为了规范股票定向发行行为，保护投资者合法权益，全国中小企业股份转让系统有限责任公司对《全国中小企业股份转让系统股票发行业务指南》进行了修订，并更名为《全国中小企业股份转让系统股票定向发行指南》。现予以发布，自发布之日起施行。2013年4月25日发布的《全国中小企业股份转让系统股票发行业务指南》同时废止。

　　特此公告。

全国股转公司

2020年1月3日

　　为了规范股票定向发行行为，保护投资者合法权益，全国中小企业股份转让系统有限责任公司对《全国中小企业股份转让系统股票发行业务规则(试行)》进行了修订，并更名为《全国中小企业股份转让系统股票定向发行规则》。经中国证监会批准，现予以发布，自发布之日起施行。

　　现就有关事项公告如下：

　　一、本规则发布前，普通股、优先股发行的相关议案已经挂牌公司董事会审议通过的，继续按照原规则有关规定办理。

　　二、2013年12月30日发布的《全国中小企业股份转让系统股票发行业务规则(试行)》、2018年10月25日发布的《关于挂牌公司股票发行有关事项的实施细则》《全国中小企业股份转让系统股票发行业务指引第1号——信息披露文件、备案文件的内容与格式》《全国中小企业股份转让系统股票发行业务指引第2号——股票发行方案及发行情况报告书的内容与格式》《全国中小企业股份转让系统股票发行业务指引第3号——主办券商关于股票发行合法合规性意见的内容与格式》《全国中小企业股份转让系统股票发行业务指引第4号——法律意见书的内容与格式》同时废止。

　　特此公告。

全国股转公司

2020年1月3日

　　为了规范挂牌公司信息披露行为，保护投资者合法权益，全国中小企业股份转让系统有限责任公司对《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》进行了修订。经中国证监会批准，现予以发布，自发布之日起施行。2017年12月22日发布的《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》同时废止。

　　为实现制度平稳过渡，挂牌公司需要按照《非上市公众公司信息披露管理办法》和本规则的规定建立信息披露事务管理制度的，应当于2020年5月1日前完成。

　　特此公告。

全国股转公司

2020年1月3日

　　为了提升挂牌公司治理水平，保护投资者合法权益，全国中小企业股份转让系统有限责任公司制定了《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》。经中国证监会批准，现予以发布，自发布之日起施行。

　　为实现制度平稳过渡，挂牌公司章程需要根据本规则进行修改，或者董事、监事和高级管理人员(含财务负责人、信息披露事务负责人)需要根据本规则改选与聘任的，应当于2020年5月1日前完成。

　　特此公告。

　　附件:全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则

全国股转公司

2020年1月3日

　　附件

　　全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则

　　第一章 总则

　　第一条 为了规范挂牌公司的组织和行为，提升挂牌公司治理水平，保护投资者合法权益，根据《公司法》《证券法》《非上市公众公司监督管理办法》等法律法规、部门规章，制定本规则。

　　第二条 本规则适用于股票在全国中小企业股份转让系统（以下简称全国股转系统）挂牌公开转让的公司（以下简称挂牌公司）。

　　第三条 挂牌公司应当按照法律法规、部门规章和全国股转系统业务规则的规定，建立健全公司治理机制和内部控制机制，完善公司章程和股东大会、董事会、监事会议事规则与运作机制，规范董事、监事、高级管理人员的行为和选聘，履行信息披露义务，采取有效措施保护公司股东特别是中小股东的合法权益。

　　全国中小企业股份转让系统有限责任公司（以下简称全国股转公司）可以对不同市场层级的挂牌公司制定差异化的自律管理制度。

　　第四条 挂牌公司应当按照部门规章、业务规则和持续督导协议的约定，接受主办券商的指导和督促，配合核查工作，为主办券商开展持续督导工作创造必要条件。

　　第五条 挂牌公司及其董事、监事、高级管理人员、股东、实际控制人、收购人、重大资产重组交易对方、破产管理人等自然人、机构及其相关人员，主办券商、会计师事务所、律师事务所、其他证券服务机构及从业人员，应当遵守法律法规、部门规章和业务规则，诚实守信，自觉接受全国股转公司的自律管理。

　　第六条 在挂牌公司中，根据《公司法》的规定，设立中国共产党的组织，开展党的活动。挂牌公司应当为党组织的活动提供必要条件。

　　国有控股挂牌公司根据《公司法》和有关规定，结合企业股权结构、经营管理等实际，把党建工作有关要求写入公司章程。

　　第二章 股东大会、董事会和监事会

　　第一节 股东大会

　　第七条 挂牌公司应当在公司章程中规定股东大会的职责，以及召集、召开和表决等程序，规范股东大会运作机制。

　　挂牌公司应当制定股东大会议事规则，列入公司章程或者作为章程附件。

　　第八条 挂牌公司股东大会应当在《公司法》和公司章程规定的范围内行使职权。

　　挂牌公司应当在公司章程中规定股东大会对董事会的授权原则，授权内容应当明确具体。股东大会不得将其法定职权授予董事会行使。

　　第九条 挂牌公司应当严格依照法律法规、部门规章、业务规则和公司章程的规定召开临时股东大会和年度股东大会，保证股东能够依法行使权利。年度股东大会每年召开一次，应当在上一会计年度结束后的6个月内召开；临时股东大会不定期召开，出现《公司法》规定应当召开临时股东大会情形的，应当在2个月内召开。在上述期限内不能召开股东大会的，挂牌公司应当及时告知主办券商，并披露公告说明原因。

　　第十条 挂牌公司董事会应当切实履行职责，在本规则第九条规定的期限内按时召集股东大会。全体董事应当勤勉尽责，确保股东大会正常召开和依法行使职权。

　　监事会有权向董事会提议召开临时股东大会，并应当以书面形式提出。董事会不同意召开，或者在收到提议后10日内未做出书面反馈的，监事会应当自行召集和主持临时股东大会。

　　单独或者合计持有公司10%以上股份的股东可以书面提议董事会召开临时股东大会；董事会不同意召开，或者在收到提议后10日内未做出反馈的，上述股东可以书面提议监事会召开临时股东大会。监事会同意召开的，应当在收到提议后5日内发出召开股东大会的通知；未在规定期限内发出通知的，视为监事会不召集和主持股东大会，连续90日以上单独或者合计持有公司10%以上股份的股东可以自行召集和主持临时股东大会。在股东大会决议公告之前，召集股东大会的股东合计持股比例不得低于10%。

　　监事会或者股东依法自行召集股东大会的，挂牌公司董事会、信息披露事务负责人应当予以配合，并及时履行信息披露义务。

　　第十一条 股东大会提案的内容应当符合法律法规和公司章程的有关规定，属于股东大会职权范围，有明确议题和具体决议事项。

　　第十二条 召开股东大会应当按照相关规定将会议召开的时间、地点和审议的事项以公告的形式向全体股东发出通知。股东大会通知中应当列明会议时间、地点，并确定股权登记日。股权登记日与会议日期之间的间隔不得多于7个交易日，且应当晚于公告的披露时间。股权登记日一旦确定，不得变更。

　　第十三条 单独或者合计持有公司3%以上股份的股东可以在股东大会召开10日前提出临时提案并书面提交召集人；召集人应当在收到提案后2日内发出股东大会补充通知，并将该临时提案提交股东大会审议。

　　除前款规定外，在发出股东大会通知后，召集人不得修改或者增加新的提案。股东大会不得对股东大会通知中未列明或者不符合法律法规和公司章程规定的提案进行表决并作出决议。

　　股东大会通知和补充通知中应当充分、完整地披露提案的具体内容，以及为使股东对拟讨论事项做出合理判断所需的全部资料或解释。

　　第十四条 股东大会通知发出后，无正当理由不得延期或者取消，股东大会通知中列明的提案不得取消。确需延期或者取消的，公司应当在股东大会原定召开日前至少2个交易日公告，并详细说明原因。

　　第十五条 挂牌公司股东大会应当设置会场，以现场会议方式召开。现场会议时间、地点的选择应当便于股东参加。挂牌公司应当保证股东大会会议合法、有效，为股东参加会议提供便利。股东大会应当给予每个提案合理的讨论时间。

　　精选层挂牌公司召开股东大会，应当提供网络投票方式。股东人数超过200人的创新层、基础层挂牌公司，股东大会审议第二十六条规定的单独计票事项的，应当提供网络投票方式。

　　第十六条 股东大会由董事长主持。董事长不能履行职务或者不履行职务时，由副董事长主持；副董事长不能履行职务或者不履行职务时，由半数以上董事共同推举一名董事主持。

　　监事会自行召集的股东大会，由监事会主席主持。监事会主席不能履行职务或者不履行职务时，由监事会副主席主持；监事会副主席不能履行职务或不履行职务时，由半数以上监事共同推举一名监事主持。

　　股东依法自行召集的股东大会，由召集人推选代表主持。

　　第十七条 股东以其有表决权的股份数额行使表决权，所持每一股份享有一表决权，法律法规另有规定的除外。

　　挂牌公司持有的本公司股份没有表决权，且该部分股份不计入出席股东大会有表决权的股份总数。

　　挂牌公司控股子公司不得取得该挂牌公司的股份。确因特殊原因持有股份的，应当在一年内依法消除该情形。前述情形消除前，相关子公司不得行使所持股份对应的表决权，且该部分股份不计入出席股东大会有表决权的股份总数。

　　第十八条 股东与股东大会拟审议事项有关联关系的，应当回避表决，其所持有表决权的股份不计入出席股东大会有表决权的股份总数。法律法规、部门规章、业务规则另有规定和全体股东均为关联方的除外。

　　第十九条 科技创新公司可以按照法律法规、部门规章、业务规则的规定，发行拥有特别表决权股份。特别表决权股份相关安排，应当经出席股东大会的股东所持表决权的三分之二以上通过，拟持有特别表决权股份的股东及其关联方应当回避表决。

　　第二十条 持有特别表决权股份的股东应当为公司董事，且在公司中拥有权益的股份达到公司有表决权股份的10%以上。每份特别表决权股份的表决权数量应当相同，且不得超过每份普通股份的表决权数量的10倍。

　　存在特别表决权股份的公司表决权差异的设置、存续、调整、信息披露和投资者保护等事项，由全国股转公司另行规定。

　　第二十一条 特别表决权仅适用于公司章程约定的股东大会特定决议事项。除前述事项外，持有特别表决权股份的股东与持有普通股份的股东享有的权利完全相同。

　　第二十二条 股东可以本人投票或者依法委托他人投票。股东依法委托他人投票的，挂牌公司不得拒绝。

　　第二十三条 挂牌公司董事会、独立董事和符合有关条件的股东可以向公司股东征集其在股东大会上的投票权。征集投票权应当向被征集人充分披露具体投票意向等信息，且不得以有偿或者变相有偿的方式进行。

　　挂牌公司可以在公司章程中规定征集投票权制度，但是不得对征集投票权设定不适当障碍而损害股东的合法权益。

　　第二十四条 股东大会选举董事、监事时，应当充分反映中小股东意见。鼓励挂牌公司股东大会在董事、监事选举中推行累积投票制。采用累积投票制的挂牌公司应当在公司章程中规定具体实施办法。

　　精选层挂牌公司单一股东及其一致行动人拥有权益的股份比例在30%以上的，股东大会在董事、监事选举中应当推行累积投票制。

　　第二十五条 除累积投票制外，股东大会对所有提案应当逐项表决。对同一事项有不同提案的，应当按照提案的时间顺序进行表决，股东在股东大会上不得对同一事项不同的提案同时投同意票。

　　除因不可抗力等特殊原因导致股东大会中止或不能作出决议外，股东大会不得对提案进行搁置或不予表决。

　　第二十六条 精选层挂牌公司以及股东人数超过200人的创新层、基础层挂牌公司股东大会审议下列影响中小股东利益的重大事项时，对中小股东的表决情况应当单独计票并披露：

　　（一）任免董事；

　　（二）制定、修改利润分配政策，或者进行利润分配；

　　（三）关联交易、对外担保（不含对合并报表范围内子公司提供担保）、对外提供财务资助、变更募集资金用途等；

　　（四）重大资产重组、股权激励；

　　（五）公开发行股票、申请股票在其他证券交易场所交易；

　　（六）法律法规、部门规章、业务规则及公司章程规定的其他事项。

　　第二十七条 股东大会会议记录由信息披露事务负责人负责。出席会议的董事、信息披露事务负责人、召集人或者其代表、会议主持人应当在会议记录上签名，并保证会议记录真实、准确、完整。会议记录应当与现场出席股东的签名册和代理出席的授权委托书、网络及其他方式有效表决资料一并保存。

　　第二十八条 公司章程中应当载明监事会或者股东依法自行召集股东大会产生的必要费用由挂牌公司承担。

　　第二十九条 精选层挂牌公司召开股东大会，应当聘请律师对股东大会的召集、召开程序、出席会议人员的资格、召集人资格、表决程序和结果等会议情况出具法律意见书。

　　创新层、基础层挂牌公司召开年度股东大会以及股东大会提供网络投票方式的，应当聘请律师按照前款规定出具法律意见书。

　　第二节 董事会、经理

　　第三十条 挂牌公司应当在公司章程中载明董事会的职责，以及董事会召集、召开、表决等程序，规范董事会运作机制。

　　挂牌公司应当制定董事会议事规则，报股东大会审批，并列入公司章程或者作为章程附件。

　　第三十一条 董事会的人数及人员构成应当符合法律法规、部门规章、业务规则和公司章程的要求。董事会成员应当具备履行职责所必需的知识、技能和素质。

　　鼓励挂牌公司建立独立董事制度。精选层挂牌公司应当设立两名以上独立董事，其中一名应当为会计专业人士。独立董事的管理及任职资格等事宜由全国股转公司另行规定。

　　董事会可以根据需要设立审计、战略、提名、薪酬与考核等相关专门委员会。专门委员会对董事会负责，依照公司章程和董事会授权履行职责。专门委员会的组成、职责等应当在公司章程中规定。

　　第三十二条 董事会对股东大会负责，执行股东大会的决议。董事会应当依法履行职责，确保挂牌公司遵守法律法规、部门规章、业务规则和公司章程的规定，公平对待所有股东，并关注其他利益相关者的合法权益。

　　挂牌公司应当保障董事会依照法律法规、部门规章、业务规则和公司章程的规定行使职权，为董事正常履行职责提供必要的条件。

　　第三十三条 董事会授权董事长在董事会闭会期间行使董事会部分职权的，挂牌公司应当在公司章程中明确规定授权的原则和具体内容。

　　挂牌公司重大事项应当由董事会集体决策，董事会不得将法定职权授予个别董事或者他人行使。

　　第三十四条 挂牌公司应当严格依照法律法规、部门规章、业务规则和公司章程的规定召开董事会，规范董事会议事方式和决策程序。

　　董事会每年度至少召开两次会议，每次会议应当于会议召开10日前通知全体董事和监事；董事会召开临时会议，应当按照公司章程的规定发出会议通知。董事会会议议题应当事先拟定，并提供足够的决策材料。

　　第三十五条 董事与董事会会议决议事项有关联关系的，应当回避表决，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过。出席董事会的无关联关系董事人数不足三人的，应将该事项提交挂牌公司股东大会审议。

　　第三十六条 精选层、创新层挂牌公司应当设董事会秘书作为信息披露事务负责人，董事会秘书应当取得全国股转系统董事会秘书资格证书，负责信息披露事务、股东大会和董事会会议的筹备、投资者关系管理、股东资料管理等工作。基础层挂牌公司未设董事会秘书的，应当指定一名高级管理人员作为信息披露事务负责人负责上述事宜，全国股转公司参照董事会秘书的有关规定对其进行管理。信息披露事务负责人应当列席公司的董事会和股东大会。

　　信息披露事务负责人空缺期间，挂牌公司应当指定一名董事或者高级管理人员代行信息披露事务负责人职责，并在三个月内确定信息披露事务负责人人选。公司指定代行人员之前，由董事长代行信息披露事务负责人职责。

　　第三十七条 董事会会议记录应当真实、准确、完整。出席会议的董事、信息披露事务负责人和记录人应当在会议记录上签名。董事会会议记录应当妥善保存。

　　第三十八条 挂牌公司设经理，由董事会决定聘任或者解聘。经理对董事会负责，主持公司的生产经营工作，组织实施董事会决议，依照法律法规、部门规章、业务规则和公司章程的规定履行职责。

　　第三节 监事会

　　第三十九条 挂牌公司应当在公司章程中载明监事会的职责，以及监事会召集、召开、表决等程序，规范监事会运行机制。

　　挂牌公司应当制定监事会议事规则，报股东大会审批，并列入公司章程或者作为章程附件。

　　第四十条 监事会的人员和结构应当确保监事会能够独立有效地履行职责。监事应当具有相应的专业知识或者工作经验，具备有效的履职能力。

　　第四十一条 监事会应当了解公司经营情况，检查公司财务，监督董事、高级管理人员履职的合法合规性，行使公司章程规定的其他职权，维护挂牌公司及股东的合法权益。监事会可以独立聘请中介机构提供专业意见。

　　第四十二条 监事会发现董事、高级管理人员违反法律法规、部门规章、业务规则或者公司章程的，应当履行监督职责，向董事会通报或者向股东大会报告，也可以直接向主办券商或者全国股转公司报告

　　第四十三条 挂牌公司应当严格依照法律法规、部门规章、业务规则和公司章程的规定召开监事会，规范监事会的议事方式和决策程序。

　　监事会每六个月至少召开一次会议，临时会议可以根据监事的提议召开。监事会应当按照公司章程的规定发出会议通知。监事会会议议题应当事先拟定，并提供相应的决策材料。

　　第四十四条 监事会可以要求董事、高级管理人员、内部及外部审计人员等列席监事会会议，回答所关注的问题。

　　第四十五条 监事会会议记录应当真实、准确、完整。出席会议的监事、记录人应当在会议记录上签名。监事会会议记录应当妥善保存。

  第三章 董事、监事与高级管理人员

　　第一节 任职管理　

　　第四十六条 挂牌公司应当在公司章程中载明董事、监事、高级管理人员的提名、选聘程序，规范董事、监事、高级管理人员选聘行为。职工监事依照法律法规、部门规章、业务规则和公司章程选举产生。

　　挂牌公司董事、高级管理人员不得兼任监事。

　　第四十七条 董事、监事、高级管理人员候选人的任职资格应当符合法律法规、部门规章、业务规则和公司章程等规定。

　　挂牌公司应当在公司章程中明确，存在下列情形之一的，不得担任挂牌公司董事、监事或者高级管理人员：

　　（一）《公司法》规定不得担任董事、监事和高级管理人员的情形

　　（二）被中国证监会采取证券市场禁入措施或者认定为不适当人选，期限尚未届满；

　　（三）被全国股转公司或者证券交易所采取认定其不适合担任公司董事、监事、高级管理人员的纪律处分，期限尚未届满；

　　（四）中国证监会和全国股转公司规定的其他情形。

　　财务负责人作为高级管理人员，除符合前款规定外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格，或者具有会计专业知识背景并从事会计工作三年以上。

　　第四十八条 精选层挂牌公司董事会中兼任高级管理人员的董事和由职工代表担任的董事，人数总计不得超过公司董事总数的二分之一

　　挂牌公司董事、高级管理人员的配偶和直系亲属在公司董事、高级管理人员任职期间不得担任公司监事。

　　第四十九条 董事、监事和高级管理人员候选人存在下列情形之一的，挂牌公司应当披露该候选人具体情形、拟聘请该候选人的原因以及是否影响公司规范运作，并提示相关风险：

　　（一）最近三年内受到中国证监会及其派出机构行政处罚；

　　（二）最近三年内受到全国股转公司或者证券交易所公开谴责或者三次以上通报批评

　　（三）因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结论意见。

　　上述期间，应当以公司董事会、股东大会等有权机构审议董事、监事和高级管理人员候选人聘任议案的日期为截止日。

　　第五十条 董事、监事、高级管理人员候选人被提名后，应当自查是否符合任职资格，及时向公司提供其是否符合任职资格的书面说明和相关资格证明（如适用）。

　　董事会、监事会应当对候选人的任职资格进行核查，发现候选人不符合任职资格的，应当要求提名人撤销对该候选人的提名，提名人应当撤销。

　　第五十一条 董事、监事和高级管理人员辞职应当提交书面辞职报告，不得通过辞职等方式规避其应当承担的职责。除下列情形外，董事、监事和高级管理人员的辞职自辞职报告送达董事会或者监事会时生效：

　　（一）董事、监事辞职导致董事会、监事会成员低于法定最低人数；

　　（二）职工代表监事辞职导致职工代表监事人数少于监事会成员的三分之一；

　　（三）董事会秘书辞职未完成工作移交且相关公告未披露。

　　在上述情形下，辞职报告应当在下任董事、监事填补因其辞职产生的空缺，或者董事会秘书完成工作移交且相关公告披露后方能生效。在辞职报告尚未生效之前，拟辞职董事、监事或者董事会秘书仍应当继续履行职责。发生上述情形的，公司应当在2个月内完成董事、监事补选。

　　第五十二条 挂牌公司现任董事、监事和高级管理人员发生本规则第四十七条第二款规定情形的，应当及时向公司主动报告并自事实发生之日起1个月内离职。

　　第五十三条 挂牌公司应当在挂牌时向全国股转公司报备董事、监事和高级管理人员的任职、职业经历和持有公司股票的情况。

　　挂牌公司的董事、监事和高级管理人员发生变化，公司应当自相关决议通过之日起2个交易日内将最新资料向全国股转公司报备。

　　第五十四条 董事、监事和高级管理人员应当遵守公司挂牌时签署的《董事（监事、高级管理人员）声明及承诺书》。

　　新任董事、监事应当在股东大会或者职工代表大会通过其任命后2个交易日内，新任高级管理人员应当在董事会通过其任命后2个交易日内签署上述承诺书并报备。

　　第二节 行为规范

　　第五十五条 董事、监事、高级管理人员应当遵守法律法规、部门规章、业务规则和公司章程，对公司负有忠实义务和勤勉义务，严格履行其作出的公开承诺，不得损害公司利益

　　第五十六条 董事应当充分考虑所审议事项的合法合规性、对公司的影响以及存在的风险，审慎履行职责并对所审议事项表示明确的个人意见。对所审议事项有疑问的，应当主动调查或者要求董事会提供决策所需的进一步信息。

　　董事应当充分关注董事会审议事项的提议程序、决策权限、表决程序等相关事宜。

　　第五十七条 董事应当亲自出席董事会会议，因故不能出席的，可以书面形式委托其他董事代为出席。涉及表决事项的，委托人应当在委托书中明确对每一事项发表同意、反对或者弃权的意见。董事不得作出或者接受无表决意向的委托、全权委托或者授权范围不明确的委托。董事对表决事项的责任不因委托其他董事出席而免责。

　　一名董事不得在一次董事会会议上接受超过二名董事的委托代为出席会议。

　　第五十八条 挂牌公司董事在审议定期报告时，应当认真阅读定期报告全文，重点关注定期报告内容是否真实、准确、完整，是否存在重大编制错误或者遗漏，主要会计数据和财务指标是否发生大幅波动及波动原因的解释是否合理，是否存在异常情况，是否全面分析了公司报告期财务状况与经营成果并且充分披露了可能影响公司未来财务状况与经营成果的重大事项和不确定性因素等。

　　董事应当依法对定期报告是否真实、准确、完整签署书面确认意见，不得委托他人签署，也不得以任何理由拒绝签署。董事对定期报告内容的真实性、准确性、完整性无法保证或者存在异议的，应当说明具体原因并公告。

　　第五十九条 董事长应当积极推动公司制定、完善和执行各项内部制度。

　　董事长不得从事超越其职权范围的行为。董事长在其职权范围（包括授权）内行使权力时，遇到对公司经营可能产生重大影响的事项时，应当审慎决策，必要时应当提交董事会集体决策。对于授权事项的执行情况，董事长应当及时告知全体董事。

　　董事长应当保证信息披露事务负责人的知情权，不得以任何形式阻挠其依法行使职权。董事长在接到可能对公司股票及其他证券品种交易价格、投资者投资决策产生较大影响的重大事件报告后，应当立即敦促信息披露事务负责人及时履行信息披露义务。

　　第六十条 精选层挂牌公司的董事出现下列情形之一的，应当作出书面说明并对外披露：

　　（一）连续二次未亲自出席董事会会议；

　　（二）任职期内连续十二个月未亲自出席董事会会议次数超过期间董事会会议总次数的二分之一。

　　第六十一条 监事可以列席董事会会议，并对董事会决议事项提出质询或者建议。

　　监事有权了解公司经营情况。挂牌公司应当采取措施保障监事的知情权，为监事正常履行职责提供必要的协助，任何人不得干预、阻挠。监事履行职责所需的有关费用由公司承担。

　　第六十二条 监事应当对公司董事、高级管理人员遵守法律法规、部门规章、业务规则和公司章程以及执行公司职务的行为进行监督。

　　监事在履行监督职责过程中，对违反法律法规、公司章程或者股东大会决议的董事、高级管理人员可以提出罢免的建议。

　　监事发现董事、高级管理人员及公司存在违反法律法规、部门规章、业务规则、公司章程或者股东大会决议的行为，已经或者可能给公司造成重大损失的，应当及时向董事会、监事会报告，提请董事会及高级管理人员予以纠正。

　　第六十三条 高级管理人员应当严格执行董事会决议、股东大会决议等，不得擅自变更、拒绝或者消极执行相关决议。

　　第六十四条 财务负责人应当积极督促公司制定、完善和执行财务管理制度，重点关注资金往来的规范性。

　　第六十五条 董事会秘书为公司的高级管理人员，应当积极督促公司制定、完善和执行信息披露事务管理制度，做好相关信息披露工作。

　　第六十六条 董事、监事、高级管理人员执行职务时违反法律法规和公司章程，给挂牌公司造成损失的，应当依法承担赔偿责任。

　　第四章 股东、控股股东及实际控制人

　　第六十七条 股东依照法律法规和公司章程享有权利并承担义务。

　　挂牌公司章程、股东大会决议或者董事会决议等不得剥夺或者限制股东的法定权利。

　　第六十八条 挂牌公司应当建立与股东畅通有效的沟通渠道，保障股东对公司重大事项的知情权、参与决策和监督等权利。

　　挂牌公司申请股票终止挂牌的，应当充分考虑股东的合法权益，并对异议股东作出合理安排。

　　第六十九条 挂牌公司应当制定利润分配制度，并可以对现金分红的具体条件和比例、未分配利润的使用原则等作出具体规定，保障股东的分红权。

　　精选层挂牌公司应当根据实际情况在公司章程中明确一定比例的现金分红相对于股票股利在利润分配方式中的优先顺序。

　　第七十条 挂牌公司控股股东、实际控制人应当采取切实措施保证公司资产独立、人员独立、财务独立、机构独立和业务独立，不得通过任何方式影响公司的独立性。

　　第七十一条 控股股东、实际控制人对挂牌公司及其他股东负有诚信义务，应当依法行使股东权利，履行股东义务。控股股东、实际控制人不得利用其控制权损害挂牌公司及其他股东的合法权益，不得利用控制地位谋取非法利益。

　　控股股东、实际控制人不得违反法律法规、部门规章、业务规则和公司章程干预挂牌公司的正常决策程序，损害挂牌公司及其他股东的合法权益，不得对股东大会人事选举结果和董事会人事聘任决议设置批准程序，不得干预高级管理人员正常选聘程序，不得越过股东大会、董事会直接任免高级管理人员。

　　第七十二条 挂牌公司控股股东、实际控制人不得通过直接调阅、要求挂牌公司向其报告等方式获取公司未公开的重大信息，法律法规另有规定的除外。

　　第七十三条 挂牌公司控股股东、实际控制人及其控制的企业不得以下列任何方式占用公司资金：

　　（一）公司为控股股东、实际控制人及其控制的企业垫付工资、福利、保险、广告等费用和其他支出；

　　（二）公司代控股股东、实际控制人及其控制的企业偿还债务；

　　（三）有偿或者无偿、直接或者间接地从公司拆借资金给控股股东、实际控制人及其控制的企业；

　　（四）不及时偿还公司承担控股股东、实际控制人及其控制的企业的担保责任而形成的债务；

　　（五）公司在没有商品或者劳务对价情况下提供给控股股东、实际控制人及其控制的企业使用资金；

　　（六）中国证监会、全国股转公司认定的其他形式的占用资金情形。

　　第七十四条 控股股东、实际控制人及其控制的企业不得在挂牌公司挂牌后新增同业竞争。

　　第七十五条 挂牌公司股东、实际控制人、收购人应当严格按照相关规定履行信息披露义务，及时告知挂牌公司控制权变更、权益变动和其他重大事项，并保证披露的信息真实、准确、完整，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

　　挂牌公司股东、实际控制人、收购人应当积极配合公司履行信息披露义务，不得要求或者协助公司隐瞒重要信息。

　　第七十六条 挂牌公司股东、实际控制人及其他知情人员在相关信息披露前负有保密义务，不得利用公司未公开的重大信息谋取利益，不得进行内幕交易、操纵市场或者其他欺诈活动。挂牌公司应当做好证券公开发行、重大资产重组、回购股份等重大事项的内幕信息知情人登记管理工作。

　　第七十七条 挂牌公司控股股东、实际控制人、董事、监事和高级管理人员在下列期间不得买卖本公司股票：

　　（一）公司年度报告公告前30日内，因特殊原因推迟年度报告日期的，自原预约公告日前30日起算，直至公告日日终；

　　（二）公司业绩预告、业绩快报公告前10日内；

　　（三）自可能对公司股票及其他证券品种交易价格、投资者投资决策产生较大影响的重大事件发生之日或者进入决策程序之日，至依法披露后2个交易日内；

　　（四）中国证监会、全国股转公司认定的其他期间。

　　第七十八条 通过接受委托或者信托等方式持有或实际控制的股份达到5%以上的股东或者实际控制人，应当及时将委托人情况告知挂牌公司，配合公司履行信息披露义务。

　　投资者不得通过委托他人持股等方式规避投资者适当性管理要求。

　　第七十九条 挂牌公司控股股东、实际控制人及其一致行动人转让控制权的，应当公平合理，不得损害公司和其他股东的合法权益

　　控股股东、实际控制人及其一致行动人转让控制权时存在下列情形的，应当在转让前予以解决：

　　（一）违规占用公司资金；

　　（二）未清偿对公司债务或者未解除公司为其提供的担保；

　　（三）对公司或者其他股东的承诺未履行完毕；

　　（四）对公司或者中小股东利益存在重大不利影响的其他事项。

　　第八十条 挂牌公司无控股股东、实际控制人的，公司第一大股东及其实际控制人应当比照第七十一条、七十二条、七十三条、七十四条、七十七条关于控股股东、实际控制人的要求履行相关义务，并承担相应的责任。

　　第五章 重大交易

　　第八十一条 本章所称“交易”包括下列事项：

　　（一）购买或者出售资产；

　　（二）对外投资（含委托理财、对子公司投资等）；

　　（三）提供担保；

　　（四）提供财务资助；

　　（五）租入或者租出资产；

　　（六）签订管理方面的合同（含委托经营、受托经营等）

　　（七）赠与或者受赠资产；

　　（八）债权或者债务重组；

　　（九）研究与开发项目的转移；

　　（十）签订许可协议；

　　（十一）放弃权利；

　　（十二）中国证监会、全国股转公司认定的其他交易。

　　上述购买或者出售资产，不包括购买原材料、燃料和动力，以及出售产品或者商品等与日常经营相关的交易行为。

　　第八十二条 挂牌公司应当根据法律法规、部门规章、业务规则在公司章程中规定交易事项提交董事会或股东大会的审议标准，规范履行审议程序。

　　挂牌公司的交易事项构成重大资产重组的，应当按照《非上市公众公司重大资产重组管理办法》等有关规定履行审议程序。

　　第八十三条 精选层挂牌公司发生的交易（除提供担保外）达到下列标准之一的，应当提交股东大会审议：

　　（一）交易涉及的资产总额（同时存在账面值和评估值的，以孰高为准）占公司最近一期经审计总资产的50%以上；

　　（二）交易的成交金额占公司市值的50%以上；

　　（三）交易标的（如股权）最近一个会计年度资产净额占公司市值的50%以上；

　　（四）交易标的（如股权）最近一个会计年度相关的营业收入占公司最近一个会计年度经审计营业收入的50%以上，且超过5000万元；

　　（五）交易产生的利润占公司最近一个会计年度经审计净利润的50%以上，且超过750万元；

　　（六）交易标的（如股权）最近一个会计年度相关的净利润占公司最近一个会计年度经审计净利润的50%以上，且超过750万元。

　　第八十四条 创新层挂牌公司发生的交易（除提供担保外）达到下列标准之一的，应当提交股东大会审议：

　　（一）交易涉及的资产总额（同时存在账面值和评估值的，以孰高为准）或成交金额占公司最近一个会计年度经审计总资产的50%以上

　　（二）交易涉及的资产净额或成交金额占公司最近一个会计年度经审计净资产绝对值的50%以上，且超过1500万的。

　　基础层挂牌公司应当按照公司章程的规定对发生的交易事项履行审议程序。

　　第八十五条 本规则第八十三条和第八十四条规定的成交金额，是指支付的交易金额和承担的债务及费用等。

　　交易安排涉及未来可能支付或者收取对价的、未涉及具体金额或者根据设定条件确定金额的，预计最高金额为成交金额。

　　第八十六条 本章规定的市值，是指交易前20个交易日收盘市值的算术平均值。

　　第八十七条 挂牌公司与同一交易方同时发生第八十一条规定的同一类别且方向相反的交易时，应当按照其中单向金额适用第八十三条或者第八十四条。

　　第八十八条 挂牌公司发生股权交易，导致公司合并报表范围发生变更的，应当以该股权所对应公司的相关财务指标作为计算基础，适用第八十三条或者第八十四条

　　前述股权交易未导致合并报表范围发生变更的，应当按照公司所持权益变动比例计算相关财务指标，适用第八十三条或者第八十四条。

　　第八十九条 挂牌公司直接或者间接放弃控股子公司股权的优先受让权或增资权，导致子公司不再纳入合并报表的，应当视为出售股权资产，以该股权所对应公司相关财务指标作为计算基础，适用第八十三条或者第八十四条。

　　挂牌公司部分放弃控股子公司或者参股子公司股权的优先受让权或增资权，未导致合并报表范围发生变更，但是公司持股比例下降，应当按照公司所持权益变动比例计算相关财务指标，适用第八十三条或者第八十四条。

　　挂牌公司对其下属非公司制主体放弃或部分放弃收益权的，参照适用前两款规定。

　　第九十条 除提供担保等业务规则另有规定事项外，挂牌公司进行第八十一条规定的同一类别且与标的相关的交易时，应当按照连续十二个月累计计算的原则，适用第八十三条或者第八十四条。

　　已经按照本章规定履行相关义务的，不再纳入相关的累计计算范围

　　第九十一条 挂牌公司发生“提供财务资助”和“委托理财”等事项时，应当以发生额作为成交金额，并按交易事项的类型在连续十二个月内累计计算，适用第八十三条或者第八十四条。

　　已经按照本章规定履行相关义务的，不再纳入相关的累计计算范围。

　　第九十二条 挂牌公司提供担保的，应当提交公司董事会审议。符合以下情形之一的，还应当提交公司股东大会审议：

　　（一）单笔担保额超过公司最近一期经审计净资产10%的担保；

　　（二）公司及其控股子公司的对外担保总额，超过公司最近一期经审计净资产50％以后提供的任何担保；

　　（三）为资产负债率超过70％的担保对象提供的担保；

　　（四）按照担保金额连续12个月累计计算原则，超过公司最近一期经审计总资产30％的担保；

　　（五）中国证监会、全国股转公司或者公司章程规定的其他担保。

　　第九十三条 挂牌公司为全资子公司提供担保，或者为控股子公司提供担保且控股子公司其他股东按所享有的权益提供同等比例担保，不损害公司利益的，可以豁免适用第九十二条第一项至第三项的规定，但是公司章程另有规定除外。

　　第九十四条 本规则所称提供财务资助，是指挂牌公司及其控股子公司有偿或无偿对外提供资金、委托贷款等行为。

　　挂牌公司以对外提供借款、贷款等融资业务为主营业务，或者资助对象为合并报表范围内的控股子公司不适用第九十五条和九十六条关于财务资助的规定。

　　第九十五条 挂牌公司对外提供财务资助事项属于下列情形之一的，经董事会审议通过后还应当提交公司股东大会审议：

　　（一）被资助对象最近一期的资产负债率超过70%

　　（二）单次财务资助金额或者连续十二个月内累计提供财务资助金额超过公司最近一期经审计净资产的10%；

　　（三）中国证监会、全国股转公司或者公司章程规定的其他情形。

　　第九十六条 挂牌公司不得为董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人及其控制的企业等关联方提供资金等财务资助。

　　对外财务资助款项逾期未收回的，挂牌公司不得对同一对象继续提供财务资助或者追加财务资助。

　　第九十七条 挂牌公司单方面获得利益的交易，包括受赠现金资产、获得债务减免、接受担保和资助等，可免于按照第八十三条或者第八十四条的规定履行股东大会审议程序

　　第九十八条 交易标的为股权且达到第八十三条规定标准的，精选层挂牌公司应当提供交易标的最近一年又一期财务报告的审计报告；交易标的为股权以外的非现金资产的，应当提供评估报告。经审计的财务报告截止日距离审计报告使用日不得超过六个月，评估报告的评估基准日距离评估报告使用日不得超过一年。

　　前款规定的审计报告和评估报告应当由符合《证券法》规定的证券服务机构出具。交易虽未达到第八十三条规定的标准，但是全国股转公司认为有必要的，公司应当提供审计或者评估报告。

　　第九十九条 精选层挂牌公司购买、出售资产交易，涉及资产总额或者成交金额连续十二个月内累计计算超过公司最近一期经审计总资产30%的，应当比照第九十八条的规定提供评估报告或者审计报告，提交股东大会审议。

　　第一百条 挂牌公司与其合并报表范围内的控股子公司发生的或者上述控股子公司之间发生的交易，除另有规定或者损害股东合法权益的以外，免于按照第八十三条或者第八十四条的规定履行股东大会审议程序。

　　未盈利的精选层挂牌公司可以豁免适用第八十三条的净利润指标。

  第六章 关联交易

　　第一百零一条 本章所称“关联交易”，是指挂牌公司或者其合并报表范围内的子公司等其他主体与公司关联方发生第八十一条规定的交易和日常经营范围内发生的可能引致资源或者义务转移的事项。　　

　　挂牌公司应当与关联方就关联交易签订书面协议。协议的签订应当遵循平等、自愿、等价、有偿的原则，协议内容应当明确、具体、可执行。

　　第一百零二条 挂牌公司应当采取有效措施防止关联方以垄断采购或者销售渠道等方式干预公司的经营，损害公司利益。关联交易应当具有商业实质，价格应当公允，原则上不偏离市场独立第三方的价格或者收费标准等交易条件。

　　挂牌公司及其关联方不得利用关联交易输送利益或者调节利润，不得以任何方式隐瞒关联关系。

　　第一百零三条 挂牌公司应当根据法律法规、部门规章、业务规则在公司章程中规定关联交易的回避表决要求，规范履行审议程序。

　　第一百零四条 挂牌公司董事、监事、高级管理人员、持股5%以上的股东及其一致行动人、实际控制人，应当将与其存在关联关系的关联方情况及时告知公司。公司应当建立并及时更新关联方名单，确保关联方名单真实、准确、完整

　　第一百零五条 精选层挂牌公司发生符合以下标准的关联交易（除提供担保外），应当经董事会审议

　　（一）公司与关联自然人发生的成交金额在30万元以上的关联交易；

　　（二）与关联法人发生的成交金额占公司最近一期经审计总资产或市值0.2%以上的交易，且超过300万元。

　　第一百零六条 创新层、基础层挂牌公司发生符合以下标准的关联交易（除提供担保外），应当经董事会审议：

　　（一）公司与关联自然人发生的成交金额在50万元以上的关联交易；

　　（二）与关联法人发生的成交金额占公司最近一期经审计总资产0.5%以上的交易，且超过300万元

　　第一百零七条 精选层挂牌公司与关联方发生的成交金额（除提供担保外）占公司最近一期经审计总资产或市值2%以上且超过3000万元的交易，应当比照第九十八条的规定提供评估报告或者审计报告，提交股东大会审议。与日常经营相关的关联交易可免于审计或者评估。

　　第一百零八条 创新层、基础层挂牌公司与关联方发生的成交金额（提供担保除外）占公司最近一期经审计总资产5%以上且超过3000万元的交易，或者占公司最近一期经审计总资产30%以上的交易，应当提交股东大会审议。

　　第一百零九条 挂牌公司为关联方提供担保的，应当具备合理的商业逻辑，在董事会审议通过后提交股东大会审议。

　　挂牌公司为股东、实际控制人及其关联方提供担保的，应当提交股东大会审议。挂牌公司为控股股东、实际控制人及其关联方提供担保的，控股股东、实际控制人及其关联方应当提供反担保。

　　第一百一十条 对于每年与关联方发生的日常性关联交易，挂牌公司可以在披露上一年度报告之前，对本年度将发生的关联交易总金额进行合理预计，根据预计金额分别适用第一百零五条、第一百零六条或者第一百零七条、第一百零八条的规定提交董事会或者股东大会审议；实际执行超出预计金额的，公司应当就超出金额所涉及事项履行相应审议程序。

　　第一百一十一条 挂牌公司应当对下列交易，按照连续十二个月内累计计算的原则，分别适用第一百零五条、第一百零六条、第一百零七条或者第一百零八条：

　　（一）与同一关联方进行的交易

　　（二）与不同关联方进行交易标的类别相关的交易。

　　上述同一关联方，包括与该关联方受同一实际控制人控制，或者存在股权控制关系，或者由同一自然人担任董事或高级管理人员的法人或其他组织。

　　已经按照本章规定履行相关义务的，不再纳入累计计算范围。

　　第一百一十二条 挂牌公司与关联方进行下列关联交易时，可以免予按照关联交易的方式进行审议：

　　（一）一方以现金方式认购另一方公开发行的股票、公司债券或者企业债券、可转换公司债券或者其他证券品种；

　　（二）一方作为承销团成员承销另一方公开发行股票、公司债券或者企业债券、可转换公司债券或者其他证券品种；

　　（三）一方依据另一方股东大会决议领取股息、红利或者报酬；

　　（四）一方参与另一方公开招标或者拍卖，但是招标或者拍卖难以形成公允价格的除外；

　　（五）公司单方面获得利益的交易，包括受赠现金资产、获得债务减免、接受担保和资助等；

　　（六）关联交易定价为国家规定的；

　　（七）关联方向公司提供资金，利率水平不高于中国人民银行规定的同期贷款基准利率，且公司对该项财务资助无相应担保的；

　　（八）公司按与非关联方同等交易条件，向董事、监事、高级管理人员提供产品和服务的；

　　（九）中国证监会、全国股转公司认定的其他交易。

　　第七章 承诺事项管理

　　第一百一十三条 控股股东、实际控制人及挂牌公司有关主体（以下简称承诺人）做出的公开承诺应当具体、明确、无歧义、具有可操作性，并符合法律法规、部门规章和业务规则的要求。

　　挂牌公司应当及时将承诺人的承诺事项单独在符合《证券法》规定的信息披露平台的专区披露。

　　第一百一十四条 公开承诺应当包括以下内容：

　　（一）承诺的具体事项；

　　（二）履约方式、履约时限、履约能力分析、履约风险及防范对策、不能履约时的责任；

　　（三）履约担保安排，包括担保方、担保方资质、担保方式、担保协议（函）主要条款、担保责任等（如有）；

　　（四）违约责任和声明；

　　（五）中国证监会、全国股转公司要求的其他内容

　　承诺事项应当有明确的履约时限，不得使用“尽快”、“时机成熟”等模糊性词语；承诺履行涉及行业政策限制的，应当在政策允许的基础上明确履约时限。

　　第一百一十五条 承诺人做出承诺后，应当诚实守信，严格按照承诺内容履行承诺，不得无故变更承诺内容或者不履行承诺。

　　当承诺履行条件即将达到或者已经达到时，承诺人应当及时通知公司，并履行承诺和信息披露义务。

　　第一百一十六条 因相关法律法规、政策变化、自然灾害等自身无法控制的客观原因导致承诺无法履行或者无法按期履行的，承诺人应当及时通知公司并披露相关信息。

　　第一百一十七条 除因相关法律法规、政策变化、自然灾害等自身无法控制的客观原因及全国股转公司另有要求的外，承诺已无法履行或者履行承诺不利于维护公司权益的，承诺人应当充分披露原因，并向公司或者其他股东提出用新承诺替代原有承诺或者提出豁免履行承诺义务。

　　上述变更方案应当提交股东大会审议，承诺人及其关联方应当回避表决。变更方案未经股东大会审议通过且承诺到期的，视为未履行承诺。

　　第八章 投资者关系管理

　　第一百一十八条 挂牌公司投资者关系管理工作应当体现公平、公正、公开原则。挂牌公司应当在投资者关系管理工作中，客观、真实、准确、完整地介绍和反映公司的实际状况，避免过度宣传可能给投资者决策造成误导。

　　挂牌公司应当积极做好投资者关系管理工作，及时回应投资者的意见建议，做好投资者咨询解释工作。

　　第一百一十九条 挂牌公司投资者关系管理工作应当严格遵守有关法律法规、部门规章、业务规则的要求，不得在投资者关系活动中以任何方式发布或者泄漏未公开重大信息。

　　挂牌公司在投资者关系活动中泄露未公开重大信息的，应当立即通过符合《证券法》规定的信息披露平台发布公告，并采取其他必要措施。

　　第一百二十条 挂牌公司应当在公司章程中明确投资者与公司之间的纠纷解决机制。挂牌公司与投资者之间发生的纠纷，可以自行协商解决、提交证券期货纠纷专业调解机构进行调解、向仲裁机构申请仲裁或者向人民法院提起诉讼。

　　第一百二十一条 精选层、创新层挂牌公司应当建立投资者关系管理制度，指定董事会秘书担任投资者关系管理的负责人。

　　第一百二十二条 精选层挂牌公司应当加强与中小投资者的沟通和交流，建立与投资者沟通的有效渠道。公司应当在不晚于年度股东大会召开之日举办年度报告说明会，公司董事长（或者总经理）、财务负责人、董事会秘书、保荐代表人（如有）应当出席说明会，会议包括下列内容

　　（一）公司所处行业的状况、发展前景、存在的风险；

　　（二）公司发展战略、生产经营、募集资金使用、新产品和新技术开发；

　　（三）公司财务状况和经营业绩及其变化趋势；

　　（四）公司在业务、市场营销、技术、财务、募集资金用途及发展前景等方面存在的困难、障碍、或有损失；

　　（五）投资者关心的其他内容。

　　公司应当至少提前2个交易日发布召开年度报告说明会的通知，公告内容应当包括日期及时间、召开方式（现场/网络）、召开地点或者网址、公司出席人员名单等。

　　第一百二十三条 精选层挂牌公司进行投资者关系活动应当建立完备的投资者关系管理档案制度，投资者关系管理档案至少应当包括下列内容：

　　（一）投资者关系活动参与人员、时间、地点；

　　（二）投资者关系活动的交流内容；

　　（三）未公开重大信息泄密的处理过程及责任追究情况（如有）；

　　（四）其他内容

　　第九章 社会责任

　　第一百二十四条 挂牌公司应当积极承担社会责任，维护公共利益，保障生产及产品安全、维护员工与其他利益相关者合法权益。

　　第一百二十五条 挂牌公司应当根据自身生产经营模式，遵守产品安全法律法规和行业标准，建立安全可靠的生产环境和生产流程，切实承担生产及产品安全保障责任。

　　第一百二十六条 挂牌公司应当积极践行绿色发展理念，将生态环保要求融入发展战略和公司治理过程，并根据自身生产经营特点和实际情况，承担环境保护责任

　　第一百二十七条 挂牌公司应当严格遵守科学伦理规范，尊重科学精神，恪守应有的价值观念、社会责任和行为规范，弘扬科学技术的正面效应。

　　在生命科学、人工智能、信息技术、生态环境、新材料等科技创新领域，避免研究、开发和使用危害自然环境、生命健康、公共安全、伦理道德的科学技术，不得以侵犯个人基本权利或者损害社会公共利益等方式从事研发和经营活动。

　　第十章 监管措施与违规处分

　　第一百二十八条 违反本规则，全国股转公司可以视情节轻重采取以下自律监管措施：

　　（一）口头警示

　　（二）约见谈话；

　　（三）要求提交书面承诺；

　　（四）出具警示函；

　　（五）责令改正；

　　（六）要求公开更正、澄清或说明；

　　（七）要求公开致歉；

　　（八）要求限期参加培训或考试；

　　（九）要求限期召开投资者说明会；

　　（十）暂停解除挂牌公司控股股东、实际控制人的股票限售；

　　（十一）建议挂牌公司更换相关任职人员；

　　（十二）暂不受理相关主办券商、证券服务机构或其相关人员出具的文件；

　　（十三）暂停证券账户交易；

　　（十四）限制证券账户交易；

　　（十五）全国股转公司规定的其他自律监管措施。

　　违反业务规则，但是情节轻微、未造成不良影响的，全国股转公司可以通过监管工作提示等方式对相关主体进行提醒教育。

　　第一百二十九条 违反本规则，全国股转公司可以视情节轻重采取以下纪律处分：

　　（一）通报批评

　　（二）公开谴责；

　　（三）认定其不适合担任公司董事、监事、高级管理人员；

　　（四）全国股转公司规定的其他纪律处分。

　　全国股转公司发现相关主体涉嫌违反法律法规和中国证监会相关规定，情节严重的，向中国证监会报告。

　　第一百三十条 挂牌公司存在下列情形之一的，全国股转公司可以对相关主体采取自律监管措施或者纪律处分：

　   （一）未按规定修改公司章程等制度；

　　（二）未按规定召开股东大会、董事会、监事会；

　　（三）未按规定审议交易、关联交易等事项；

　　（四）未按规定及时、公平地履行信息披露义务，或者信息披露不符合真实、准确、完整要求；

　　（五）违反有关规定侵害股东提案权、投票权等权利；

　　（六）未按规定进行内幕信息知情人登记管理；

　　（七）违反公开承诺；

　　（八）未按规定配合主办券商的持续督导工作；

　　（九）违反本规则其他规定。

　　第一百三十一条 挂牌公司控股股东、实际控制人等存在下列情形之一的，全国股转公司可以对相关主体采取自律监管措施或者纪律处分

　　（一）违规干预公司决策和经营活动；

　　（二）利用控制地位，损害公司和中小股东合法利益，占用公司资产；

　　（三）违规进行股票交易

　　（四）未按规定履行信息披露义务或者不配合挂牌公司履行信息披露义务；

　　（五）违规新增同业竞争；

　　（六）违反公开承诺

　　（七）违反本规则其他规定。

　　第一百三十二条 挂牌公司董事、监事和高级管理人员存在下列情形之一的，全国股转公司可以对相关主体采取自律监管措施或者纪律处分：

　　（一）未能履行忠实、勤勉义务；

　　（二）违反公开承诺；

　　（三）违规进行股票交易；

　　（四）违反本规则其他规定。

　　第一百三十三条 主办券商、会计师事务所、律师事务所、其他证券服务机构及其相关人员违反本规则规定的，全国股转公司可以对相关主体采取自律监管措施或者纪律处分

　　第十一章 附则

　　第一百三十四条 本规则下列用语具有如下含义：

　　（一）中小股东，是指除公司董事、监事、高级管理人员及其关联方，以及单独或者合计持有公司10%以上股份的股东及其关联方以外的其他股东。

　　（二）本规则中“以上”“达到”均含本数；“超过”不含本数。

　　第一百三十五条 本规则由全国股转公司负责解释

　　第一百三十六条 本规则自发布之日起施行。

　　根据《人力资源社会保障部专业技术人员管理司关于2019年度税务师职业资格考试合格标准意见的函》，现将2019年度税务师职业资格考试成绩及有关问题公告如下：

　　一、成绩合格标准

　　2019年度税务师职业资格考试5科考试成绩合格标准均为84分。

　　二、成绩查询

　　2020年1月3日9:00起，考生可在中国注册税务师协会官网（www.cctaa.cn）点击“全国税务师职业资格考试报名系统”（以下简称“报名系统”），或直接输入网址（https://ksbm.ecctaa.com/）登录报名系统进入个人中心，进行考试成绩查询。

　　三、成绩复核

　　考生如对成绩存疑，可申请成绩复核。成绩公布之日起5个工作日内，即2020年1月3日至1月9日，考生可登录报名系统个人中心，填写并提交成绩复核表。

　　中税协考试办将于成绩复核申请结束之日后3个工作日内进行成绩复核，考生可于2020年1月15日起通过报名系统查询复核结果。

　　四、证书领取

　　（一）五年滚动管理周期内，已五科合格的人员可申请领取《税务师职业资格证书》。证书领取事项另行公告。

　　（二）根据人社部人事考试中心《专业技术人员职业资格证书管理便利化改革实施方案》，证书标准证件照为jpg格式，像素295×413，尺寸1寸证件照（62.5px×87.5px），大小约10KB，底色为白色。可领证的人员须按要求核对自己的照片，如照片不合标准，请于1月17日17:00前重新上传标准照片。

　　五、2020年考试报名时间

　　根据《人力资源社会保障办公厅关于2020年度专业技术人员职业资格考试计划及有关事项的通知》（人社厅发[2019]118号），2020年度税务师职业资格考试将于当年11月7—8日举行，中税协拟于2020年4月中下旬组织实施考试报名工作，请广大考生关注考试报名公告。

　　六、咨询电话

　　400-0033955（工作日9：00-17:00)

　　特此公告。

全国税务师职业资格评价与考试委员会办公室

2020年1月2日

各省、自治区、直辖市党委组织部，中央和国家机关各部委、各人民团体组织人事部门，新疆生产建设兵团党委组织部，各中管金融企业党委，部分国有重要骨干企业党组(党委)，部分高等学校党委，中央军委政治工作部组织局：

　　交纳党费是党员应尽的义务，也是党员增强党性观念的基本体现。做好党费工作，是党组织的一项经常性任务，也是加强党员教育管理的一项重要内容。在2016年党费收缴工作专项检查中，一些地方和单位就党费工作有关问题提出咨询和建议。综合各方面意见，按照党章和党费工作有关规定，经研究并报党中央同意，现就进一步规范党费工作有关事项通知如下。

　　一、规范党费收缴工作。各级党组织要按照党章和党费工作有关规定及中央组织部有关政策答复意见，做好党费收缴工作。（1）基层党组织年初核定党员月交纳党费数额，年内一般不变动。每名党员月交纳党费数额一般不超过1000元，根据自愿可以多交，自愿一次多交1000元以上的，比照交纳大额党费有关规定办理。（2）党费计算基数不包括以下项目：个人所得税，养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金（含个人和单位缴纳部分），职业年金、企业年金，住房补贴、交通补贴、公务用车补贴、通讯补贴、加班补贴、误餐补贴、取暖费、防暑降温费、物业费等改革性补贴，以及针对少数地区、部分单位、特殊岗位、部分人员发放的津贴补贴。（3）事业单位党员的绩效工资中的基础性绩效工资应列入党费计算基数，奖励性绩效工资不列入党费计算基数。企业人员党员不定期、非普遍发放的奖金和绩效工资，不列入党费计算基数。（4）实行年薪制人员党员，每月以当月实际领取的薪酬收入为党费计算基数。（5）科研人员党员在促进科技成果转移转化中取得的奖励和报酬，不列入党费计算基数。（6）离退休干部、职工党员交纳党费以基本离退休费或基本养老金为计算基数，不包括津补贴，生活确有困难的，经党支部研究同意，可以少交或免交。（7）硕士研究生、博士研究生党员按学生党员标准交纳党费。

　　基层党组织可根据流动党员等群体实际情况，探索网上交纳党费的具体办法。

　　二、细化党费使用项目。在遵循党费使用五项基本用途的前提下，以下具体使用项目可以从党费中列支：（1）教育培训党员和入党积极分子、基层党务工作者所产生的住宿费、伙食费、交通费、师资费、场地费、资料费、门票费、讲解费等。（2）开展“三会一课”、创先争优、党组织换届以及党内集中学习教育所产生的会议费等。（3）党内表彰所需费用。（4）修缮、新建基层党组织活动场所、为活动场所配置必要设施等所产生的相关费用。（5）编印党员教育培训教材和印制入党志愿书、党员组织关系介绍信、党员证明信、流动党员活动证、党费证、党员档案等所产生的工本费，以及购买党徽党旗等费用。（6）党费财务管理中发生的购买支票、转账手续费等相关费用。上述项目的开支标准，参照财政部有关规定执行。上级党组织要指导基层党委在留存党费中向党支部划拨一定额度，主要用于订阅党报党刊、开展支部活动等。

　　三、加强党费管理。要严格履行党费使用审批手续，坚持勤俭节约原则，精细合理使用党费。党费工作的业务管理和财务管理应当分开，财务管理工作由党委组织部门内设财务机构或同级党委的财务机构代办。从事党费财务工作人员，一般应具备会计从业资格。党组织要把党费收缴使用管理情况作为党务公开的一项重要内容，认真做好党费收支情况公示工作。各级党委组织部门要定期开展党费工作情况检查，发现问题，及时纠正。试行党费审计制度，有条件的地方和单位，可委托审计机关对党费使用管理情况进行专项审计。

　　中国人民解放军和中国人民武装警察部队进一步规范党费工作，由中央军委政治工作部根据本通知精神研究确定。

　　本通知自印发之日起施行。

中共中央组织部办公厅

2017年4月18日

国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局；各中资外汇指定银行：

　　为进一步深化外国人永久居留制度改革，强化永久居留外国人身份证件功能，方便外国人永久居留证件使用，公安部拟从2017年6月起签发新版外国人永久居留证件，将其名称调整为“外国人永久居留身份证”。为做好证件使用的配套工作，规范银行为此类主体办理结售汇业务，现将有关事项通知如下：

　　一、外国人永久居留身份证可作为个人办理结售汇业务的有效身份证件，持外国人永久居留身份证的外籍人员适用结汇和购汇等值5万美元的年度便利化额度。

　　二、银行通过个人外汇业务监测系统为持外国人永久居留身份证的外籍人员办理结售汇业务时，证件类型应选择“外国人永久居留身份证”，国家／地区代码录入外国人永久居留身份证号码前三位的国籍代码，身份证件号码录入外国人永久居留身份证全15位号码，并根据是否提供相关证明材料选择占用额度或不占用额度录入业务类型。

　　三、个人本外币兑换特许业务经营机构参照本通知执行。

　　国家外汇管理局各分局、外汇管理部接到本通知后，应及时转发辖内中心支局（支局）、开办个人结售汇业务的城市商业银行、农村商业银行、外资银行及个人本外币兑换特许业务经营机构。各中资外汇指定银行应及时转发所辖分支机构。

　　执行中如遇任何问题，请及时向国家外汇管理局经常项目管理司反馈。

　　联系电话010－68402673。

　　特此通知。

国家外汇管理局综合司

2017年5月19日

各省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师协会：

　　为指导税务师事务所提供税收优惠审批（备案）事项的申报和资料准备业务，依据国家税收政策开展税收筹划业务，进一步拓展资本交易产生的特殊性税务处理业务，规范对高新技术企业的高新技术产品（服务）收入占比等审核业务，根据科技部、财政部和国家税务总局的有关政策文件精神，中税协组织制定了《税收优惠申报代理业务规则（试行）》、《税收筹划业务规则（试行）》、《资本市场涉税服务业务规则——特殊税务处理合规性审核（试行）》和《高新技术企业认定专项鉴证业务规则（试行）》。经中税协常务理事通讯表决通过，现予发布。

　　请各地结合当地实际情况组织税务师事务所对上述规则认真学习研究并贯彻执行。在执行中遇到的问题和意见，请及时向中税协（业务准则部）反映。

　　                                                                                                                                            　　中国注册税务师协会

　　2017年1月25日

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局稽查局、地方税务局稽查局：

　　现将《2017年税务稽查重点工作安排》印发给你们，请结合实际认真抓好落实，并将执行中的情况和问题及时向税务总局（稽查局）报告。

　　国家税务总局稽查局

　　2017年2月13日

　　附件：

2017年税务稽查重点工作安排

　　2017年税务稽查工作的指导思想是：深入贯彻落实党的十八届六中全会及中央经济工作会议、全国税务工作会议精神，按照税务总局党组总体要求和工作部署，围绕税收中心工作，严厉打击各类税收违法行为，全面推进“双随机一公开”监管，持续深化稽查改革，推行和健全稽查运行机制，加快稽查信息化建设，强化稽查队伍建设和党风廉政建设，增强稽查案件查处支撑保障能力，实现稽查工作质效的新跨越。努力将税务稽查打造成有效震慑涉税违法行为的铁拳，切实促进经济和税收秩序的进一步好转。

　　2017年税务稽查重点工作安排是：

　　一、依法严厉打击各类税收违法行为

　　各地税务机关统筹落实各项专项行动，提高行政办案能力，加大行政定性和结案力度。税务总局稽查局以绩效考评为抓手，实行项目制管理，压实下派案源的查处效果，要求每案必复。

　　（一）严厉打击骗取出口退税违法行为

　　继续在七部委部际联席会议机制统一领导下，依托公安、海关、人民银行和税务总局四部委协作机制，开展打骗专项行动。

　　1.税务总局稽查局选取并组织查处30起上游虚开和下游骗税重点“串案”。其中10起跨区域、案值较大、团伙性较强的“串案”，由税务总局稽查局直接组织查办；其余20起“串案”由主要案发地省级国税局稽查局牵头，相关涉案地区协同查处。

　　2.税务总局稽查局针对纺织、服装、家具、手机、黄金等行业，统一选取500户骗税案源，下发各地组织检查。

　　3.税务总局稽查局在五个口岸地区选取5户外贸综合服务体企业，开展摸底式检查，提出征管建议，规范行业发展，防范骗税风险。

　　（二）严厉打击虚开增值税专用发票违法行为

　　4.税务总局稽查局根据组织查处30起骗税“串案”涉及上游虚开企业情况的需要，及时动态选取、延伸下发相关虚开案源。

　　5.税务总局稽查局针对黄金票、海关完税凭证、农产品发票、成品油发票等情况，统一选取1000户虚开案源，下发各地组织检查。

　　（三）创新开展综合整治发票违法犯罪工作

　　6.充分发挥全国打击发票违法犯罪活动工作协调小组多部门协调作用，将综合整治发票违法犯罪工作与打骗打虚专项行动、行业和区域税收专项整治有机结合。协调小组办公室研究修订考评细则，切实发挥综治考评的引导作用，争取地方党委和政府对各项打击专项行动的重视和支持。

　　（四）开展行业和区域性税收专项整治

　　7.税务总局稽查局针对建筑安装业、房地产业、生活服务业及交通运输业等行业，统一选取720户营改增行业虚开案源，下发各地组织检查。

　　8.继续在部分省市开展地炼企业检查工作，在消费税抵扣政策调整前，继续加大对石油石化商贸企业变票行为的查处力度。

　　9.税务总局稽查局组织开展以下区域专项整治：一是以西藏、安徽等地为重点地区开展医药医疗行业专项整治；二是继续在西南地区开展农产品区域整治；三是以查处黄金票为重点，在广西、贵州等地开展专项整治；四是针对北京等地新办商贸企业走逃严重的状况，选择部分区域开展虚开专项整治。

　　（五）统筹地税机关开展重点检查工作

　　10.税务总局稽查局统一选取360户案源，每省10户下发地方税务局，开展企业所得税为主的检查。

　　11.税务总局稽查局以股权转让、投资公司、基金、证券、演艺公司等行业和领域为切入点，统一选取30名企业高管、演艺明星，下发地方税务局，开展个人所得税及相关联的企业所得税检查。

　　（六）严厉查处涉税违法重大案件

　　12.对高风险纳税人开展定向稽查，落实重大案件报告制度、重大案件督办管理办法，各级税务机关集中力量查办一批有影响力、威慑力的涉税违法重大案件。

　　（七）发挥稽查职能作用服务经济大局

　　13.认真落实全国打击侵犯知识产权和制售假冒伪劣商品工作领导小组、全国打黑除恶专项斗争协调小组、打击经济犯罪协调会商机制、纠正医药购销和医疗服务中不正之风部际联席会议办公室等部署的各项工作任务，积极开展和配合相关工作，发挥稽查部门打击涉税违法职能作用，增强稽查影响力，服务经济大局。

　　二、全面推进“双随机一公开”监管

　　14.抓重点。各地税务机关按照统一部署，不折不扣落实好重点税源企业随机抽查任务。按时完成第二批重点税源企业随机抽查工作，税务总局稽查局压茬部署第三批重点税源企业随机抽查任务。

　　15.全覆盖。各地税务机关科学安排本地税务稽查随机抽查工作计划，妥善协调征管部门和大企业管理部门安排好案源，避免多头重复检查。除线索明显涉嫌偷逃骗抗税和虚开发票等税收违法行为直接立案查处外，所有待查对象均须以随机抽查方式开展稽查，确保随机抽查工作全覆盖、出实效。综合运用“黑名单”和联合惩戒措施，提升稽查威慑力。

　　16.建好库。各级税务机关全面完成包括本级随机抽查对象名录库（含异常对象名录）和执法检查人员名录库的“双名录库”建设，并向社会发布。

　　17.推平台。推广应用金税三期稽查“双随机工作平台”，安排部署实现从总局到县局四级税务机关随机抽查业务的贯通，实现数据流自动推送、过程即时监控、成果自动统计。

　　三、深化和落实稽查改革任务

　　18.抓好机制制度落实工作。各地税务机关采取有效措施，抓好稽查运行机制的落实。税务总局稽查局开展文件解读宣传，辅导培训，加强跟踪问效，发现解决问题，及时完善制度办法，持续优化改革举措，提高稽查工作质效。

　　19.落实体制改革工作。落实《深化国税、地税征管体制改革方案》要求，税务总局稽查局配合有关部门完成稽查体制改革任务，明确稽查工作职责定位，提升税务稽查管理层级，合理划分各级稽查机构工作职责。落实建立跨区域稽查机构任务，积极推进市、县两级稽查机构改革，科学合理设置机构，集约力量，提升执法层级，优化稽查资源配置，提高稽查工作质效。

　　20.全面推进联合稽查工作。各地税务机关以税务总局部署和各地自选的重点稽查对象随机抽查和上级交办、督办重大案件检查为抓手，共享涉案信息，实现国地税共同管辖案源联合稽查全覆盖。加强组织领导，统筹计划安排，共同进户检查，协同审理案件，统一处理处罚标准，建立定期报告制度，统计分析联合稽查成果。

　　21.坐实公安派驻联络机制。健全省级公安派驻税务联络机制，加快推进地市级联络机制建设。各级联络办以案件查办实战要求为导向，因地制宜建立健全联络机制各项制度。税务总局稽查局针对税务行政执法与公安刑事执法衔接中的突出问题，会同公安部经侦局开展联合调研，强化税警协作。

　　四、提升“黑名单”和联合惩戒质量

　　22.提高“黑名单”公布质效。各地税务机关落实《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》，做好重大税收违法案件公布工作，确保所有符合公布标准的案件全部按规定进行公布，确保公布案件信息的真实准确，确保依照规定程序开展已公布案件撤出工作。

　　23.扩大联合惩戒范围。落实《关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录（2016年版）》，争取社会信用体系建设牵头单位的支持，推进联合惩戒措施和部门的“双扩围”。积极协调34个联合惩戒部门，促进28项惩戒措施落实到位，进一步提高对失信纳税人的惩戒力度，促进纳税遵从。

　　24.提高联合惩戒的社会效应。加强“黑名单”与联合惩戒工作的宣传力度，扩展宣传途径、丰富宣传内容，提高传播力和影响力，营造“一处失信、处处受限”的社会氛围。对虚开发票、骗税、造假账恶意偷逃税的涉税违法犯罪团伙，一律列入“黑名单”，与多部门联合惩戒，重拳打击，绝不留情。

　　五、推进稽查信息化应用管理和大数据应用

　　25.规范指导稽查信息化应用管理。税务总局稽查局研究下发进一步加强税务稽查信息化应用管理的指导意见，制定稽查应用软件技术和业务标准，指导各级税务稽查部门规范、有序开展稽查信息化应用管理工作。

　　26.优化金税三期工程稽查模块功能。以《全国税务稽查规范（1.0版）》为依据，全面优化金税三期工程稽查模块业务需求，完善稽查业务域现有内部流程，拓展随机抽查、联合稽查、联合惩戒、举报管理等新增业务流程，为规范执法流程、支撑稽查改革、转变工作方式提供信息化支撑。

　　27.加强稽查大数据应用。进一步强化稽查大数据挖掘应用，重点推进稽查选案大数据分析机制和全国稽查工作总体统计监控分析平台，探索建立重大税收违法案件涉案企业和涉案人员信息库。各地税务机关切实提高稽查精准度，提升稽查案件管理和稽查成果统计分析水平，实现精准制导、定向打击。

　　28.有序研发应用稽查应用软件。以满足稽查工作实际需要为出发点，按照税务总局统一的技术标准和业务标准，积极研发推广应用选案分析、电子查帐、电子取证、移动办公、办案指挥协调等稽查外挂软件，确保与金税三期系统相关稽查业务模块规范对接，不断提高稽查信息化应用水平，不断提交稽查工作质效。

　　29.改造升级协查系统。税务总局稽查局对协查系统实施改造升级，扩大增值税抵扣凭证协查范围，增加协查要素，修改回复结果代码。规范协查发函，普遍推行要素协查，增强发函的必要性。优化系统操作，增加业务操作个性化定制功能。引入电子签章，确保回函的真实性、权威性，使协查系统更适合稽查工作需要。

　　六、完善稽查制度，增强对案件查处支撑保障能力

　　30.落实稽查规范化建设。抓好《全国税务稽查规范（1.0版）》的落实，组织开展全员培训，推动规范落地执行。税务总局稽查局跟踪落实情况，及时总结评估，适时优化完善。

　　31.推动稽查执法法律保障工作。税务总局稽查局继续参与《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则修订工作，在明确虚开和骗税的定性要素、细化金融机构税收协助义务、明确税务强制检查权等方面，积极争取立法机关的理解和支持。配合修改完善涉税刑事司法解释，力促其有效解决涉税犯罪定性处理难题。修订《税务稽查工作规程》，进一步完善稽查制度体系。

　　32.落实完善行政查处工作制度。税务总局稽查局研究制定文件，进一步做好税收违法案件查处相关工作，改进和规范税收违法案件协查工作，充分发挥税务机关在打击涉税违法犯罪活动中的积极性和主动性，加大对虚开和骗税犯罪团伙的查处力度，确立不立案不委托协查的原则。各地税务机关切实加大税收行政执法力度，充分运用行政手段积极开展调查取证工作，坚持用行政方法和手段查处税收违法案件的导向，认真做好行政定性、行政处理工作，并做好与司法程序的衔接。

　　33.推动资金查询的法律保障工作。积极参与和探索反逃骗税、反洗钱行政执法合作方式，寻求法律途径上的有力支持，在资金流查询上力求突破，从而获得案件查办直接依据。

　　34.完善案件协查制度。各地税务机关做好税收违法案件要素协查工作，改进协查方式。明确案件协查发起条件，规范委托协查行为，实施分级分类协查，优化协查资源。加强协查结果回复质量监控力度，提高协查回函质量。继续实施协查工作月度通报，进一步开展协查系统数据分析，逐步规范失控发票协查工作，充分发挥协查服务案件、服务稽查作用。

　　35.完善举报工作制度和管理机制。修订《税收违法行为检举管理办法》，落实与12366的对接和快捷通道制度，规范领导批办、纪检监察转办、实名举报案件等案件内部运转和反馈机制，完善金税三期系统举报信息子系统升级工作。

　　七、打造高效廉洁专业稽查队伍

　　36.加强稽查内控机制建设。税务总局研究下发关于税务系统稽查风险内部控制的相关制度和操作指引，在试点的基础上全面实施。各地税务机关全面落实和推进稽查工作内控有力、考评有据、高效运转。

　　37.组建专业精英团队。充分发挥领军人才、人才库人才和系统各类优秀人才的引领作用，组建专门团队，直接组织查处一定数量的重大骗税和虚开发票案件，安排稽查人才参与案源管理分析、重点税源随机抽查、队伍建设等稽查重点工作。

　　38.强化作风纪律建设。各地税务机关要充分发扬稽查敢于担当、迎难而上的优良传统，确保系统上下令行禁止、步调一致。以落实《税收违法案件一案双查办法》及补充规定为抓手，对检查中发现的涉及税务内部人员违法违纪线索及时报告，并积极配合相关部门开展工作。

　　39.提高教育培训的针对性。税务总局稽查局举办稽查处级干部落实深化稽查体制机制改革培训班、稽查人才库培训班、双随机和联合惩戒培训班、打虚打骗培训班、领军人才稽查业务培训班，注重不断增强培训内容的针对性和有效性。会同教育中心研究制定五年培训规划，以提高稽查业务技能为主，建立分级分类培训机制，促进稽查人员工作水平不断提高。

　　40.加强稽查办案专项经费管理。税务总局稽查局配合财务司研究下发关于税务稽查办案专项经费管理使用的补充规定，统一专项经费使用的政策口径。各级税务机关必须严格稽查办案经费日常使用管理，保证专款专用，合规列支；督促经费预算执行进度，保障稽查办案执法，促进稽查职能作用的充分发挥。

　　41.进一步健全稽查质效考核体系。税务总局稽查局研究制定稽查质效管理办法，建立健全质效考核评价体系，与绩效考评有机结合，进一步改进和细化绩效考评指标，确保各项稽查重点工作任务落到实处，取得实效。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，局内各单位：

　　为贯彻落实中共中央、国务院关于加快推进生态文明建设的决策部署，加强全国国税系统节能减排工作组织领导，促进节约型税务机关建设，根据国家机关事务管理局要求，税务总局决定成立节能减排工作领导小组（以下简称“领导小组”），下设领导小组办公室（以下简称“办公室”）。办公室设在税务总局机关服务中心。现将有关事项通知如下：

　　一、领导小组组成及职责

　　组长：汪康税务总局党组成员、副局长

　　成员：方立新税务总局机关服务中心主任

　　吴礼祥税务总局办公厅副主任

　　李牧税务总局财务管理司副巡视员

　　彭增武税务总局督察内审司副司长

　　武建春税务总局机关服务中心副主任

　　曹存义税务总局电子税务管理中心副主任

　　裴光华税务总局集中采购中心副主任

　　主要职责：组织全国国税系统贯彻落实党中央、国务院关于创建资源节约型社会、节约型政府机关的决策部署；依照公共机构节能减排工作法律法规和标准，制定全国国税系统节能减排工作实施方案和规章制度，审议批准节能减排工作目标、年度节能计划、指标和实施方案；开展全国国税系统节能减排工作考评，研究解决节能减排工作中遇到的重大问题；完成税务总局交办的其他工作任务。

　　二、办公室组成及职责

　　主任：武建春税务总局机关服务中心副主任

　　常务副主任：叶文税务总局机关服务中心行政管理处调研员

　　副主任：韩丁税务总局财务管理司资产管理处副处长

　　主要职责：指导和监督全国国税系统节能减排工作，组织开展节能工作考核评价、监督检查和能源审计工作；拟订实施税务总局年度节能减排工作实施方案、规章制度、年度工作计划；拟订全国国税系统能源资源消耗指标，组织能源资源消费统计、分析和报告工作；组织开展全国国税系统节能工作宣传、教育和培训；建立节能减排工作联络员制度，明确联络方式，确保上传下达畅通；承办领导小组交办的其他事项。

　　国家税务总局

　　2017年6月26日

各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：

　　根据工作需要和人员变动情况，国务院对国务院关税税则委员会的组成人员作了调整。调整后的名单如下：

　　主任：肖捷财政部部长

　　副主任：丁学东国务院副秘书长

　　委员：朱光耀财政部副部长

　　王晓涛发展改革委副主任

　　李成钢商务部部长助理

　　刘利华工业和信息化部副部长

　　张德霖国土资源部副部长

　　屈冬玉农业部副部长

　　邹志武海关总署副署长

　　汪康税务总局副局长

　　李元平质检总局副局长

　　刘炤法制办副主

　　国务院办公厅

　　2017年7月13日

各省、自治区、直辖市和新疆生产建设兵团有关部门、机构：

　　为全面贯彻党的十八大和十八届三中、四中、五中、六中全会精神，落实《国务院关于促进市场公平竞争维护市场正常秩序的若干意见》（国发[2014]20号）、《国务院关于加快发展现代保险服务业的若干意见》（国发[2014]29号）、《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要（2014-2020年）的通知》（国发[2014]21号）和《国务院关于建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度加快推进社会诚信建设的指导意见》（国发[2016]33号）等文件要求，加快推进保险领域信用体系建设，推动形成褒扬诚信、惩戒失信的强大合力。国家发展改革委、人民银行、保监会、中央组织部、中央编办、中央文明办、中央网信办、最高人民法院、工业和信息化部、公安部、财政部、人力资源社会保障部、国土资源部、环境保护部、住房城乡建设部、交通运输部、水利部、商务部、国资委、海关总署、税务总局、工商总局、质检总局、食品药品监管总局、银监会、证监会、公务员局、民航局、外汇局、共青团中央、中国铁路总公司联合签署了《关于对保险领域违法失信相关责任主体实施联合惩戒的合作备忘录》。现印发给你们，请认真贯彻执行。

　　人民银行

　　保监会

　　中央组织部

　　中央编办

　　中央文明办

　　中央网信办

　　最高人民法院

　　工业和信息化部

　　公安部

　　财政部

　　人力资源社会保障部

　　国土资源部

　　环境保护部

　　住房城乡建设部

　　交通运输部

　　水利部

　　商务部

　　国资委

　　海关总署

　　税务总局

　　工商总局

　　质检总局

　　食品药品监管总局

　　银监会

　　证监会

　　公务员局

　　民航局

　　外汇局

　　共青团中央

　　中国铁路总公司

　　2017年8月28日

　　经国务院批准，对电池、涂料征收进口环节消费税，现将有关情况公告如下：

　　一、自2015年2月1日起对电池（铅蓄电池除外）、涂料征收进口环节消费税，适用税率均为4%。

　　对无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池（又称“氢镍蓄电池”或“镍氢蓄电池”）、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池、全钒液流电池以及施工状态下挥发性有机物含量低于420克/升（含）的涂料免征进口环节消费税。

　　二、自2016年1月1日起对铅蓄电池（税则号列：85071000、85072000）征收进口环节消费税，适用税率为4%.电池、涂料进口环节消费税税目税率表分别见附件1、附件2。

　　特此公告。

　　海关总署

　　2015年1月30日

关于《国家税务总局关于电池涂料消费税征收管理有关问题的公告》的解读

　　为贯彻落实《财政部 国家税务总局关于对电池涂料征收消费税的通知》（财税[2015]16号）文件精神，保证政策执行到位，就电池、涂料消费税相关征收管理事项制定本公告。

　　一、关于税种登记

　　考虑电池、涂料为新增消费税税目，为顺利开展纳税申报等相关涉税事宜，公告要求电池、涂料消费税纳税人应到所在地主管税务机关办理税种登记，具体办理流程和时限要求由各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局确定。

　　二、关于税款扣除

　　根据《财政部 国家税务总局关于<中华人民共和国消费税暂行条例实施细则>有关条款解释的通知》（财法[2012]8号）规定，对纳税人委托加工收回应税消费品且以高于受托方的计税价格出售的准予扣除已纳消费税税款，明确扣除凭证为《税收缴款书（代扣代收专用）》，并相应设计了电池、涂料消费税纳税人用于计算扣除税款的《电池、涂料税款抵扣台帐》。

　　同时，为减轻征纳双方负担，公告要求纳税人须将用于计算扣除消费税税款的《税收缴款书（代扣代收专用）》复印件按月装订备查，不需申报提交主管税务机关。

　　三、关于优惠政策

　　为规范电池、涂料享受税收优惠政策产品的管理，公告规定生产、委托加工相关电池、涂料产品的纳税人须持有省级以上质量技术监督部门依法授予实验室资质认定的检测机构出具的电池、涂料产品检测报告，并按规定报送主管税务机关。

　　四、关于纳税申报

　　在目前信息化建设的不断推进，信息采集和共享程度不断提高的环境下，从简化办税资料和办税程序的目地出发，公告在现行的其他应税消费品从价定率申报表的基础上，对部分申报附表进行了删减和调整，单独制定了电池、涂料消费税申报表。

　　来源：国家税务总局办公厅

　　2015年02月06日

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

　　根据《卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法》（国家税务总局令第26号公布）的规定，税务总局对娇子（红韵）等12个新牌号规格卷烟核定了消费税最低计税价格（详见附件），自2017年4月1日起执行。

　　国家税务总局

　　2017年4月18日

　　为促进我国交通能源战略转型、推进生态文明建设、支持新能源汽车产业发展，根据《财政部 国家税务总局 工业和信息化部关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》（公告2014年第53号）的要求，工业和信息化部会同国家税务总局等部门对企业提交的申请材料进行了审查。现将《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》（第十五批）予以公告。

工业和信息化部

国家税务总局

2017年12月19日

　为促进我国交通能源战略转型、推进生态文明建设、支持新能源汽车产业发展，根据《财政部 国家税务总局 工业和信息化部关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》（公告2014年第53号）的要求，工业和信息化部会同国家税务总局等部门对企业提交的申请材料进行了审查。现将《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》（第十一批）予以公告。

工业和信息化部

国家税务总局

2017年7月6日

　　为促进我国交通能源战略转型、推进生态文明建设、支持新能源汽车产业发展，根据《财政部 国家税务总局 工业和信息化部关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》（公告2014年第53号）的要求，工业和信息化部会同国家税务总局等部门对企业提交的申请材料进行了审查。现将《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》（第十批）予以公告。

工业和信息化部

国家税务总局

2017年4月27日

　　现公布《关于修改〈上市公司非公开发行股票实施细则>的决定》，自公布之日起施行。

中国证监会

2017年2月15日

　　附件：《关于修改〈上市公司非公开发行股票实施细则〉的决定》

关于修改《上市公司非公开发行股票实施细则》的决定

　　一、第七条第一款修改为：“《管理办法》所称‘定价基准日’，是指计算发行底价的基准日。定价基准日为本次非公开发行股票发行期的首日。上市公司应按不低于发行底价的价格发行股票。”

　　二、第九条修改为：“发行对象属于下列情形之一的，具体发行对象及其定价原则应当由上市公司董事会的非公开发行股票决议确定，并经股东大会批准；认购的股份自发行结束之日起36个月内不得转让：

　　“（一）上市公司的控股股东、实际控制人或其控制的关联人；

　　“（二）通过认购本次发行的股份取得上市公司实际控制权的投资者；

　　“（三）董事会拟引入的境内外战略投资者。”

　　三、第十二条第二款修改为：“前款所述认购合同应载明该发行对象拟认购股份的数量或数量区间、定价原则、限售期，同时约定本次发行一经上市公司董事会、股东大会批准并经中国证监会核准，该合同即应生效。”

　　四、第十三条第（一）项、第（二）项、第（四）项修改为：

　　“（一）应当按照本细则的规定确定本次发行的定价基准日，并提请股东大会批准。

　　“（二）董事会决议确定具体发行对象的，董事会决议应当确定具体的发行对象名称及其定价原则、认购数量或者数量区间、限售期；发行对象与公司签订的附条件生效的股份认购合同应当经董事会批准。

　　“（四）本次非公开发行股票的数量不确定的，董事会决议应当明确数量区间（含上限和下限）。董事会决议还应当明确，上市公司的股票在董事会决议日至发行日期间除权、除息的，发行数量是否相应调整。”

　　五、删除第十六条。

　　六、第二十一条第一款修改为：“上市公司取得核准批文后，应当在批文的有效期内，按照《证券发行与承销管理办法》（证监会令第121号）的有关规定发行股票。”

　　七、第二十九条第一款修改为：“验资完成后的次一交易日，上市公司和保荐人应当向中国证监会提交《证券发行与承销管理办法》规定的备案材料。”

　　本决定自公布之日起施行。

　　《上市公司非公开发行股票实施细则》根据本决定作相应的修改并对条文顺序作相应调整，重新公布。

上市公司非公开发行股票实施细则

　　（2007年9月17日公布根据2011年8月1日中国证券监督管理委员会《关于修改上市公司重大资产重组与配套融资相关规定的决定》修订根据2017年2月15日中国证券监督管理委员会《关于修改〈上市公司非公开发行股票实施细则〉的决定》修订）

　　第一章 总则

　　第一条 为规范上市公司非公开发行股票行为，根据《上市公司证券发行管理办法》（证监会令第30号，以下简称《管理办法》）的有关规定，制定本细则。

　　第二条 上市公司非公开发行股票，应当有利于减少关联交易、避免同业竞争、增强独立性；应当有利于提高资产质量、改善财务状况、增强持续盈利能力。

　　第三条 上市公司董事、监事、高级管理人员、保荐人和承销商、为本次发行出具专项文件的专业人员及其所在机构，以及上市公司控股股东、实际控制人及其知情人员，应当遵守有关法律法规和规章，勤勉尽责，不得利用上市公司非公开发行股票谋取不正当利益，禁止泄露内幕信息和利用内幕信息进行证券交易或者操纵证券交易价格。

　　第四条 上市公司的控股股东、实际控制人和本次发行对象，应当按照有关规定及时向上市公司提供信息，配合上市公司真实、准确、完整地履行信息披露义务。

　　第五条 保荐人、上市公司选择非公开发行股票的发行对象和确定发行价格，应当遵循公平、公正原则，体现上市公司和全体股东的最大利益。

　　第六条 发行方案涉及中国证监会规定的重大资产重组的，其配套融资按照现行相关规定办理。

　　第二章 发行对象与认购条件

　　第七条 《管理办法》所称“定价基准日”，是指计算发行底价的基准日。定价基准日为本次非公开发行股票发行期的首日。上市公司应按不低于发行底价的价格发行股票。

　　《管理办法》所称“定价基准日前20个交易日股票交易均价”的计算公式为：定价基准日前20个交易日股票交易均价=定价基准日前20个交易日股票交易总额/定价基准日前20个交易日股票交易总量。

　　第八条 《管理办法》所称“发行对象不超过10名”，是指认购并获得本次非公开发行股票的法人、自然人或者其他合法投资组织不超过10名。

　　证券投资基金管理公司以其管理的2只以上基金认购的，视为1个发行对象。

　　信托公司作为发行对象，只能以自有资金认购。

　　第九条 发行对象属于下列情形之一的，具体发行对象及其定价原则应当由上市公司董事会的非公开发行股票决议确定，并经股东大会批准；认购的股份自发行结束之日起36个月内不得转让：

　　（一）上市公司的控股股东、实际控制人或其控制的关联人；

　　（二）通过认购本次发行的股份取得上市公司实际控制权的投资者；

　　（三）董事会拟引入的境内外战略投资者。

　　第十条 发行对象属于本细则第九条规定以外的情形的，上市公司应当在取得发行核准批文后，按照本细则的规定以竞价方式确定发行价格和发行对象。发行对象认购的股份自发行结束之日起12个月内不得转让。

　　第三章 董事会与股东大会决议

　　第十一条 上市公司申请非公开发行股票，应当按照《管理办法》的相关规定召开董事会、股东大会，并按规定及时披露信息。

　　第十二条 董事会决议确定具体发行对象的，上市公司应当在召开董事会的当日或者前1日与相应发行对象签订附条件生效的股份认购合同。

　　前款所述认购合同应载明该发行对象拟认购股份的数量或数量区间、定价原则、限售期，同时约定本次发行一经上市公司董事会、股东大会批准并经中国证监会核准，该合同即应生效。

　　第十三条 上市公司董事会作出非公开发行股票决议，应当符合下列规定：

　　（一）应当按照本细则的规定确定本次发行的定价基准日，并提请股东大会批准。

　　（二）董事会决议确定具体发行对象的，董事会决议应当确定具体的发行对象名称及其定价原则、认购数量或者数量区间、限售期；发行对象与公司签订的附条件生效的股份认购合同应当经董事会批准。

　　（三）董事会决议未确定具体发行对象的，董事会决议应当明确发行对象的范围和资格，定价原则、限售期。

　　（四）本次非公开发行股票的数量不确定的，董事会决议应当明确数量区间（含上限和下限）。董事会决议还应当明确，上市公司的股票在董事会决议日至发行日期间除权、除息的，发行数量是否相应调整。

　　（五）董事会决议应当明确本次募集资金数量的上限、拟投入项目的资金需要总数量、本次募集资金投入数量、其余资金的筹措渠道。募集资金用于补充流动资金或者偿还银行贷款的，应当说明补充流动资金或者偿还银行贷款的具体数额；募集资金用于收购资产的，应当明确交易对方、标的资产、作价原则等事项。

　　第十四条 董事会决议经表决通过后，上市公司应当在2个交易日内披露。

　　董事会应当按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第25号-上市公司非公开发行股票预案和发行情况报告书》的要求编制非公开发行股票预案，作为董事会决议的附件，与董事会决议同时刊登。

　　第十五条 本次发行涉及资产审计、评估或者上市公司盈利预测的，资产审计结果、评估结果和经审核的盈利预测报告至迟应随召开股东大会的通知同时公告。

　　第十六条 上市公司股东大会就非公开发行股票作出的决定，至少应当包括《管理办法》和本细则规定须提交股东大会批准的事项。

　　《管理办法》所称应当回避表决的“特定的股东及其关联人”，是指董事会决议已确定为本次发行对象的股东及其关联人。

　　第四章 核准与发行

　　第十七条 股东大会批准本次发行后，上市公司可向中国证监会提交发行申请文件。

　　申请文件应当按照本细则附件1《上市公司非公开发行股票申请文件目录》的有关规定编制。

　　第十八条 保荐人和发行人律师应当各司其职，勤勉尽责，对本次非公开发行股票申请的合规性审慎地履行尽职调查职责。

　　保荐人出具的发行保荐书和发行人律师出具的法律意见书，应当对照中国证监会的各项规定逐项发表明确的结论性意见，并载明得出每项结论的查证过程及事实依据。

　　第十九条 中国证监会按照《管理办法》规定的程序审核非公开发行股票申请。

　　上市公司收到中国证监会发行审核委员会关于本次发行申请获得通过或者未获通过的结果后，应当在次一交易日予以公告，并在公告中说明，公司收到中国证监会作出的予以核准或者不予核准的决定后，将另行公告。

　　第二十条 上市公司取得核准批文后，应当在批文的有效期内，按照《证券发行与承销管理办法》（证监会令第121号）的有关规定发行股票。

　　上市公司收到中国证监会予以核准决定后作出的公告中，应当公告本次发行的保荐人，并公开上市公司和保荐人指定办理本次发行的负责人及其有效联系方式。

　　上市公司、保荐人对非公开发行股票进行推介或者向特定对象提供投资价值研究报告的，不得采用任何公开方式，且不得早于上市公司董事会关于非公开发行股票的决议公告之日。

　　第二十一条 董事会决议确定具体发行对象的，上市公司在取得核准批文后，应当按照本细则第九条的规定和认购合同的约定发行股票。

　　第二十二条 董事会决议未确定具体发行对象的，在取得中国证监会的核准批文后，由上市公司及保荐人在批文的有效期内选择发行时间；在发行期起始的前1日，保荐人应当向符合条件的特定对象提供认购邀请书。

　　第二十三条 认购邀请书发送对象的名单由上市公司及保荐人共同确定。

　　认购邀请书发送对象的名单除应当包含董事会决议公告后已经提交认购意向书的投资者、公司前20名股东外，还应当包含符合《证券发行与承销管理办法》规定条件的下列询价对象：

　　（一）不少于20家证券投资基金管理公司；

　　（二）不少于10家证券公司；

　　（三）不少于5家保险机构投资者。

　　第二十四条 认购邀请书应当按照公正、透明的原则，事先约定选择发行对象、确定认购价格、分配认购数量等事项的操作规则。

　　认购邀请书及其申购报价表参照本细则附件2的范本制作，发送时由上市公司加盖公章，由保荐代表人签署。

　　第二十五条 认购邀请书发出后，上市公司及保荐人应当在认购邀请书约定的时间内收集特定投资者签署的申购报价表。

　　在申购报价期间，上市公司、保荐人应当确保任何工作人员不泄露发行对象的申购报价情况，申购报价过程应当由发行人律师现场见证。

　　第二十六条 申购报价结束后，上市公司及保荐人应当对有效申购按照报价高低进行累计统计，按照价格优先的原则合理确定发行对象、发行价格和发行股数。

　　第二十七条 发行结果确定后，上市公司应当与发行对象签订正式认购合同，发行对象应当按照合同约定缴款。

　　发行对象的认购资金应先划入保荐人为本次发行专门开立的账户，验资完毕后，扣除相关费用再划入发行人募集资金专项存储账户。

　　第二十八条 验资完成后的次一交易日，上市公司和保荐人应当向中国证监会提交《证券发行与承销管理办法》规定的备案材料。

　　发行情况报告书应当按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第25号-上市公司非公开发行股票预案和发行情况报告书》的要求编制。

　　第二十九条 保荐人关于本次发行过程和认购对象合规性的报告应当详细记载本次发行的全部过程，列示发行对象的申购报价情况及其获得配售的情况，并对发行结果是否公平、公正，是否符合非公开发行股票的有关规定发表意见。

　　报价在发行价格之上的特定对象未获得配售或者被调减配售数量的，保荐人应当向该特定对象说明理由，并在报告书中说明情况。

　　第三十条 发行人律师关于本次发行过程和认购对象合规性的报告应当详细认证本次发行的全部过程，并对发行过程的合规性、发行结果是否公平、公正，是否符合非公开发行股票的有关规定发表明确意见。

　　发行人律师应当对认购邀请书、申购报价表、正式签署的股份认购合同及其他有关法律文书进行见证，并在报告书中确认有关法律文书合法有效。

　　第五章 附则

　　第三十一条 本细则自发布之日起实施。

　　第三十二条 本细则的附件包括《上市公司非公开发行股票申请文件目录》、《〈认购邀请书〉和〈申购报价单〉范本》。

您提出的关于养老保险追诉期和自主选择参保地的建议收悉，现答复如下：

一、关于追缴时限问题。

《劳动保障监察条例》第二十条规定为劳动保障行政执法时效规定，系依据行政处罚法第二十九条规定制定。同时，该条按照行政处罚法第二十九条的规定分为两款，在执法实践中不能仅依照第一款的两年时效规定，还需综合第二款规定，即“前款规定的期限，自违反劳动保障法律、法规或者规章的行为发生之日起计算；违反劳动保障法律、法规或者规章的行为有连续或者继续状态的，自行为终了之日起计算。”判断违法行为是否存在连续或者继续状态以确定劳动保障监察执法时效。但《社会保险费征缴暂行条例》和《社会保险稽核办法》（劳动保障部令第16号）均未对清缴企业欠费问题设置追诉期。

因此，地方劳动保障监察执法实践中，对用人单位未及时、足额为劳动者办理社会保险，缴纳社会保险费的违法行为，一般按照《劳动保障监察条例》第二十条规定进行追缴和处罚，而地方经办机构追缴历史欠费并未限定追诉期。

我们认为，企业欠缴社会保险费侵害参保人员权益，直接削弱基金支撑能力，加重了中央和地方财政负担，影响社会稳定。

为此，我们高度重视欠缴清理工作，采取多种措施指导地方做好相关工作，促进基金应收尽收。为维护参保人员社会保险权益，强化征缴清欠工作，经办机构接到超过《劳动保障监察条例》第20条第一款2年的追诉期投诉后，一般也按程序进行受理。对能够提供佐证材料的，尽量满足参保者诉求，予以解决，以减少企业职工临近退休时要求企业足额补缴欠费的问题发生。

二、关于自主选择参保地和参保类型的问题。

根据劳动合同法、社会保险法的规定，与企业签订劳动合同的职工应当参加职工基本养老保险、职工基本医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险，并由用人单位和职工共同缴费，非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免。

这样的规定，既体现了社会保险的强制性原则，同时符合社会保险的“大数法则”，有利于分散全社会成员的风险，从而构建起一张“社会安全网”，也符合社会保险权利与义务对等的原则，用人单位和个人只有按照规定履行参保缴费义务，才享有享受养老保险的权利。

特别需要强调的是，为解决跨地区流动就业人员养老保险问题，2009年国务院办公厅印发《城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法》（国办发[2009]66号），对企业职工基本养老保险参保人员的关系转移接续办法进行了明确，参保人员跨省流动就业后的基本养老权益是可以得到保证的。

下一步，我们将会同有关部门，专题研究解决历史欠费特别是社会保险法实施前的企业欠费问题，进一步完善相关法规和政策规定，规范行政管理和经办管理，完善执法程序。同时，不断完善养老保险关系转移接续政策和参保缴费政策，更好地保障参保人员的养老保险权益。

感谢您对人力资源和社会保障工作的理解和支持。

人力资源社会保障部

2017年7月27日

各省、自治区、直辖市工商行政管理局、市场监督管理部门：

　　依据《企业信息公示暂行条例》规定，2017年度企业年报公示工作将于2018年1月1日起开展。为持续推进商事制度改革，充分发挥年报在加强事中事后监管中的基础性作用，切实做好2017年度企业年报公示工作，现就有关事项通知如下：

　　一、完善长效机制，扎实做好企业年报公示工作

　　企业年报公示工作是工商、市场监管部门持续推进简政放权、放管结合、优化服务改革的重要工作，是商事制度改革加强事中事后监管的一项重要基础性制度，是信息公示和信用监管工作的有机组成部分。这项制度自2014年实施以来，在促进企业自律、扩大社会监督、推动监管方式改革等方面发挥了重要作用。通过三年实践，年报工作步入常态，成效显著。各地要认真总结年报工作行之有效的经验，在全面落实各项工作要求、完善长效工作机制上下功夫，确保2017年度企业年报率保持在较高水平，巩固商事制度改革成果。

　　(一)持续开展宣传培训，营造年报氛围。宣传培训是推进年报工作的重要抓手，也是“谁执法谁普法”的责任要求。各地工商、市场监管部门要结合区域特点、企业规模、企业设立时间等实际情况采取相应的宣传培训方式，要抓住企业负责人、工商联络员等重点人员开展有针对性的宣传培训，要把传统媒体和新媒体手段结合起来，扩大宣传培训的社会覆盖面，要结合企业登记注册、12315活动等工商业务工作提高宣传培训的效率，要综合采取政策法规讲解、案例解读、视频动漫等灵活多样的方式丰富宣传培训内容，要将日常宣传与年报关键时间窗口宣传结合起来形成张弛有度的宣传节奏。各地工商、市场监管部门还要加强与人力资源社会保障、统计等参与年报“多报合一”部门的合作，提高宣传培训效果。

　　(二)切实加强督促指导，培养企业主体责任意识。督促指导企业年报是工商、市场监管部门服务企业发展和加强市场监管的重要手段，是引导企业自治、构建社会诚信基础的必要过程。各地工商、市场监管部门要进一步树立服务和监管相结合的理念，强化“公示即监管”的意识，积极主动作为，综合采取发放指导材料、发送短信微信、电话通知、集中指导等多种方式，尽最大可能把企业年报的要求告知每一户企业，特别是新设企业，做到户户有联系，应知尽知。同时，督促指导年报要注重采取科学有效的方式方法，避免给企业造成困扰。要通过督促企业年报，培养企业的年报和主体责任意识，提升企业年报的主动性，推动社会诚信体系建设。

　　(三)大力加强部门联动，形成年报合力。各地工商、市场监管部门要向地方党委政府汇报好年报工作，主动争取党委政府的支持。要加强和行政审批部门、行业主管部门的协调配合，及时沟通告知年报情况，通过相关部门的行业管理，督促指导企业依法年报。要引导行业自律，注重发挥行业协会、中介组织的作用，通过相关机构为企业年报提供指导和服务。

　　(四)依法清理长期未经营企业，净化市场环境。要认真按照工商总局与税务总局联合下发的《关于清理长期停业未经营企业工作有关问题的通知》(工商企监字〔2016〕97号)要求，依法做好长期未经营企业的清理工作。要加强与税务等有关部门的协同合作，积极稳妥有序地推进清理工作，通过清理，唤醒一批，规范一批，吊销一批，降低年报企业虚数。支持各地工商、市场监管部门依法探索对长期未经营企业的强制退出工作，净化市场环境。

　　(五)探索推进未年报企业惩戒工作，加强信用约束。要发挥经营异常名录信息的公示共享和信用约束作用，加大对未年报企业的行政和社会约束力度。要抓住2018年未年报企业因列入经营异常名录满3年而列入严重违法失信企业名单这个时间节点，加强预警引导，督促企业自觉年报。对未年报被列入经营异常名录的企业，在其申请移出经营异常名录时，要对年报信息和即时信息公示情况进行检查，提高企业失信成本。支持各地通过地方立法加强对未年报企业的失信惩戒，提高年报工作的权威性。

　　二、提升年报质量，加大年报利用力度

　　年报既是企业的法定义务，也是政府掌握企业存续经营状况和加强信用监管的基础工作。各地工商、市场监管部门要在巩固年报率的基础上更加注重年报质量，在提升质量上下功夫，持续深化年报工作，充分发挥年报在信息公示、信用监管、辅助政府决策等方面的作用。

　　(一)着力提高年报数据的准确性。各地工商、市场监管部门要认真指导企业正确对待和准确填报年报信息，要统一相关数据项的咨询和答复口径，为企业提供详实的填报说明。要认真研究年报易错数据项，对国家企业信用信息公示系统的提示和校验功能进行完善，通过技术手段对异常数据进行提示，提高数据准确性。要加强对年报信息抽查，通过“双随机、一公开”监管，督促企业提高年报准确性。

　　(二)做好年报数据汇总归集工作。各地工商、市场监管部门要及时、完整、准确地将企业年报数据汇总上传到工商总局，确保公示系统公示和统计的年报数据与企业报送数据一致。要认真落实年报数据上报管理制度，做好数据对账工作，定期监测数据上报汇总情况，按照工商总局下发的年报信息统计业务逻辑及数据库统计规则，认真检查核对汇总到工商总局的数据，确保数据质量。

　　(三)加强年报数据分析和监测。各地工商、市场监管部门要充分发挥年报作用，认真做好年报数据的分析监测工作，为政府决策和监管提供数据支撑。要围绕国家和地方的重大政策、重点工作开展数据分析监测，提高年报分析监测的针对性。要完善公示系统的企业年报数据统计功能，提高统计的灵活性，提供多层次的年报数据服务。

　　(四)探索运用年报数据实施大数据监管。各地工商、市场监管部门要进一步挖掘年报数据价值，通过年报数据的逻辑查验、年度比对、外部数据关联等方式，确定监管重点，实施有效监管。要探索推进对年报异常数据的分析工作，提高抽查检查的针对性和精准性。

　　三、加强组织领导，确保企业年报公示工作任务落实

　　(一)加强年报工作组织协调。各地工商、市场监管部门要切实加强对企业年报工作的组织领导，结合本地实际制定工作方案，明确年报工作目标任务、落实办法、时间进度和责任分工，确保2017年度企业年报各项工作有序开展、抓出成效。

　　(二)做好年报工作督导考核。各地工商、市场监管部门要完善年报通报督查工作机制，将企业年报工作列入年度考核指标，加大工作力度，对本地区年报工作开展督查考核，确保2017年度企业年报率保持在较高水平。

　　工商总局将继续实行企业年报通报制度，从2018年4月份开始采取适当方式对各省(区、市)2017年度企业年报进展情况进行通报，并对进展不力的地区进行督查约谈。工商总局将继续在每个省(区、市)选取一个地级市(省会城市、副省级城市除外)进行企业自主年报试点，不列入通报范围，请各地工商、市场监管部门将自主年报试点地区名单于2018年1月31日前报送工商总局。2017年度年报结束后，请各省(区、市)工商、市场监管部门于2018年7月31日前将年报总结报送给工商总局。

　　(三)严格年报工作纪律。各地工商、市场监管部门要严格按照《企业信息公示暂行条例》规定，指导企业自主填报年报，为企业年报创造条件。要严格遵守工作纪律，不得代替企业年报，不得随意增加或减少年报事项，不得擅自修改年报相关数据，防止虚假年报问题发生。

　　年报工作中遇到问题，请及时报告工商总局企业监管局。

　　联 系 人：李文静，安琪

　　联系电话：010-88650759，88650760

　　邮    箱：qjjgsc@saic.gov.cn

工商总局

2017年12月27日