强法律约束力，完善循环经济促进法配套法规规章，支持各地结合实际制定循环经济促进条例或实施办法。修订报废汽车回收管理办法。加快制定汽车零部件再制造、餐厨废弃物资源化利用和无害化处理、限制商品过度包装、铅蓄电池回收利用等领域的管理办法。研究出台强制回收的产品和包装物名录及管理办法、建筑垃圾回收与资源化利用管理办法、电动汽车动力蓄电池回收利用管理办法。

（三十六）理顺价格税费政策

深化价格改革。全面推行居民用电、用水、用气阶梯价格，推行供热按用热计量收费。全面落实燃煤发电机组脱硫、脱硝、除尘电价政策。完善鼓励煤矸石、垃圾和沼气发电的价格政策。落实污水处理收费政策，完善垃圾处理收费管理办法，提高收缴率。

加强税收调节。全面实施资源税从价计征改革，开展水资源税改革试点工作，逐步扩大征税范围，促进资源节约集约利用。落实资源综合利用产品及劳务增值税政策，落实资源综合利用和环境保护节能节水专用设备企业所得税优惠政策，对企业为生产国家支持发展的大型环保及资源综合利用设备而进口的关键零部件及原材料，在现行政策规定范围内，免征关税和进口环节增值税。落实废弃电器电子产品回收处理基金。

（三十七）优化财政金融政策

创新财政资金支持方式。利用现有资金渠道对循环经济予以支持，提高资金利用效率和使用效益。强化财政资金与社会融资的联动，探索在餐厨废弃物、建筑垃圾、再生资源回收等领域引入PPP模式，通过PPP和第三方服务方式引导社会资本投入循环经济。

创新融资方式。积极提供包括银行信贷、外国政府转贷款、债券承销、保理、融资租赁等多重融资方式。落实绿色信贷指引，促进银行业金融机构大力发展绿色信贷。支持符合条件的资源循环利用企业通过境内外上市、在全国股转系统和区域性股权交易市场挂牌等方式融资。积极落实绿色债券指引，健全绿色评级体系。支持保险资金支持资源循环利用项目建设。鼓励社会资本成立各类绿色产业基金。

（三十八）加强统计能力建设

逐步建立重要资源消耗情况的统计监测机制。各地要对循环经济统计工作给予相应支持，明确责任，保障工作经费，推动区域、行业、园区、企业建立资源消耗、污染排放等的动态台帐，提高精细化管理水平，提高统计的准确性和及时性。

（三十九）强化监督管理

持续打击非法改装、拼装报废车、非法拆解电器电子产品的企业和集散地。坚决关停无证无照经营、达不到环境标准和安全标准的小企业、黑作坊。加强进口固体废物管理，严厉打击“洋垃圾”走私。

加强重点领域规范管理。完善对报废汽车、废弃电器电子产品拆解企业的资质管理，严格铅酸蓄电池等特殊品种的管理。加强废船监管，实行定点拆解。加强对再制造产品标识使用的监督检查，强化产品质量的监督抽查。加大对生产超薄塑料购物袋的查处力度，巩固“限塑”成果。加大限制商品过度包装监督检查力度。

九、加强组织实施

（四十）落实地方工作责任

地方各级政府相关部门要加强对循环发展的组织领导和统筹协调，制定本地区的循环发展规划或引领行动，明确目标任务，制定和完善本地区促进循环发展的配套政策，建立本地区的工作协调机制，做好部门分工，加强相关统计和评价工作，逐级落实工作责任。

（四十一）明确企业主体责任

推动企业按照循环型生产方式组织企业生产，提高利用效率、减少废弃物排放。支持企业积极开展循环经济评价对标工作，落实生产者责任延伸制度，建立全生命周期管理制度，自觉履行企业社会责任。 

（四十二）动员全社会广泛参与

加强宣传引导，把循环发展作为可持续发展教育的重要内容纳入国民教育体系和党政领导干部培训计划，引导全社会树立节约集约循环利用的资源观，营造促进循环发展的舆论氛围，引导社会各界积极参与，继续建设一批循环经济教育示范基地。加强国际交流与合作，加强循环经济理论、政策、技术、模式的交流，强化我国循环经济发展成效的宣传，加快循环经济先进技术的引进、吸收和再创新。推进中日韩循环经济示范基地建设。

（四十三）加强组织协调

进一步发挥发展循环经济工作部际联席会议机制的作用，加强组织协调，研究重大问题，统筹推进引领行动的实施。发展改革委将会同有关部门按照任务分工，制定重点任务的实施方案，同时加强对实施情况的跟踪评估，评估结果适时向社会发布。

　　国家发展改革委

　　科技部

　　工业和信息化部

　　财政部

　　国土资源部

　　环境保护部

　　住房城乡建设部

　　水利部

　　农业部

　　商务部

　　国资委

　　税务总局

　　国家统计局

　　国家林业局

　　2017年4月21日

　　根据《内地与香港关于建立更紧密经贸关系的安排》(香港CEPA)和《内地与澳门关于建立更紧密经贸关系的安排》(澳门CEPA)及其相关补充协议，现将海关总署制定的《2017年7月1日起香港CEPA项下新增零关税货物原产地标准表》(见附件1)、《2017年7月1日起澳门CEPA项下新增零关税货物原产地标准表》(见附件2)，以及对部分享受货物贸易优惠措施的香港、澳门货物原产地标准的修改(见附件3、4)事宜公告如下：

　　一、《2017年7月1日起香港CEPA项下新增零关税货物原产地标准表》、《2017年7月1日起澳门CEPA项下新增零关税货物原产地标准表》使用简化的货物名称，自2017年7月1日起执行。新增香港、澳门享受零关税货物的范围与2017年《中华人民共和国进出口税则》中相应税号对应的商品范围一致。

　　二、对海关总署公告2011年第82号附件1《享受货物贸易优惠措施的香港货物原产地标准表(2012年版)》和附件2《享受货物贸易优惠措施的澳门货物原产地标准表(2012年版)》所列部分税号的原产地标准进行了修改。修改后的原产地标准自2017年7月1日起执行。

　　特此公告。

　　附件：

　　1 .2017年7月1日起香港CEPA项下新增零关税货物原产地标准表

　　2.2017年7月1日起澳门CEPA项下新增零关税货物原产地标准表

　　3.2017年7月1日起香港CEPA项下修订零关税货物原产地标准表

　　4.2017年7月1日起澳门CEPA项下修订零关税货物原产地标准表

　　海关总署

　　2017年6月12日

各省、自治区、直辖市新闻出版广电局、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团新闻出版广电局，计划单列市国家税务局、地方税务局，中央三台、电影频道节目中心、中国教育电视台、中国税务报社：

　　国家新闻出版广电总局、国家税务总局在2016年联合举办了第一届全国税收公益广告作品征集暨展播活动，活动中涌现出一批主题突出、社会效应好、群众认可度高的优秀作品，受到社会各界广泛好评。为进一步宣传税收改革发展的成效和税收服务经济社会的成果，充分利用好公益广告这一载体，切实增强税收宣传的影响力和感染力，2017年，国家新闻出版广电总局、国家税务总局决定联合举办第二届全国税收公益广告作品征集暨展播活动。现将有关事宜通知如下：

　　一、总体要求

　　采取向社会公开征集的方式，提升税收公益广告设计创作水平，推出一批导向正确、创意新颖、表现丰富、群众接受度高的优秀税收公益广告作品，在全国进行展播，让社会公众充分了解和支持税收工作。

　　二、宣传主题

　　围绕税收中心工作，重点突出六个方面内容：

　　（一）向“十九大”献礼。聚焦税收历史文化和当前工作，宣传党的十八大以来，税收服务经济社会发展、税收助力供给侧结构性改革取得的成效，讲好税收故事，传递税收声音，进一步统一思想、凝聚共识，激发税务干部的职业自豪感和国家荣誉感，以更加优异的成绩向十九大献礼。

　　（二）“撸起袖子加油干”。围绕税收职能作用发挥和展现税收行业特色，通过朴实、贴近人民的形象和话语，表达税务系统积极响应和落实总书记号召的态度、决心和信心，展现税务系统涌现出的模范人物和先进典型事迹，体现税务系统创新求真务实的新作为，树立税务系统良好形象，鼓舞士气，凝聚人心。

　　（三）全面推开营改增试点工作取得的成效。宣传推行以来减负增效、激发经济动能、促进转型升级等方面的作用，让社会公众充分了解营改增的成效，使纳税人有更多获得感。

　　（四）深化国税地税征管体制改革成效。展示税收改革在发挥税收职能作用、优化纳税服务、转变征管方式、提升税收治理能力以及服务国家发展战略等方面的重要作用。

　　（五）税收服务“一带一路”。宣传税务机关以推动实施“一带一路”战略为重点，落实税收优惠政策、加大对外投资税收宣传辅导、拓展国际税收风险提示服务、服务企业走出去等方面的做法和成效。

　　（六）税收诚信体系建设。阐释税收诚信体系建设的理念和作用，展示税务系统加强诚信建设的举措和成效，加大黑名单曝光，通过褒奖诚信、惩戒失信，构建“一处失信、处处受限”的信用惩戒格局，让失信者寸步难行，让诚信纳税有更多获得感。

　　三、活动时间

　　全国税收公益广告作品征集时间：2017年6月10日至2017年8月31日。

　　税收公益广告作品评选时间：2017年9月至2017年11月。

　　税收公益广告作品展播时间：2017年12月至2018年10月。

　　四、活动组织

　　（一）本次活动由国家新闻出版广电总局和国家税务总局联合主办。国家新闻出版广电总局负责协调全国各电台、电视台、网络广播电视台进行活动宣传报道、公益广告制作、作品展播等工作；国家税务总局负责协调全国各省、市、县国税局、地税局组织作品参评等相关工作，负责提供活动资金支持。

　　（二）本次活动由中国传媒大学全国公益广告创新基地、中国税务报社联合承办。中国传媒大学全国公益广告创新基地负责作品收集及组织评选、扶持资金发放和获奖研讨交流等相关工作，中国税务报社负责网络投票等工作。

　　（三）各级广电部门和税务部门负责本地区活动宣传和报名组织工作。各级广电部门和税务部门要加强配合，在做好宣传和组织工作的同时，充分利用各自优势，协同配合，共同制作优秀税收公益广告作品。

　　五、参加方式

　　（一）参加对象：面向全国各级税务机关及社会各界征集优秀税收公益广告作品，电台、电视台、影视制作机构、高等院校及个人均可报名参加，鼓励各级税务部门与电台、电视台联合制作税收公益广告作品。

　　（二）作品形式：分电视类公益广告和广播类公益广告两种形式。作品时长分别为15秒、30秒、45秒、1分钟。

　　（三）报名方式：参加本次作品征集活动人员需认真填写活动报名表（附件4），连同作品的音视频光盘、设计说明一同寄到组委会进行报名，同时将以上资料电子版发送至组委会指定邮箱，邮件标题格式为“税收公益广告征集活动作品-作者名-作品名”。报名截止时间为2017年8月31日。

　　报名邮寄地址：北京市朝阳区定福庄东街1号，中国传媒大学广告学院（全国公益广告创新研究基地）

　　邮编：100024

　　组委会邮箱：ssgygg2017@163.com

　　联系人（收件人）：和群坡，刘林清

　　联系电话：13801318145，18500298052.

　　活动组委会联系电话：010-65783234.

　　国家新闻出版广电总局联系人：许旭，联系电话：010-86098540，传真：010-86092589.

　　国家税务总局联系人：杨军，王曦 联系电话：010-63417274，传真：010-63417255.

　　附件：1.2017年全国税收公益广告作品创作要求

　　2.2017年全国税收公益广告作品征集活动评审办法

　　3.2017年全国税收公益广告作品征集活动展播安排

　　国家新闻出版广电总局办公厅  国家税务总局办公厅

2017年5月27日

　　附件1

2017年全国税收公益广告作品创作要求

　　一、税收公益广告作品创作要求

　　设计制作税收公益广告，要紧扣在推进营改增、深化国地税征管体制改革过程中社会各界和广大纳税人密切关注的重点、热点和难点问题，深入了解税收服务经济社会发展、税收服务“一带一路”和税收诚信体系建设方面的经验和成效，贴近大众审美情趣，做到思想性、艺术性和观赏性的有机统一。

　　（一）征集活动要遵守法律法规，创作单位和个人应签署原创承诺，保证对作品拥有完全知识产权，不得抄袭、模仿。

　　（二）公益广告创作要善于从基层一线以及纳税人身边选取题材，情景交融地展示改革所带来的变化，使受众爱听爱看。

　　（三）提倡风格多样、百花齐放，可将各地民族、文化和地方特色融入到广告中来，可选取实景、动漫、乐曲等多种表现形式，使公益广告易于被不同受众群体接受和喜好。

　　（四）公益广告创作中可积极探索运用现代科技手段，为广告注入现代气息和时尚元素，运用新颖别致的表现形式吸引人、打动人。

　　（五）已参加过往届税收公益广告征集活动的作品、版权已归属第三方的作品或者已经在其他比赛中获得过奖项的作品不得参加评选，已经获得奖项的作品将被取消获奖资格。

　　二、税收公益广告作品技术标准

　　（一）电视类作品

　　1.高清：分辨率不得低于1280*720（16：9）或960*720（4：3），码率不得低于8M/秒，格式以MP4等主流高清通用格式为主。

　　2.动画：需转换为相应视频格式后提交，如AVI、MP4等视频格式（高清标准参照第一条）。请勿提交flv等动画格式。

　　（二）广播类作品

　　不低于16位，比特率不低于128kbps，采样频率不低于22.05khz，格式应以MP3、WMA等主流音频格式为主。

　　附件2：

2017年全国税收公益广告作品征集活动评审办法

　　本次全国税收公益广告作品征集活动评审工作由活动组委会统一组织部署，采取组委会评审、社会公众评审和专家组评审相结合的方式，坚持公平、公正、公开原则，通过竞争择优的方式，最终确定优秀作品名单。

　　一、项目设置

　　1.广播类优秀作品：一类作品2个，扶持资金5000元；二类作品3个，扶持资金3000元；三类作品5个，扶持资金1000元；优秀作品9个，扶持资金500元（含税）。

　　2.电视类优秀作品：一类作品2个，扶持资金20000元；二类作品3个，扶持资金10000元；三类作品5个，扶持资金5000元；优秀作品9个，扶持资金1000元（含税）。

　　3.动漫类优秀作品：一类作品2个，扶持资金20000元；二类作品3个，扶持资金10000元；三类作品5个，扶持资金5000元；优秀作品9个，扶持资金1000元（含税）。

　　4.优秀活动组织单位：一类1个；二类2个；三类3个。

　　5.优秀展播机构：一类1个，扶持资金50000元；二类1个，扶持资金30000元；三类1个，扶持资金20000元（含税）。

 　二、评审安排

　　本次征集活动评审分为作品评审和优秀组织机构、优秀展播机构评审两个部分。

　　（一）作品评审

　　分为初选、复赛、决赛三个阶段进行。

　　1.初选阶段（2017年9月1日至9月15日）：组委会首先对征集作品进行初选，评分后进入复赛，复赛不限名额。

　　2.复选阶段（2017年9月16日至9月30日）：进入复赛的作品将在合作网站上进行展播，通过网站、报纸、广播、电视媒体宣传此次投票活动，征集全国公众投票，最终根据作品得票数及初选得分情况确定进入决赛名次100名，其中50部电视类作品和50部广播类作品。

　　3.终评阶段（2017年10月1日至10月30日）：由组委会组织专家评委进行评分，并结合初选、复赛成绩确定各奖项。

　　（二）优秀组织机构、优秀展播机构评审

　　优秀组织机构将根据作品征集组织和优秀作品情况，由组委会综合进行评定。

　　优秀展播机构将根据公益广告作品播放次数、时长、时段、覆盖范围、宣传效应等情况，税收公益广告征集活动宣传力度，以及本台新闻专题等其他节目形式配合税收宣传工作等情况，由组委会在展期后综合进行评定。

　　三、作品使用

　　（一）获得本次公益广告作品征集活动的优秀作品将在全国各级电台、电视台、网络以及高铁、航空、地铁等平台集中进行展播。

　　（二）全部优秀作品将纳入国家新闻出版广电总局“优秀公益广告作品库”，供全国各类播出机构下载播出。

　　（三）全部优秀作品将在税务系统各级官方网站、微信平台、办税服务厅展播。

　　四、相关要求

　　（一）参加本次征集活动的作品必须由作者本人参与创作（合作作者可联名参加），作者应确认拥有其作品的著作权，如因此引起任何相关法律纠纷，由作者本人承担法律责任。

　　（二）作者应保证送选作品将不会涉及肖像权、名誉权、隐私权、著作权、商标权等法律纠纷，否则由作者本人承担法律责任。

　　（三）本次征集活动拒绝任何可能与国家法律法规相抵触的作品。

　　（四）除非特别申明，送选作品可被主办单位无偿用于与本次征集活动相关的宣传活动；主办单位拥有将获奖作品出版音像制品的优先权利。

　　（五）活动规则最终解释权归主办单位；凡递交作品，即视为同意上述法律问题说明。

　　附件3：

2017年全国税收公益广告作品征集活动展播安排

　　为进一步扩大本次税收公益广告作品征集活动影响力，提升宣传效果，由国家新闻出版广电总局统一部署，在全国各级电台、电视台集中展播税收公益广告，展播时间为2017年11月至2018年10月。现就有关事项通知如下：

　　一、各级税务部门要高度重视本次税收公益广告征集活动作品展播工作，把作品展播作为宣传税收、推进改革和展示税务形象重要途径，加强同广播影视部门的联系沟通，力争将展播活动做好、做强、做出影响。

　　二、税收公益广告作品可从国家新闻出版广电总局“优秀公益广告作品库”中下载播出。各地作品制作完毕后可先行在本地媒体播放。获奖优秀作品将由主办方组织在全国各级电台、电视台、网络以及高铁、航空、地铁等平台集中进行展播。同时，鼓励各级播出机构自制税收公益广告作品并播出。

　　三、各级广电部门要积极同税务部门进行合作，组织协调所辖电台、电视台参与税收公益广告征集活动作品展播工作。取得税务部门资金补贴的播出机构，每周播出税收公益广告数量不少于3次，其中，黄金时段不少于1次。

　　四、各级税务部门在与播出机构合作开展展播活动过程中，可自愿给予一定资金补贴。电视类播出机构参考资金补贴标准为：省级电视台每年每台3万元，地市级电视台每年每台2万元，县级电视台每年每台1万元；广播类播出机构参考资金补贴标准为：省级电台每年每台1万元、地市级电台每年每台0.8万元、县级电台每年每台0.5万元。

　　各级税务部门也可根据实际播出情况，按照“多播出，多补助”的原则，双方自愿商定合理补贴金额。

　　五、各级播出机构负责税收公益广告播出统计工作，税务部门负责公益广告播出的监听、监看工作。税收公益广告征集活动作品展播工作结束后，各级播出机构同税务部门要认真填写《税收公益广告展播情况统计表》（附件5），经双方签字盖章确认后分别上报省级广播影视部门和税务部门，省级部门在汇总统计后，于2018年11月15日前将统计结果报送至国家新闻出版广电总局和国家税务总局。

　　国家新闻出版广电总局联系人：许旭，联系电话：010-86098540，传真：010-86092589.

　　国家税务总局联系人：杨军，王曦 联系电话：010-63417274，传真：010-63417255.

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财务局，中共中央直属机关事务管理局，国家机关事务管理局财务司，解放军总后勤部财务部，武警部队后勤部财务部，有关中央部门：

　　为贯彻落实《会计法》和《专业技术人员继续教育规定》要求，规范会计专业技术人员继续教育活动，保障会计专业技术人员合法权益，不断提高会计专业技术人员素质，我们起草了《会计专业技术人员继续教育规定(征求意见稿)》。现予以印发，请组织征求意见，并于2017年7月6日前将书面意见反馈财政部会计司。

　　联系人：财政部会计司会计人员管理处魏晓惠

　　通讯地址：北京市西城区三里河南三巷3号，100820

　　联系电话：010—68553026、68552670(传真)

　　电子邮箱：weixiaohui@mof.gov.cn

　　附件：

　　1.《会计专业技术人员继续教育规定(征求意见稿)》

　　2.关于《会计专业技术人员继续教育规定(征求意见稿)》的起草说明

　　财政部办公厅

　　2017年6月1日

会计专业技术人员继续教育规定（征求意见稿）

第一章  总  则

第一条  为了加强会计专业技术人员继续教育的管理，规范会计专业技术人员继续教育活动，保障会计专业技术人员合法权益，不断提高会计专业技术人员素质，根据《中华人民共和国会计法》和《专业技术人员继续教育规定》（人力资源和社会保障部令第25号），制定本规定。

第二条  国家机关、社会团体、企业、事业单位和其他组织（以下统称用人单位）的会计专业技术人员继续教育，适用本规定。

第三条  会计专业技术人员继续教育应当紧密结合经济社会发展和会计行业发展要求，以能力建设为核心，突出针对性、实用性和前瞻性，为经济社会和会计行业发展提供人才保证和智力支持。

第四条  会计专业技术人员继续教育工作应当遵循下列基本原则：

（一）以人为本，按需施教。把握会计行业发展趋势和会计专业技术人员从业基本要求，突出提升会计专业技术人员专业胜任能力，引导会计专业技术人员更新知识、拓展技能，提高解决实际问题的能力。

（二）突出重点，提高能力。会计专业技术人员继续教育面向会计专业技术人员，全面提高会计专业技术人员整体素质，进一步改善会计专业技术人员知识结构。

（三）加强指导，创新机制。在统筹规划的前提下，有效利用各方面教育资源，引导社会办学单位参与会计专业技术人员继续教育，并不断丰富继续教育内容，创新继续教育方式，整合继续教育资源，提高继续教育质量，逐步形成政府部门规划指导、社会单位积极参与、用人单位支持督促的会计专业技术人员继续教育新格局。

第五条  会计专业技术人员享有参加继续教育的权利和接受继续教育的义务。

第六条  取得会计专业技术资格的人员，应当自取得资格的次年开始参加继续教育，并在规定时间内取得规定学分。

第二章  管理体制

第七条  会计专业技术人员继续教育工作实行统筹规划、分级负责、分类指导的管理体制。

第八条  人力资源社会保障部负责对全国会计专业技术人员继续教育工作进行综合管理和统筹协调，财政部负责制定全国会计专业技术人员继续教育政策，监督指导全国会计专业技术人员继续教育工作的组织实施。

县级以上地方人民政府人力资源社会保障部门负责对本地区的会计专业技术人员继续教育工作进行综合管理和统筹协调，县级以上地方人民政府财政部门负责组织实施和监督检查本地区的会计专业技术人员继续教育工作。

第九条  用人单位应当保障本单位会计专业技术人员参加继续教育的权利。

会计专业技术人员应当适应岗位需要和职业发展的要求，积极参加继续教育，完善知识结构、增强创新能力、提高专业水平。

第三章  内容与形式

第十条  会计专业技术人员继续教育内容包括公需科目和专业科目，主要包括会计理论、政策法规、业务知识、技能训练和职业道德等。

（一）会计理论继续教育，重点加强会计基础理论和应用理论的培训，提高会计专业技术人员用理论指导实践的能力；

（二）政策法规继续教育，重点加强会计法规制度及其他相关法规制度的培训，提高会计专业技术人员依法从事会计工作的能力；

（三）业务知识和技能训练继续教育，重点加强履行岗位职责所必备的会计准则制度等专业知识、内部控制、会计信息化等方面的培训，提高会计专业技术人员的实际工作能力和业务技能；

（四）职业道德继续教育，重点加强会计职业道德的培训，提高会计专业技术人员职业道德水平。

第十一条  会计专业技术人员可以自愿选择参加继续教育的形式。

第十二条  会计专业技术人员继续教育的形式主要有：

（一）参加县级以上地方人民政府财政部门、人力资源社会保障部门、新疆生产建设兵团财务局、人力资源社会保障局（以下简称继续教育管理部门）组织的会计专业技术人员继续教育师资培训、会计脱产培训、远程网络化会计培训；

（二）参加继续教育管理部门公布的会计专业技术人员继续教育机构（以下简称继续教育机构）组织的会计脱产培训、远程网络化会计培训；

（三）参加继续教育管理部门公布的会计专业技术人员所在单位组织的会计脱产培训、远程网络化会计培训；

（四）参加财政部组织的全国会计领军人才培训；

（五）参加财政部组织的大中型企事业单位总会计师素质提升工程培训；

（六）参加各省、自治区、直辖市财政厅（局）、新疆生产建设兵团财务局（以下简称省级财政部门）、国家机关事务管理局、中共中央直属机关事务管理局（以下简称中央有关部门）组织的高端会计人才培训；

（七）参加中国注册会计师继续教育培训；

（八）参加继续教育管理部门组织的其他形式培训。

继续教育管理部门应当按照管理权限，定期公布继续教育机构或会计专业技术人员所在单位名称等相关信息。

第十三条  除本规定第十二条规定的继续教育形式外，会计专业技术人员继续教育的形式还包括：

（一）参加财政部组织的全国会计领军人才考试，以及省级财政部门、中央有关部门组织的高端会计人才考试；

（二）参加会计、审计专业技术资格考试，以及注册会计师、资产评估师、税务师考试；

（三）参加国家教育行政主管部门承认的会计类专科以上学位学历教育；

（四）承担继续教育管理部门或其认可的会计学术团体的会计类研究课题，或在有国内统一刊号（CN）的经济管理类报刊上发表会计类论文；

（五）公开出版会计类书籍；

（六）参加省级以上财政部门、中央有关部门、省级以上人力资源社会保障部门组织或其认可的会计类知识大赛；

（七）继续教育管理部门认可的其他形式。

第十四条  继续教育机构应当根据会计专业技术人员的从业要求，综合运用讲授式、研究式、案例式、模拟式、体验式等教学方法，提高培训效果和质量。

第十五条  继续教育管理部门应当积极推广网络教育、远程教育、电化教育等方式，提高会计专业技术人员继续教育教学和管理的信息化水平。

第四章  学分管理

第十六条  会计专业技术人员参加继续教育采取学分制管理制度，每年参加继续教育取得的学分不得少于90学分，其中，专业科目一般不少于总学分的三分之二。

会计专业技术人员参加继续教育取得的学分，在全国范围内有效。

第十七条  会计专业技术人员参加本规定第十二条规定的继续教育形式，继续教育学分计量标准如下：

（一）参加继续教育管理部门组织的会计专业技术人员继续教育师资培训、会计脱产培训、远程网络化会计培训，考试或考核合格的，每学时折算为1学分；

（二）参加继续教育管理部门公布的继续教育机构组织的会计脱产培训、远程网络化会计培训，考试或考核合格的，每学时折算为1学分；

（三）参加继续教育管理部门公布的会计专业技术人员所在单位组织的会计脱产培训、远程网络化会计培训，考试或考核合格的，每学时折算为1学分；

（四）参加财政部组织的全国会计领军人才培训，考试或考核合格的，每学时折算为1学分；

（五）参加财政部组织的大中型企事业单位总会计师素质提升工程培训，考试或考核合格的，每学时折算为1学分；

（六）参加省级财政部门、中央有关部门组织的高端会计人才培训，考试或考核合格的，每学时折算为1学分；

（七）参加中国注册会计师继续教育培训，经所属注册会计师协会确认的，每学时折算为1学分。

第十八条  会计专业技术人员参加本规定第十三条规定的继续教育形式，继续教育学分计量标准如下：

（一）参加财政部组织的全国会计领军人才考试，以及省级财政部门、中央有关部门组织的高端会计人才考试，被录取的，折算为60学分；

（二）参加会计、审计专业技术资格考试，以及注册会计师、资产评估师、税务师考试，每通过一科考试，折算为60学分；

（三）参加国家教育行政主管部门承认的会计类专科以上学位学历教育，通过当年度一个学习科目考试或考核的，折算为60学分；

（四）独立承担继续教育管理部门或其认可的会计学术团体的会计类研究课题，课题结项的，每项研究课题折算为60学分；与他人合作完成的，每项研究课题的第一作者折算为60学分，其他作者每人折算为30学分；

（五）独立在有国内统一刊号的经济管理类报刊上发表会计类论文的，每篇论文折算为60学分；与他人合作发表的，每篇论文的第一作者折算为60学分，其他作者每人折算为30学分；

（六）独立公开出版会计类书籍的，每本会计类书籍折算为60学分；与他人合作出版的，每本会计类书籍的第一作者折算为60学分，其他作者每人折算为30学分；

（七）参加省级以上财政部门、中央有关部门、省级以上人力资源社会保障部门组织或其认可的会计类知识大赛，成绩合格或受到表彰的，折算为60学分。

会计专业技术人员参加继续教育取得的学分，均在当年度有效，不得结转下年度。

第十九条  会计专业技术人员所属继续教育管理部门跨省级管辖范围发生变化的，当年度继续教育学分可合并计算。

第二十条  会计专业技术人员参加未经继续教育管理部门公布的继续教育机构组织开展的会计专业技术人员继续教育，继续教育管理部门不为其办理继续教育事项登记。

会计专业技术人员参加未经继续教育管理部门公布的会计专业技术人员所在单位组织开展的会计专业技术人员继续教育，继续教育管理部门不为其办理继续教育事项登记。

第五章  机构管理

第二十一条  继续教育管理部门应当加强继续教育机构建设，构建分工明确、优势互补、布局合理、竞争有序的会计专业技术人员继续教育体系。

会计专业技术人员继续教育应当充分发挥国家会计学院、中国会计学会、县级以上地方人民政府财政部门会计人员培训基地（中心）、人力资源社会保障部门专业技术人员继续教育基地等教育资源的主渠道作用，鼓励、引导高等院校、科研院所等单位参与会计专业技术人员继续教育工作。

第二十二条  继续教育机构必须同时符合下列条件：

（一）具备承担培训工作相适应的教学场所和教学设施；

（二）拥有与承担培训工作相适应的师资队伍和管理力量；

（三）制定完善的教学培训计划、管理制度和其他相关制度；

（四）能够完成所承担的培训任务，保证培训质量；

（五）符合有关法律法规的规定。

第二十三条  继续教育机构应当认真实施继续教育教学计划，向社会公开继续教育的范围、内容、收费项目及标准等情况。

第二十四条  继续教育机构应当建立健全会计专业技术人员继续教育培训档案，根据考试或考核结果如实出具会计专业技术人员参加继续教育的证明，并在培训结束后及时将有关情况报送所在地继续教育管理部门。

第六章  师资与教材

第二十五条  继续教育机构应当按照专兼职结合的原则，聘请具有丰富实践经验、理论水平高的业务骨干和专家学者，建设继续教育师资队伍。

第二十六条  继续教育管理部门应当加强会计专业技术人员继续教育教材建设，逐步形成会计专业技术人员继续教育教材体系，以适应会计专业技术人员继续教育的需要。

第二十七条  会计专业技术人员继续教育教材的建设应当坚持开发与利用相结合，加强教材开发的针对性和实用性。提倡会计专业技术人员继续教育教材开发社会化，鼓励社会上有能力的部门和单位参与编制会计专业技术人员继续教育教材。

第二十八条  继续教育管理部门应当加强对会计专业技术人员继续教育教材的编写、评估、推荐、出版、发行、使用情况的管理和监督。

第二十九条  任何部门、单位和个人不得向会计专业技术人员强行推销、搭售继续教育教材。

第七章  监督与检查

第三十条  会计专业技术人员继续教育管理实行登记制度。

会计专业技术人员办理继续教育事项登记，可以通过以下两种途径：

（一）会计专业技术人员参加继续教育经考试或考核合格后，应当在3个月内持相关证明材料向所属继续教育管理部门办理继续教育事项登记；

（二）继续教育管理部门根据公布的继续教育机构或会计专业技术人员所在单位报送的会计专业技术人员继续教育信息，为会计专业技术人员办理继续教育事项登记。

继续教育管理部门应当建立会计专业技术人员继续教育信息管理系统，如实记载会计专业技术人员接受继续教育情况。

第三十一条  会计专业技术人员由于病假、在境外工作、生育等原因，无法在当年完成继续教育取得规定学分的，应当提供合理证明，经继续教育管理部门审核确认后，其没有取得的继续教育学分可以顺延至下一年度取得。

第三十二条  用人单位应当建立本单位会计专业技术人员继续教育与使用、晋升相衔接的激励机制，把会计专业技术人员参加继续教育情况作为会计专业技术人员考核评价、岗位聘用的重要依据。

会计专业技术人员参加继续教育情况，应当作为聘任会计专业技术职务或者申报评定上一级会计专业技术资格的重要条件。

第三十三条  继续教育管理部门应当加强对会计专业技术人员继续教育情况的监督与检查，并将监督、检查结果作为会计专业技术人员参加先进会计工作者评选的依据之一。

对未按规定参加继续教育或者参加继续教育未取得规定学分的会计专业技术人员，继续教育管理部门应当责令其限期改正。

第三十四条  继续教育管理部门应当定期对所在地继续教育机构进行检查、评估。

第三十五条  继续教育机构不得有下列行为：

（一）采取虚假、欺诈等不正当手段招揽生源的；

（二）以会计专业技术人员继续教育名义组织境内外公费旅游或者进行其他高消费活动的；

（三）违反国家有关规定擅自印发与会计专业技术人员继续教育相关培训证书的；

（四）以会计专业技术人员继续教育名义乱收费或者只收费不培训的。

第三十六条  继续教育管理部门应当将各单位会计专业技术人员继续教育情况作为《会计法》执行情况检查的内容。

第八章  附则

第三十七条  本规定所称的会计专业技术人员，包括：

（一）持有会计专业技术资格证书的会计人员；

（二）持有会计从业资格证书且从事会计工作的会计人员；

（三）其他从事会计工作的会计人员。

第三十八条  各省、自治区、直辖市财政厅（局）、新疆生产建设兵团财务局会同本地区人力资源社会保障部门可根据本规定制定具体实施办法，并报财政部、人力资源和社会保障部备案。

第三十九条  本规定自××年×月×日起施行。

关于《会计专业技术人员继续教育规定（征求意见稿）》的起草说明

为贯彻落实《会计法》和《专业技术人员继续教育规定》要求，规范会计专业技术人员继续教育活动，保障会计专业技术人员合法权益，不断提高会计专业技术人员素质，我们研究起草了《会计专业技术人员继续教育规定（征求意见稿）》（简称《继续教育规定》）。现对《继续教育规定》作出如下说明：

一、制定《继续教育规定》的必要性

一是贯彻落实《会计法》和党中央国务院有关精神，需要加强会计专业技术人员继续教育。《会计法》第三十九条规定，“会计人员应当遵守职业道德，提高业务素质。对会计人员的教育和培训工作应当加强”。党的十八大明确要求要“积极发展继续教育”，十八届三中全会进一步提出要“推进继续教育改革发展”，2015年8月，人力资源社会保障部发布《专业技术人员继续教育规定》（人力资源和社会保障部令第25号），对专业技术人员继续教育工作的原则、要求、管理体制等作了明确要求，为当前和今后一个时期做好专业技术人员继续教育工作提供了基本遵循。会计专业技术人员是我国专业技术人员队伍的重要组成部分，是引导资源合理配置、维护市场经济秩序、促进经济社会持续健康发展的重要力量。为贯彻落实《会计法》和党中央国务院有关精神，有必要制定会计专业技术人员继续教育规定，加强会计专业技术人员继续教育工作。

二是适应经济社会发展新要求，需要加强会计专业技术人员继续教育工作。会计专业技术人员作为特殊从业人员，既要有良好的业务素质，也要有较强的政策观念和职业道德水平。继续教育是会计专业技术人员优化知识结构、提高专业技术水平、增强创新创业能力的有效途径。财政部在1998年、2006年、2013年三次修订印发《会计人员继续教育规定》，促进了包括会计专业技术人员在内的会计人员继续教育工作的规范化与制度化。适应经济社会的发展和专业技术人才队伍建设的要求，需要根据新的形势进一步研究制定会计专业技术人员继续教育制度。

三是面对会计人员管理的新形势，需要加强会计专业技术人员继续教育工作。贯彻落实国务院推进“放管服”改革工作部署，财政部进一步转变职能、转变观念、提高认识，加大职业资格许可和认定事项清理力度，施行20余年的会计从业资格管理制度即将取消，以不断降低人才负担和制度成本。会计从业资格取消后，会计人员管理工作面临转型，加强会计专业技术人员继续教育是做好新时期会计人员管理工作的一项重要内容，也是从制度上引导、督促会计专业技术人员履行继续教育义务、提高业务素质和专业胜任能力、最终提高会计信息质量的有效途径。

二、《继续教育规定》的主要内容

（一）提出总体要求。

《继续教育规定》适应专业技术人员继续教育发展的新形势、新变化、新需求，对加强会计专业技术人员继续教育工作提出了总体要求。一是明确适用范围，将国家机关、社会团体、企业、事业单位和其他组织的会计专业技术人员，均纳入适用范围。二是确定指导思想，提出应当紧密结合经济社会发展和会计行业发展要求，以能力建设为核心，突出针对性、实用性和前瞻性，为经济社会和会计行业发展提供人才保证和智力支持。三是确定基本原则，包括以人为本，按需施教；突出重点，提高能力；加强指导，创新机制等。此外，还强调会计专业技术人员享有参加继续教育的权利和接受继续教育的义务。

（二）明确管理体制。

突出简政放权，明确会计专业技术人员继续教育工作实行统筹规划、分级负责、分类指导的管理体制。同时，对人力资源社会保障部、财政部，以及县级以上地方人民政府人力资源社会保障部门、财政部门的管理权限进行了划分。

（三）规定内容与形式。

明确会计专业技术人员继续教育内容包括公需科目和专业科目，主要包括会计理论、政策法规、业务知识、技能训练和职业道德等。关于会计专业技术人员继续教育形式，考虑到工学矛盾、行业差异等因素，《继续教育规定》对继续教育的方式和学时认定采取了较灵活的方式，明确参加师资培训、会计脱产培训、远程网络化培训、参加全国会计领军人才培训和省级财政部门、中央有关部门组织的高端会计人才培训、参加大中型企事业单位总会计师素质提升工程培训、参加会计类相关考试、会计类专科以上学位学历教育、承担会计类研究课题、发表会计类论文、出版会计类书籍等均予以认可，在减少工学矛盾的同时，使继续教育与专业技术人员的岗位实践紧密结合，提高继续教育的针对性和实效性。

（四）实行学分管理。

《继续教育规定》规定会计专业技术人员参加继续教育采取学分制管理制度，每年参加继续教育取得的学分不得少于90学分，其中，专业科目一般不少于总学分的三分之二。针对不同的继续教育形式，明确相应的继续教育学分计量标准。同时，强调会计专业技术人员要参加经过继续教育管理部门公布的继续教育机构组织开展的会计专业技术人员继续教育，否则不予办理继续教育事项登记。

（五）加强机构管理。

为了保证继续教育质量，《继续教育规定》提出应当加强继续教育机构建设，构建分工明确、优势互补、布局合理、竞争有序的会计专业技术人员继续教育体系。要充分发挥现有的国家会计学院、中国会计学会等教育资源的主渠道作用，鼓励、引导高等院校、科研院所等单位参与会计专业技术人员继续教育工作。同时，明确了继续教育机构的设立条件、有关工作要求等。

（六）师资与教材建设。

《继续教育规定》明确了会计专业技术人员继续教育师资和教材建设原则，提出继续教育管理部门应当加强对会计专业技术人员继续教育教材的编写、评估、推荐、出版、发行、使用情况的管理和监督。同时强调，任何部门、单位和个人不得向会计专业技术人员强行推销、搭售继续教育教材。

（七）监督与检查。

《继续教育规定》确立了会计专业技术人员继续教育相应的监督与检查机制，特别是明确会计专业技术人员继续教育成果如何使用，即用人单位应当建立本单位会计专业技术人员继续教育与使用、晋升相衔接的激励机制，把会计专业技术人员参加继续教育情况作为会计专业技术人员考核评价、岗位聘用的重要依据。会计专业技术人员参加继续教育情况，应当作为聘任会计专业技术职务或者申报评定上一级会计专业技术资格的重要条件。继续教育管理部门应当加强对会计专业技术人员继续教育情况的监督与检查，并将监督、检查结果作为会计专业技术人员参加先进会计工作者评选的依据之一。

　　为进一步规范设有固定装置非运输车辆免税管理，依据《车辆购置税征收管理办法》（国家税务总局令第38号公布）、《国家税务总局关于设有固定装置非运输车辆免征车辆购置税有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第43号）的规定，税务总局决定调整规范《设有固定装置非运输车辆免税图册》（以下简称《免税图册》）。现将有关事项公告如下：

　　一、2005年1月至2016年5月下发的《免税图册》（总第1册至第50册，以下简称《历史免税图册》），至2017年7月31日停止执行。

　　二、《历史免税图册》中，符合免税条件并需要列入《免税图册》的车辆，由车辆生产企业或纳税人依照国家税务总局公告2016年第43号、《国家税务总局、工业和信息化部关于设有固定装置非运输车辆信息采集的公告》（国家税务总局、工业和信息化部公告2015年第96号）和《国家税务总局、工业和信息化部关于修改设有固定装置非运输车辆信息采集表和车辆图片要求的公告》（国家税务总局、工业和信息化部公告2016年第55号）的规定，于2017年6月30日前重新提交相关信息及资料。税务总局将对生产企业或纳税人提交的信息及资料按规定进行核实，更新《免税图册》。

　　特此公告。

　　国家税务总局

　　2017年6月1日

关于《国家税务总局关于设有固定装置非运输车辆免税图册有关事项的公告》的解读

2017年06月14日　　　国家税务总局办公厅

 　　2016年6月30日，税务总局发布了《国家税务总局关于设有固定装置非运输车辆免征车辆购置税有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第43号公告，以下简称“43号公告”），自2016年8月1日起执行。由于43号公告对免税车辆的标准进行了明确和细化，为进一步规范设有固定装置非运输车辆免税图册管理，税务总局制定《国家税务总局关于设有固定装置非运输车辆免税图册有关事项的公告》（以下简称《公告》）。现将《公告》有关内容解读如下：

　　税务总局决定将2005年1月至2016年5月下发的免税图册（总第1册至第50册，简称《历史免税图册》）至2017年7月31日停止执行。《历史免税图册》中的车辆，凡符合免税条件并需要列入免税图册的，由车辆生产企业或纳税人自《公告》下发之日起可按规定重新提交相关信息、照片及资料扫描件。税务总局将符合免税条件的车辆列入免税图册。

　为贯彻落实党中央、国务院扩大对外开放、促进外商投资的决策部署，保障《外商投资法》顺利实施，落实外商投资信息报告制度，深化“放管服”改革，优化营商环境，商务部、市场监管总局、外汇局自2020年1月1日起，依据《外商投资信息报告办法》和《关于外商投资信息报告有关事项的公告》，联合开展外商投资信息报告年度报告。现就2019年度外商投资信息报告年度报告具体事项公告如下：

　　一、2019年12月31日前在我国境内依法设立并登记注册的外商投资企业，应于2020年1月1日至6月30日期间，登录国家企业信用信息公示系统(网址：www.gsxt.gov.cn)报送年度报告。相关数据信息将在商务、市场监管、外汇部门间实现共享。

　　2020年1月1日后设立的外商投资企业，自下一年起报送年度报告。

　　二、年度报告内容，参见《关于外商投资信息报告有关事项的公告》(商务部公告2019年第62号)。

　　三、参加年度报告的外商投资企业所填报的投资经营信息，根据《企业信息公示暂行条例》(国务院令第654号)应向社会公示或企业同意公示的，将通过外商投资信息报告系统的公示平台(网址：wzxxbg.mofcom.gov.cn/gspt)和国家企业信用信息公示系统(网址：www.gsxt.gov.cn)向社会公示。

　　四、外商投资企业可以在通过国家企业信用信息公示系统完成年度报告报送之日起7日后，登录外商投资信息报告系统的公示平台查询商务主管部门接收企业年度报告的状态。若发现该平台未公示年度报告信息，应向所在地商务主管部门反映。

　　五、2020年6月30日前，年度报告存在错报、漏报的，外商投资企业应通过国家企业信用信息公示系统进行补报或更正；2020年7月1日起，年度报告存在未报、错报、漏报的，外商投资企业应向商务主管部门申请，通过外商投资信息报告管理系统(网址：wzxxbg.mofcom.gov.cn)进行补报或更正。因未履行年度报告义务被列入经营异常名录的，还应根据《企业信息公示暂行条例》的规定办理相关手续。

　　六、外国(地区)企业在中国境内从事生产经营活动，外商投资性公司、创业投资企业、以投资为主要业务的外商投资合伙企业在中国境内投资设立的企业等，参照外商投资企业报送年度报告。

　　七、外商投资企业在中国境内投资(含多层次投资)设立的企业仍根据《企业信息公示暂行条例》进行年度报告，相关信息由市场监管部门向商务主管部门共享，企业无需另行报送。

　　八、本公告自2020年1月1日起生效。

商务部

市场监管总局

外汇局

2019年12月31日

　《中国银保监会外资银行行政许可事项实施办法》已经中国银保监会2019年第11次委务会议通过。现予公布，自公布之日起施行。

主席 郭树清

2019年12月26日

中国银保监会外资银行行政许可事项实施办法

　　第一章 总则

　　第一条 为规范银保监会及其派出机构实施外资银行行政许可行为，明确行政许可事项、条件、程序和期限，保护申请人合法权益，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》《中华人民共和国商业银行法》《中华人民共和国行政许可法》和《中华人民共和国外资银行管理条例》等法律、行政法规及国务院有关决定，制定本办法。

　　第二条 本办法所称外资银行包括：外商独资银行、中外合资银行、外国银行分行和外国银行代表处。外商独资银行、中外合资银行、外国银行分行统称外资银行营业性机构。外国银行代表处是指受银保监会监管的银行类代表处。

　　第三条 银保监会及其派出机构依照本办法和银保监会有关行政许可实施程序的规定，对外资银行实施行政许可。

　　第四条 外资银行下列事项应当经银保监会及其派出机构行政许可：机构设立、机构变更、机构终止、业务范围、董事和高级管理人员任职资格，以及法律、行政法规规定和国务院决定的其他行政许可事项。

　　第五条 本办法所称审慎性条件，至少包括下列内容：

　　(一)具有良好的行业声誉和社会形象；

　　(二)具有良好的持续经营业绩，资产质量良好；

　　(三)管理层具有良好的专业素质和管理能力；

　　(四)具有健全的风险管理体系，能够有效控制各类风险；

　　(五)具有健全的内部控制制度和有效的管理信息系统；

　　(六)按照审慎会计原则编制财务会计报告，且会计师事务所对财务会计报告持无保留意见；

　　(七)无重大违法违规记录和因内部管理问题导致的重大案件；

　　(八)具有有效的人力资源管理制度，拥有高素质的专业人才；

　　(九)具有对中国境内机构活动进行管理、支持的经验和能力；

　　(十)具备有效的资本约束与资本补充机制；

　　(十一)具有健全的公司治理结构；

　　(十二)法律、行政法规和银保监会规定的其他审慎性条件。

　　本条第(九)项、第(十)项、第(十一)项仅适用于外商独资银行及其股东、中外合资银行及其股东以及外国银行。

　　第六条 外资银行名称应当包括中文名称和外文名称。外国银行分行和外国银行代表处的中文名称应当标明该外国银行的国籍及责任形式。国籍以外国银行注册地为准，如外国银行名称已体现国籍，可不重复。如外国银行的责任形式为无限责任，可在中文名称中省略责任形式部分。香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的银行在内地(大陆)设立的分支机构的中文名称只须标明责任形式。

　　第七条 本办法要求提交的资料，除年报外，凡用外文书写的，应当附有中文译本。以中文和英文以外文字印制的年报应当附有中文或者英文译本。

　　本办法所称年报应当经审计，并附申请人所在国家或者地区认可的会计师事务所出具的审计意见书。

　　第八条 本办法要求提交的资料，如要求由授权签字人签署，应当一并提交该授权签字人的授权书。

　　本办法要求提交的营业执照复印件、经营金融业务许可文件复印件、授权书、外国银行对其在中国境内分行承担税务和债务责任的保证书，应当经所在国家或者地区认可的机构公证，并且经中国驻该国使馆、领馆认证，法律法规另有规定的，依照其规定。中国境内公证机构出具的公证材料无须认证。

　　银保监会视情况需要，可以要求申请人报送的其他申请资料经所在国家或者地区认可的机构公证，并且经中国驻该国使馆、领馆认证。

第二章 机构设立

　　第一节 外商独资银行、中外合资银行设立

　　第九条 拟设立的外商独资银行、中外合资银行应当具备下列条件：

　　(一)具有符合《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国商业银行法》和《中华人民共和国外资银行管理条例》规定的章程；

　　(二)注册资本应当为实缴资本，最低限额为10亿元人民币或者等值的自由兑换货币，资金来源合法；

　　(三)具有符合任职资格条件的董事、高级管理人员和熟悉银行业务的合格从业人员；

　　(四)具有健全的组织机构和管理制度；

　　(五)具有有效的反洗钱和反恐怖融资内部控制制度;

　　(六)具有与业务经营相适应的营业场所、安全防范措施和其他设施；

　　(七)具有与业务经营相适应的信息科技架构，具有支撑业务经营的必要、安全且合规的信息科技系统，具备保障信息科技系统有效安全运行的技术与措施。

　　第十条 拟设外商独资银行、中外合资银行的股东，应当具备下列条件：

　　(一)具有持续盈利能力，信誉良好，无重大违法违规记录；

　　(二)具备有效的反洗钱制度，但中方非金融机构股东除外；

　　(三)外方股东具有从事国际金融活动的经验，受到所在国家或者地区金融监管机构的有效监管，并且其申请经所在国家或者地区金融监管机构同意；

　　(四)本办法第五条规定的审慎性条件。

　　拟设外商独资银行的股东、中外合资银行的外方股东所在国家或者地区应当经济状况良好，具有完善的金融监督管理制度，并且其金融监管机构已经与银保监会建立良好的监督管理合作机制。

　　第十一条 拟设外商独资银行的股东应当为金融机构，除应当具备本办法第十条规定的条件外，其中唯一或者控股股东还应当具备下列条件：

　　(一)为商业银行；

　　(二)资本充足率符合所在国家或者地区金融监管机构以及银保监会的规定。

　　第十二条 拟设中外合资银行的股东除应当具备本办法第十条规定的条件外，外方股东应当为金融机构，且外方唯一或者主要股东还应当具备下列条件：

　　(一)为商业银行；

　　(二)资本充足率符合所在国家或者地区金融监管机构以及银保监会的规定。

　　第十三条 本办法第十二条所称外方唯一或者主要股东，是指持有中外合资银行资本总额或者股份总额50％以上的商业银行，或者不持有资本总额或者股份总额50％以上，但依据拟设中外合资银行章程，符合下列情形的商业银行：

　　(一)持有拟设中外合资银行半数以上的表决权；

　　(二)有权控制拟设中外合资银行的财务和经营政策；

　　(三)有权任免拟设中外合资银行董事会或者类似权力机构的多数成员；

　　(四)在拟设中外合资银行董事会或者类似权力机构有半数以上投票权。

　　中外合资银行应当由其主要股东纳入并表范围。

　　第十四条 拟设中外合资银行的中方股东为金融机构的，除应当具备本办法第十条规定的条件外，还应当具备下列条件：

　　(一)主要审慎监管指标符合监管要求；

　　(二)公司治理良好，内部控制健全有效；

　　(三)最近3个会计年度连续盈利；

　　(四)社会声誉良好，无重大违法违规记录和因内部管理问题导致的重大案件，或者相关违法违规及内部管理问题已整改到位并经金融监管机构认可；

　　(五)受到金融监管机构的有效监管，并且其申请经相关金融监管机构同意；

　　(六)银保监会规章规定的其他审慎性条件。

　　第十五条 拟设中外合资银行的中方股东为非金融机构的，除应当具备本办法第十条规定的条件外，还应当具备下列条件：

　　(一)具有良好的公司治理结构；

　　(二)具有良好的社会声誉、诚信记录和纳税记录，能按期足额偿还金融机构的债务本金和利息；

　　(三)具有较强的经营管理能力和资金实力；

　　(四)财务状况良好，最近3个会计年度连续盈利；

　　(五)年终分配后，净资产达到全部资产的30％(合并会计报表口径)；

　　(六)权益性投资余额不超过本企业净资产的50％(合并会计报表口径)，银保监会认可的投资公司和控股公司等除外；

　　(七)入股资金为自有资金，不得以委托资金、债务资金等非自有资金入股，法律法规另有规定的除外；

　　(八)银保监会规章规定的其他审慎性条件。

　　第十六条 单一中方非金融机构在中外合资银行的持股比例应当符合银保监会的规定。股东及其关联方、一致行动人在中外合资银行的持股比例合并计算。

　　第十七条 有下列情形之一的，不得作为外商独资银行、中外合资银行的股东：

　　(一)公司治理结构与机制存在明显缺陷；

　　(二)股权关系复杂或者透明度低；

　　(三)关联企业众多，关联交易频繁或者异常；

　　(四)核心业务不突出或者经营范围涉及行业过多；

　　(五)现金流量波动受经济环境影响较大；

　　(六)资产负债率、财务杠杆率高于行业平均水平；

　　(七)以不符合法律、行政法规及监管规定的资金入股；

　　(八)代他人持有外商独资银行、中外合资银行股权；

　　(九)其他对拟设银行产生重大不利影响的情形。

　　第十八条 设立外商独资银行、中外合资银行分为筹建和开业两个阶段。

　　第十九条 筹建外商独资银行、中外合资银行的申请，由拟设机构所在地银保监局受理和初审，银保监会审查和决定。

　　申请筹建外商独资银行、中外合资银行，申请人应当向拟设机构所在地银保监局提交申请资料，同时抄送拟设机构所在地银保监分局。

　　拟设机构所在地银保监局应当自受理之日起20日内将申请资料连同审核意见报送银保监会。银保监会应当自银保监局受理之日起6个月内，作出批准或者不批准筹建的决定，并书面通知申请人。决定不批准的，应当说明理由。特殊情况下，银保监会可以适当延长审查期限，并书面通知申请人，但延长期限不得超过3个月。

　　第二十条 申请筹建外商独资银行、中外合资银行，申请人应当向拟设机构所在地银保监局提交下列申请资料(一式两份)，同时抄送拟设机构所在地银保监分局(一份)：

　　(一)各股东董事长或者行长(首席执行官、总经理)联合签署的筹建申请书，内容包括拟设机构的名称、所在地、注册资本、申请经营的业务种类、各股东名称和出资比例等；

　　(二)可行性研究报告及筹建计划书，内容至少包括申请人的基本情况、对拟设机构的市场前景分析、业务发展规划、组织管理结构、开业后3年的资产负债规模和盈亏预测，与业务经营相关的信息系统、数据中心及网络建设初步规划，以及筹建期内完成各项筹建工作的安排。

　　申请人在中国境内已设立外国银行分行的，应当确保拟设外商独资银行或者中外合资银行与已设外国银行分行在机构名称、营业地址、业务系统、人员配备等方面有所区分，并在筹建计划书中说明；

　　(三)拟设机构的章程草案；

　　(四)拟设机构各股东签署的合资经营合同，但单一股东的外商独资银行除外；

　　(五)拟设机构各股东的章程；

　　(六)拟设机构各股东及其所在集团的组织结构图，主要股东及其控股股东、实际控制人、最终受益人名单及其无故意或者重大过失犯罪记录的声明，海外分支机构和关联企业名单；

　　(七)拟设机构各股东最近3年的年报；

　　(八)拟设机构各股东的反洗钱制度，中方股东为非金融机构的，可不提供反洗钱制度；

　　(九)拟设机构各股东签署的在中国境内长期持续经营并对拟设机构实施有效管理的承诺函；

　　(十)拟设机构外方股东所在国家或者地区金融监管机构核发的营业执照或者经营金融业务许可文件的复印件及对其申请的意见书；拟设机构中方股东为金融机构的，应当提交相关金融监管机构对其申请的意见书；

　　(十一)初次设立外商独资银行、中外合资银行的，应当报送外方股东所在国家或者地区金融体系情况和有关金融监管法规的摘要；

　　(十二)银保监会要求的其他资料。

　　第二十一条 申请人应当自收到筹建批准文件之日起15日内到拟设机构所在地银保监局领取开业申请表，开始筹建工作。筹建期为自获准筹建之日起6个月。

　　申请人未在6个月内完成筹建工作，应当在筹建期届满前1个月向拟设机构所在地银保监局报告。筹建延期的最长期限为3个月。

　　申请人应当在前款规定的期限届满前提交开业申请，逾期未提交的，筹建批准文件失效。

　　第二十二条 拟设外商独资银行、中外合资银行完成筹建工作后，应当向拟设机构所在地银保监局申请验收。经验收合格的，可以申请开业。外商独资银行、中外合资银行开业的申请，由拟设机构所在地银保监局受理、审查和决定。

　　拟设外商独资银行、中外合资银行申请开业，应当向拟设机构所在地银保监局提交申请资料，同时抄送拟设机构所在地银保监分局。拟设机构所在地银保监局应当自受理之日起2个月内，作出批准或者不批准开业的决定，并书面通知申请人，同时抄报银保监会。决定不批准的，应当说明理由。

　　第二十三条 拟设外商独资银行、中外合资银行申请开业，应当将下列申请资料报送拟设机构所在地银保监局(一式两份)，同时抄送拟设机构所在地银保监分局(一份)：

　　(一)筹备组负责人签署的开业申请书，内容包括拟设机构的名称、住所、注册资本、业务范围、各股东及其持股比例、拟任董事长和行长(首席执行官)的姓名等；与拟设外商独资银行、中外合资银行在同一城市设有代表处的，应当同时申请关闭代表处；

　　(二)开业申请表；

　　(三)拟任董事长、行长(首席执行官)任职资格核准所需的相关资料；

　　(四)开业前审计报告和法定验资机构出具的验资证明；

　　(五)拟设机构组织结构图、各岗位职责描述、内部授权和汇报路线；

　　(六)拟在开业时经营人民币业务的，还应当提交人民币业务筹备情况的说明，包括内部控制制度和操作规程等；

　　(七)拟设机构人员名单、简历和培训记录；

　　(八)拟设机构的章程草案以及在中国境内依法设立的律师事务所出具的对章程草案的法律意见书；

　　(九)营业场所安全、消防设施合格情况的说明；

　　(十)营业场所的所有权证明、使用权证明或者租赁合同的复印件；

　　(十一)拟设机构反洗钱和反恐怖融资相关材料，包括出资资金来源情况说明和出资资金来源合法的声明，反洗钱和反恐怖融资内部控制制度材料，反洗钱和反恐怖融资管理部门设置情况报告，反洗钱和反恐怖融资专业人员配备情况及接受培训情况报告，信息系统反洗钱和反恐怖融资功能报告等；

　　(十二)银保监会要求的其他资料。

　　第二十四条 外商独资银行、中外合资银行应当在收到开业批准文件并领取金融许可证后，到市场监督管理部门办理登记，领取营业执照。

　　外商独资银行、中外合资银行应当自领取营业执照之日起6个月内开业。未能按期开业的，应当在开业期限届满前1个月向外商独资银行或者中外合资银行所在地银保监局报告。开业延期的最长期限为3个月。

　　外商独资银行、中外合资银行未在前款规定期限内开业的，开业批准文件失效，由开业决定机关注销开业许可，收回其金融许可证，并予以公告。

　　第二节 外国银行分行改制为外商独资银行

　　第二十五条 外国银行申请将其在中国境内分行改制为由其单独出资的外商独资银行，应当符合本办法有关设立外商独资银行的条件，承诺在中国境内长期持续经营并且具备对拟设外商独资银行实施有效管理的能力。

　　第二十六条 外国银行将其在中国境内分行改制为由其单独出资的外商独资银行，分为改制筹建和开业两个阶段。

　　第二十七条 外国银行将其在中国境内分行改制为由其单独出资的外商独资银行的申请，由拟设机构所在地银保监局受理和初审，银保监会审查和决定。

　　申请改制筹建外商独资银行，申请人应当向拟设机构所在地银保监局提交改制筹建申请资料，同时抄送该外国银行在中国境内所有分行所在地银保监局。

　　拟设机构所在地银保监局应当自受理之日起20日内将申请资料连同审核意见报送银保监会。银保监会应当自银保监局受理之日起6个月内，作出批准或者不批准改制筹建的决定，并书面通知申请人。决定不批准的，应当说明理由。特殊情况下，银保监会可以适当延长审查期限，并书面通知申请人，但延长期限不得超过3个月。

　　第二十八条 申请改制筹建外商独资银行，申请人应当向拟设机构所在地银保监局提交下列改制筹建申请资料(一式两份)，同时抄送该外国银行在中国境内所有分行所在地银保监局(各一份)：

　　(一)申请人董事长或者行长(首席执行官、总经理)签署的申请书，内容包括拟设外商独资银行及其分支机构的名称、所在地、注册资本或者营运资金、申请经营的业务种类等；如同时申请增加注册资本，应当标明拟增加的注册资本金额及币种；

　　(二)可行性研究报告及筹建计划书，内容至少包括申请人的基本情况、对拟设机构的市场前景分析、业务发展规划、组织管理结构、开业后3年的资产负债规模和盈亏预测，与业务经营相关的信息系统、数据中心及网络建设初步规划，以及筹建期内完成各项筹建工作的安排；

　　(三)拟设机构的章程草案；

　　(四)申请人关于将中国境内分行改制为由其单独出资的外商独资银行的董事会决议；

　　(五)申请人董事长或者行长(首席执行官、总经理)签署的同意由拟设外商独资银行承继中国境内分行债权、债务及税务的意见函以及对改制前中国境内分行的债权、债务及税务承担连带责任的承诺函；

　　(六)申请人董事长或者行长(首席执行官、总经理)签署的在中国境内长期持续经营并对拟设外商独资银行实施有效管理的承诺函，内容包括允许拟设外商独资银行使用其商誉、对拟设外商独资银行提供资本、管理和技术支持等；

　　(七)申请人提出申请前2年在中国境内所有分行经审计的合并财务会计报告；

　　(八)申请人所在国家或者地区金融监管机构对其中国境内分行改制的意见书；

　　(九)申请人最近3年年报；

　　(十)银保监会要求的其他资料。

　　第二十九条 申请人应当自收到改制筹建批准文件之日起15日内到拟设外商独资银行所在地银保监局领取开业申请表，开始筹建工作。筹建期为自获准改制筹建之日起6个月。

　　申请人未在6个月内完成改制筹建工作，应当在筹建期届满前1个月向拟设外商独资银行所在地银保监局报告，并抄送该外国银行在中国境内所有分行所在地银保监局。筹建延期的最长期限为3个月。

　　申请人应当在前款规定的期限届满前提交开业申请，逾期未提交的，改制筹建批准文件失效。

　　第三十条 拟设外商独资银行完成筹建工作后，应当向拟设机构所在地银保监局申请验收。经验收合格的，可以申请开业。开业申请由拟设机构所在地银保监局受理和初审，银保监会审查和决定。

　　由外国银行在中国境内分行改制的外商独资银行申请开业，应当向拟设机构所在地银保监局提交申请资料，同时抄送该外国银行在中国境内所有分行所在地银保监局。

　　拟设机构所在地银保监局应当自受理之日起20日内将申请资料连同审核意见报送银保监会。银保监会应当自银保监局受理之日起2个月内，作出批准或者不批准开业的决定，并书面通知申请人。决定不批准的，应当说明理由。

　　第三十一条 由外国银行在中国境内分行改制的外商独资银行申请开业，应当将下列申请资料报送拟设机构所在地银保监局(一式两份)，同时抄送该外国银行在中国境内所有分行所在地银保监局(各一份)：

　　(一)筹备组负责人签署的开业申请书，内容包括拟设外商独资银行及其分支机构的名称、住所或者营业地址、注册资本及营运资金、申请经营的业务种类、拟任董事长、行长(首席执行官)及分支行行长的姓名等；

　　(二)拟转入拟设外商独资银行的资产、负债和所有者权益的清单，拟设外商独资银行的模拟资产负债表、损益表、贷款质量五级分类情况表、贷款损失准备数额；

　　(三)改制完成情况的说明；

　　(四)律师事务所出具的关于合同转让法律意见书，对于不具备转让条件的合同，应当对银行制定的紧急预案提出法律意见；

　　(五)开业前审计报告和法定验资机构出具的验资证明；

　　(六)拟设外商独资银行的章程草案以及在中国境内依法设立的律师事务所出具的对章程草案的法律意见书；

　　(七)拟设外商独资银行组织结构图、各岗位职责描述、内部授权和汇报路线；

　　(八)拟设外商独资银行人员名单、简历和培训记录；

　　(九)拟任外商独资银行董事长、行长(首席执行官)以及外商独资银行分行行长任职资格核准所需的相关资料；

　　(十)改制后新增营业场所的所有权证明、使用权证明或者租赁合同的复印件和营业场所安全、消防设施合格情况的说明；

　　(十一)拟设机构反洗钱和反恐怖融资相关材料，包括出资资金来源情况说明和出资资金来源合法的声明，反洗钱和反恐怖融资内部控制制度材料，反洗钱和反恐怖融资管理部门设置情况报告，反洗钱和反恐怖融资专业人员配备情况及接受培训情况报告，信息系统反洗钱和反恐怖融资功能报告等；

　　(十二)银保监会要求的其他资料。

　　第三十二条 外国银行将其在中国境内分行改制为由其单独出资的外商独资银行，应当在收到开业批准文件后交回原外国银行分行的金融许可证，领取新的金融许可证，到市场监督管理部门办理登记，领取营业执照。原外国银行分行应当依法向市场监督管理部门办理注销登记。

　　第三十三条 由外国银行分行改制的外商独资银行应当自领取营业执照之日起6个月内开业。未能按期开业的，应当在开业期限届满前1个月向外商独资银行所在地银保监局报告。开业延期的最长期限为3个月。

　　外商独资银行未在前款规定期限内开业的，开业批准文件失效，由开业决定机关注销开业许可，收回其金融许可证，并予以公告。

　　第三节 外国银行分行设立

　　第三十四条 设立外国银行分行，申请人应当具备下列条件：

　　(一)具有持续盈利能力，信誉良好，无重大违法违规记录；

　　(二)具有从事国际金融活动的经验；

　　(三)具有有效的反洗钱制度；

　　(四)受到所在国家或者地区金融监管机构的有效监管，并且其申请经所在国家或者地区金融监管机构同意；

　　(五)资本充足率符合所在国家或者地区金融监管机构以及银保监会的规定；

　　(六)本办法第五条规定的审慎性条件。

　　设立外国银行分行，申请人应当无偿拨给或者授权境内已设分行无偿拨给拟设分行不少于2亿元人民币或者等值自由兑换货币的营运资金。

　　拟设分行的外国银行所在国家或者地区应当经济状况良好，具有完善的金融监督管理制度，并且其金融监管机构已经与银保监会建立良好的监督管理合作机制。

　　第三十五条 外国银行在中国境内增设分行，除应当具备本办法第三十四条规定的条件外，其在中国境内已设分行应当经营状况良好，主要监管指标达到监管要求，并符合银保监会规章规定的审慎性条件。

　　第三十六条 设立外国银行分行分为筹建和开业两个阶段。

　　第三十七条 筹建外国银行分行的申请，由拟设机构所在地银保监局受理和初审，银保监会审查和决定。

　　申请筹建外国银行分行，申请人应当向拟设机构所在地银保监局提交申请资料，同时抄送拟设机构所在地银保监分局。

　　拟设机构所在地银保监局应当自受理之日起20日内将申请资料连同审核意见报送银保监会。银保监会应当自银保监局受理之日起6个月内，作出批准或者不批准筹建的决定，并书面通知申请人。决定不批准的，应当说明理由。特殊情况下，银保监会可以适当延长审查期限，并书面通知申请人，但延长期限不得超过3个月。

　　第三十八条 申请筹建外国银行分行，申请人应当向拟设机构所在地银保监局报送下列申请资料(一式两份)，同时抄送拟设机构所在地银保监分局(一份)：

　　(一)申请人董事长或者行长(首席执行官、总经理)签署的筹建申请书，内容包括拟设机构的名称、所在地、营运资金、申请经营的业务种类等；

　　(二)可行性研究报告及筹建计划书，内容包括申请人的基本情况、对拟设机构的市场前景分析、业务发展规划、开业后3年的资产负债规模和盈亏预测、组织管理结构、信息科技系统部署及管理情况等，以及筹建期内完成各项筹建工作的安排。

　　申请人在中国境内已设立外商独资银行或者中外合资银行的，应当确保拟设外国银行分行与已设外商独资银行或者中外合资银行在机构名称、营业地址、业务系统、人员配备等方面有所区分，并在筹建计划书中说明；

　　(三)申请人章程；

　　(四)申请人及其所在集团的组织结构图，主要股东及其控股股东、实际控制人、最终受益人名单及其无故意或者重大过失犯罪记录的声明，海外分支机构和关联企业名单；

　　(五)申请人最近3年年报；

　　(六)申请人的反洗钱和反恐怖融资相关材料，包括反洗钱和反恐怖融资内部控制制度材料，信息系统反洗钱和反恐怖融资功能报告;

　　(七)申请人所在国家或者地区金融监管机构核发的营业执照或者经营金融业务许可文件的复印件及对其申请的意见书；

　　(八)初次设立外国银行分行的，申请人应当报送所在国家或者地区金融体系情况和有关金融监管法规的摘要；

　　(九)银保监会要求的其他资料。

　　第三十九条 申请人应当自收到筹建批准文件之日起15日内到拟设机构所在地银保监局领取开业申请表，开始筹建工作。筹建期为自获准筹建之日起6个月。

　　申请人未在6个月内完成筹建工作，应当在筹建期届满前1个月向拟设机构所在地银保监局报告。筹建延期的最长期限为3个月。

　　申请人应当在前款规定的期限届满前提交开业申请。逾期未提交的，筹建批准文件失效。

　　第四十条 拟设外国银行分行完成筹建工作后，应当向拟设机构所在地银保监局或者经授权的银保监分局申请验收。经验收合格的，可以申请开业。外国银行分行的开业申请，由拟设机构所在地银保监局受理、审查和决定。

　　拟设外国银行分行申请开业，应当向拟设机构所在地银保监局提交申请资料，同时抄送拟设机构所在地银保监分局。拟设机构所在地银保监局应当自受理之日起2个月内，作出批准或者不批准开业的决定，并书面通知申请人，同时抄报银保监会。决定不批准的，应当说明理由。

　　第四十一条 拟设外国银行分行申请开业，应当将下列申请资料报送拟设机构所在地银保监局(一式两份)，同时抄送拟设机构所在地银保监分局(一份)：

　　(一)筹备组负责人签署的开业申请书，内容包括拟设机构的名称、营业地址、营运资金、业务范围、拟任分行行长姓名等；在拟设分行同一城市设有代表处的，应当同时申请关闭代表处；

　　(二)开业申请表；

　　(三)拟任外国银行分行行长任职资格核准所需的相关资料；

　　(四)开业前审计报告和法定验资机构出具的验资证明；出资资金来源情况说明和出资资金合法的声明；

　　(五)外国银行对拟设分行承担税务、债务责任的保证书；

　　(六)拟设分行组织结构图、各岗位职责描述、内部授权和汇报路线；

　　(七)拟在开业时经营人民币业务的，还应当提交人民币业务筹备情况的说明，包括内部控制制度和操作规程等；

　　(八)拟设分行人员名单、简历和培训记录以及反洗钱和反恐怖融资管理部门设置情况报告、专业人员配备情况及接受培训情况报告；

　　(九)营业场所安全、消防设施合格情况的说明；

　　(十)营业场所的所有权证明、使用权证明或者租赁合同的复印件；

　　(十一)银保监会要求的其他资料。

　　第四十二条 外国银行分行应当在收到开业批准文件并领取金融许可证后，到市场监督管理部门办理登记，领取营业执照。外国银行分行应当自领取营业执照之日起6个月内开业。未能按期开业的，应当在开业期限届满前1个月向所在地银保监局报告。开业延期的最长期限为3个月。

　　外国银行分行未在前款规定期限内开业的，开业批准文件失效，由开业决定机关注销开业许可，收回其金融许可证，并予以公告。

　　第四节 外商独资银行、中外合资银行的下设分行及分行级专营机构设立

　　第四十三条 外商独资银行、中外合资银行设立分行及信用卡中心、小企业信贷中心、私人银行部、票据中心、资金营运中心、贵金属业务部等分行级专营机构的，申请人应当具备下列条件：

　　(一)具有拨付营运资金的能力，拨给各分行及分行级专营机构营运资金的总和，不得超过总行资本金总额的60%；

　　(二)主要监管指标达到监管要求；

　　(三)银保监会规章规定的审慎性条件。

　　第四十四条 外商独资银行、中外合资银行设立分行级专营机构的，申请人除应当具备本办法第四十三条规定的条件外，还应当具备以下条件：

　　(一)专营机构符合该项业务的发展方向，符合银行的总体战略和发展规划，有利于提高银行整体竞争能力；

　　(二)开办专营业务2年以上，有经营专营业务的管理团队和专业技术人员；

　　(三)专营业务资产质量、服务水平、成本控制能力及盈利性良好；

　　(四)银保监会规章规定的其他审慎性条件。

　　第四十五条 外商独资银行、中外合资银行设立分行或者分行级专营机构，分为筹建和开业两个阶段。

　　第四十六条 银保监会直接监管的外商独资银行、中外合资银行申请筹建一级分行或者分行级专营机构，由银保监会受理、审查和决定。银保监会直接监管的外商独资银行、中外合资银行申请筹建二级分行，其他外商独资银行、中外合资银行申请筹建分行或者分行级专营机构，由拟设机构所在地银保监局受理、审查和决定。

　　申请筹建外商独资银行、中外合资银行的分行或者分行级专营机构，申请人应当向银保监会或者拟设机构所在地银保监局提交申请资料，同时抄送拟设机构所在地银保监分局。

　　银保监会或者拟设机构所在地银保监局应当自受理之日起6个月内，作出批准或者不批准筹建的决定，并书面通知申请人。决定不批准的，应当说明理由。特殊情况下，银保监会或者拟设机构所在地银保监局可以适当延长审查期限，并书面通知申请人，但延长期限不得超过3个月。

　　第四十七条 外商独资银行、中外合资银行申请筹建分行或者分行级专营机构，申请人应当向银保监会或者拟设机构所在地银保监局报送下列申请资料(一式两份)，同时抄送拟设机构所在地银保监分局(一份)：

　　(一)申请人董事长或者行长(首席执行官)签署的筹建申请书，内容包括拟设机构的名称、所在地、营运资金、申请经营的业务种类等；

　　(二)可行性研究报告及筹建计划书，内容包括申请人的基本情况、对拟设机构的市场前景分析、业务发展规划、组织管理结构、开业后3年的资产负债规模和盈亏预测等，以及筹建期内完成各项筹建工作的安排；

　　(三)申请人章程；

　　(四)申请人年报；

　　(五)申请人反洗钱和反恐怖融资相关材料，包括反洗钱和反恐怖融资内部控制制度材料，信息系统反洗钱和反恐怖融资功能报告;

　　(六)申请人关于同意设立分行或者分行级专营机构的董事会决议；

　　(七)银保监会要求的其他资料。

　　第四十八条 申请人应当自收到筹建批准文件之日起15日内到拟设机构所在地银保监局领取开业申请表，开始筹建工作。筹建期为自获准筹建之日起6个月。

　　申请人未在6个月内完成筹建工作，应当在筹建期届满前1个月向拟设机构所在地银保监局报告。筹建延期的最长期限为3个月。

　　申请人应当在前款规定的期限届满前提交开业申请，逾期未提交的，筹建批准文件失效。

　　第四十九条 拟设外商独资银行、中外合资银行的分行或者分行级专营机构完成筹建工作后，应当向拟设机构所在地银保监局或者经授权的银保监分局申请验收。经验收合格的，可以申请开业。外商独资银行、中外合资银行的分行或者分行级专营机构的开业申请，由拟设机构所在地银保监局受理、审查和决定。

　　拟设外商独资银行、中外合资银行的分行或者分行级专营机构申请开业，应当向拟设机构所在地银保监局提交申请资料，同时抄送拟设机构所在地银保监分局。

　　拟设机构所在地银保监局应当自受理之日起2个月内，作出批准或者不批准开业的决定，并书面通知申请人，同时抄报银保监会。决定不批准的，应当说明理由。

　　第五十条 拟设外商独资银行、中外合资银行的分行或者分行级专营机构申请开业，应当将下列申请资料报送拟设机构所在地银保监局(一式两份)，同时抄送拟设机构所在地银保监分局(一份)：

　　(一)筹备组负责人签署的开业申请书，内容包括拟设机构的名称、营业地址、营运资金、业务范围、拟任分行行长或者分行级专营机构总经理姓名等；

　　(二)开业申请表；

　　(三)拟任分行行长或者分行级专营机构总经理任职资格核准所需的相关资料；

　　(四)开业前审计报告和法定验资机构出具的验资证明；

　　(五)营业场所安全、消防设施合格情况的说明；

　　(六)拟设机构组织结构图、各岗位职责描述、内部授权和汇报路线；

　　(七)拟设机构人员名单、简历和培训记录以及反洗钱和反恐怖融资管理部门设置情况报告、专业人员配备情况及接受培训情况报告；

　　(八)营业场所的所有权证明、使用权证明或者租赁合同的复印件；

　　(九)银保监会要求的其他资料。

　　第五十一条 外商独资银行、中外合资银行的支行升格为分行的，应当符合本办法关于外商独资银行、中外合资银行下设分行的条件，申请人应当在筹建开始前3日内向所在地银保监局提交筹建报告，领取开业申请表。拟升格的支行应当在提交筹建报告之日起6个月内完成筹建工作，特殊情况下可延长3个月。申请人在完成筹建工作后，按照外商独资银行、中外合资银行下设分行开业的条件和程序，向所在地银保监局提交支行升格分行的申请。

　　第五十二条 外商独资银行、中外合资银行的分行或者分行级专营机构应当在收到开业批准文件并领取金融许可证后，到市场监督管理部门办理登记，领取营业执照。

　　外商独资银行、中外合资银行的分行或者分行级专营机构应当自领取营业执照之日起6个月内开业。未能按期开业的，应当在开业期限届满前1个月向所在地银保监局报告。开业延期的最长期限为3个月。

　　外商独资银行、中外合资银行的分行或者分行级专营机构未在前款规定期限内开业的，开业批准文件失效，由开业决定机关注销开业许可，收回金融许可证，并予以公告。

　　第五节 支行设立

　　第五十三条 设立支行，申请人应当在拟设支行所在城市同一行政区划内设有分行或者分行以上机构。所在城市同一行政区划是指所在城市及以下行政区划。

　　香港特别行政区、澳门特别行政区的银行在广东省内设立的分行可以申请在广东省内设立异地支行。香港特别行政区、澳门特别行政区的银行在内地设立的外商独资银行在广东省内设立的分行，可以申请在广东省内设立异地支行。

　　第五十四条 设立支行，申请人应当具备下列条件：

　　(一)正式营业1年以上，资产质量良好；香港特别行政区、澳门特别行政区的银行在广东省内分行或者香港特别行政区、澳门特别行政区的银行在内地设立的外商独资银行在广东省内分行正式营业1年以上，资产质量良好；

　　(二)具有较强的内部控制能力，最近1年无重大违法违规行为和因内部管理问题导致的重大案件；香港特别行政区、澳门特别行政区的银行在广东省内分行或者香港特别行政区、澳门特别行政区的银行在内地设立的外商独资银行在广东省内分行具有较强的内部控制能力，最近1年无重大违法违规行为和因内部管理问题导致的重大案件；

　　(三)具有拨付营运资金的能力；

　　(四)已建立对高级管理人员考核、监督、授权和调整的制度和机制，并有足够的专业经营管理人才；

　　(五)银保监会规定的其他审慎性条件。

　　第五十五条 拟设立支行的申请人应在支行筹建3日前向拟设地银保监局或者经授权的银保监分局提交筹建报告并领取开业申请表，开始筹建工作。

　　第五十六条 拟设立支行的申请人应在提交筹建报告之日起9个月内完成筹建工作。拟设支行完成筹建工作后，应当向拟设机构所在地银保监局或者经授权的银保监分局申请验收。经验收合格的，可以申请开业。

　　支行开业申请，由拟设机构所在地银保监局或者经授权的银保监分局受理、审查和决定。

　　拟设支行申请开业，应当向拟设机构所在地银保监局或者经授权的银保监分局提交申请资料。拟设机构所在地银保监局或者经授权的银保监分局应当自受理之日起30日内，作出批准或者不批准开业的决定，并书面通知申请人。同时抄送银保监会和拟设机构所在地银保监局或者银保监分局。决定不批准的，应当说明理由。

　　申请人逾期未提交开业申请的，应及时向拟设地银保监局或者经授权的银保监分局报告。

　　第五十七条 拟设支行申请开业，应当将下列申请资料报送拟设机构所在地银保监局或者经授权的银保监分局(一式两份)：

　　(一)筹备组负责人签署的开业申请书，内容包括拟设机构的名称、营业地址、营运资金、业务范围、拟任支行行长的姓名等；

　　(二)开业申请表；

　　(三)与业务规模相适应的营运资金已拨付到位，法定验资机构出具的验资证明；

　　(四)拟任支行行长简历、商业银行从业及相关管理经验、履职计划等详细说明；

　　(五)拟设支行的组织结构图、各岗位职责描述、内部授权和汇报路线；

　　(六)拟设支行人员名单、简历、培训记录以及反洗钱和反恐怖融资管理部门设置情况报告、专业人员配备情况及接受培训情况报告；

　　(七)营业场所的所有权证明、使用权证明或者租赁合同的复印件；

　　(八)营业场所的安全、消防设施合格情况的说明；

　　(九)银保监会要求的其他资料。

　　支行应当在收到开业批准文件并领取金融许可证后，到市场监督管理部门办理登记，领取营业执照。

　　第五十八条 支行应当自领取营业执照之日起6个月内开业。未能按期开业的，应当在开业期限届满前1个月向所在地银保监局或者银保监分局报告。开业延期的最长期限为3个月。

　　支行未在前款规定期限内开业的，开业批准文件失效，由开业决定机关注销开业许可，收回其金融许可证，并予以公告。

　　第六节 外国银行代表处设立

　　第五十九条 设立外国银行代表处，申请人应当具备下列条件：

　　(一)具有持续盈利能力，信誉良好，无重大违法违规记录；

　　(二)具有从事国际金融活动的经验；

　　(三)具有有效的反洗钱制度；

　　(四)受到所在国家或者地区金融监管机构的有效监管，并且其申请经所在国家或者地区金融监管机构同意；

　　(五)本办法第五条规定的审慎性条件。

　　拟设代表处的外国银行所在国家或者地区应当经济状况良好，具有完善的金融监督管理制度，并且其金融监管机构已经与银保监会建立良好的监督管理合作机制。

　　第六十条 外国银行在中国境内已设立营业性机构的，除已设立的代表处外，不得增设代表处，但拟设代表处所在地为符合国家区域经济发展战略及相关政策的地区除外。

　　外国银行在中国境内增设代表处，除应当具备本办法第五十九条规定的条件外，其在中国境内已设机构应当无重大违法违规记录。

　　外国银行在同一城市不得同时设有营业性机构和代表处。

　　第六十一条 外国银行设立代表处的申请，由拟设机构所在地银保监局受理、审查和决定。

　　外国银行申请设立代表处，应当向拟设机构所在地银保监局提交申请资料，同时抄送拟设机构所在地银保监分局。拟设机构所在地银保监局应当自受理之日起6个月内作出批准或者不批准设立的决定，并书面通知申请人，同时抄报银保监会。决定不批准的，应当说明理由。

　　第六十二条 申请设立外国银行代表处，申请人应当向拟设机构所在地银保监局提交下列申请资料(一式两份)，同时抄送拟设机构所在地银保监分局(一份)：

　　(一)申请人董事长或者行长(首席执行官、总经理)签署的申请书，内容包括拟设代表处的名称、所在地、拟任首席代表姓名等；

　　(二)代表处设立申请表；

　　(三)可行性研究报告，内容包括申请人的基本情况、拟设代表处的目的和计划等；

　　(四)申请人章程；

　　(五)申请人及其所在集团的组织结构图，主要股东及其控股股东、实际控制人、最终受益人名单及其无故意或者重大过失犯罪记录的声明，海外分支机构和关联企业名单；

　　(六)申请人最近3年年报；

　　(七)申请人反洗钱制度；

　　(八)申请人所在国家或者地区金融监管机构核发的营业执照或者经营金融业务许可文件的复印件及对其申请的意见书；

　　(九)拟任首席代表任职资格核准所需的相关资料；

　　(十)初次设立代表处的，申请人应当报送由在中国境内注册的银行业金融机构出具的与该外国银行已经建立代理行关系的证明，以及申请人所在国家或者地区金融体系情况和有关金融监管法规的摘要；

　　(十一)银保监会要求的其他资料。

　　第六十三条 经批准设立的外国银行代表处，应当凭批准文件到市场监督管理部门办理登记。

　　外国银行代表处应当自拟设机构所在地银保监局批准设立之日起6个月内迁入固定的办公场所。迁入固定办公场所后5日内应当向所在地银保监局或者银保监分局报送相关资料。

　　外国银行代表处未在前款规定期限内迁入办公场所的，代表处设立批准文件失效。

　　第七节 投资设立、入股境内银行业金融机构

　　第六十四条 外商独资银行、中外合资银行申请投资设立、入股境内银行业金融机构的，应当具备下列条件：

　　(一)具有良好的公司治理结构；

　　(二)风险管理和内部控制健全有效；

　　(三)具有良好的并表管理能力；

　　(四)主要审慎监管指标符合监管要求；

　　(五)权益性投资余额原则上不超过其净资产的50％(合并会计报表口径)；

　　(六)具有完善、合规的信息科技系统和信息安全体系，具有标准化的数据管理体系，具备保障业务连续有效安全运行的技术与措施；

　　(七)最近2年无严重违法违规行为和因内部管理问题导致的重大案件，或者相关违法违规及内部管理问题已整改到位并经银保监会或者其派出机构认可；

　　(八)最近3个会计年度连续盈利；

　　(九)监管评级良好；

　　(十)银保监会规章规定的其他审慎性条件。

　　第六十五条 外商独资银行、中外合资银行申请投资设立、入股境内银行业金融机构由银保监会受理、审查并决定。银保监会自受理之日起6个月内作出批准或者不批准的书面决定。

　　前款所指投资设立、入股境内银行业金融机构事项，如需另经银保监会或者银保监局批准设立，或者需银保监会或者银保监局进行股东资格审核等，则相关许可事项由银保监会或者银保监局在批准设立或者进行股东资格审核等事项时对外商独资银行、中外合资银行设立、入股行为进行合并审查并作出决定。

　　第六十六条 申请投资设立、入股境内银行业金融机构，申请人应当向银保监会提交下列对外投资申请资料(一式两份)：

　　(一)申请书，内容至少包括：被投资方的基本情况、投资方进行股权投资的必要性和可行性、股权投资及后续整合方案、发展计划、存在的风险及应对措施等；

　　(二)申请人股东同意投资境内银行业金融机构的决议；

　　(三)被投资方股东(大)会同意吸收商业银行投资的决议；

　　(四)股权投资协议；

　　(五)可行性研究报告，内容至少包括：被投资方基本情况，投资方进行股权投资的必要性和可行性以及股权投资前后资本充足率、流动性、盈利性等经营状况的分析和对比，交易结构和后续安排，整合方案，发展计划，存在的风险及应对措施等；

　　(六)申请人最近3年经审计的财务报告和业务发展情况报告；

　　(七)被投资方最近3年经审计的财务报告和业务发展情况报告；

　　(八)合作股东的基本情况；

　　(九)申请人与被投资的境内银行业金融机构关于风险隔离制度、并表管理制度及关联交易实施细则等情况；

　　(十)申请人投资境内银行业金融机构战略及执行情况；

　　(十一)申请人最近2年存在严重违法违规行为和因内部管理问题导致重大案件的，应提交整改情况的说明；

　　(十二)银保监会要求的其他资料。

　　本条第(三)项、第(七)项不适用申请人发起设立机构的情形。

　　第六十七条 外商独资银行、中外合资银行作为发起人或者战略投资者投资设立、入股境内银行业金融机构，参照关于境外金融机构作为发起人或者战略投资者投资设立、入股境内银行业金融机构的相关规定。

　　本节所称银行业金融机构，是指在中国境内设立的商业银行、农村合作银行、农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行。

　　在中国境内设立的金融资产管理公司、信托公司、企业集团财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司、货币经纪公司、消费金融公司等，适用本节对银行业金融机构的规定。

　　第三章 机构变更

　　第一节 变更注册资本或者营运资金

　　第六十八条 外商独资银行、中外合资银行申请变更注册资本、外国银行分行申请变更营运资金，应当具备下列条件：

　　(一)外商独资银行及其股东、中外合资银行及其股东以及外国银行的董事会已决议通过变更事项；

　　(二)外商独资银行股东、中外合资银行股东、外国银行所在国家或者地区金融监管机构同意其申请，但外国银行分行营运资金总额不变仅变更币种的除外。

　　第六十九条 银保监会直接监管的外商独资银行、中外合资银行变更注册资本由银保监会受理、审查和决定。其他外商独资银行、中外合资银行变更注册资本、外国银行分行变更营运资金的申请，由所在地银保监局受理、审查和决定。

　　外商独资银行、中外合资银行申请变更注册资本、外国银行分行申请变更营运资金，应当向银保监会或者所在地银保监局提交申请资料，同时抄送所在地银保监分局。

　　银保监会或者所在地银保监局应当自受理之日起3个月内，作出批准或者不批准变更的决定，并书面通知申请人。决定不批准的，应当说明理由。

　　第七十条 外商独资银行、中外合资银行申请变更注册资本、外国银行分行申请变更营运资金，应当向银保监会或者所在地银保监局提交下列申请资料(一式两份)，同时抄送所在地银保监分局(一份)：

　　(一)申请人董事长或者行长(首席执行官)签署的申请书；

　　(二)可行性研究报告，内容包括变更注册资本或者营运资金后的业务发展规划、资金用途、对主要监管指标的影响；

　　(三)增加注册资本或者营运资金的，应提交出资资金来源情况说明和出资资金来源合法的声明；

　　(四)申请人及其股东关于变更注册资本的董事会决议，外国银行关于变更分行营运资金的董事会决议；

　　(五)申请人股东及外国银行应当提交所在国家或者地区金融监管机构关于变更事项的意见书，中外合资银行中方股东为非金融机构的无须提交；

　　(六)银保监会要求的其他资料。

　　第七十一条 外商独资银行、中外合资银行获准变更注册资本、外国银行分行获准变更营运资金，应当自银保监会或者所在地银保监局作出批准决定之日起30日内，向银保监会或者所在地银保监局报送法定验资机构出具的验资证明，同时抄送所在地银保监分局。

　　第二节 变更股东

　　第七十二条 银保监会直接监管的外商独资银行、中外合资银行变更股东或者调整股东持股比例的申请，由银保监会受理、审查和决定。其他外商独资银行、中外合资银行变更股东或者调整股东持股比例的申请，由所在地银保监局受理和初审，银保监会审查和决定。本条所称变更股东包括股东转让股权、股东因重组或被收购等发生变更以及银保监会认定的其他股东变更情形。外商独资银行、中外合资银行的股东仅因商号、责任形式等变更引起更名，而股东主体未变更的，无须申请变更股东，但应在变更事项完成后1年内，就变更事项申请修改章程。

　　外商独资银行、中外合资银行变更股东，拟受让方或者承继方应当符合本办法第十条至第十七条规定的条件。

　　外商独资银行、中外合资银行申请变更股东或者调整股东持股比例，应当向银保监会或者所在地银保监局提交申请资料，同时抄送所在地银保监分局。由所在地银保监局受理和初审的，所在地银保监局应当自受理之日起20日内将申请资料连同审核意见报送银保监会。银保监会应当自申请受理之日起3个月内，作出批准或者不批准变更的决定，并书面通知申请人。决定不批准的，应当说明理由。

　　第七十三条 外商独资银行、中外合资银行申请变更股东或者调整股东持股比例，应当向银保监会或者所在地银保监局提交下列申请资料(一式两份)，同时抄送所在地银保监分局(一份)：

　　(一)申请人董事长或者行长(首席执行官)签署的申请书；

　　(二)申请人关于变更事项的董事会决议；

　　(三)申请人股东、拟受让方或者承继方关于变更事项的董事会决议；

　　(四)申请人股东、拟受让方或者承继方是金融机构的，应当提交所在国家或者地区金融监管机构关于变更事项的意见书；

　　(五)申请人股权转让方与拟受让方或者承继方签署的转让(变更)协议；

　　(六)各股东与拟受让方或者承继方签署的合资经营合同，但单一股东的外商独资银行除外；

　　(七)拟受让方或者承继方的章程、组织结构图、主要股东名单、海外分支机构和关联企业名单、最近3年年报、所在国家或者地区金融监管机构核发的营业执照或者经营金融业务许可文件的复印件；

　　(八)拟受让方或者承继方反洗钱反恐怖融资材料，包括出资资金来源情况说明和出资资金来源合法的声明，股东及其控股股东、实际控制人、最终受益人名单及其无故意或者重大过失犯罪记录的声明、反洗钱制度等。中外合资银行拟受让中方股东为非金融机构的，无须提交反洗钱制度；

　　(九)拟受让方或者承继方为外方股东的，应当提交所在国家或者地区金融体系情况和有关金融监管法规的摘要；

　　(十)银保监会要求的其他资料。

　　第七十四条 外商独资银行、中外合资银行获准变更股东或者调整股东持股比例，应当自银保监会作出批准决定之日起30日内，向银保监会或者所在地银保监局报送法定验资机构出具的验资证明以及相关交易的证明文件，同时抄报所在地银保监分局。

　　第七十五条 外商独资银行、中外合资银行变更组织形式、合并、分立应当符合《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国商业银行法》以及其他法律、行政法规和规章的规定，并具备下列条件：

　　(一)外商独资银行及其股东、中外合资银行及其股东的董事会已决议通过变更事项；

　　(二)变更事项的申请已经股东所在国家或者地区金融监管机构同意；

　　(三)外商独资银行、中外合资银行已就变更事项制定具体方案。

　　外商独资银行、中外合资银行因股东发生合并、分立等变更事项的，该外商独资银行、中外合资银行应当根据银保监会的要求进行相关调整。

　　第七十六条 外商独资银行、中外合资银行变更组织形式、合并、分立的申请，由银保监会受理、审查和决定。

　　外商独资银行、中外合资银行申请变更组织形式、合并、分立，应当向银保监会提交申请资料。

　　银保监会应当自受理之日起3个月内，作出批准或者不批准变更的决定，并书面通知申请人。决定不批准的，应当说明理由。

　　第七十七条 外商独资银行、中外合资银行合并分为吸收合并和新设合并。合并须经合并筹备和合并开业两个阶段。

　　吸收合并的，吸收合并方应当按照变更的条件和材料要求向银保监会提交合并筹备和合并开业的申请；被吸收方自行终止的，应当按照终止的条件和材料要求向银保监会提交申请；被吸收方变更为分支机构的，应当按照设立的条件和材料要求向银保监会提交申请。

　　新设合并的，新设方应当按照设立的条件和材料要求向银保监会提交合并筹备和合并开业的申请；原外商独资银行、中外合资银行应当按照终止的条件和材料要求向银保监会提交申请。

　　第七十八条 外商独资银行、中外合资银行分立分为存续分立和新设分立。分立须经分立筹备和分立开业两个阶段。

　　存续分立的，存续方应当按照变更的条件和材料要求向银保监会提交分立筹备和分立开业的申请；新设方应当按照设立的条件和材料要求向银保监会提交申请。

　　新设分立的，新设方应当按照设立的条件和材料要求向银保监会提交分立筹备和分立开业的申请；原外商独资银行、中外合资银行应当按照解散的条件和材料要求向银保监会提交申请。

　　第七十九条 外商独资银行、中外合资银行申请变更组织形式、合并、分立，除应当按照本办法第七十七条、第七十八条的规定提交申请资料外，还应当向银保监会提交下列申请资料(一式两份)：

　　(一)申请人董事长或者行长(首席执行官)签署的申请书；

　　(二)关于变更组织形式、合并、分立的方案；

　　(三)申请人各方股东关于变更事项的董事会决议；

　　(四)申请人各方股东应当提交所在国家或者地区金融监管机构关于变更事项的意见书，中外合资银行中方股东为非金融机构的无须提交；

　　(五)申请人各方股东签署的合并、分立协议；申请人各方股东签署的合资经营合同，但单一股东的外商独资银行除外；申请人各方股东的章程、组织结构图、董事会及主要股东名单、最近1年年报；

　　(六)申请人各方股东反洗钱反恐怖融资材料，包括出资资金来源情况说明和出资资金来源合法的声明、股东及其控股股东、实际控制人、最终受益人名单及其无故意或者重大过失犯罪记录的声明、反洗钱制度等。中外合资银行中方股东为非金融机构的，无须提交反洗钱制度；

　　(七)变更组织形式、合并、分立后银行的章程草案以及在中国境内依法设立的律师事务所出具的对章程草案的法律意见书；

　　(八)银保监会要求的其他资料。

　　申请人应当将申请书和关于变更组织形式、合并、分立的方案抄送申请人及其分支机构所在地银保监局(各一份)。

　　第三节 修改章程

　　第八十条 外商独资银行、中外合资银行应当在其章程所列内容发生变动后1年内提出修改章程的申请。

　　外商独资银行、中外合资银行修改章程仅涉及名称、住所、股权、注册资本、业务范围且变更事项已经银保监会或者所在地银保监局批准的，不需进行修改章程的申请，但应当在银保监会或者所在地银保监局作出上述变更事项批准决定之日起6个月内将修改后的章程报送银保监会或者所在地银保监局。

　　第八十一条 外商独资银行、中外合资银行申请修改章程，应当具备下列条件：

　　(一)外商独资银行、中外合资银行的董事会已决议通过修订章程；

　　(二)外商独资银行、中外合资银行股东的董事会已决议通过或者经股东有权部门履行法定程序同意修改章程；

　　(三)章程的修改符合中国相关法律法规要求。

　　第八十二条 银保监会直接监管的外商独资银行、中外合资银行修改章程的申请，由银保监会受理、审查和决定。其他外商独资银行、中外合资银行修改章程的申请，由所在地银保监局受理、审查和决定。

　　外商独资银行、中外合资银行申请修改章程，应当向银保监会或者所在地银保监局提交申请资料，同时抄送所在地银保监分局。

　　银保监会或者所在地银保监局应当自受理之日起3个月内，作出批准或者不批准修改章程的决定，并书面通知申请人。决定不批准的，应当说明理由。

　　第八十三条 外商独资银行、中外合资银行申请修改章程，应当向银保监会或者所在地银保监局提交下列申请资料(一式两份)，同时抄送所在地银保监分局(一份)：

　　(一)申请人董事长或者行长(首席执行官)签署的申请书；

　　(二)申请人关于修改章程的董事会决议；

　　(三)申请人股东授权签字人签署的关于修改章程的意见书；

　　(四)申请人的原章程和新章程草案；

　　(五)原章程与新章程草案变动对照表；

　　(六)在中国境内依法设立的律师事务所或者申请人法律部门出具的对新章程草案的法律合规意见函；

　　(七)银保监会要求的其他资料。

　　第四节 变更名称

　　第八十四条 申请变更外资银行在中国境内机构名称，应当具备下列条件：

　　(一)变更事项已获得申请人所在国家或者地区金融监管机构的批准；

　　(二)申请人已获得所在国家或者地区金融监管机构核发的新营业执照或者经营金融业务的许可文件；

　　(三)申请人已承诺承担其在中国境内分行的税务和债务责任。

　　本条第(一)项、第(二)项不适用外资银行名称未变更、仅申请变更其在中国境内机构名称的情形。

　　外国银行单独出资设立的外商独资银行申请变更名称的，拟变更的名称应当反映股东的商誉。

　　第八十五条 外商独资银行、中外合资银行、外国银行分行变更名称的申请，由银保监会受理、审查和决定。外国银行代表处变更名称的申请，由所在地银保监局受理、审查和决定。

　　申请变更外资银行名称，应当向银保监会或者所在地银保监局提交申请资料，同时抄送外资银行在中国境内机构所在地银保监分局。银保监会或者所在地银保监局应当自受理之日起3个月内，作出批准或者不批准变更的决定，并书面通知申请人。决定不批准的，应当说明理由。

　　第八十六条 外商独资银行股东、中外合资银行股东、外国银行因合并、分立、重组等原因申请变更其在中国境内机构名称，应当在合并、分立、重组等变更事项发生5日内，向银保监会或者所在地银保监局、银保监分局报告，并于30日内将下列申请资料报送银保监会或者所在地银保监局(一式两份)，同时抄送所在地银保监局或者银保监分局(一份)：

　　(一)申请人董事长或者行长(首席执行官)签署的申请书；

　　(二)变更名称申请表；

　　(三)外商独资银行股东、中外合资银行股东、外国银行的章程；

　　(四)外商独资银行股东、中外合资银行股东、外国银行的组织结构图、董事会以及主要股东名单；

　　(五)外国银行董事长或者行长(首席执行官、总经理)签署的对其在中国境内分行承担税务、债务责任的保证书；

　　(六)外商独资银行股东、中外合资银行股东、外国银行的合并财务会计报告；

　　(七)外商独资银行股东、中外合资银行股东及外国银行的反洗钱反恐怖融资材料，包括股东及其控股股东、实际控制人、最终受益人名单及其无故意或者重大过失犯罪记录的声明、反洗钱制度等。中外合资银行中方股东为非金融机构的，无须提交反洗钱制度；

　　(八)外商独资银行股东、中外合资银行股东、外国银行所在国家或者地区金融监管机构对变更事项的批准书或者意见书；

　　(九)外商独资银行股东、中外合资银行股东、外国银行更名后，所在国家或者地区金融监管机构核发的营业执照或者经营金融业务许可文件的复印件；

　　(十)银保监会要求的其他资料。

　　第八十七条 外商独资银行股东、中外合资银行股东、外国银行因其他原因申请变更在中国境内机构名称的，应当在变更事项发生5日内，向银保监会或者所在地银保监局、银保监分局报告，并于30日内将下列申请资料报送银保监会或者所在地银保监局(一式两份)，同时抄送外资银行在中国境内机构所在地银保监局或者银保监分局(一份)：

　　(一)申请人董事长或者行长(首席执行官)签署的申请书；

　　(二)外商独资银行股东、中外合资银行股东、外国银行更名后所在国家或者地区金融监管机构核发的营业执照复印件或者经营金融业务许可文件复印件；

　　(三)外商独资银行股东、中外合资银行股东、外国银行所在国家或者地区金融监管机构对变更事项的批准书以及对其申请的意见书；

　　(四)银保监会要求的其他资料。

　　本条第(二)项、第(三)项不适用外资银行名称未变更、仅变更在中国境内机构名称的情形。

　　外资银行支行因营业场所变更等自身原因拟变更名称的，不需进行更名的申请，但应当于变更后15日内向开业决定机关换领金融许可证。

　　第五节 在同城内变更住所或者办公场所

　　第八十八条 银保监会直接监管的外商独资银行、中外合资银行在同城内变更住所由银保监会受理、审查和决定。其他外商独资银行、中外合资银行在同城内变更住所、外国银行代表处在同城内变更办公场所的申请，由所在地银保监局受理、审查和决定。

　　外商独资银行、中外合资银行申请在同城内变更住所、外国银行代表处申请在同城内变更办公场所，应当向银保监会或者所在地银保监局提交申请资料。

　　银保监会或者所在地银保监局应当自受理之日起3个月内，作出批准或者不批准变更的决定，并书面通知申请人。决定不批准的，应当说明理由。

　　第八十九条 外商独资银行、中外合资银行在同城内变更住所、外国银行代表处在同城内变更办公场所，应当向银保监会或者所在地银保监局提交下列申请资料(一式两份)：

　　(一)申请人授权签字人签署的申请书；

　　(二)拟迁入住所或者办公场所的所有权证明、使用权证明或者租赁合同的复印件；

　　(三)拟迁入住所的安全、消防设施合格情况的说明；

　　(四)银保监会要求的其他资料。

　　第九十条 外商独资银行、中外合资银行、外国银行代表处因行政区划调整等原因导致的行政区划、街道、门牌号等发生变化而实际位置未变化的，以及外资银行分支机构在所在城市的行政区划内变更营业场所的，不需进行变更住所或者办公场所的申请，但外资银行营业性机构应当于变更后15日内向开业决定机关换领金融许可证。

　　第四章 机构终止

　　第一节 外商独资银行、中外合资银行解散

　　第九十一条 外商独资银行、中外合资银行有下列情形之一的，经银保监会批准后解散：

　　(一)章程规定的营业期限届满或者出现章程规定的其他解散事由；

　　(二)股东会决议解散；

　　(三)因合并或者分立需要解散。

　　第九十二条 外商独资银行、中外合资银行申请解散，应当具备下列条件：

　　(一)外商独资银行及其股东、中外合资银行及其股东的董事会已决议通过解散；

　　(二)外商独资银行股东、中外合资银行股东所在国家或者地区金融监管机构已同意其申请；

　　(三)具有有效的资产处置、债务清偿、人员安置、客户身份资料和业务档案存放的方案。

　　第九十三条 银保监会直接监管的外商独资银行、中外合资银行解散的申请，由银保监会受理、审查和决定。其他外商独资银行、中外合资银行解散的申请，由所在地银保监局受理和初审,银保监会审查和决定。

　　外商独资银行、中外合资银行申请解散，应当向银保监会或者所在地银保监局提交申请资料，同时抄送所在地银保监分局。

　　所在地银保监局应当自受理之日起20日内将申请资料连同审核意见报送银保监会。银保监会应当自银保监局受理之日起3个月内，作出批准或者不批准解散的决定，并书面通知申请人。决定不批准的，应当说明理由。

　　第九十四条 外商独资银行、中外合资银行申请解散，应当向银保监会或者所在地银保监局提交下列申请资料(一式两份)，同时抄送所在地银保监分局(一份)：

　　(一)申请人董事长或者行长(首席执行官)签署的申请书；

　　(二)申请人关于解散的董事会决议；

　　(三)申请人各股东关于外商独资银行、中外合资银行解散的董事会决议；

　　(四)外商独资银行股东、中外合资银行股东所在国家或者地区金融监管机构关于该机构解散的意见书；

　　(五)关于外商独资银行、中外合资银行解散后资产处置、债务清偿、人员安置的计划和负责后续事项的人员名单及联系方式；客户身份资料和业务档案移交在中国境内依法设立的档案保管机构的相关说明；

　　(六)银保监会要求的其他资料。

　　第二节 破产

　　第九十五条 外商独资银行、中外合资银行因解散而清算，清算组发现该机构财产不足以清偿债务的，或者因不能支付到期债务，自愿或者应其债权人要求申请破产的，在向法院申请破产前，应当向银保监会提出申请。

　　第九十六条 银保监会直接监管的外商独资银行、中外合资银行破产的申请，由银保监会受理、审查和决定。其他外商独资银行、中外合资银行破产的申请，由所在地银保监局受理和初审，银保监会审查和决定。

　　外商独资银行、中外合资银行申请破产，应当向银保监会或者所在地银保监局提交申请资料，同时抄送所在地银保监分局。所在地银保监局应当自受理之日起20日内将申请资料连同审核意见报送银保监会。银保监会应当自所在地银保监局受理之日起3个月内，作出批准或者不批准破产的决定，并书面通知申请人。决定不批准的，应当说明理由。

　　第九十七条 外商独资银行、中外合资银行申请破产，应当向银保监会或者所在地银保监局提交下列申请资料(一式两份)，同时抄送所在地银保监分局(一份)：

　　(一)申请人董事长、行长(首席执行官)或者清算组组长签署的申请书；

　　(二)申请人关于破产的董事会决议；

　　(三)各股东关于外商独资银行、中外合资银行破产的董事会决议；

　　(四)客户身份资料和业务档案移交在中国境内依法设立的档案保管机构的相关说明；

　　(五)银保监会要求的其他资料。

　　本条第(二)项、第(三)项不适用由清算组提出破产申请的情形。

　　第三节 分行及分行级专营机构关闭

　　第九十八条 外商独资银行、中外合资银行申请关闭分行或者分行级专营机构，外国银行申请关闭分行，应当具备下列条件：

　　(一)申请人董事会已决议通过关闭分行或者分行级专营机构；

　　(二)外国银行关闭分行已经所在国家或者地区金融监管机构同意；

　　(三)具有有效的资产处置、债务清偿、人员安置及客户身份资料和业务档案在中国境内保存的方案。

　　第九十九条 银保监会直接监管的外商独资银行、中外合资银行申请关闭一级分行或者分行级专营机构，由拟关闭机构所在地银保监局受理和初审，银保监会审查和决定。银保监会直接监管的外商独资银行、中外合资银行申请关闭二级分行，其他外商独资银行、中外合资银行申请关闭分行或者分行级专营机构，由拟关闭机构所在地银保监局受理、审查和决定。外国银行分行的关闭申请，由拟关闭机构所在地银保监局受理和初审，银保监会审查和决定。

　　外商独资银行、中外合资银行申请关闭分行或者分行级专营机构，外国银行申请关闭分行，应当向银保监会或者拟关闭机构所在地银保监局提交申请资料，同时抄送拟关闭机构所在地银保监分局。

　　由拟关闭机构所在地银保监局受理和初审的，拟关闭机构所在地银保监局应当自受理之日起20日内将申请资料连同审核意见报送银保监会。银保监会或者拟关闭机构所在地银保监局应当自申请受理之日起3个月内，作出批准或者不批准关闭的决定，并书面通知申请人。决定不批准的，应当说明理由。

　　第一百条 外商独资银行、中外合资银行申请关闭分行或者分行级专营机构，外国银行申请关闭分行，应当向银保监会或者拟关闭机构所在地银保监局提交下列申请资料(一式两份)，同时抄送拟关闭机构所在地银保监分局(一份)：

　　(一)申请人董事长或者行长(首席执行官)签署的申请书；

　　(二)申请人关于关闭分行或者分行级专营机构的董事会决议；

　　(三)外国银行所在国家或者地区金融监管机构对其申请的意见书；

　　(四)拟关闭机构的资产处置、债务清偿、人员安置的计划，客户身份资料和业务档案在中国境内保存方案和负责后续事项的人员名单及联系方式；

　　(五)银保监会要求的其他资料。

　　第四节 分行关闭并在同一城市设立代表处

　　第一百零一条 外国银行关闭中国境内分行并在同一城市设立代表处的申请，由拟关闭机构所在地银保监局受理和初审，银保监会对拟关闭分行的申请进行审查和决定；在经银保监会批准外国银行关闭中国境内分行后，所在地银保监局对该外国银行在同一城市设立代表处的申请进行审查和决定。

　　外国银行关闭中国境内分行并申请在同一城市设立代表处，应当向拟关闭机构所在地银保监局提交申请资料，同时抄送拟关闭机构所在地银保监分局。所在地银保监局应当自受理之日起20日内将申请材料连同关于外国银行关闭中国境内分行的初审意见报送银保监会。

　　银保监会及拟关闭机构所在地银保监局应当自受理之日起3个月内，作出批准或者不批准的决定，并书面通知申请人。决定不批准的，应当说明理由。

　　第一百零二条 外国银行申请关闭在中国境内分行并在同一城市设立代表处的，应当具备本办法第五十九条、第九十八条规定的条件，并应当在终止业务活动前将下列申请资料报送拟关闭机构所在地银保监局(一式两份)，同时抄送拟关闭机构所在地银保监分局(一份)：

　　(一)申请人董事长或者行长(首席执行官、总经理)签署的申请书；

　　(二)申请人关于关闭分行并在同一城市设立代表处的董事会决议；

　　(三)外国银行所在国家或者地区金融监管机构对其申请的意见书；

　　(四)拟关闭分行资产处置、债务清偿、人员安置的计划，客户身份资料和业务档案在中国境内保存方案和负责后续事项的人员名单及联系方式；

　　(五)拟任首席代表任职资格核准所需的相关资料；

　　(六)银保监会要求的其他资料。

　　第五节 支行关闭

　　第一百零三条 外商独资银行、中外合资银行、外国银行申请关闭支行，应当具备下列条件：

　　(一)外商独资银行、中外合资银行、外国银行的董事会或者有权部门已决议通过关闭支行；

　　(二)具有有效的资产处置、债务清偿、人员安置的方案。

　　第一百零四条 外商独资银行、中外合资银行、外国银行关闭支行的申请，由拟关闭机构所在地银保监局或者经授权的银保监分局受理、审查和决定。

　　外商独资银行、中外合资银行、外国银行申请关闭支行，应当向拟关闭机构所在地银保监局或者经授权的银保监分局提交申请资料，同时抄送拟关闭机构所在地银保监分局。拟关闭机构所在地银保监局或者经授权的银保监分局应当自受理之日起3个月内，作出批准或者不批准关闭的决定，并书面通知申请人。决定不批准的，应当说明理由。

　　第一百零五条 外商独资银行、中外合资银行、外国银行申请关闭支行，应当在终止业务活动前将下列申请资料报送拟关闭机构所在地银保监局或者经授权的银保监分局(一式两份)：

　　(一)申请人授权签字人签署的申请书；

　　(二)申请人关于关闭支行的董事会决议或者内部有权部门的决定；

　　(三)拟关闭支行资产处置、债务清偿、人员安置的计划和负责后续事项的人员名单及联系方式；

　　(四)银保监会要求的其他资料。

　　第六节 外国银行代表处关闭

　　第一百零六条 外国银行申请关闭代表处，应当具备下列条件：

　　(一)申请人董事会已决议通过关闭代表处；

　　(二)申请人所在国家或者地区金融监管机构已同意其申请；

　　(三)具有有效的关闭方案及人员安置计划。

　　第一百零七条 外国银行关闭代表处的申请，由拟关闭机构所在地银保监局受理、审查和决定。

　　外国银行申请关闭代表处，应当向拟关闭机构所在地银保监局提交申请资料，并同时抄送拟关闭机构所在地银保监分局。拟关闭机构所在地银保监局应当自受理之日起3个月内，作出批准或者不批准关闭的决定，并书面通知申请人。决定不批准的，应当说明理由。

　　第一百零八条 外国银行申请关闭代表处，应当将下列申请资料报送拟关闭机构所在地银保监局(一式两份)，同时抄送拟关闭机构所在地银保监分局(一份)：

　　(一)申请人董事长或者行长(首席执行官、总经理)签署的申请书，特殊情况下，该申请书可以由授权签字人签署；

　　(二)申请人关于关闭代表处的董事会决议；

　　(三)所在国家或者地区金融监管机构对其申请的意见书；

　　(四)代表处关闭方案、人员安置计划和负责后续事项的人员名单及联系方式；

　　(五)银保监会要求的其他资料。

　　第五章 业务范围

　　第一节 发行债务、资本补充工具

　　第一百零九条 外商独资银行、中外合资银行申请在境内外发行须经银保监会许可的债务、资本补充工具，应当具备下列条件：

　　(一)具有良好的公司治理结构；

　　(二)主要审慎监管指标符合监管要求；

　　(三)贷款风险分类结果真实准确；

　　(四)贷款损失准备计提充足；

　　(五)银保监会规章规定的其他审慎性条件。

　　第一百一十条 银保监会直接监管的外商独资银行、中外合资银行发行须经银保监会许可的债务、资本补充工具的申请，由银保监会受理、审查和决定，其他外商独资银行、中外合资银行发行须经银保监会许可的债务、资本补充工具的申请，由所在地银保监局受理和初审，银保监会审查和决定。

　　外商独资银行、中外合资银行申请发行须经银保监会许可的债务、资本补充工具，申请人应当向银保监会或者所在地银保监局提交申请资料。

　　所在地银保监局应当自受理之日起20日内将申请资料连同审核意见报送银保监会。银保监会应当自申请受理之日起3个月内，作出批准或者不批准发行债务、资本补充工具的决定，并书面通知申请人。决定不批准的，应当说明理由。

　　第一百一十一条 外商独资银行、中外合资银行申请发行须经银保监会许可的债务、资本补充工具，应当向银保监会或者所在地银保监局提交下列申请资料(一式两份)：

　　(一)申请人董事长或者行长(首席执行官)签署的申请书；

　　(二)可行性研究报告及洗钱和恐怖融资风险评估报告；

　　(三)债务、资本补充工具发行登记表；

　　(四)申请人关于发行债务、资本补充工具的董事会决议；

　　(五)申请人股东关于发行债务、资本补充工具的董事会决议；

　　(六)申请人最近3年经审计的财务会计报告；

　　(七)募集说明书；

　　(八)发行公告或者发行章程；

　　(九)申请人关于本期债券偿债计划及保障措施的专项报告；

　　(十)信用评级机构出具的金融债券信用评级报告及有关持续跟踪评级安排的说明，但申请人赴境外发行债务、资本补充工具的除外；

　　(十一)银保监会要求的其他资料。

　　第二节 开办衍生产品交易业务

　　第一百一十二条 外资银行营业性机构开办衍生产品交易业务的资格分为下列两类：

　　(一)基础类资格：只能从事套期保值类衍生产品交易；

　　(二)普通类资格：除基础类资格可以从事的衍生产品交易之外，还可以从事非套期保值类衍生产品交易。

　　第一百一十三条 外资银行营业性机构申请开办基础类衍生产品交易业务，应当具备下列条件：

　　(一)具有健全的衍生产品交易风险管理制度和内部控制制度；

　　(二)具有接受相关衍生产品交易技能专门培训半年以上且从事衍生产品或者相关交易2年以上的交易人员至少2名，相关风险管理人员至少1名，风险模型研究人员或者风险分析人员至少1名，熟悉套期会计操作程序和制度规范的人员至少1名，以上人员应当专岗专人，相互不得兼任，且无不良记录；

　　(三)有适当的交易场所和设备；

　　(四)具有处理法律事务和负责内控合规检查的专业部门及相关专业人员；

　　(五)主要审慎监管指标符合监管要求；

　　(六)银保监会规章规定的其他审慎性条件。

　　第一百一十四条 外资银行营业性机构申请开办普通类衍生产品交易业务，除具备本办法第一百一十三条规定的条件外，还应当具备下列条件：

　　(一)具有完善的衍生产品交易前台、中台、后台自动联接的业务处理系统和实时风险管理系统；

　　(二)衍生产品交易业务主管人员应当具备5年以上直接参与衍生产品交易活动或者风险管理的资历，且无不良记录；

　　(三)具有严格的业务分离制度，确保套期保值类业务与非套期保值类业务的市场信息、风险管理、损益核算有效隔离；

　　(四)具有完善的市场风险、操作风险、信用风险等风险管理框架；

　　(五)银保监会规章规定的其他审慎性条件。

　　第一百一十五条 外国银行分行申请开办衍生产品交易业务，应当获得其总行(地区总部)的正式授权，其母国应当具备对衍生产品交易业务进行监管的法律框架，其母国监管机构应当具备相应的监管能力。

　　外国银行分行申请开办衍生产品交易业务，若不具备本办法第一百一十三条或者第一百一十四条规定的条件，其总行(地区总部)应当具备上述条件。同时该分行还应当具备下列条件：

　　(一)其总行(地区总部)对该分行从事衍生产品交易等方面的正式授权应当对交易品种和限额作出明确规定；

　　(二)除总行另有明确规定外，该分行的全部衍生产品交易统一通过对其授权的总行(地区总部)系统进行实时平盘，并由其总行(地区总部)统一进行平盘、敞口管理和风险控制。

　　第一百一十六条 银保监会直接监管的外商独资银行、中外合资银行开办衍生产品交易业务的申请，由银保监会受理、审查和决定。其他外资银行营业性机构开办衍生产品交易业务的申请，由所在地银保监局受理、审查和决定。

　　外资银行营业性机构申请开办衍生产品交易业务，应当向银保监会或者所在地银保监局提交申请资料。银保监会或者所在地银保监局应当自受理之日起3个月内，作出批准或者不批准开办衍生产品交易业务的决定，并书面通知申请人。决定不批准的，应当说明理由。

　　第一百一十七条 外资银行营业性机构申请开办衍生产品交易业务，应当向银保监会或者所在地银保监局报送下列申请资料(一式两份)：

　　(一)申请人授权签字人签署的申请书；

　　(二)可行性研究报告及业务计划书或者展业计划及洗钱和恐怖融资风险评估报告；

　　(三)衍生产品交易业务内部管理规章制度，内容包括：

　　1.衍生产品交易业务的指导原则、操作规程(操作规程应当体现交易前台、中台、后台分离的原则)和针对突发事件的应急计划；

　　2.新业务、新产品审批制度及流程；

　　3.交易品种及其风险控制制度；

　　4.衍生产品交易的风险模型指标及量化管理指标；

　　5.风险管理制度和内部审计制度；

　　6.衍生产品交易业务研究与开发的管理制度及后评价制度；

　　7.交易员守则；

　　8.交易主管人员岗位职责制度，对各级主管人员与交易员的问责制度和激励约束机制；

　　9.对前台、中台、后台主管人员及工作人员的培训计划；

　　(四)衍生产品交易会计制度；

　　(五)主管人员和主要交易人员名单、履历；

　　(六)衍生产品交易风险管理制度，包括但不限于：风险敞口量化规则或者风险限额授权管理制度；

　　(七)第三方独立出具的交易场所、设备和系统的安全性和稳定性测试报告；

　　(八)银保监会要求的其他资料。

　　外国银行分行申请开办衍生产品交易业务，若不具备本办法第一百一十三条或者第一百一十四条所列条件，除报送其总行(地区总部)的上述文件和资料外，同时还应当报送下列申请资料：

　　(一)外国银行总行(地区总部)对该分行从事衍生产品交易品种和限额等方面的正式书面授权文件；

　　(二)除外国银行总行另有明确规定外，外国银行总行(地区总部)出具的确保该分行全部衍生产品交易通过总行(地区总部)交易系统进行实时平盘，并由其总行(地区总部)负责进行平盘、敞口管理和风险控制的承诺函。

　　第一百一十八条 外国银行在中国境内设立多家分行的，如管理行已获准开办衍生产品交易业务，该管理行可以履行管理职责，在评估并确保中国境内其他拟开办衍生产品交易业务的分行满足条件的前提下，授权其开办衍生产品交易业务。

　　经管理行授权开办衍生产品交易业务的分行应满足银行业金融机构开办衍生产品交易业务的相关规定，向所在地银保监局报告，提交管理行出具的授权书以及开办衍生产品交易业务所需的材料后方可开办衍生产品交易业务。

　　第三节 开办信用卡业务

　　第一百一十九条 外商独资银行、中外合资银行申请开办信用卡业务分为申请开办发卡业务和申请开办收单业务。申请人应当具备下列条件：

　　(一)公司治理良好，主要审慎监管指标符合银保监会有关规定，具备与业务发展相适应的组织机构和规章制度，内部控制、风险管理和问责机制健全有效；

　　(二)信誉良好，具有完善、有效的内控机制和案件防控体系，最近3年内无重大违法违规行为和重大恶性案件；

　　(三)具备符合任职资格条件的董事、高级管理人员和合格从业人员。高级管理人员中应当有具备信用卡业务专业知识和管理经验的人员至少1名，具备开展信用卡业务必需的技术人员和管理人员，并全面实施分级授权管理；

　　(四)具备与业务经营相适应的营业场所、相关设施和必备的信息技术资源；

　　(五)已在中国境内建立符合法律法规和业务管理要求的业务系统，具有保障相关业务系统信息安全和运行质量的技术能力；

　　(六)开办外币信用卡业务的，应当具有结汇、售汇业务资格；

　　(七)银保监会规章规定的其他审慎性条件。

　　第一百二十条 外商独资银行、中外合资银行申请开办信用卡发卡业务，除应当具备本办法第一百一十九条规定的条件外，还应当具备下列条件：

　　(一)具备办理零售业务的良好基础。最近3年个人存贷款业务规模和业务结构稳定，个人存贷款业务客户规模和客户结构良好，银行卡业务运行情况良好，身份证件验证系统和征信系统的连接和使用情况良好；

　　(二)具备办理信用卡业务的专业系统。在中国境内建有发卡业务主机、信用卡业务申请管理系统、信用评估管理系统、信用卡账户管理系统、信用卡交易授权系统、信用卡交易监测和伪冒交易预警系统、信用卡客户服务中心系统、催收业务管理系统等专业化运营基础设施，相关设施通过了必要的安全检测和业务测试，能够保障客户资料和业务数据的完整性和安全性；

　　(三)符合外商独资银行、中外合资银行业务经营总体战略和发展规划，有利于提高总体业务竞争能力。能够根据业务发展实际情况持续开展业务成本计量、业务规模监测和基本盈亏平衡测算等工作。

　　第一百二十一条 外商独资银行、中外合资银行申请开办信用卡收单业务，除应当具备本办法第一百一十九条规定的条件外，还应当具备下列条件：

　　(一)具备开办收单业务的良好基础。最近3年企业贷款业务规模和业务结构稳定，企业贷款业务客户规模和客户结构较为稳定，身份证件验证系统和征信系统连接和使用情况良好；

　　(二)具备办理收单业务的专业系统。在中国境内建有收单业务主机、特约商户申请管理系统、特约商户信用评估管理系统、特约商户结算账户管理系统、账务管理系统、收单交易监测和伪冒交易预警系统、交易授权系统等专业化运营基础设施，相关设施通过了必要的安全检测和业务测试，能够保障客户资料和业务数据的完整性和安全性；

　　(三)符合外商独资银行、中外合资银行业务经营总体战略和发展规划，有利于提高业务竞争能力。能够根据业务发展实际情况持续开展业务成本计量、业务规模监测和基本盈亏平衡测算等工作。

　　第一百二十二条 银保监会直接监管的外商独资银行、中外合资银行开办信用卡业务的申请，由银保监会受理、审查和决定。其他外商独资银行、中外合资银行开办信用卡业务的申请，由所在地银保监局受理、审查和决定。

　　外商独资银行、中外合资银行申请开办信用卡业务，应当向银保监会或者所在地银保监局提交申请资料，同时抄送所在地银保监分局。银保监会或者所在地银保监局应当自受理之日起3个月内，作出批准或者不批准开办信用卡业务的决定，并书面通知申请人。决定不批准的，应当说明理由。

　　第一百二十三条 外商独资银行、中外合资银行申请开办信用卡业务，应当向银保监会或者所在地银保监局提交下列申请资料(一式两份)，同时抄送所在地银保监分局(一份)：

　　(一)申请人董事长或者行长(首席执行官)签署的申请书；

　　(二)可行性研究报告及洗钱和恐怖融资风险评估报告；

　　(三)信用卡业务发展规划；

　　(四)信用卡业务管理制度；

　　(五)信用卡章程，内容至少包括信用卡的名称、种类、功能、用途、发行对象、申领条件、申领手续、使用范围(包括使用方面的限制)及使用方法、信用卡账户适用的利率、面向持卡人的收费项目和收费水平，发卡银行、持卡人及其他有关当事人的权利、义务；

　　(六)信用卡卡样设计草案或者可受理信用卡种类；

　　(七)信用卡业务运营设施、业务系统和灾备系统介绍；

　　(八)相关身份证件验证系统和征信系统连接情况和使用情况介绍；

　　(九)信用卡业务系统和灾备系统的测试报告和安全评估报告；

　　(十)信用卡业务运行应急方案和业务连续性计划；

　　(十一)信用卡业务风险管理体系建设和相应的规章制度；

　　(十二)信用卡业务的管理部门、职责分工、主要负责人介绍；

　　(十三)申请机构联系人、联系电话、联系地址、传真、电子邮箱等联系方式；

　　(十四)银保监会要求的其他资料。

　　第四节 开办其他业务

　　第一百二十四条 外资银行营业性机构申请开办其他业务，是指申请开办《中华人民共和国外资银行管理条例》第二十九条第(十四)项或者第三十一条第(十三)项所指的业务。

　　第一百二十五条 外资银行营业性机构申请开办其他业务，应当具备下列条件：

　　(一)具有与业务发展相适应的组织结构和规章制度，内控制度、风险管理和问责机制健全有效；

　　(二)与现行法律法规不相冲突；

　　(三)主要审慎监管指标达到监管要求；

　　(四)符合外资银行战略发展定位与方向；

　　(五)经内部决策程序通过；

　　(六)具备开展业务必需的技术人员和管理人员，并全面实施分级授权管理；

　　(七)具备与业务经营相适应的营业场所和相关设施；

　　(八)具备开展该项业务的必要、安全且合规的信息科技系统，具备保障信息科技系统有效安全运行的技术与措施；

　　(九)无重大违法违规记录和因内部管理问题导致的重大案件；

　　(十)银保监会规章规定的其他审慎性条件。

　　第一百二十六条 银保监会直接监管的外商独资银行、中外合资银行开办其他业务的申请，由银保监会受理、审查和决定。其他外资银行营业性机构开办其他业务的申请，由所在地银保监局受理、审查和决定。

　　外资银行营业性机构申请开办其他业务，应当向银保监会或者所在地银保监局提交申请资料，同时抄送所在地银保监分局。银保监会或者所在地银保监局应当自受理之日起3个月内，作出批准或者不批准开办拟经营业务的决定，并书面通知申请人。决定不批准的，应当说明理由。

　　第一百二十七条 外资银行营业性机构申请开办其他业务，应当向银保监会或者所在地银保监局报送下列申请资料(一式两份)，同时抄送所在地银保监分局(一份)：

　　(一)申请人授权签字人签署的申请书；

　　(二)拟经营业务的详细介绍和可行性研究报告及洗钱和恐怖融资风险评估报告；

　　(三)拟经营业务的内部控制制度和操作规程；

　　(四)拟经营业务的人员配备情况及业务系统的介绍；

　　(五)银保监会要求的其他资料。

　　第六章 董事和高级管理人员任职资格核准

　　第一百二十八条 申请担任外资银行董事、高级管理人员和首席代表，拟任人应当是具有完全民事行为能力的自然人，并具备下列基本条件：

　　(一)熟悉并遵守中国法律、行政法规和规章；

　　(二)具有良好的职业道德、操守、品行和声誉，有良好的守法合规记录，无不良记录；

　　(三)具备大学本科以上(包括大学本科)学历，且具有与担任职务相适应的专业知识、工作经验和组织管理能力；不具备大学本科以上学历的，应当相应增加6年以上从事金融或者8年以上从事相关经济工作经历(其中从事金融工作4年以上)；

　　(四)具有履职所需的独立性。

　　外资银行董事、高级管理人员和首席代表在银保监会或者所在地银保监局核准其任职资格前不得履职。

　　第一百二十九条 拟任人有下列情形之一的，不得担任外资银行的董事、高级管理人员和首席代表：

　　(一)有故意或者重大过失犯罪记录的；

　　(二)有违反社会公德的不良行为，造成恶劣影响的；

　　(三)对曾任职机构违法违规经营活动或者重大损失负有个人责任或者直接领导责任，情节严重的；

　　(四)担任或者曾任被接管、撤销、宣告破产或者吊销营业执照的机构的董事或者高级管理人员的，但能够证明本人对曾任职机构被接管、撤销、宣告破产或者吊销营业执照不负有个人责任的除外；

　　(五)因违反职业道德、操守或者工作严重失职，造成重大损失或者恶劣影响的；

　　(六)指使、参与所任职机构不配合依法监管或者案件查处的；

　　(七)被取消终身的董事和高级管理人员任职资格，或者受到监管机构或者其他金融管理部门处罚累计达到两次以上的；

　　(八)本人或者其配偶负有数额较大的债务且到期未偿还的，包括但不限于在该外资银行的逾期贷款；

　　(九)存在其他所任职务与拟任职务有明显利益冲突，或者明显分散其履职时间和精力的情形；

　　(十)不具备本办法规定的任职资格条件，采取不正当手段以获得任职资格核准的；

　　(十一)法律、行政法规、部门规章规定的不得担任金融机构董事、高级管理人员或者首席代表的；

　　(十二)银保监会认定的其他情形。

　　第一百三十条 外国银行在中国境内设立的外商独资银行或者中外合资银行的董事长、高级管理人员和该外国银行在中国境内设立的分行的高级管理人员不得相互兼职。

　　第一百三十一条 外资银行董事长、行长(首席执行官)、分行行长、分行级专营机构总经理、支行行长、外国银行代表处首席代表缺位时，外资银行应当指定符合任职资格条件的人员代为履职，并自指定之日起3日内向银保监会或者任职机构所在地银保监局或者银保监分局报告代为履职人员的简历、商业银行从业及相关管理经验、履职计划等详细说明。

　　代为履职的人员不符合任职资格条件的，监管机构可以责令外资银行限期调整代为履职的人员。代为履职的时间不得超过6个月。外资银行应当在6个月内选聘符合任职资格条件的人员正式任职。

　　第一百三十二条 具有高级管理人员任职资格且未连续中断任职1年以上的拟任人在同质同类外资银行间平级调动职务(平级兼任)或者改任(兼任)较低职务的，无需重新申请核准任职资格。

　　拟任人应当在任职后5日内向银保监会或者任职机构所在地银保监局或者银保监分局报告。

　　第一百三十三条 担任下列职务的外资银行董事、高级管理人员和首席代表除应当具备本办法第一百二十八条所列条件外，还应当分别具备下列条件：

　　(一)担任外商独资银行、中外合资银行董事长，应当具有8年以上金融工作或者12年以上相关经济工作经历(其中从事金融工作5年以上)；

　　(二)担任外商独资银行、中外合资银行副董事长，应当具有5年以上金融工作或者10年以上相关经济工作经历(其中从事金融工作3年以上)；

　　(三)担任外商独资银行、中外合资银行行长(首席执行官)，应当具有8年以上金融工作或者12年以上相关经济工作经历(其中从事金融工作4年以上)；

　　(四)担任外商独资银行、中外合资银行董事会秘书、副行长、行长助理、首席运营官、首席风险控制官、首席财务官(财务总监、财务负责人)、首席技术官(首席信息官)，外商独资银行分行行长、中外合资银行分行行长、分行级专营机构总经理、外国银行分行行长，应当具有5年以上金融工作或者10年以上相关经济工作经历(其中从事金融工作3年以上)；

　　(五)担任外商独资银行、中外合资银行董事，应当具有5年以上与经济、金融、法律、财务有关的工作经历，能够运用财务报表和统计报表判断银行的经营、管理和风险状况，理解银行的公司治理结构、公司章程、董事会职责以及董事的权利和义务；

　　(六)担任外商独资银行分行、中外合资银行分行、外国银行分行副行长，分行级专营机构副总经理，应当具有4年以上金融工作或者6年以上相关经济工作经历(其中从事金融工作2年以上)；

　　(七)担任外商独资银行、中外合资银行内审负责人和合规负责人，应当具有4年以上金融工作经历；

　　(八)担任外商独资银行分行、中外合资银行分行、分行级专营机构、外国银行分行合规负责人，应当具有3年以上金融工作经历；

　　(九)担任外国银行代表处首席代表，应当具有3年以上金融工作或者6年以上相关经济工作经历(其中从事金融工作1年以上)。

　　第一百三十四条 外资银行下列人员的任职资格核准的申请，由银保监会受理、审查和决定：银保监会直接监管的外商独资银行、中外合资银行董事长、行长(首席执行官)、董事、副董事长、董事会秘书、副行长、行长助理、首席运营官、首席风险控制官、首席财务官(财务总监、财务负责人)、首席技术官(首席信息官)、内审负责人、合规负责人，以及其他对经营管理具有决策权或者对风险控制起重要作用的人员。

　　外资银行下列人员的任职资格核准的申请，由拟任职机构所在地银保监局受理、审查和决定：其他外商独资银行、中外合资银行董事长、行长(首席执行官)、董事、副董事长、董事会秘书、副行长、行长助理、首席运营官、首席风险控制官、首席财务官(财务总监、财务负责人)、首席技术官(首席信息官)、内审负责人、合规负责人，以及其他对经营管理具有决策权或者对风险控制起重要作用的人员。

　　外资银行下列人员的任职资格核准的申请，由拟任职机构所在地银保监局或者经授权的银保监分局受理、审查和决定：外商独资银行分行、中外合资银行分行、外国银行分行的行长、副行长、合规负责人；分行级专营机构总经理、副总经理、合规负责人；外国银行代表处首席代表；以及其他对经营管理具有决策权或者对风险控制起重要作用的人员。

　　第一百三十五条 银保监会或者所在地银保监局或者经授权的银保监分局应当自受理之日起30日内，作出核准或者不核准的决定，并书面通知申请人。决定不核准的，应当说明理由。

　　随机构设立初次任命的董事长、行长(首席执行官)、分行行长、分行级专营机构总经理任职资格核准的申请，由开业决定机构自受理之日起2个月内，随机构开业批复作出核准或者不核准的决定；随代表处设立初次任命的首席代表任职资格核准的申请，由拟任职机构所在地银保监局自受理之日起6个月内，随代表处设立批复作出核准或者不核准的决定，并书面通知申请人。决定不核准的，应当说明理由。

　　第一百三十六条 申请核准外资银行董事、高级管理人员和首席代表任职资格，申请人应当将下列申请资料报送银保监会或者拟任职机构所在地银保监局或者经授权的银保监分局(一式两份)，同时抄送拟任职机构所在地银保监分局(一份)：

　　(一)申请人授权签字人签署的申请书，申请书中应当说明拟任人拟任的职务、职责、权限，及该职务在本机构组织结构中的位置；

　　(二)申请人授权签字人签署的对拟任人的授权书及该签字人的授权书；

　　(三)经授权签字人签字的拟任人简历、身份证明和学历证明复印件；

　　(四)拟任人商业银行从业及相关管理经验、履职计划的详细说明；

　　(五)拟任人签署的无不良记录陈述书以及任职后将守法尽责的承诺书；

　　(六)拟任人接受反洗钱和反恐怖融资培训情况报告及本人签字的履行反洗钱和反恐怖融资义务的承诺书；

　　(七)外商独资银行、中外合资银行章程规定应当召开股东会或者董事会会议的，还应当报送相应的会议决议；

　　(八)拟任人离任审计报告(经济责任审计报告)或者原任职机构出具的履职评价；

　　(九)拟任人在银行、银行集团及其关联企业中担任、兼任其他职务的情况说明；

　　(十)银保监会要求的其他资料。

　　第七章 附则

　　第一百三十七条 本办法中的“日”指工作日。

　　第一百三十八条 本办法中“以上”均含本数或者本级。

　　第一百三十九条 本办法中银保监会直接监管的外资银行是指在15个以上省(区、市)设立一级分支机构的外资法人银行。

　　第一百四十条 香港特别行政区、澳门特别行政区和台湾地区的金融机构在内地(大陆)设立的银行机构，比照适用本办法。国务院另有规定的，依照其规定。

　　第一百四十一条 国务院在自由贸易试验区等特定区域对行政许可事项另有规定的，依照其规定。

　　第一百四十二条 银保监会负责其直接监管的外资法人银行金融许可证的颁发与管理；所在地银保监局或者经授权的银保监分局负责其他外资银行营业性机构金融许可证的颁发与管理。

　　第一百四十三条 银保监会根据法律法规和市场准入工作实际，有权对行政许可事项的受理、审查和决定机关进行动态调整。

　　第一百四十四条 本办法由银保监会负责解释。

　　第一百四十五条 本办法自公布之日起施行，《中国银监会外资银行行政许可事项实施办法》(中国银监会令2018年第3号)同时废止。