根据《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革 优化税收环境的若干意见》(税总发[2017]101号)和《国家税务总局关于创新跨区域涉税事项报验管理制度的通知》(税总发[2017]103号)要求，切实减轻纳税人办税负担，提高税收征管效率，结合工作实际，天津市国家税务局决定对1个规范性文件予以废止，对2个规范性文件予以修改，现公告如下：

　　一、废止《天津市国家税务局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》(天津市国家税务局公告2016年第5号)。

　　二、对2个规范性文件部分条款予以修改

　　(一)对《天津市纳税人跨区(县)提供建筑服务增值税征收管理操作办法(试行)》(天津市国家税务局公告2016年第8号印发)予以修改：

　　1.将第二条第(一)项修改为：

　　“(一)跨区域涉税事项报验的办理

　　我市纳税人在本市跨区提供建筑服务，按照《国家税务总局关于创新跨区域涉税事项报验管理制度的通知》(税总发[2017]103号)的相关规定办理跨区域涉税事项报验。”

　　2.删除第二条第(二)项。

　　3.将第二条第(四)项修改为：

　　“(三)预缴需提交的资料

　　纳税人跨区提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需填报《增值税预缴税款表》，并出示以下资料：

　　1.与发包方签订的建筑合同复印件(加盖纳税人公章)；

　　2.与分包方签订的分包合同复印件(加盖纳税人公章)；

　　3.从分包方取得的发票复印件(加盖纳税人公章)。”

　　4.将第六条第(二)项修改为：

　　“(二)小规模纳税人跨区提供建筑服务，不能自行开具增值税发票的，可向建筑服务发生地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税发票。”

　　(二)对《天津市纳税人跨区(县)提供不动产经营租赁服务增值税征收管理操作办法(试行)》(天津市国家税务局公告2016年第9号印发)予以修改：

　　1.将第二条第(一)项修改为：

　　“(一)跨区税源登记

　　纳税人跨区出租不动产，应在不动产所在地主管国税机关进行跨区税源登记。”

　　2.删除第二条第(二)项。

　　3.将第二条第(六)项修改为：

　　“(五)纳税人预缴税款应提供资料

　　纳税人跨区出租不动产，按照本办法规定向不动产所在地主管国税机关预缴税款时，应填写《增值税预缴税款表》。”

　　4.将第五条第(二)项修改为：

　　“(二)小规模纳税人中的单位和个体工商户出租不动产，不能自行开具增值税发票的，可向不动产所在地主管国税机关申请代开增值税发票。”

　　此外，对上述2个规范性文件中关于“区(县)”的描述修改为“区”，且文中条文顺序作出相应调整。

　　三、本公告自发布之日起执行。《天津市纳税人跨区(县)提供建筑服务增值税征收管理操作办法(试行)》《天津市纳税人跨区(县)提供不动产经营租赁服务增值税征收管理操作办法(试行)》根据本公告作相应修改，重新公布。

　　特此公告。

　　天津市国家税务局

　　2018年1月19日

天津市纳税人跨区提供建筑服务增值税征收管理操作办法(试行)

　　我市纳税人在本市跨区提供建筑服务，应按照规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

　　一、适用范围

　　我市单位和个体工商户(以下简称纳税人)在其机构所在地以外的本市区提供建筑服务适用本办法。

　　我市其他个人在本市跨区提供建筑服务不适用本办法。

　　二、预缴管理

　　(一)跨区域涉税事项报验办理

　　我市纳税人在本市跨区提供建筑服务，按照《国家税务总局关于创新跨区域涉税事项报验管理制度的通知》(税总发[2017]103号)的相关规定办理跨区域涉税事项报验。

　　(二)预缴方法

　　纳税人预缴税款，应按项目填写《增值税预缴税款表》，向建筑服务所在地主管国税机关办理预缴申报并缴纳税款。

　　(三)预缴需提交的资料

　　纳税人跨区提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需填报《增值税预缴税款表》，并出示以下资料：

　　1.与发包方签订的建筑合同复印件(加盖纳税人公章)；

　　2.与分包方签订的分包合同复印件(加盖纳税人公章)；

　　3.从分包方取得的发票复印件(加盖纳税人公章)。

　　(四)应预缴税款计算

　　我市纳税人在本市跨区提供建筑服务，按照以下公式计算应预缴税款：

　　1.适用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

　　2.适用简易计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

　　纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除。

　　纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。

　　(五)预缴台账管理

　　我市纳税人在本市跨区提供建筑服务，纳税人应自行建立预缴税款台账，区分不同区和项目逐笔登记全部收入、支付的分包款、已扣除的分包款、扣除分包款的发票号码、已预缴税款以及预缴税款的完税凭证号码等相关内容，留存备查。

　　三、申报管理

　　我市纳税人在本市跨区提供建筑服务，应按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)规定的计税方法，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

　　(一)应纳税额的计算

　　1.适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照11%的税率计算应纳税额。

　　应纳税额=全部价款和价外费用÷(1+11%)×11%-进项税额

　　2.一般纳税人跨区提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。

　　应纳税额=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

　　3.小规模纳税人跨区提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。

　　应纳税额=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

　　(二)纳税申报税款的抵减

　　我市纳税人在本市跨区提供建筑服务，向建筑服务发生地主管国税机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。

　　纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。

　　本期实际应缴税额=本期应纳税额-预征缴纳税款

　　(三)特定情形下暂停预缴税款的规定

　　我市纳税人在本市跨区提供建筑服务，在机构所在地申报纳税时，在一定时期内计算的应纳税额小于已预缴税额，且差额较大的，纳税人可向机构所在地国税机关申请在一定时期内暂停预缴增值税，机构所在地国税机关受理后，按规定程序上报上级国税机关。

　　四、可以扣除的分包款凭证

　　纳税人按照规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证，否则不得扣除。

　　上述凭证是指：

　　(一)从分包方取得的2016年4月30日前开具的建筑业营业税发票。

　　上述建筑业营业税发票在2016年6月30日前可作为预缴税款的扣除凭证。

　　(二)从分包方取得的2016年5月1日后开具的，备注栏注明建筑服务发生地所在区、项目名称的增值税发票。

　　(三)国家税务总局规定的其他凭证。

　　五、纳税义务发生时间和期限

　　(一)纳税义务时间和期限

　　我市纳税人在本市跨区提供建筑服务，预缴税款时间按照财税[2016]36号文件规定的纳税义务发生时间和纳税期限执行。

　　(二)未按规定期限预缴的处理

　　我市纳税人在本市跨区提供建筑服务，按照规定应向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过6个月没有预缴税款的，由机构所在地主管国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。

　　六、发票开具

　　(一)一般纳税人跨区提供建筑服务，适用一般计税或简易计税方法的，可自行开具增值税发票。

　　(二)小规模纳税人跨区提供建筑服务，不能自行开具增值税发票的，可向建筑服务发生地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税发票。

　　(三)提供建筑服务，纳税人自行开具或者国税机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地区名称及项目名称。

　　七、其他

　　本办法自发布之日起执行，《天津市国家税务局关于发布〈天津市纳税人跨区(县)提供建筑服务增值税征收管理操作办法(试行)〉的公告》(天津市国家税务局公告2016年第8号)同时废止。

天津市纳税人跨区提供不动产经营租赁服务

增值税征收管理操作办法(试行)

　　单位和个体工商户(以下简称纳税人)在天津市跨区以经营租赁方式出租其取得的不动产(以下简称出租不动产)，应向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

　　一、适用范围

　　纳税人在天津市跨区出租不动产，适用本办法。

　　其他个人跨区出租不动产，不适用本办法。

　　纳税人提供道路通行服务不适用本办法。

　　二、预缴管理

　　(一)跨区税源登记

　　纳税人跨区出租不动产，应在不动产所在地主管国税机关进行跨区税源登记。

　　(二)预征率

　　纳税人预缴税款时，应将取得的租金收入换算成不含税销售额，按照适用的预征率预缴税款。

　　1.一般纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的，预征率为3％。

　　2.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择简易计税方法计税的，预征率为5%。

　　3.小规模纳税人和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房)，适用简易计税方法计税，预征率为5%。

　　4.个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计征。

　　(三)预缴税款计算

　　1.适用一般计税方法计税的，按照以下公式计算应预缴税款：

　　应预缴税款＝含税销售额÷(1+11%)×3%

　　2.适用简易计税方法计税的，按照以下公式计算应预缴税款：

　　应预缴税款＝含税销售额÷(1+5%)×5%

　　3.个体工商户出租住房，按照以下公式计算应预缴税款：

　　应预缴税款＝含税销售额÷(1+5%)×1.5%

　　(四)预缴期限和地点

　　纳税人应在取得租金的次月(季度)纳税申报期，向不动产所在地的主管国税机关预缴税款。

　　(五)纳税人预缴税款应提供资料

　　纳税人跨区出租不动产，按照本办法规定向不动产所在地主管国税机关预缴税款时，应填写《增值税预缴税款表》。

　　三、申报管理

　　纳税人跨区出租不动产，应按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)规定的计税方法，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

　　(一)应纳税额的计算方法

　　1.一般纳税人出租不动产，适用一般计税方法计税的，按照11%的税率计算应纳税额。

　　2.一般纳税人出租不动产，选择适用简易计税方法计税的，按照5%的征收率计算应纳税额。

　　3.小规模纳税人出租不动产(不含个人出租住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。

　　4.个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

　　(二)纳税申报税款的抵减

　　纳税人跨区出租不动产，向不动产所在地主管国税机关预缴的增值税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。

　　纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。

　　(三)特定情形下暂停预缴税款的规定

　　纳税人跨区出租不动产，在一定时期内计算的应纳税额小于已预缴税额，且差额较大的，可向机构所在地国税机关申请在一定时期内暂停预缴增值税，机构所在地国税机关受理后按规定程序上报上级国税机关。

　　四、未按规定期限预缴的处理

　　纳税人跨区出租不动产，按照本办法规定应向不动产所在地主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过6个月没有预缴税款的，由机构所在地主管国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。

　　五、发票开具

　　(一)一般纳税人跨区出租不动产，适用一般计税或简易计税方法的，可自行开具增值税发票。

　　(二)小规模纳税人中的单位和个体工商户出租不动产，不能自行开具增值税发票的，可向不动产所在地主管国税机关申请代开增值税发票。

　　(三)纳税人跨区出租不动产自行开具或者国税机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明不动产的详细地址。

　　(四)纳税人向其他个人跨区出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票。

　　六、其他

　　本办法自发布之日起执行，《天津市国家税务局关于发布〈天津市纳税人跨区(县)提供不动产经营租赁服务增值税征收管理操作办法(试行)〉的公告》(天津市国家税务局公告2016年第9号)同时废止。

各区财政局、地税系统各单位：

　　根据《财政部 国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》(财税[2014]13号)和市财政局、市国税局、市地税局《转发<财政部 国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知>的通知》(津财税政[2010]2号)的有关规定，经市财政局、市地税局审核认定，天津市软件行业协会、天津市英诺威特创业学院、天津仁怀社会工作服务中心获得非营利组织免税资格。其中，天津仁怀社会工作服务中心有效期自2017年度起5年内有效，天津市软件行业协会、天津市英诺威特创业学院有效期自2018年度起5年内有效。

　　请获得免税资格的非营利组织按规定向主管税务机关办理免税申报、备案手续。

　　市财政局(地税局)将获得非营利组织免税资格单位名单在天津财政地税政务网公布，请各有关区地方税务局将获得非营利组织免税资格单位名单依法主动公开。

　　天津市财政局

天津市地方税务局

　　2018年2月8日

为切实减轻纳税人财务会计报表报送负担，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及实施细则、《国家税务总局关于印发<纳税人财务会计报表报送管理办法>的通知》(国税发[2005]20号)等有关规定，现将有关进一步优化纳税人财务会计报表事项公告如下：

　　一、简并纳税人财务会计报表报送周期

　　已实行简并征期的增值税小规模纳税人，财务会计报表(月报)的报送时间原则上调整为按季申报，即季度终了后15日之内报送本季度内三个月的月报。纳税人要求不实行按季申报的，仍可按月报送财务会计报表(月报)。

　　二、纳税人财务会计报表信息国税、地税共享

　　纳税人应当在规定时间内，向主管国家税务局或主管地方税务局一方报送财务会计报表，不需再向另一方报送。受理机关对相关信息一次采集、双方共享。

　　三、执行时间

　　本公告自2018年1月1日起执行。

　　特此公告。

　　天津市地方税务局

天津市国家税务局

　　2017年12月11日

各区地方税务局、地税直属局，市国税系统各征管单位：

　　按照国家税务总局深化税务系统“放管服”改革和国税局、地税局合作有关要求，为方便纳税人办理委托扣款事宜，经天津市地方税务局、天津市国家税务局共同研究决定，纳税人可与国税局、地税局联合签订委托扣款协议书。现将有关事项通知如下：

　　一、适用范围

　　自2017年12月20日起，纳税人(不含自然人)可向国税局、地税局任一方税务机关申请办理双方委托扣款协议书(以下简称“协议书”)，协议书一式三份，分别由纳税人、税务机关和银行留存。

　　二、适用条件

　　已在国税局、地税局办理登记信息采集确认的纳税人，向国税局、地税局报备缴税(费)账号一致，且该账号在国税局、地税局均未签订协议书，可在任一方税务机关申请办理双方协议书。

　　三、办理程序

　　(一)纳税人可在主管国税局、地税局任一方办税服务厅申请签订双方协议书。受理税务机关录入相关信息并同步至另一方税务机关，分别打印国税局、地税局协议书，在本单位协议书上加盖印章后交纳税人。

　　(二)纳税人持协议书到另一方主管税务机关办税服务厅(共建办税服务厅的可一并办理)办理相关事宜。税务机关确认系统同步信息，在本单位协议书上加盖印章后交纳税人。

　　(三)纳税人持国税局、地税局协议书到银行网点办理协议签订业务。银行受理人员将协议相关信息录入系统后，在协议书上加盖印章，并留存国税局、地税局各一份协议书。

　　(四)纳税人在国税局、地税局任一方办税服务厅办理协议书验签。验证通过后，受理验签业务税务机关将国税局、地税局双方协议书一并留存。

　　(五)纳税人终止协议书，应分别到国税局、地税局办理。填写《终止“委托扣款协议书”申请表》后，到银行网点办理终止手续。

　　四、工作要求

　　(一)各级国税局、地税局要高度重视，切实加强对此项工作的组织领导。在推进过程中，各级国税局、地税局要及时跟踪联合签订协议书工作进展情况，解决实施过程中遇到的问题和困难。

　　(二)各级国税局、地税局要加强沟通，定期召开联席会议，共同抓好推进和实施工作。各办税服务厅要密切配合，禁止相互推诿，避免纳税人奔波往返，确保此项工作落实到位。

　　(三)各级国税局、地税局要向纳税人广泛开展宣传，加强相关业务辅导，并与各银行营业网点做好对接，赢得纳税人和银行部门理解和支持，实现纳税人、国税局、地税局和银行四方共赢。

　　天津市地方税务局

    天津市国家税务局

　　2017年12月11日

现将天津市地方税务局、天津市水务局制定的《天津市水资源税征收管理办法(试行)》予以发布，自2017年12月1日起施行。

　　特此公告。

　　天津市地方税务局

天津市水务局

　　2017年12月21日

天津市水资源税征收管理办法(试行)

　　第一条 为加强水资源税征收管理，依据《中华人民共和国税收征收管理法》及实施细则、《财政部税务总局水利部关于印发〈扩大水资源税改革试点实施办法〉的通知》(财税[2017]80号)、《天津市人民政府关于印发<天津市水资源税改革试点实施办法>的通知》(津政发[2017]43号)相关规定，结合我市税收征管实际，制定本办法。

　　第二条 税务机关和水行政主管部门应按照“税务征管、水利核量、自主申报、信息共享”的征管模式，做好水资源税征收管理工作。

　　第三条 在我市区域内直接取用地表水、地下水的单位和个人，应当按照本办法规定缴纳水资源税。

　　纳税人应按《中华人民共和国水法》、《取水许可和水资源费征收管理条例》、《天津市取水许可管理规定》等规定申领取水许可证。

　　第四条 水资源税的征收对象为地表水和地下水。

　　地表水是陆地表面上动态水和静态水的总称，包括江、河、湖泊(含水库)等水资源。

　　地下水是埋藏在地表以下各种形式的水资源。

　　第五条 下列情形，不缴纳水资源税：

　　(一)农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的；

　　(二)家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的；

　　(三)水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的；

　　(四)为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应急取用(排)水的；

　　(五)为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水的；

　　(六)为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的。

　　第六条 水资源取水行业分为农业、城镇公共供水、特种行业、其他行业和特殊用水。

　　农业包括农业生产取用水和农村生活用水。其中，农业生产取用水，是指种植业、畜牧业、水产养殖业、林业取用水。

　　特种行业，是指洗车、洗浴、高尔夫球场、滑雪场取用水。

　　其他行业，是指工商业、建筑业、医院、学校、机关和企事业单位等取用水。

　　特殊用水包括疏干排水、地源热泵、水力发电、火力发电贯流式冷却、供农村人口生活用水的集中式饮水工程等取用(排)水。

　　疏干排水，是指在采矿和工程建设过程中破坏地下水层、发生地下涌水的活动。

　　地源热泵取用水，是指利用地球表面浅层水源(如地下水)中水的热量或冷量，实现既可供热又可制冷的节能空调系统。

　　火力发电贯流式冷却取用水，是指火力发电企业从江河、湖泊(含水库)等水源取水，并对机组冷却后将水直接排入水源的取用水方式。

　　供农村人口生活用水的集中式饮水工程，是指供水规模在1000立方米/天或者供水对象1万人以上，并由企事业单位运营的农村人口生活用水供水工程。

　　第七条 水资源税实行从量计征，按行业分别适用不同税额标准计算应纳税额。

　　(一)农业、城镇公共供水、特种行业、其他行业、供农村人口生活用水的集中式饮水工程取用水，按以下公式计算应纳税额：

　　应纳税额=实际取用水量×适用税额标准；

　　(二)疏干排水、地源热泵取用(排)水，按以下公式计算应纳税额：

　　应纳税额=实际排水量×适用税额标准；

　　(三)水力发电、火力发电贯流式冷却取用水，按以下公式计算应纳税额：

　　应纳税额=实际发电量×适用税额标准。

　　具体适用税额标准按照《天津市人民政府关于印发<天津市水资源税改革试点实施办法>的通知》(津政发〔2017〕43号)执行。

　　第八条 对除农业、城镇公共供水、特殊用水外的水资源纳税人实行年度取用水计划管理。纳税人当年累计取用水量超过水行政主管部门批准年度取用水计划的部分，主管税务机关应按下列规定征收水资源税：

　　(一)对取用水量超过计划百分之二十(含)以下的，超过部分按水资源税税额标准的2倍征收；

　　(二)对取用水量超过计划百分之二十至百分之四十(含)的，超过部分按水资源税税额标准的2.5倍征收；

　　(三)对取用水量超过计划百分之四十以上的，超过部分按水资源税税额标准的3倍征收。

　　未经批准擅自取用水或未依法取得年度取用水计划的，按水资源税税额标准的3倍征收。

　　第九条 对超过规定限额的农业生产取用水，由取用水单位和个人缴纳水资源税。

　　农业生产取用水限额标准由天津市水务局会同有关部门另行制定。

　　第十条 下列情形，予以免征或者减征水资源税：

　　(一)规定限额内的农业生产取用水，免征水资源税；

　　(二)取用污水处理再生水，免征水资源税；

　　(三)除接入城镇公共供水管网以外，军队、武警部队通过其他方式取用水的，免征水资源税；

　　(四)抽水蓄能发电取用水，免征水资源税；

　　(五)采油排水经分离净化后在封闭管道回注的，免征水资源税；

　　(六)财政部、税务总局规定的其他免征或者减征水资源税情形。

　　第十一条 水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当日。

　　第十二条 我市水资源税按季征收。不能按固定期限计算纳税的，可以按次申报纳税。

　　对超过规定限额的农业生产取用水水资源税按年征收。于年度终了后，次年3月31日前申报纳税。

　　纳税人应当自纳税期满或者纳税义务发生之日起15日内申报纳税。

　　第十三条 纳税人取用地表水，应当向生产经营所在地税务机关申报纳税；纳税人取用地下水，应当向取水口所在地税务机关申报纳税。

　　第十四条 纳税人应按规定向水行政主管部门申报取用水量或发电量，水行政主管部门对纳税人申报的取用水量或发电量进行核准后，下发《天津市水资源税纳税人取用水量核定书》，纳税人根据水行政主管部门核定的实际取用水量或发电量向税务机关申报纳税。

　　水行政主管部门未下发《天津市水资源税纳税人取用水量核定书》的，纳税人应在规定的申报期内，暂按照本期取用水量或发电量申报纳税，并在下个申报期按照水行政主管部门核定的实际取用水量或发电量进行调整。

　　第十五条 水行政主管部门定期向税务机关提供纳税人取水许可情况、实际取用水量、超计划取用水量、非法取水处罚等信息，并协助税务机关审核纳税人实际取水的申报信息。

　　税务机关定期向水行政主管部门提供水资源税纳税申报等信息。

　　第十六条 税务机关定期将纳税人申报信息与水行政主管部门送交的信息进行分析比对。发现问题的，由税务机关与水行政主管部门联合进行核查。

　　第十七条 水资源税纳税人应按规定申报缴纳水资源税，税务机关为其开具完税凭证。城镇公共供水企业销售自来水，向用户开具票据时，不得标注水资源税或者水资源费改税字样。

　　第十八条 纳税人自取得取水许可证或取水许可信息变更后30日内，应向主管税务机关提交取水许可证复印件，填报《水资源税税源信息采集表》。主管税务机关应即时将税源信息录入征管系统。

　　第十九条 纳税人应在每年12月31日前按照规定向水行政主管部门申报下一年度取用水计划建议，水行政主管部门应在每年1月31日前批准纳税人年度取用水计划。纳税人自取得年度取用水计划后30日内，应向主管税务机关提交水行政主管部门批复年度取水计划的有关材料的复印件，填报《水资源税税源信息采集表》。主管税务机关应即时将年度用水计划信息录入征管系统。

　　第二十条 纳税人应当按照水行政主管部门的要求安装取用水计量设施，负责日常维护，确保运行正常，并如实向水行政主管部门和主管税务机关提供与取用水有关的资料。

　　取水计量设施运行不正常或未安装取水计量设施的，由水行政主管部门责令限期改正。逾期不改正的，按照日最大取水能力核定取水量。

　　第二十一条 未经水行政主管部门批准擅自取用水的单位或个人，水行政主管部门按照《中华人民共和国水法》进行处罚并核定取水量；税务机关根据水行政主管部门核定的取水量，按照本办法第八条的规定征收税款。

　　第二十二条 税务机关与水行政主管部门建立协作征税机制，制定天津市水资源信息共享利用规程。

　　第二十三条 本办法自2017年12月1日起施行。

　　附件：

　　1.天津市水资源税纳税人取用水量核定书

　　2.水资源税税源信息采集表

　　3.水资源税纳税申报表A

　　4.水资源税纳税申报表B

　　5.水资源税纳税申报表附表

　　6.水资源税信息采集表和申报表填表说明

　　7.关于《天津市地方税务局天津市水务局关于发布<天津市水资源税征收管理办法(试行)>的公告》的解读

为进一步优化纳税服务，提高税款征缴效率，适应税收信息化发展需要，根据《国家税务总局关于推行纳税人网上开具缴款凭证有关工作的通知》(国税函[2009]637号)、《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第34号)，我市自2018年1月1日起，正式启用《电子缴款凭证》，现将有关事项公告如下：

　　一、《电子缴款凭证》适用于纳税人通过税库银横向联网系统缴纳税款后，自行在税务机关网上申报缴税系统或终端设备进行查询、下载打印使用的电子凭证。在与银行对账单核对无误后，纳税人可将打印的《电子缴款凭证》作为记账核算凭证。

　　二、《电子缴款凭证》不属于税收票证。纳税人如果涉及办理退税等事项需要开具正式完税证明，可凭税务登记证(自然人凭身份证)和打印的《电子缴款凭证》到主管地税机关申请开具。

　　特此公告。

　　天津市地方税务局

2017年12月28日

市级有关单位，各区财政局，财政征收局，票据管理中心：

　　根据市人民政府进一步清理我市涉企收费决定，以及《市财政局市发展改革委关于免征或降低部分涉企行政事业性收费有关事项的通知》(津财综[2017]139号)，现就赔(补)偿收入征收管理有关事项通知如下：

　　一、自2017年12月1日起，由本市国家机关、事业单位等部门依据法律、行政法规规定收取的赔(补)偿收入作为非税收入-其他收入管理。

　　二、行业主管部门为赔(补)偿收入执收单位，应按规定通过门户网站和对外窗口公示收取依据、项目、对象、范围、标准和方式，接受社会监督。

　　三、各级执收单位收取赔(补)偿收入，使用市财政部门统一监制的非税收入票据，通过天津市非税收入收缴管理系统缴入同级国库，纳入同级财政预算管理。

　　四、赔(补)偿收入在“政府收支分类科目”列第103类“非税收入”99款“其他收入”99项“其他收入”。

　　五、各级执收单位应加强非税收入管理，接受同级财政、审计部门监督。任何部门、单位和个人不得截留、占用、挪用、坐支或者拖欠非税收入，对违法违规行为，依照《财政违法行为处罚处分条例》等国家有关规定予以处理处罚。

　　天津市财政局

2018年1月9日

各区财政局、国家税务局，市国家税务局直属税务分局、海洋石油税务分局：

　　根据《财政部 国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》(财税[2014]13号)和市财政局、市国税局、市地税局《转发<财政部 国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知>的通知》(津财税政[2010]2号)的有关规定，经市财政局、市国税局审核认定，天津市蓝盾基金会、天津北方新金融研究院获得非营利组织免税资格。其中，天津北方新金融研究院有效期自2016年度起5年内有效，天津市蓝盾基金会有效期自2017年度起5年内有效。

　　请获得免税资格的非营利组织按规定向主管税务机关办理免税申报、备案手续。

　　市财政局(地税局)将获得非营利组织免税资格单位名单在天津财政地税政务网公布，请各有关区国家税务局将获得非营利组织免税资格单位名单依法主动公开。

　　天津市财政局

天津市国家税务局

　　2018年1月10日

各区财政局，各地方税务局：

　　根据《财政部 税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税[2018]13号）和市财政局、市国税局、市地税局《转发

　　请获得免税资格的非营利组织按规定向主管税务机关办理免税申报、备案手续。

　　市财政局（地税局）将获得非营利组织免税资格单位名单在天津财政地税政务网公布，请各有关区地方税务局将获得非营利组织免税资格单位名单依法主动公开。

天津市财政局

天津市地方税务局

2018年5月23日

各区财政局、国家税务局，市国税局直属税务分局、海洋石油税务分局：

　　根据《财政部 税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税[2018]13号）和市财政局、市国税局、市地税局《转发<财政部国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知>的通知》（津财税政[2010]2号）的有关规定，经市财政局、市国税局审核认定，天津市互联网金融协会、天津市河北工业大学教育发展基金会、天津市春晖孝慈公益基金会、天津市青少年事务社工管理服务中心获得非营利组织免税资格，有效期自2017年度起5年内有效。

　　请获得免税资格的非营利组织按规定向主管税务机关办理免税申报、备案手续。

　　市财政局（地税局）将获得非营利组织免税资格单位名单在天津财政地税政务网公布，请各有关区国家税务局将获得非营利组织免税资格单位名单依法主动公开。

天津市财政局

天津市国家税务局

2018年5月24日

各区财政局，各地方税务局：

　　根据《财政部税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》(财税[2018]13号)和市财政局、市国税局、市地税局《转发<财政部国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知>的通知》(津财税政[2010]2号)的有关规定，经市财政局、市地税局审核认定，天津市农业产业化龙头企业协会获得非营利组织免税资格，有效期自2017年度起5年内有效。

　　请获得免税资格的非营利组织按规定向主管税务机关办理免税申报、备案手续。

　　市财政局(地税局)将获得非营利组织免税资格单位名单在天津财政地税政务网公布，请各有关区地方税务局将获得非营利组织免税资格单位名单依法主动公开。

天津市财政局

天津市地方税务局

2018年5月21日

有关区人民政府，有关委、局，有关矿业企业：

　　为贯彻落实《财政部 国土资源部 环境保护部关于取消矿山地质环境治理恢复保证金建立矿山地质环境治理恢复基金的指导意见》（财建[2017]638号），健全矿产资源有偿使用制度，落实企业矿山环境治理恢复责任，市财政局、市国土房管局和市环保局就取消矿山复垦保证金或景观协调保证金（以下简称矿山复垦保证金）有关问题通知如下：

　　一、取消矿山复垦保证金

　　我市已设立的矿山复垦保证金监管专用账户按以下程序取消。对于采矿证尚在有效期的矿业企业，向市国土房管局提出申请，并出具履行治理责任承诺书，将矿山复垦保证金及其利息归还企业；对治理责任主体未灭失的矿业企业，2018年10月31日前完成矿山恢复治理并通过验收的，向市国土房管局提出申请，矿山复垦保证金及其利息归还给企业；对治理责任主体已灭失的矿业企业，或到期未按规定向市国土房管局提出申请的矿业企业，不再退还矿山复垦保证金及其利息，全额上缴市财政，专项用于我市矿山地质环境治理恢复项目，相应撤销矿山复垦保证金专用账户。上述矿山复垦保证金退还事项由行业主管部门通过媒体履行公示程序。

　　二、落实矿山地质环境治理恢复责任

　　矿山复垦保证金取消后，治理责任主体未灭失的，由矿业企业继续履行地质环境治理恢复责任；治理责任主体灭失的，由相关区人民政府承担地质环境治理恢复责任，按照《关于做好矿山地质环境保护与土地复垦方案编报有关工作的通知》（国土资规〔2016〕21号）要求，对开采活动造成的矿山地质环境问题进行治理修复。

　　三、确保退还后矿山复垦保证金专款专用

　　矿山复垦保证金退还后，由矿业企业自主使用，根据矿山地质环境保护与土地复垦方案确定的经费预算、工程实施计划、进度安排等，专项用于矿区地质环境治理修复以及矿山地质环境监测等方面。对于未按照矿山地质环境保护与土地复垦方案开展治理恢复工作的企业，依法依规进行处理。

　　四、加快矿山地质环境治理恢复的实施

　　各区政府要将矿山地质环境治理恢复作为重要任务，明确要求，分工负责，限期完成。引导鼓励社会资金参与，按照“谁治理、谁受益”的原则，大力探索构建“政府主导、政策扶持、社会参与、开发式治理、市场化运作”的新模式。将矿山地质环境治理恢复与新农村建设、棚户区改造、地质灾害治理、土地整治等有机结合起来，加强政策与项目资金的整合与合理利用，形成合力，切实提高矿山地质环境治理恢复成效。

市财政局

市国土房管局

市环保局

2018年5月2日

各区财政局、国家税务局、地方税务局、民政局，市国税局直属税务分局、海洋石油税务分局，市地税局直属局、纳税服务局、第一、第二稽查局：

　　根据企业所得税法及实施条例有关规定，按照《财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除资格确认审批有关调整事项的通知》（财税[2015]141号）有关要求，经天津市财政局、天津市国家税务局、天津市地方税务局、天津市民政局联合确认，现将获得2017年度公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单（第一批）予以公布。

　　附件：2017年度获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单（第一批）

天津市财政局

天津市国家税务局

天津市地方税务局

天津市民政局

2018年5月9日

　　（此件主动公开）

　　附件

2017年度获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单（第一批）

　　1.天津市妇女儿童发展基金会

　　2.天津宝坻桑梓助学基金会

　　3.天津市王克昌奖学基金会

　　4.天津大学北洋教育发展基金会

　　5.天津市网球发展基金会

　　6.天津市残疾人福利基金会

　　7.天津市青少年发展基金会

　　8.天津南开大学教育基金会

　　9.天津市佛教慈善功德基金会

　　10.天津市教育发展基金会

　　11.天津市老年基金会

　　12.天津市人口福利基金会

　　13.天津市联合助学基金会

　　14.天津外国语大学教育发展基金会

　　15.天津中国民航大学教育发展基金会

　　16.天津广播电视大学教育发展基金会

　　17.天津市宏志教育基金会

　　18.天津市冬朋助学基金会

　　19.天津市华夏器官移植救助基金会

　　20.天津理工大学教育发展基金会

　　21.天津市滨海社会救助基金会

　　22.天津市福老基金会

　　23.天津市青年创业就业基金会

　　24.天津市海河文化发展基金会

　　25.天津桃李源文化基金会

　　26.天津市景华公益基金会

　　27.天津市南开中学教育基金会

　　28.天津市南开菁英教育基金会

　　29.天津市体育发展基金会

　　30.天津市杨兆兰慈善基金会

　　31.天津方放秘书学与公文写作学研究基金会

　　32.天津市翔宇教育基金会

　　33.天津市孙洪森助学基金会

　　34.天津市力高慈善基金会

　　35.天津市振兴文化艺术基金会

　　36.天津市赵以成医学科学基金会

　　37.天津市静海一滴水慈善基金会

　　38.天津城建大学教育发展基金会

　　39.天津市仁爱教育基金会

　　40.天津市尚赫公益基金会

　　41.天津市和富文化发展基金会

　　42.天津市胸科医院医学事业发展基金会

　　43.天津市桃源居社区公益组织发展基金会

　　44.天津市关心下一代基金会

　　45.天津市天津大学建工学院大海助学基金会

　　46.天津市天后妈祖文化发展基金会

　　47.天津市新华中学教育发展基金会

　　48.天津市孝慈文化发展基金会

　　49.天津市荣程普济公益基金会

　　50.天津市春晖孝慈公益基金会

　　51.天津市圣言爱心帮扶基金会

　　52.天津市北洋益山助学基金会

　　53.天津市河北工业大学教育发展基金会

　　54.天津市凯尔翎公益基金会

　　55.天津市蓝盾基金会

　　56.天津市慈举教育基金会

　　57.天津市天朗关爱慈善基金会

　　58.天津市崔玉璞慈善基金会

　　59.天津市大疆公益基金会

按照《财政部关于降低部分政府性基金征收标准的通知》（财税[2018]39号）规定，现将调整我市残疾人就业保障金有关政策公告如下：

　　自2018年4月1日起，将残疾人就业保障金征收标准上限，由本市社会平均工资的3倍降低至2倍。用人单位在职职工年平均工资未超过本市社会平均工资2倍（含）的，按用人单位在职职工年平均工资计征残疾人就业保障金；超过本市社会平均工资2倍的，按本市社会平均工资2倍计征残疾人就业保障金。

　　特此公告。

　　附件：关于《天津市地方税务局 天津市国家税务局 天津市残疾人联合会关于调整我市残疾人就业保障金有关政策的公告》的政策解读

市地税局

市国税局

市残联

2018年4月27日

为贯彻落实国务院深化“放管服”改革的决策部署，优化税收营商环境，进一步方便纳税人办理税收业务，根据《国家税务总局关于发布财务报表数据转换参考标准及完善网上办税系统的通知》（税总发[2018]32号），天津市国家税务局优化升级了电子申报软件，编制了《天津市国家税务局电子申报软件与企业财务软件对接的接口规范1.0》（以下简称《接口规范1.0》），现予以发布，并就相关事项公告如下：

　　一、《接口规范1.0》用于天津国税电子申报软件与纳税人财务软件的对接，支持企业财务报表数据格式与纳税申报财务报表数据格式之间的自动转换，实现企业财务报表联网报送，进一步缩短企业的纳税申报时间。

　　二、纳税人可自行选择升级财务软件或采用第三方工具等方式实现财务报表与天津国税电子申报软件的对接，对接方式不限，对接标准必须采用《接口规范1.0》。

　　三、财务软件数据与电子申报客户端对接后，向税务局申报财务报表仍然使用电子申报软件进行操作。该方式符合国家信息安全保护要求，能够有效保护纳税人数据报送过程中的信息安全。纳税人转换财务报表后申报财务报表的报送期限、资料等与现行要求一致。

　　四、本次对接适用纳税人为按照会计制度分列的九大类纳税人，报表采集范围主要为《资产负债表》《利润表》《现金流量表》《所有者权益变动表》。具体内容详见《接口规范1.0》。

　　五、《接口规范1.0》文档下载路径在天津市国家税务局（www.tjsat.gov.cn）“软件下载——电子申报平台——说明文档”栏目。请纳税人按照实际需要，通过网站下载获取相关文档，调整财务软件，完成与天津国税电子申报软件的对接。

　　六、本公告自发布之日起执行。

　　特此公告。

天津市国家税务局

2018年4月27日

尊敬的纳税人：

　　按照《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税[2018]32号）、《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）等文件规定，自2018年5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。为方便纳税人及时开具调整后税率的发票，现将升级相关事项告知如下：

　　增值税一般纳税人在开具税率16%、10%的发票前应完成税控开票软件升级工作。您只需在互联网连接状态下登录税控开票软件即可完成升级操作，无需前往税务机关办理升级事项。

　　如在升级过程中遇到问题可联系您的税控设备服务单位进行解决：

　　天津航天信息有限公司服务热线：022-95113

　　天津百望金赋科技有限公司服务热线：022-59017000

　　感谢广大纳税人长期以来对税收工作的理解和支持。

天津市国家税务局

2018年4月30日

尊敬的纳税人：

　　为帮助符合优惠条件的企业健全研发费核算，适应2017年度政策和报表变化情况，天津市国税局对《研发费加计扣除辅助账系统》进行了优化升级。现将有关事宜通知如下：

　　一、本次升级主要功能：

　　（一）增加项目研发费核算分录批量导入功能

　　（二）增加对科技型中小企业的政策支持

　　（三）根据2017年版企业所得税年度纳税申报表的变化，自动生成导出《A107012研发费用加计扣除优惠明细表》（需分析补充填报部分行次）。

　　二、本系统是研发费加计扣除优惠政策的辅助系统，企业应按照财税[2015]119号文件、税务总局2015年97号公告、税务总局2017年第40号公告的要求归集核算研发费。企业依照法律法规应享受加计扣除优惠金额与系统生产的辅助账有出入的，可对系统生成报表进行修正。企业对优惠申报信息的真实性、合法性和完整性负法律责任。

天津市国家税务局

2018年5月3日

尊敬的纳税人：

　　为进一步优化税收环境，依法加强税收征管，提升税收服务质量，维护公平竞争，促进经济发展，天津市国家税务局决定在全市范围内组织货物运输代理和其他运输代理业相关纳税人开展税收风险专项自查。现将自查有关事项告知如下：

　　一、自查对象

　　对于纳入自查范围的纳税人，主管税务机关会采取电话、短信或微信等方式进行告知，请予以关注。

　　二、自查范围

　　对2015年至2017年申报纳税情况开展自查，自查发现存在问题的，应依法进行调整补税。

　　三、自查完成时限及提交方式

　　自查完成时限为2018年6月15日，自查完成后请填写《自查结果统计表》并将电子文档按照指定方式提交至主管税务机关,天津市经济技术开发区国家税务局第三税务所管辖企业可发至邮箱guquan1919 163.com;天津市经济技术开发区国家税务局第四税务所企业可以发至邮箱tjkfgs4 126.com。《自查结果统计表》可自本通知附件下载或者在天津市国家税务局官网通知中下载。

　　对此次自查涉及调整补税的纳税人，请及时到主管税务机关进行申报调整并补缴税款。天津市国家税务局将结合纳税人自查情况开展专项检查，对发现的问题依法严肃处理。

　　感谢您对税收工作的理解、支持和配合。

天津市国家税务局

2018年4月27日

为进一步优化纳税服务，规范税收业务办理，天津市国家税务局决定在全市范围内启用业务专用章。现就有关事项公告如下：

　　一、业务专用章的使用范围

　　业务专用章是办税服务厅办理即时办结业务和受理纳税人申请时，确认资料或出具税务文书使用的专用公章。其使用范围包括：

　　（一）对纳税人申请办理涉税事项中即办事项提交的相应资料的确认，如纳税申报表等。

　　（二）对纳税人申请办理涉税事项中即办事项需出具通知书的，如《核准停业通知书》《税务事项通知书》等。

　　（三）对纳税人申请办理的非即办事项受理纳税人申请时出具的文书。如《税务事项通知书》（受理通知）、《税务事项通知书》（补正通知）、《税务事项通知书》（不予受理通知）等。

　　下列情况不属于业务专用章的使用范围：

　　（一）纳税人申请办理的事项涉及第三方的，如纳税证明等。

　　（二）纳税人申请办理的非即办事项，如部分税收业务事项的核准、批准等。

　　（三）税收执法类文书，如《税务检查通知书》《税务行政处罚决定书》等。

　　（四）各类专项业务印章，如“征税专用章”“代开发票专用章”等，按照现行法律、法规、规章及国家税务总局文件明确规定使用。

　　二、业务专用章的式样

　　业务专用章的形状为圆形，边沿直径为38mm，边框1.3mm，印色为红色。上部环边位置刊办税服务厅所属国家税务机关名称，如“天津市和平区国家税务局”，自左而右环形，字体为宋体，字高6.4mm，角度184°，字宽根据名称字数确定；中间为五角星图案，直径9mm，横线长12.5mm，宽0.8mm；下部中央位置刊“业务专用章”字样及编号，字体为宋体，字高5.3mm，字宽3.4mm，长度24.7mm；编码数字为黑体，字高4mm，字宽2.1mm，长度9mm。

　　三、业务专用章的启用

　　业务专用章自2018年5月1日起正式启用。

　　特此公告。

天津市国家税务局

2018年4月25日

各用人单位：

　　根据《残疾人就业条例》、《天津市残疾人保障条例》和《天津市残疾人就业保障金征收使用管理实施办法》（津地税货劳〔2016〕8号）规定，现将2018年用人单位申报审核按比例安排残疾人就业和申报缴纳残疾人就业保障金（以下简称保障金）工作安排通告如下：

　　一、安排残疾人就业的用人单位向办理税务登记或扣缴税款登记所在地的残疾人就业服务机构（联系方式见附件）申报2017年度本单位实际安排残疾人就业人数的时限为2018年5月1日至9月30日。未在规定时限申报的，视为未安排残疾人就业。

　　二、用人单位2018年向办理税务登记或扣缴税款登记所在地的税务机关申报缴纳2017年度保障金的时限为2018年5月1日至9月30日。用人单位未按规定缴纳保障金的，由保障金主管税务机关责令限期缴纳。逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，还应当自欠缴之日起，按日加收5‰的滞纳金。

　　三、安排残疾人就业的用人单位申报上年实际安排残疾人就业人数时，应当向残疾人就业服务机构提交下列材料（申报表格请到市残联网站：www.tjdpf.org.cn，首页-办事指南-就业创业-表格下载栏目中下载；复印件须加盖用人单位公章）：

　　（一）《天津市用人单位安排残疾人就业情况申报表》。

　　（二）各月支付残疾人职工工资凭证原件及复印件或《个人收入统计明细》。

　　（三）《天津市参加社会保险职工缴费工资申报名册》或《天津市参加社会保险职工缴费基数签字确认名册》原件及复印件；审核年度内残疾人职工有增、减的还须提供《天津市社会保险缴费人员登记、变动名册》原件及复印件。

　　（四）首次申报残疾人职工的用人单位，须提供残疾人职工的《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证》（1至8级）、与残疾人职工签订的劳动合同（服务协议）原件及复印件。

　　（五）用人单位注销申报当年实际安排残疾人就业人数，还须提供《税务事项通知书》原件及复印件。

　　（六）新开办的用人单位，还须提供《营业执照》副本原件及复印件。

　　（七）残疾人就业服务机构要求的其他相关材料。

　　四、残疾人就业服务机构对用人单位申报的实际安排残疾人就业人数进行审核，核定后出具《用人单位安排残疾人就业审核认定书》由用人单位留存备查。

　　特此通告。

天津市残疾人联合会

天津市地方税务局

天津市国家税务局

2018年4月25日