各市、县人民政府，省人民政府各委、办、厅、局：

　　现将《山西省支持新材料产业高质量发展的若干政策》印发给你们，请结合实际认真贯彻落实。

山西省人民政府

2020年9月19日

　　(此件公开发布)

山西省支持新材料产业高质量发展的若干政策

　　新材料产业是国民经济战略性、基础性产业，是我省推动制造业结构性反转、加速新旧动能转换、实现工业转型升级的重要引擎。为推动我省新材料产业高质量发展，把新材料产业打造成为山西转型发展的支柱产业，制定如下政策。

　　一、支持新材料产业集群发展

　　1.打造上下游紧密衔接的产业链条。鼓励新材料龙头企业把一般制造环节外包，以此吸引产业链配套的中小型企业集聚。鼓励龙头企业通过联合、并购等方式，对其上下游配套企业进行重组、改造，提高产品本地化配套率。支持新材料中小企业提高专业化配套能力，推动大中小企业间实现分工合作，整体提升产业集群制造水平。(落实单位：省工信厅、省发展改革委、省商务厅、省投资促进局、省小企业局)

　　2.引导新材料中小微企业走“专精特新”发展之路。支持中小微企业发展新产业、新技术、新模式、新业态，对认定的省级“专精特新”中小企业给予最高不超过30万元的一次性奖励，培育一批具有竞争力的“小巨人”企业。(落实单位：省小企业局、省财政厅)

　　3.鼓励小微企业壮大规模。对年主营业务收入首次达到规模以上并纳入统计部门联网直报的小微工业企业，省级财政给予30万元的一次性奖励。规模以上新材料工业企业实施技术改造及创新项目可优先享受省级技术改造专项资金项目支持。(落实单位：省工信厅、省小企业局、省财政厅、省统计局)

　　4.实行灵活的工业用地配置政策。对新材料企业优先安排供地，在供应工业用地时，除采取现有工业用地供应方式外，可以灵活选择长期租赁、租让结合、先租后让、弹性年期供应方式取得土地。对符合规划、不改变用途的现有工业用地，在符合安全要求及建筑规定的情况下，通过厂房加层、老厂改造、内部整理等途径提高土地利用率和增加容积率的，不再增收土地价款。对各市确定的用地集约的新材料工业项目，土地出让底价可按不低于所在地土地等别相对应《全国工业用地出让最低价标准》的70%执行。按比例计算后低于该项目实际土地取得成本、土地前期开发成本和按规定应收取的相关费用之和的，应按不低于实际各项成本费用之和的原则确定土地出让底价。(落实单位：省自然资源厅)

　　5.提供标准化厂房及配套服务。鼓励省级以上开发区(园区)、双创示范基地为引进的新材料行业龙头企业定制个性化标准厂房，并做好标准厂房区域的道路、电力、燃气、热力、通信、给排水及污水处理等功能配套服务。鼓励依托园区内的新材料主导产业，发展研发设计、仓储物流、商务咨询等配套生产性服务业。(落实单位：省住建厅、省财政厅、省商务厅)

　　6.扩大新材料企业销售渠道。鼓励有条件的市县加大特种金属材料、碳基新材料、半导体材料、生物基新材料等在相关领域的广泛应用。支持企业开辟国内外市场，扩展应用范围。鼓励新材料企业自主创新产品申报《山西省创新产品和服务推荐清单》。对纳入清单的产品给予政府首购、订购、评审优惠和价格扣除等优先采购政策支持。(落实单位：省工信厅、省商务厅、省财政厅)

　　二、提升新材料产业创新能力

　　7.加快新材料产业科技成果转化。对通过山西科技成果转化和知识产权交易管理服务平台、军民融合科技成果交易平台交易科技成果并在省内转化的省内新材料企业，按其技术合同成交并实际到账额(以转账凭证为依据)，给予技术输出方5%的奖励，单个科技成果最高奖励100万元。对省内企业购买省外先进技术成果并在省内转化、产业化的，按其技术合同成交并实际支付额(以转账凭证为依据)，给予省内购买企业5%的奖励，单个科技成果最高奖励100万元。(落实单位：省科技厅、省委军民融合办)

　　8.搭建新材料产业创新研发平台。支持相关企业、科研院所等围绕特种金属材料、碳基新材料、半导体材料、生物基新材料组建各类技术创新平台，对符合条件的运用省级技术改造专项资金项目等政策予以支持。支持相关企业开展工业试验装置建设，加快科技成果转化，对符合条件的运用省级技术改造专项资金项目等政策予以支持。鼓励相关企业联合上下游企业、科研院所、检验检测机构、行业协会等组建新材料产业创新融通服务平台、新材料产业中试基地和技术创新中心、生产应用示范平台、产业联盟等，常态化组织开展供需合作、技术对接、行业交流等活动。(落实单位：省工信厅、省科技厅)

　　9.鼓励新材料企业参与军民融合发展。对民营企业获得国家部委、军委相关部门军民融合项目资金奖励的，按金额的5%给予奖励。对年度内新增武器装备科研生产合同或与军工企业配套合同金额1000万元以上的，按新增合同额的5%给予奖励，最高不超过200万元。(落实单位：省委军民融合办、省工信厅、省财政厅、省国资委、省小企业局)

　　10.推动新材料产业创新体系建设。上年度新获批国家企业技术中心的企业，上次国家企业技术中心评价中获得等级、位列科技活动经费支出额前50名、得分70分及以上的新材料企业，上年度新获批国家技术创新示范企业的新材料企业，可以按照规定获取省级技术改造专项资金项目奖励。(落实单位：省工信厅、省市场监管局、省财政厅)

　　11.引导新材料产业创新平台建设。上年度新获批国家级制造业创新中心，上年度新获批博士后科研工作站、国家级技能大师工作室、国家高技能人才培养示范基地的省级及以上企业技术中心的新材料企业，上年度在山西股权交易中心“企业创新板”中“晋兴板”、“培育板”挂牌的新材料企业，从“企业创新板”转板主板、创业板、科创板、“新三板”的新材料企业，可按照规定获取省级技术改造专项资金项目奖励。(落实单位：省工信厅、省财政厅)

　　12.支持新材料产业创新成果产出。上年度新获批国家质量标杆示范企业、工业领域国家标准化试点企业，上年度主持或参与国际、国家、地方标准制修订并发布的新材料企业(制修订单位中排序第一位的省内企业)，上年度新获批国家知识产权运用试点新材料企业，可按照规定获取省级技术改造专项资金项目奖励。(落实单位：省工信厅、省财政厅)

　　13.鼓励新材料产业科技研发投入。对研究与试验发展(R&D)经费投入强度全省排名前十位的企业，根据其研发投入给予一定科研经费奖励。对主营业务收入2亿元及以上的最高奖励400万元，1亿元(含)—2亿元的最高奖励300万元，低于1亿元的最高奖励200万元。(落实单位：省科技厅、省财政厅)

　　三、培育新材料产业龙头企业

　　14.推动新材料企业向智能制造方向发展。对认定为国家智能制造标杆企业、省级智能制造标杆企业、省级智能制造示范企业的，按照规定给予相应奖励。(落实单位：省工信厅)

　　15.提升新材料企业制造竞争力。对新材料企业首购首用首台套重大技术装备或重大创新产品的，省财政可按购买价格的30%给予补贴，最高不超过100万元。对获得中国质量奖、山西省质量奖及提名奖的企业按照《山西省质量奖管理办法》规定给予一次性奖励。(落实单位：省工信厅、省财政厅、省市场监管局)

　　16.鼓励民营新材料企业做大做强。对进入全国民营企业500强的新材料企业，省财政给予100万元奖励;进入山西民营企业100强的新材料企业，在各类评选表彰中优先考虑。(落实单位：省委统战部、省财政厅、省工商联)

　　17.支持新材料企业直接上市融资。对在沪深两地主板、中小企业板、创业板、科创板上市的民营企业，由省级财政给予200万元的奖励。对在全国股转系统挂牌的民营企业，由省级财政奖励100万元。对在山西股权交易中心挂牌、进行股份制改造并融资成功的民营企业，由省级财政奖励20万元。(落实单位：省工信厅、省财政厅、省地方金融监管局、省小企业局、山西证监局)

　　四、实施新材料产业融资支持及税费优惠

　　18.加大金融信贷支持力度。提高对新材料生产企业授信额度，积极为符合条件的新材料生产企业提供信贷支持，特别是对国家及省重大新材料研发和产业化项目积极给予信贷支持。对新材料生产企业实行优惠贷款利率政策，原则上不得上浮利率。(落实单位：省地方金融监管局)

　　19.鼓励新材料企业多渠道融资。鼓励和引导各类政府及社会基金支持新材料产业发展。金融机构应利用知识产权质押及股权质押等融资方式，建立风险分担机制，加强对中小企业的担保服务。支持企业上市融资，积极发展私募基金、中小企业集合债券，推动高新园区内非上市股份公司进入全国中小企业股份转让系统挂牌。(落实单位：省小企业局、省地方金融监管局)

　　20.拓宽新材料企业融资渠道。对以专利质押贷款方式融资达到300万元及以上的新材料企业，一次性补助贷款利息、担保、评估等费用总额的50%，最高补助20万元。(落实单位：省市场监管局)

　　21.积极支持新材料首批次应用保险试点工作。对列入工业和信息化部《重点新材料首批次应用示范指导目录》的新材料产品的相关生产企业，支持其参加重点新材料首批次应用保险补偿机制试点工作。经国家认定符合保险补偿要求的新材料首批次应用，按照国家下发的保费补贴金额等额给予投保企业一次性奖励。(落实单位：省工信厅、山西银保监局)

　　22.落实税费优惠政策。对新材料生产企业在开发新技术、新产品、新工艺过程中发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益且符合有关规定的，享受研究开发费用加计扣除政策;形成无形资产的，在规定期限内按照无形资产成本的规定比例在税前摊销。对相关企业从事技术开发、技术转让业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征增值税。落实对相关企业的行政事业性收费减免政策。(落实单位：省税务局、省工信厅、省财政厅)

　　23.落实新材料领域高新技术企业税收优惠。对拥有核心自主知识产权并经相关部门认定的新材料领域高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。(落实单位：省税务局、省科技厅、省财政厅)

　　24.鼓励新材料企业创新研发。上年度通过税务部门申报研发费用达到500万元及以上的省级及以上企业技术中心的新材料企业，按照规定可获取省级技术改造专项资金项目奖励。(落实单位：省工信厅)

　　五、加大新材料产业人才培养

　　25.精准支持高层次人才及团队。采取“一事一议”“一人一策”的办法，解决高层次人才及其团队的分类认定、岗位设置、职务职称、科研立项、经费支持、薪酬待遇、服务保障等事项，实现即时申报、限时认定。(落实单位：省委人才办)

　　26.加大人才激励力度。破除“四唯”倾向，强化结果导向，建立成果奖励、项目奖励、特殊津贴相结合的人才支持激励体系。对获得国家自然科学、技术发明、科技进步一二等奖项目的第一完成单位，配套奖励标准由1：1提高到1：10，分别给予300万元、150万元奖励，奖励资金70%用于单位科技研发和成果转化，30%奖励主要完成人(研究团队)。对其他较大创新成果和应用成果，按照“一事一议”的办法予以奖励。对承担国家重大专项和重点研发计划等项目的单位，按项目实际国拨经费的3%—5%奖励研发团队，每个项目最高奖励额由60万元提高到100万元。对我省新材料领域新当选“两院”院士、新入选国家级人才计划和国家级人才计划青年项目者，一次性分别给予200万元、100万元、50万元特殊津贴。对进站的博士后研究人员，专项补助由每人每年3万元提高到8万元，补助期限为2年。对出站后留(来)晋工作的博士后研究人员，一次性给予20万元安家费、10万元项目资助。对世界技能大赛获奖选手，一次性给予最高50万元补助，可直接参评高级技师或高级工程师。对国家级一、二类职业技能大赛获奖选手，一次性给予最高8万元、3万元补助。高层次人才特殊津贴和生活补助为税后所得。(落实单位：省委人才办、省科技厅、省财政厅)

　　27.支持新材料领域本土人才培养。推动新材料领域相关重点学科(群)建设，以“适应经济社会发展、提升服务能力”为导向，夯实学科建设基础，全面提升人才培养质量和水平。(落实单位：省教育厅、省财政厅)

为进一步贯彻落实《中华人民共和国资源税法》，规范资源税征收管理，根据《财政部 税务总局关于资源税有关问题执行口径的公告》(2020年第34号)第三条规定，现将我省确定的资源税应税产品(以下简称“应税产品”)组成计税价格公式中的成本利润率公告如下：

　　一、山西省资源税纳税人申报的应税产品销售额明显偏低且无正当理由，或者有自用应税产品行为而无销售额，需要按应税产品组成计税价格确定销售额的，组成计税价格公式中的成本利润率确定为：

　　(一)能源矿产中的煤20%;

　　(二)除煤以外的能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产、盐10%。

　　二、能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产、盐的具体资源分类按照《中华人民共和国资源税法》所附《资源税税目税率表》执行。

　　本公告自2020年9月1日起施行。

　　特此公告。

国家税务总局山西省税务局

2020年12月21日

关于《国家税务总局山西省税务局关于资源税应税产品组成计税价格公式中成本利润率的公告》的政策解读

　　一、《公告》出台背景

　　为贯彻落实《中华人民共和国资源税法》，解决特殊情形下资源税应税产品销售额确定问题，《财政部 税务总局关于资源税有关问题执行口径的公告》(2020年第34号)第三条对纳税人申报的应税产品销售额明显偏低且无正当理由，或者有自用应税产品行为而无销售额情形下应税产品销售额的确定方法和顺序进行了明确，并规定组成计税价格公式中的成本利润率由各省、自治区、直辖市税务机关确定。为此，国家税务总局山西省税务局发布了《国家税务总局山西省税务局关于资源税应税产品组成计税价格公式中成本利润率的公告》(以下简称《公告》)。

　　二、《公告》主要内容

　　山西省资源税纳税人申报的应税产品销售额明显偏低且无正当理由，或者有自用应税产品行为而无销售额，需要按应税产品组成计税价格确定销售额的，组成计税价格公式中的成本利润率确定为：

　　(一)能源矿产中的煤20%;

　　(二)除煤以外的能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产、盐10%。

　　能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产、盐的具体资源分类按照《中华人民共和国资源税法》所附《资源税税目税率表》执行。

　　三、《公告》施行时间

　　《公告》自2020年9月1日起施行。

国家税务总局山西省各市、县(市、区)税务局、国家税务总局山西转型综合改革示范区税务局，各市、县(市、区)财政局、生态环境局、水利(水务)局、行政审批服务管理局、人民防空办公室，各相关单位：

　　为了贯彻落实《财政部关于水土保持补偿费等四项非税收入划转税务部门征收的通知》(财税[2020]58号)、《国家税务总局关于水土保持补偿费等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》(2020年第21号)等精神，平稳有序做好我省水土保持补偿费、地方水库移民扶持基金、排污权出让收入、防空地下室易地建设费征管职责划转工作，现就有关事项通知如下：

　　一、自2021年1月1日起，水土保持补偿费、地方水库移民扶持基金、排污权出让收入、防空地下室易地建设费划转至税务部门征收。征收范围、对象、标准、分成、使用等政策继续按照现行规定执行。

　　二、水土保持补偿费自2021年1月1日起，由缴费人向税务部门自行申报缴纳。按次缴纳的，应于项目开工前或建设活动开始前申报缴纳;按期缴纳的，在期满之日起15日内申报缴纳。具体按照下列方式征收：

　　(一)开办一般性生产建设项目、开采矿产资源处于建设期的

　　由各级水行政主管或者行政审批部门按照水土保持方案审批权限于审批时核定，并向缴费人出具缴费通知单。缴费通知单应当载明缴费人名称、缴费人社会信用代码、项目名称、项目地址、征占用土地面积、征收标准、缴纳金额、入库级次和比例等事项。

　　缴费人应当按照缴费通知单的规定，向其项目所在地主管税务机关自行申报缴纳，或者到政务大厅办税服务窗口辅导申报缴纳，或者通过电子税务局网上申报缴纳。

　　(二)开采矿产资源处于开采期的

　　开采石油、天然气以外的矿产资源的缴费人，应当按季度向其项目所在地主管税务机关自行申报缴纳，或者通过电子税务局网上申报缴纳。申报缴纳期限为季度终了之日起15日内。

　　开采石油、天然气的缴费人，应当按照水行政主管或者行政审批部门确定的缴纳时间，按年向其项目所在地主管税务机关自行申报缴纳，或者通过电子税务局网上申报缴纳。

　　(三)从事其他生产建设活动的

　　缴费人应当按照县级水行政主管或者行政审批部门确定的时限，向其项目所在地主管税务机关自行申报缴纳，或者通过电子税务局网上申报缴纳。

　　(四)水土保持补偿费的省外缴费人

　　应当在省内选择一个项目所在地县级税务机关办理正式税务登记后缴费;如无法办理正式税务登记，可以办理临时税务登记，通过支票、电汇等方式缴入“待缴库税款”专户缴费。

　　三、地方水库移民扶持基金自2021年2月1日起，由缴费人向其机构所在地主管税务机关自行申报缴纳，或者通过电子税务局网上申报缴纳。申报缴纳期限为月度终了之日起15日内。

　　四、政府储备排污权出让收入自2021年1月1日起，由缴费人向税务部门自行申报缴纳。山西省生态环境保护服务中心对政府储备排污权出让收入交易金额确认后，向缴费人出具缴费通知单。缴费通知单应当载明缴费人名称、缴费人社会信用代码、污染物名称、缴纳金额、政府储备排污权出让收益市(县)、入库级次和比例、缴费通知单编号等事项。

　　缴费人购买本地政府储备排污权的，应当按照缴费通知单的规定，向其机构所在地主管税务机关自行申报缴纳，或者通过电子税务局网上申报缴纳。

　　缴费人购买异地政府储备排污权的，应当按照缴费通知单的规定，通过电子税务局网上申报缴纳。

　　五、防空地下室易地建设费自2021年1月1日起，由缴费人根据人防或者行政审批部门核定的缴费金额向税务部门申报缴纳。人防或者行政审批部门核定后，向缴费人出具缴费通知单。缴费通知单应当载明缴费人名称、缴费人社会信用代码、项目名称、应修建防空地下室面积、征收标准、缴纳金额、入库级次和比例等事项。缴费人应当按照缴费通知单的规定，向其项目所在地主管税务机关自行申报缴纳，或者到政务大厅办税服务窗口辅导申报缴纳，或者通过电子税务局网上申报缴纳。

　　六、各级水行政主管、人防、行政审批部门和山西省生态环境保护服务中心出具的缴费通知单，可以根据各地实际情况自行制定。缴费人应当持加盖审批章或者公章后的缴费通知单到税务机关办理缴费事宜。税务机关应当将缴费人提供的缴费通知单及其他资料留存备查。

　　七、缴费人原则上使用《非税收入通用申报表》申报缴纳水土保持补偿费、地方水库移民扶持基金、排污权出让收入、防空地下室易地建设费。税务部门征收费款暂使用税收票证，待条件成熟后使用财政部门统一监(印)制的财政票据。

　　八、征期在2021年度、所属期为2020年度的水土保持补偿费、地方水库移民扶持基金、排污权出让收入、防空地下室易地建设费，收缴及汇算清缴工作继续由原执收(监缴)单位负责。划转至税务部门征收后，以前年度应缴未缴的收入，由税务部门负责征缴入库。

　　九、资金入库后需要退库的，按照财政部门有关退库管理规定办理。其中，因缴费人误缴、税务部门误收以及汇算清缴需要退库的，缴费人向原入库税务机关申请，税务部门审核退库。涉及项目变更或取消、排污权变更或取消等原因造成原审批确认的已缴费款需要退库的，由原审批确认部门批准后，到原入库税务机关办理退库。

　　十、税务部门应会同财政、生态环境、水行政主管、人防、行政审批等有关部门做好业务交接衔接和信息系统互联互通工作，及时实现征管信息实时共享，并将计征、缴款等明细信息通过互联互通系统传递给财政等相关部门。建立征收情况定期报送制度，税务部门应于每月前5个工作日向财政部门报送上月划转非税收入项目的征收情况，并附文字说明，包括分地区、级次、行业、重点项目等反映收入实现情况和收入增减原因、变动趋势等。

国家税务总局山西省税务局

山西省财政厅

山西省生态环境厅

山西省水利厅

山西省行政审批服务管理局

山西省人民防空办公室

2020年12月28日

各市财政局、残疾人联合会、税务局:

　　为进一步贯彻落实中央和我省关于减税降费的决策部署，明确国税地税机构合并后我省税务部门的征管权限，现就残疾人就业保障金(以下简称保障金)有关事项通知如下:

　　一、企业和从事生产经营的事业单位的保障金由用人单位所在地的税务部门负责征收(具体比照税收管辖范围执行)。税务部门应积极采取财税库银税收收入电子缴库横向联网方式征缴保障金。

　　机关、团体、其他事业单位和民办非企业单位的保障金，按照分级征收的原则仍由同级残疾人就业服务机构负责核定、征收。

　　二、省残疾人就业服务机构、国家税务总局山西省转型综合改革示范区税务局、国家税务总局山西省税务局第二税务分局所征收的保障金全部直接缴入省级国库。

　　三、为进一步优化保障金征收管理,从2021年起保障金由原按季征收转为按年征收，统一集中在每年第三季度征收。

山西省财政厅

山西省残疾人联合会

国家税务总局山西省税务局

2021年1月28日

各市、县(市)人民政府：

　　为继续助力我省企业应对疫情冲击，减轻企业负担，经省政府同意，《山西省财政厅 国家税务总局山西省税务局关于调整全省城镇土地使用税税额标准的通知》(晋财税[2020]2号)、《山西省财政厅 国家税务总局山西省税务局关于调整晋中市区城镇土地使用税税额标准的通知》(晋财税[2020]7号)中规定于2020年12月31日执行到期的税额标准，实施期限延长至2021年12月31日。

山西省财政厅

国家税务总局山西省税务局

2021年2月8日

 根据《国务院关于第二批取消152项中央指定地方实施行政审批事项的决定》（国发[2016]9号）和《国家税务总局关于更新税务行政许可事项目录的公告》（国家税务总局公告[2016]10号），现将内蒙古自治区地税系统实施的印花税票代售许可事项予以取消。

   本公告自发布之日起施行。

   特此公告。 

内蒙古自治区地方税务局

2016年3月4日

内蒙古自治区地方税务局关于取消印花税票代售许可事项公告的解读

    内蒙古自治区地方税务局决定取消印花税票代售许可事项，制定了《内蒙古自治区地方税务局关于取消印花税票代售许可事项的公告》（以下简称《公告》）。

     一、《公告》出台的主要背景是什么？

     为了全面贯彻落实《国务院关于第二批取消152项中央指定地方实施行政审批事项的决定》（国发[2016]9号）和《国家税务总局关于更新税务行政许可事项目录的公告》（国家税务总局公告[2016]10号）取消印花税票代售许可的相关规定，决定以公告形式公开取消内蒙古自治区地税系统实施的印花税票代售许可事项。

     二、《公告》的主要内容是什么？

    《公告》将内蒙古自治区地税系统决定取消的1项税务行政许可事项名称、设定依据、审批对象和审批部门予以列明；同时，强调各级主管地税机关要依据《中华人民共和国行政许可法》相关规定实施税务行政许可，认真贯彻落实《国务院关于第二批取消152项中央指定地方实施行政审批事项的决定》（国发[2016]9号）和《国家税务总局关于更新税务行政许可事项目录的公告》（国家税务总局公告[2016]10号）文件精神，不断提高税收管理和服务效能。

温馨提示——根据内蒙古自治区地方税务局公告2017年第7号 内蒙古自治区地方税务局关于修改《内蒙古自治区地方税务局重大税务案件审理实施办法》部分条款的公告，本法规自2018年1月1日起全文废止。

为加强和规范重大税务案件的监督，推进税务机关科学、民主决策，强化内部权力制约，根据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》和国家税务总局《重大税务案件审理办法》（国家税务总局令第34号），结合我区税务案件管理实际，内蒙古自治区地方税务局制定了《内蒙古自治区地方税务局重大税务案件实施办法》，现予以发布。本办法自发布之日起施行，有效期为5年。

特此公告。

内蒙古自治区地方税务局

2016年4月5日

内蒙古自治区地方税务局重大税务案件审理实施办法

第一章  总  则

第一条  为推进税务机关科学、民主决策，强化内部权力制约，保护纳税人的合法权益，根据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》以及国家税务总局《重大税务案件审理办法》的规定，制定本办法。

第二条  重大税务案件审理是指各级地方税务局对其所属稽查局查办的具有重大影响、案情较为复杂或涉及处罚金额较大的税务案件进行集体审议并作出决定的过程。

第三条  各级地方税务局开展重大税务案件审理工作适用本办法。

第四条  重大税务案件审理应当以事实为依据、以法律为准绳，遵循合法、合理、公平、公正、效率的原则，注重法律效果和社会效果的统一。

第五条  参与重大税务案件审理的人员应当严格遵守国家保密规定和工作纪律，并依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密和个人隐私保密。

第二章  审理机构和职责

第六条  各级地方税务局设立重大税务案件审理委员会（以下简称审理委员会）。

审理委员会由主任、副主任和成员单位组成，实行主任负责制。

审理委员会主任由地方税务局局长担任，副主任由地税局其他领导担任。审理委员会成员单位包括政策法规、税政业务、纳税服务、征管科技、大企业税收管理、税务稽查、督察内审部门。各级地方税务局可根据实际需要，增加其他与案件审理有关的部门作为成员单位。

第七条  审理委员会履行下列职责：

（一）拟定本机关审理委员会的工作规程、议事规则等制度；

（二）审理重大税务案件；

（三）指导监督下级税务局的重大税务案件审理工作。

第八条  审理委员会下设办公室，办公室设在政策法规部门，办公室主任由政策法规部门负责人兼任。

第九条  审理委员会办公室履行下列职责：

（一）组织实施重大税务案件审理工作，包括：审核、分发案件材料，协调、汇总审理委员会成员单位的意见，组织召开审理委员会会议等；

（二）提出初审意见；

（三）制作审理会议纪要和审理意见书；

（四）办理重大税务案件审理工作的统计、报告、案卷归档；

（五）承担审理委员会交办的其他工作。

第十条  审理委员会成员单位根据部门职责参加案件审理，提出审理意见。

稽查局负责提交重大税务案件证据材料、拟作税务处理处罚意见、举行听证。

稽查局对其提交的案件材料的真实性、合法性、准确性负责。

第十一条  参与重大税务案件审理的税务人员有法律法规规定的回避情形的，应当回避。

重大税务案件审理参与人员的回避，由其所在部门的负责人决定；审理委员会成员单位负责人的回避，由审理委员会主任决定。

第三章  审理范围

第十二条  本办法所称重大税务案件包括：

（一）重大税务行政处罚案件；

1.自治区地税局审理委员会负责审理直属一、二、三稽查局查办的处罚金额500万元以上的案件；

2.盟市地税局审理委员会负责审理所属稽查局查办的处罚金额10万元以上的案件，具体数额可根据本地情况自行确定和调整，报区局备案。

（二）根据重大税收违法案件督办管理暂行办法督办的案件；

（三）应司法、监察机关要求出具认定意见的案件；

（四）拟移送公安机关处理的案件；

（五）审理委员会成员单位认为案情重大、复杂，需要审理，经审理委员会主任批准的案件；

（六）其他需要审理委员会审理的案件。

第十三条  本办法第十二条第三项规定的案件经审理委员会审理后，应当将拟处理意见报上一级地税局审理委员会备案。备案5日后可以作出决定。

第十四条  稽查局应当在每季度终了后5日内将稽查案件审理情况备案表送审理委员会办公室备案。

第四章  提请和受理

第十五条  稽查局应当在内部审理程序终结后5日内，将重大税务案件提请审理委员会审理。

当事人要求听证的，由稽查局组织听证。

第十六条  稽查局提请审理委员会审理案件，应当提交以下案件材料：

（一）重大税务案件审理案卷交接单；

（二）重大税务案件审理提请书；

（三）税务稽查报告；

（四）税务稽查审理报告；

（五）听证材料；

（六）相关证据材料。

重大税务案件审理提请书应当写明拟处理意见，所认定的案件事实应当标明证据指向。

证据材料应当制作证据目录。

稽查局应当完整移交证据目录所列全部证据材料，不能当场移交的应当注明存放地点。

第十七条  审理委员会办公室收到稽查局提请审理的案件材料后，应当在《重大税务案件审理案卷交接单》上注明接收部门和收到日期，并由接收人签名。

对于证据目录中列举的不能当场移交的证据材料，必要时，接收人在签收前可以到证据存放地点现场查验。

第十八条  审理委员会办公室收到稽查局提请审理的案件材料后，应当在5日内进行审核。

根据审核结果，审理委员会办公室提出处理意见，报审理委员会主任或其授权的副主任批准：

（一）提请审理的案件属于本办法规定的审理范围，提交了本办法第十六条规定的材料的，建议受理；

（二）提请审理的案件属于本办法规定的审理范围，但未按照本办法第十六条的规定提交相关材料的，建议补正材料；

（三）提请审理的案件不属于本办法规定的审理范围的，建议不予受理。

第五章  审理程序

第一节  一般规定

第十九条  重大税务案件应当自批准受理之日起30日内作出审理决定，不能在规定期限内作出审理决定的，经审理委员会主任或其授权的副主任批准，可以适当延长，但延长期限最多不超过15日。

补充调查、请示上级机关或征求有权机关意见的时间不计入审理期限。

案件终止审理或者审理委员会作出决定后，同一案件再次提请审理委员会审理的，应当重新计算审理期限。

第二十条  审理委员会审理重大税务案件，应当重点审查：

（一）案件事实是否清楚；

（二）证据是否充分、确凿；

（三）执法程序是否合法；

（四）适用法律是否正确；

（五）案件定性是否准确；

（六）拟处理意见是否合法适当。

第二十一条  审理委员会成员单位应当认真履行职责，根据本办法第二十条的规定提出审理意见，所出具的审理意见应当详细阐述理由、列明法律依据。

审理委员会成员单位审理案件，可以到审理委员会办公室或证据存放地查阅案卷材料，向稽查局了解案件有关情况。

第二十二条  重大税务案件审理采取书面审理和会议审理相结合的方式。

第二节  书面审理

第二十三条  审理委员会办公室自批准受理重大税务案件之日起5日内，将重大税务案件审理提请书及必要的案件材料分送审理委员会成员单位。

第二十四条  审理委员会成员单位自收到审理委员会办公室分送的案件材料之日起10日内，提出书面审理意见送审理委员会办公室。

第二十五条  审理委员会成员单位认为案件事实不清、证据不足，需要补充调查的，应当在书面审理意见中列明需要补充调查的问题并说明理由。

审理委员会办公室应当召集提请补充调查的成员单位和稽查局进行协调，确需补充调查的，由审理委员会办公室报审理委员会主任或其授权的副主任批准，将案件材料退回稽查局补充调查。

第二十六条  稽查局补充调查的时间不应超过30日，有特殊情况的，经稽查局局长批准可以适当延长，但延长期限最多不超过30日。

稽查局完成补充调查后，应当按照本办法第十六条、第十七条的规定重新提交案件材料、办理交接手续。

稽查局不能在规定期限内完成补充调查的，或者补充调查后仍然事实不清、证据不足的，由审理委员会办公室报请审理委员会主任或其授权的副主任批准，终止案件审理。

第二十七条  审理委员会成员单位认为案件事实清楚、证据确凿，但法律依据不明确或者需要处理的相关事项超出本机关法定权限的，按规定程序请示上级税务机关或者征求有权机关意见。

第二十八条  审理委员会成员单位书面审理意见一致，或者经审理委员会办公室协调后达成了一致意见的，由审理委员会办公室起草审理意见书，报审理委员会主任批准。

第三节  会议审理

第二十九条  审理委员会成员单位书面审理意见存在较大分歧，经审理委员会办公室协调仍不能达成一致意见的，由审理委员会办公室向审理委员会主任或其授权的副主任报告，提请审理委员会议审理。

第三十条  审理委员会办公室提请会议审理的报告，应当说明成员单位意见分歧、审理委员会办公室协调情况和初审意见。

审理委员会办公室将审理委员会会议的时间和地点提前通知审理委员会主任、副主任和成员单位，并分送案件材料。

第三十一条  成员单位应当派员参加会议，三分之二以上的成员单位到会方可开会，审理委员会办公室以及其他与案件相关的成员单位应当出席会议。

案件调查人员、审理委员会办公室承办人员应当列席会议。必要时，审理委员会可要求调查对象所在地主管税务机关参加会议。

第三十二条  审理委员会会议由审理委员会主任或其授权的副主任主持。

审理会议首先由稽查局汇报案情及拟处理意见，审理委员会办公室汇报初审意见，各成员单位发表意见并陈述理由。

审理委员会办公室应当做好会议记录。

第三十三条  经审理委员会会议审理，根据不同情况，作出以下处理： 

（一）案件事实清楚、证据确凿、程序合法、法律依据明确的，依法确定审理意见；

（二）案件事实不清、证据不足的，由稽查局对案件重新调查；

（三）案件执法程序违法的，由稽查局对案件重新处理；

（四）案件适用法律依据不明确，或者需要处理的有关事项超出本机关法定权限的，按规定程序请示上级机关或征求有权机关的意见。

第三十四条  审理委员会办公室根据会议审理情况制作审理纪要和审理意见书。

审理纪要由审理委员会主任或其授权的副主任签发。会议参加人员有保留意见或者特殊声明的，应当在审理纪要中载明。

审理意见书由审理委员会主任签发。

第六章  执行和监督

第三十五条  稽查局应当按照重大税务案件审理意见书制作税务处理处罚决定文书，加盖稽查局印章后送达执行。

文书送达5日内，由稽查局送审理委员会办公室备案。

第三十六条  重大税务案件审理程序终结后，审理委员会办公室应当将相关证据材料退回稽查局。

第三十七条  各级地方税务局督察内审部门应当加强对重大税务案件审理工作的监督。

第三十八条  审理委员会办公室应当加强重大税务案件审理案卷的归档管理，按照受理案件的顺序统一编号，做到一案一卷、资料齐全、卷面整洁、装订整齐。

需要归档的重大税务案件审理案卷包括税务稽查报告、税务稽查审理报告以及本办法附列的有关文书。

第三十九条  各盟市地方税务局应当于每年12月15日之前，将本辖区上年度重大税务案件审理工作开展情况和重大税务案件审理统计表报送自治区地方税务局。

第七章  附  则

第四十条  各级地方税务局办理的其他案件，需要移送审理委员会审理的，参照本办法执行。

第四十一条  各级地方税务局应当加大对重大税务案件审理工作的基础投入，保障审理人员和经费，配备办案所需的录音录像、文字处理、通讯等设备，推进重大税务案件审理规范化建设。

各级地方税务局应当按照国家税务总局的规划和要求，积极推动重大税务案件审理信息化建设。

第四十二条  各级地方税务局在重大税务案件审理工作中可以使用重大税务案件审理专用章。

第四十三条  本办法有关“5日”的规定是指工作日，不包括法定节假日。

第四十四条  本办法自发布之日起施行。《内蒙古自治区地方税务局关于印发重大税务案件审理实施办法的通知》（内地税发〔2015〕7号）同时废止。

附件：重大税务案件审理文书（共十六种）

内蒙古自治区地方税务局关于《内蒙古自治区地方税务局重大税务案件审理实施办法》的政策解读

为加强和规范重大税务案件的监督，推进税务机关科学、民主决策，强化内部权力制约，自治区地税局于2016年4月颁布了《内蒙古自治区地方税务局重大税务案件审理实施办法》，以下简称《办法》。为了便于准确把握《办法》内容，现解读如下：

一、《办法》起草背景

为了贯彻落实《中华人民共和国行政处罚法》和国务院《关于贯彻〈中华人民共和国行政处罚法〉的通知》，推动依法行政，总局于2015年2月1日施行了《重大税务案件审理办法》。近年来，各级税务机关在重大税务案件审理实践和制度方面做了大量探索，取得了丰富经验。由于重大税务案件涉案金额较大、案情复杂、涉及面广，案件处理结果可能产生较大的法律和社会影响。因此，这类案件作出决定之前，必须经各级重大税务案件审理委员会集体讨论审理，有利于监督、规范各级稽查局的行政执法。《国家税务总局重大税务案件审理办法》（国家税务总局令第34号）施行后，重大税务案件审理各流程环节都做了相应完善，为满足工作需要，我们颁发了本《办法》。

二、主要内容

（一）明确了审理机构和职责

《办法》明确，各级地方税务局设立重大税务案件审理委员会，审理委员会由主任、副主任和成员单位组成，实行主任负责制。审理委员会主任由地方税务局局长担任，副主任由地税局其他领导担任。审理委员会成员单位包括政策法规、税政业务、纳税服务、征管科技、大企业税收管理、税务稽查、督察内审部门。

（二）明确了审理范围

内蒙古自治区幅员辽阔，各地经济发展很不平衡。自治区地税局根据区内实际，归纳了6项需重大税务案件审理委员会审理的案件。并对审理标准进行了明确：自治区地税局审理委员会负责审理直属一、二、三稽查局查办的处罚金额500万元以上的案件；盟市地税局审理委员会负责审理所属稽查局查办的处罚金额10万元以上的案件，具体数额可根据本地情况自行确定和调整，报区局备案。

（三）提请和受理

《办法》明确了提请和受理的条件，稽查局应当在内部审理程序终结后5日内，将重大税务案件提请审理委员会审理，并提交相应案件材料。对证据材料不足的要求补正，对不属于《办法》范围的不予受理。

（四）审理程序

重大税务案件审理采取书面和会议审理相结合的方式。审理委员会成员单位能够达成一致意见的适用书面审理，不能达成一致的适用会议审理。无论是书面审理还是会议审理，审理意见均须经审理委员会主任批准签发。

三、施行时间

为规范各级税务机关执行管理，本《办法》自发布之日起施行。　

各盟行政公署、市人民政府，自治区各委、办、厅、局，各大企业、事业单位：

　　现将《国务院关于做好全面推开营改增试点工作的通知》(国发明电[2016]1号)转发给你们，并结合自治区实际提出以下要求，请一并贯彻落实。

　　一、切实提高对全面推开营改增试点工作重要性的认识

　　全面推开营改增试点是党中央、国务院全面深化改革的重要决策部署，是打造国家经济升级版的重大战略举措。各地区、各部门要充分认识做好全面推开营改增试点工作的重要性，深刻领会国发明电[2016]1号文件精神，准确把握工作要求，切实加强对试点工作的组织领导。自治区营改增试点工作领导小组要按照国家和自治区相关要求，积极做好综合协调，统筹推进试点工作。各盟行政公署、市人民政府对本地区全面推开营改增试点工作负总责，主要负责人为第一责任人。要精心组织，周密部署，建立工作协同推进机制，明确任务分工，确保全区全面推开营改增试点工作顺利进行。

　　二、建立营改增实施情况的跟踪反馈机制

　　各地区、各部门要针对行业特点，建立营改增实施情况的跟踪反馈机制，加强与重点行业、重点企业的沟通联系，及时梳理全面推开营改增试点工作过程中出现的新情况，发现苗头性问题要快速反应、妥善应对，重大问题要及时报告自治区人民政府。要加强宣传解释工作，密切关注舆情，及时答疑解惑，避免政策误读，为全面推开营改增试点工作创造良好的社会环境。

　　三、进一步严肃财经纪律

　　各级人民政府要从改革大局出发，严格遵守有关法律法规和财经纪律，杜绝征收过头税，不搞运动式回溯性清税，此类问题一经发现要依法依规严肃处理。各有关部门要强化监督管理，禁止个别企业等假借营改增之名刻意曲解政策、趁机涨价谋取不当利益。要确保调整中央与地方增值税收入划分过渡方案的顺利实施。要坚决避免违背市场规律的不合理行政干预，决不允许以各种不正当手段争夺税源，破坏市场经济秩序。要确保试点工作平稳、有序进行，确保各项减税措施落到实处，切实让企业享受到改革红利。

国务院关于做好全面推开营改增试点工作的通知

　　国发明电[2016]1号              2016.4.29

　　各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：

　　全面推开营改增试点将于2016年5月1日实施，为切实做好试点各项工作，现就有关事项通知如下：

　　一、高度重视全面推开营改增试点工作，切实加强组织领导。全面推开营改增试点是当前推动结构性改革尤其是供给侧结构性改革的重要内容，是实施积极财政政策的重大减税措施，政策性强、涉及面广，时间紧、任务重。各地区、各部门要充分认识全面推开营改增试点的重大意义，高度重视，统一思想，进一步加强对试点工作的组织领导。全面推开营改增试点部际联席会议要按照国务院赋予的职责，主动做好综合协调，统筹推进相关工作。各省(自治区、直辖市)人民政府要对本行政区域全面推开营改增试点工作负总责，政府主要负责同志要切实担负起第一责任人的责任。要精心组织，周密部署，抓紧建立工作协同推进机制，明确任务分工，细化措施方案，层层落实责任。

　　二、密切跟踪试点运行情况，做好政策解读和舆论引导。各地区、各部门要密切跟踪掌握全面推开营改增试点工作的进展情况，充分利用互联网、大数据等技术手段，针对不同行业和企业特点，梳理试点过程中的新情况，不断总结试点经验，优化流程，改进方法，加强监测预警，完善应对预案，强化风险防控，出现问题迅速处置。要进一步加强试点工作宣传，深入进行政策解读，对不实消息和人为炒作要予以及时澄清，积极回应社会关切，避免政策误读，有效引导社会舆论，为改革营造良好氛围。

　　三、严肃财经纪律，强化责任追究。地方各级政府都要讲政治、顾大局，算政治账、经济账、长远账，严格遵守有关法律法规和财经纪律，绝不允许为了短期利益和局部利益，搞回溯性清税，甚至弄虚作假收过头税。此类问题一经发现要依法依规严肃处理，对不应征收的税收必须立即退付给纳税人，超出合理增幅部分的税收要相应扣回。有关部门要强化监督约谈。禁止个别企业等假借营改增之名刻意曲解政策、趁机涨价谋取不当利益。同时，要确保全面推开营改增试点后顺利实施调整中央与地方增值税收入划分过渡方案。要坚决避免违背市场规律的不合理行政干预，不得限制企业跨区域生产经营、操纵企业增加值地区分布，严禁以各种不当手段争夺税源，防止形成地方保护和市场分割，破坏全国统一大市场建设。要确保试点工作平稳、有序进行，确保各项减税措施落到实处、见到实效，确保各行业税负只减不增，使广大企业充分享受到全面推开营改增试点的改革红利。重大事项要及时向国务院报告。

　　国务院 

　　2016年4月29日

各盟市财政局、地税局，满洲里、二连浩特市财政局、地税局，自治区地税局直属征收局：

根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发[1999]58号）及《内蒙古自治区党委办公厅 政府办公厅关于印发<内蒙古自治区公务用车制度改革总体方案>的通知》（内党办发[2015]50号），经自治区政府同意，现就我区个人因公务用车制度改革取得的公务交通补贴收入有关个人所得税政策通知如下：

我区公务用车制度改革实施后，经自治区公务用车改革领导机构批准，各级党政机关(包括党委、人大、政府、政协、审判、检察机关，各民主党派和工商联，参照公务员法管理的人民团体、群众团体、事业单位)有关人员在补贴标准内取得的公务交通补贴收入，允许计征个人所得税时在税前扣除。

内蒙古自治区财政厅 

内蒙古自治区地方税务局 

2016年4月20日

信息公开选项：主动公开

内蒙古自治区财政厅办公室     2016年4月20日印发

内蒙古自治区党委办公厅 政府办公厅关于印发<内蒙古自治区公务用车制度改革总体方案>的通知

内党办发[2015]50号                      2015.11.29

各盟市委，盟行政公署、市人民政府，自治区各部、委、办、厅、局和各人民团体：

《内蒙古自治区公务用车制度改革总体方案》（以下简称《总体方案》）已经自治区党委、政府同意，现印发给你们，请结合实际认真贯彻执行。

全面推进公务用车制度改革，是加强党风廉政建设、厉行节约的重要举措，是转变政府职能、推进后勤服务社会化改革的重要内容，是维护党委和政府形象的迫切要求。党中央、国务院高度重视公务用车制度改革工作，习近平总书记、李克强总理多次作出重要指示，中共中央办公厅、国务院办公厅专门出台指导意见，对全面推进公务用车制度改革提出具体要求。各地区各部门要深刻学习领会习近平总书记、李克强总理重要指示精神，深刻学习领会中央文件精神，充分认识公务用车制度改革的重要意义，按照中央要求和自治区公务用车制度改革《总体方案》部署，采取切实有效措施加快改革步伐，确保实现公务出行便捷合理、交通费用节约可控、车辆管理规范透明、监管问责科学有效，基本形成符合自治区实际的新型公务用车制度的目标要求。

加强组织领导，认真抓好改革方案的落实。各地区各部门主要负责人对本地区本部门公务用车制度改革工作负总责，各盟市公务用车制度改革工作组要认真做好方案编制、协调推进工作，及时解决改革中出现的问题；自治区各参改单位要指定专门机构和人员推进相关改革工作。各地区各部门要按照《总体方案》规定的程序、标准和时限要求推进各项改革任务，切实做好车辆封存和移交、司勤人员安置、补贴发放以及改革后公务出行保障等工作。对保留车辆要加强编制管理，健全日常管理制度；对处置车辆要做到规范透明，避免国有资产流失。自治区本级党政机关及其所属参照公务员法管理的事业单位公务用车制度改革于2015年年底基本完成，盟市、旗县（市、区）公务用车制度改革于2016年6月底前基本完成。

加强舆论引导，严格工作纪律。各地区各有关部门要切实加强公务用车制度改革舆论宣传工作，广泛宣传公务用车制度改革相关政策规定，阐释改革的目的和意义，全面介绍改革进展和成效，及时回应干部职工及社会关切，使广大公务人员和人民群众了解、支持改革，努力为改革营造良好社会氛围。要严格执行公务用车使用管理各项规定，认真落实不得以特殊用途等理由变相超编制、超标准配备公务用车，不得以任何方式换用、借用、占用下属单位或者其他单位和个人的车辆，不得接受企事业单位和个人赠送的车辆，不得以任何理由违反用途使用或固定给个人使用执法执勤、机要通信等公务用车，不得以交通补贴名义变相发放福利，不得既领取公务交通补贴又违规乘坐公务用车等要求。要建立公务用车使用管理通报制度，将公务用车配备、运行维护等情况纳入政务公开范围。

中共内蒙古自治区委员会办公厅 

内蒙古自治区人民政府办公厅 

2015年11月29日

内蒙古自治区公务用车制度改革总体方案

为全面贯彻落实党的十八大和十八届三中、四中、五中全会精神以及《党政机关厉行节约反对浪费条例》，切实加强党风廉政建设，深入推进公务用车制度改革，加快建立新型公务用车制度，有效降低行政成本，根据《中共中央办公厅、国务院办公厅印发〈关于全面推进公务用车制度改革的指导意见〉的通知》（中办发[2014]40号）精神，制定本方案。

一、指导思想、总体目标和基本原则

（一）指导思想

按照中央关于厉行节约反对浪费的要求和全面推进公务用车制度改革的决策部署，坚持社会化、市场化方向，改革现行公务用车制度，合理配置公务用车资源，有效降低行政成本，逐步建立与我区经济社会发展水平和地域环境实际相适应的新型公务用车制度，积极推进廉洁型机关和节约型社会建设。

（二）总体目标

2015年年底前，基本完成全区各级党政机关和参照公务员法管理的事业单位公务用车制度改革，按照中央规定的时限，适时启动不参照公务员法管理的事业单位、国有企业公务用车制度改革。通过改革，实现公务出行便捷合理、交通费用节约可控、车辆管理规范透明、监管问责科学有效，基本形成符合自治区实际的新型公务用车制度。

（三）基本原则

1.坚持制度创新，保障公务出行。改革公务用车实物供给方式，取消一般公务用车，普通公务出行方式由公务人员自行选择，实行社会化提供并适度补贴交通费用。从严配备定向化保障的公务用车，确保正常公务出行。

2.坚持统筹兼顾，注重政策配套。深入贯彻落实中央关于公务用车制度改革的决策部署，综合考虑各项出行条件，科学制定公务用车制度改革方案和配套政策，妥善处理改革涉及的各方面利益关系，确保新旧机制平稳过渡、有机衔接。

3.坚持统一部署，分类分步推进。按照中央要求，率先在自治区本级党政机关和参照公务员法管理的事业单位推进公务用车制度改革，自治区垂直管理单位公务用车制度改革按照属地化原则推进，不参照公务员法管理的事业单位、国有企业公务用车制度改革按照中央及自治区的部署有序推进。

4.坚持厉行节约，科学制定方案。把握“有利节约、有利工作、有利廉政、有利稳定”的改革目标取向，科学制定改革方案和相关配套政策。按照中央要求，自治区整体和自治区本级节支率原则上要达到7%。 

二、主要任务

（一）参改范围

1.机构范围。各级党政机关（包括党委、人大、政府、政协、审判、检察机关，各民主党派和工商联，参照公务员法管理的人民团体、群众团体、事业单位，下同）全部参加改革。不参照公务员法管理的事业单位、国有企业的公务用车制度改革，待党政机关公务用车制度改革完成后再制定政策、启动实施。

2.人员范围。在编在岗的厅局级及以下工作人员参加公务用车制度改革（包括离退休干部管理机构工作人员），离退休干部暂不纳入改革范围。鼓励自治区本级党政机关（含群众团体、民主党派、工商联）和参照公务员法管理的正厅级事业单位的正职主要负责人，以及盟市、旗县（市、区）、苏木乡镇党委、政府主要负责人参加车改，确因环境所限和工作需要不便取消公务用车的，允许以适当集中形式提供工作用车实物保障，但必须严格规范管理，不得再领取公务交通补贴。

3.车辆范围。一般公务用车和一般执法执勤用车一律纳入参改范围。取消一般公务用车，保留必要的机要通信应急用车、特种专业技术用车和符合规定的一线执法执勤岗位车辆及其他车辆。

保留必要的机要通信应急和调研用车。除定向化实物保障车辆外，自治区党委、人大、政府、政协各保留不超过5辆机要通信应急用车，自治区本级党政机关人员编制在50人（含）以下的保留1辆，50人至100人（含）的保留2辆，100人至150人（含）的保留3辆，150人以上的保留4辆；自治区本级参照公务员法管理的事业单位人员编制在10人（含）以下的不保留，10人至100人（含）的保留1辆，100人以上的保留2辆。自治区党委、政府各保留不超过4辆调研用车，自治区人大、政协各保留不超过3辆调研用车，自治区纪委、自治区高级人民法院和自治区人民检察院各保留不超过2辆调研用车，调研用车以中型客车为主。

对盟市、旗县（市、区）、苏木乡镇机要通信应急和调研用车保留数量采取总量控制的原则进行核定，具体实施方案由盟市确定后报自治区公务用车制度改革领导小组审批。

优化配置执法执勤用车。严格控制执法执勤用车配备范围、编制和标准。鉴于我区执法执勤车辆配备管理严格、基数较小、地域辽阔、地区交通条件复杂、公共交通服务不发达，2011年中央开展党政机关公务用车问题专项治理工作中明确的执法执勤部门（系统），在严格核定执法执勤车辆编制数并扣除特种专业技术车辆编制数的基础上，保留比例按照自治区本级不超过40%、盟市级不超过60%、旗县级及以下不超过70%的标准执行。执法执勤用车配备严格限制在一线执法执勤岗位，机关内部管理和后勤岗位以及机关所属事业单位一律不得配备。对于各部门执法执勤用车未达到核定压减比例的，每多保留1辆车，每年按6万元扣减该部门交通补贴经费；保留车辆比例超过90%的部门，不发放公务交通补贴。各地区以信息化管理为基础，建立综合执法平台，2年内建设到位。加强对执法执勤车辆使用的调度管理，遇到突发重大事件时，统筹调配使用。

除中央核定的执法执勤部门（系统）外，其他具有行政执法职能的部门，严格核定现有综合执法车辆数，按照自治区本级不超过30%、盟市级不超过50%、旗县级及以下不超过60%的比例予以保留，建立跨部门信息化综合管理执法用车平台。

凡纳入参改范围的人员和车辆，必须做到应改尽改、不留死角。

（二）改革方式

1.补贴标准。根据中央关于边疆少数民族地区交通补贴标准不得高于中央和国家机关补贴标准的150%的规定，自治区本级公务交通补贴划分为7个层级，补贴标准上限为：正厅级每人每月1950元，副厅级每人每月1800元，正处级每人每月1200元，副处级每人每月1050元，正科级每人每月750元，副科级每人每月600元，科员及以下每人每月450元。

各盟市公务交通补贴层级参照自治区层级划分，但同一层级的补贴标准不得高于自治区本级。

驻盟市的自治区垂直管理单位补贴标准按属地化原则参照所在地区标准执行，经费由自治区财政负担。

2.补贴方式。公务交通补贴属于改革性补贴，列入财政预算，在交通费中列支，按月发放给个人，用于保障公务人员普通公务出行。

切实做好公务交通补贴保障费用与差旅费保障费用的有效衔接，区直机关单位公务人员在呼和浩特市城区（限玉泉区、回民区、新城区、赛罕区）内公务出行实行社会化提供，不再报销公务交通费用。跨区域（包括呼和浩特市周边旗县）的公务出行视为公务出差，相关交通费用按有关差旅费管理办法报销。

各盟市要参照自治区本级公务出行交通补贴范围，研究确定本地区公务出行交通补贴范围。

3.补贴发放时间。自治区本级纳入公务用车制度改革范围的部门单位在本方案印发后2个月内，要完成车辆封存工作。车辆封存后由自治区公务用车制度改革领导小组确定公务用车交通补贴计发时间。未在规定时间内封存车辆的，暂不发放公务交通补贴，计发时间另行研究。

各盟市要参照自治区本级研究确定公务交通补贴发放方式。 

（三）车辆处置

1.对取消的公务用车，由各级公务用车主管部门统一规范处置（自治区本级由自治区政府直属机关事务管理局负责）。严格按照国家规定程序制定处置办法，处置所得扣除有关税费后全部上缴同级国库。

2.对取消的公务用车，通过公开招标方式选取中介机构进行资产评估，以评估价作为处置基准价，采取公开拍卖等方式进行公开处置，处置结果向社会公开。处置车辆的鉴定评估机构和拍卖机构，由各级公务用车主管部门通过政府集中采购公开招标方式，从具有相应资质的社会中介机构中确定。车辆处置工作中，要防止甩卖和贱卖现象，避免国有资产流失。对未能及时处置的车辆，进行评估后，可作为国有资产投入过渡性公务用车服务公司，服务公司可以面向社会提供服务，进行市场化运营，政府不得为其提供财政性补贴。

（四）司勤人员安置

1.根据保留公务用车的实际需要，合理设置司勤人员岗位，按照公开、平等、竞争、择优的原则，在现有在册正式司勤人员中，通过竞聘上岗、综合择优等方式确定上岗人员。

2.对其他司勤人员，按照以人为本、积极稳妥、因地制宜的原则，坚持内部消化为主，通过内部转岗、开辟新的就业岗位、提前离岗等多种方式妥善安置，不得简单推向社会。自治区组建成立的公务用车服务公司要安排录用一定比例公务用车制度改革中解除聘用合同或劳动合同的司勤人员。

3.做好相关人员聘用合同或劳动合同的终止、解除工作，妥善处理该类用工形式司勤人员与单位的人事劳动关系，维护好相关人员合法权益。所需支出由同级财政安排专项经费予以保障，并通过公务用车处置收入或部门现有经费多渠道筹措解决。

4.人员安置工作在自治区各级公务用车制度改革领导小组领导下，由各级人力资源社会保障部门牵头组成司勤人员安置组，负责指导参改单位做好司勤人员安置工作。

三、保障措施

（一）加强公务用车管理

自治区本级核定保留的公务用车实行编制管理，自治区政府直属机关事务管理局负责修订自治区党政机关公务用车配备使用管理实施办法、核定自治区本级各部门各单位车辆编制数量，加强公务用车规范化管理。各地区公务用车主管部门要按照自治区统一确定的原则和标准，严格核定定向化保障公务用车的原则和标准。保留的公务用车实行单位集中管理。用于机要通信应急、相对固定路线执法执勤等车辆，配备更新时应当按照《政府机关及公共机构购买新能源汽车实施方案》（国管节能〔2014〕293号）要求，使用新能源汽车，确保更新车辆时购买新能源汽车达到一定比例。

保留的执法执勤用车要加强管理，建立健全登记、公示等各项管理制度，除涉及国家安全、侦查办案等有关特殊工作需要外，执法执勤车辆一律喷涂明显的统一标识。特种专业用车要进行严格界定，确定后要单独列编。

各盟市要严格按照自治区控制目标要求，根据本盟市各部门各单位工作性质和实际情况，自行核定公务用车的保留标准。对特别重大抢险救灾、事故处理、突发事件处置等不可预测的特殊事项，可从实际出发，制定公务用车保障办法。

（二）严格财务管理

各级财政部门要严格交通费用预算管理，制定公务交通补贴管理办法，按照在编在岗公务人员数量和职级核定补贴数额，严格公务交通补贴发放，不得擅自扩大补贴人员范围、提高补贴标准。

（三）加强公务用车纪律检查和审计

严肃公务用车纪律，严格核定各部门各单位的车辆编制。各部门各单位不得以特殊用途等理由变相超编制、超标准配备公务用车，不得以任何方式换用、借用、占用下属单位或其他单位和个人的车辆，不得接受企事业单位和个人赠送的车辆，不得以任何理由违反用途使用或固定给个人使用执法执勤、机要通信等公务用车，不得以交通补贴名义变相发放福利。所有购车必须经过车编办审批，未经审批的，公安部门不得发放牌照，财政部门不得核发经费。

对保留的公务用车要建立和完善管理制度，防止出现“公车照用，补贴照拿”的现象，逐步探索社会化监督的有效形式和具体办法。纪检监察机关要加强对公务用车制度改革执行情况的监督检查，及时受理群众举报，对超支转嫁、乱报乱支等违规行为要依纪依法严肃查处，严肃追究相关责任人的责任。审计机关要将改革后公务用车配备和运行维护费用、交通补贴发放、车辆处置情况等纳入日常和专项审计监督。

（四）切实保障公务出行

各级政府要采取有效措施，加快完善公共交通服务体系，探索发展适合公务出行的市场化交通定制服务，增加社会化交通工具，及时解决公务出行遇到的实际问题，确保改革后公务出行得到有效保障。各地可根据实际，利用暂时未能处置的车辆组建过渡性车辆服务中心或社会化车辆租赁公司，实行市场化运营，提供有偿服务，政府不得以任何方式为其提供财政性补贴。各级财政部门要根据推进公务用车制度改革的需要，调整和完善差旅费管理办法，做好公务交通补贴保障范围与差旅费保障范围的衔接。

四、组织实施

（一）加强领导

自治区公务用车制度改革领导小组负责指导和协调全区公务用车制度改革工作，组织实施自治区本级机关和参照公务员法管理的事业单位公务用车制度改革工作。各盟市、区直各部门各单位要成立公务用车制度改革工作组，根据本方案研究制定本盟市本部门本单位实施方案，报自治区公务用车制度改革领导小组批准后组织实施。各盟市制定方案要符合自治区控制目标要求。已先行开展公务用车制度改革的地区和单位要按照本方案规范执行。

（二）明确责任

各盟市和区直各部门各单位主要负责人对本盟市本部门本单位公务用车制度改革工作负全面领导责任，要认真研究部署，明确任务分工和责任，确定相关责任人员，把各项工作落到实处，确保改革顺利推进。

（三）创新工作模式

公务用车制度改革后，各地区各部门各单位要结合工作实际，转变工作思路，创新工作方法，改进工作模式，确保各项工作有序开展。

（四）加强舆论引导

各级宣传部门要切实做好公务用车制度改革的新闻宣传和舆论引导工作，广泛宣传相关政策规定、典型经验和成效，及时回应社会关切，使广大公务人员和人民群众了解、支持改革，努力为改革营造良好社会氛围。

各盟市财政局、地方税务局、残疾人联合会，满洲里市、二连浩特市财政局、地方税务局、残疾人联合会：

为进一步做好2016年残疾人就业保障金征收工作，根据《内蒙古自治区实施＜中华人民共和国残疾人保障法＞办法》、《内蒙古按比例安排残疾人就业办法》(自治区人民政府令第180号)和《残疾人就业保障金征收使用管理办法》(财税[2015]72号)。现将全区2016年征收所属期为2015年度的残疾人就业保障金(以下简称残保金)有关问题明确如下：

一、关于残保金征收政策执行口径问题

根据《残疾人就业保障金征收使用管理办法》(财税[2015]72号)规定，我区残保金暂定为按年征收，2016年征收所属期为2015年度的残保金，各地仍按照《内蒙古按比例安排残疾人就业办法》(自治区人民政府令第180号)、《关于印发〈内蒙古自治区地方税务机关征收残疾人就业保障金管理(暂行)办法〉的通知》(内残联办字[2004]41号)、《关于地方税务机关征收残疾人就业保障金有关问题的通知》(内残联办字[2004]42号)文件执行。

二、关于区局直属征收局下划管户残保金的征收问题

根据《内蒙古自治区地方税务局关于呼和浩特市地税局阿拉善盟地税局和区局直属征收局征管改革方案的批复》(内地税发[2015]61号)、《内蒙古自治区地方税务局关于明确直属征收管理分局征管权属划分的通知》(内地税发[2015]62号)规定，自治区地税局直属征收局下划到各级地方税务机关管理的管户应缴纳的残疾人就业保障金，仍由自治区残疾人就业管理中心负责审核认定，主管地方税务机关根据自治区残疾人就业管理中心提交的保障金审核认定单负责征收，并全额缴入自治区本级财政国库。

三、关于残保金收入预算级次问题

根据自治区财政厅、地方税务局、残疾人联合会印发的《关于做好残疾人就业保障金纳入一般公共预算管理相关工作的通知》(内财社[2015]1371号)要求，保障金收入应严格按照级次直接缴入国库，列1030218“残疾人就业保障金收入”科目，不得混库。

四、关于小微企业残保金免征问题

根据《财政部 国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》(财税[2014]122号)、《内蒙古自治区人民政府关于进一步扶持小型微型企业加快发展八条措施的通知》(内政发[2015]46号)规定，2015年1月1日(含)后新登记注册的小微企业，安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下(含20人)的，自工商登记注册之日起免征36个月残疾人就业保障金；2015年1月1日前登记注册的小微企业，安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下(含20人)的，且自工商登记注册之日未满36个月的，免征不足月份的残疾人就业保障金。

内蒙古自治区财政厅

内蒙古自治区地方税务局

内蒙古自治区残疾人联合会

2016年5月12日

尊敬的纳税人：

全面推开“营改增”以来，纳税人代开增值税专用发票的需求大幅度增加，为了提高业务办理效率，满足您多元化办税需求，内蒙古国税系统自2016年7月1日起，全面推行代开专用发票网上预申请业务。纳税人通过互联网注册认证并登录后，填制提交《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》，主管税务机关核对通过申报单后，办税人员既可以在窗口，也可以通过自助代开终端，完成税款预缴和发票打印。网上预申请可以大大缩短代开专用发票业务办理时间。

代开增值税专用发票网上预申请业务办理程序为：

一、纳税人注册并登录“内蒙古国税纳税服务平台”(http://zhbsfw.nm-n-tax.gov.cn/)，进入“办税区”的“增值税专用发票代开预申请”模块；

二、在首次使用该模块时，需填写纳税人和代开专票经办人信息；

三、填制《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》，录入购货单位信息、发票明细和计算预缴税款后，通过互联网将申报单提交主管税务机关核对；

四、已签订三方协议的纳税人，持身份证和已通过核对并打印出的《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》，可以在自助代开终端上预缴税款并开具发票；

纳税人也可以持《税务登记证件》，由办税服务厅窗口核对已在网上提交的申报单，预缴税款并开具发票；

五、专用发票代开成功后，需要将发票五、六联和签字盖章的申报单交窗口留存。

在业务办理过程中如有疑问，请咨询主管税务机关办税服务厅。

内蒙古自治区国家税务局

2016年7月1日

各盟市、计划单列市地方税务局，区局各派出机构：

为全面贯彻落实党中央、国务院推进供给侧结构性改革重大决策部署，认真落实自治区党委、政府关于“去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板”五大任务工作要求，从服从和服务于自治区大局出发，自治区地税局在认真调查研究的基础上，对国家和自治区支持“三去一降一补”五大任务相关税收优惠政策进行了认真梳理，并提出了贯彻保障措施。为方便基层操作执行，现将相关政策和措施明确如下：

一、支持“去产能”的相关税费政策

（一）土地增值税

1.按照《中华人民共和国公司法》的规定，非公司制企业整体改建为有限责任公司或者股份有限公司，有限责任公司（股份有限公司）整体改建为股份有限公司（有限责任公司）。对改建前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改建后的企业，暂不征土地增值税。

2.按照法律规定或者合同约定，两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，暂不征土地增值税。

3.按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税。

4.单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。

上述改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产开发企业，执行期限为2015年1月1日至2017年12月31日。

（二）印花税

5.实行公司制改造的企业在改制过程中成立的新企业（重新办理法人登记的），其新启用的资金账簿记载的资金或因企业建立资本纽带关系而增加的资金，凡原已贴花的部分可不再贴花，未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花。

6.以合并或分立方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，凡原已贴花的部分可不再贴花，未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花。

7.企业改制前签订但尚未履行完的各类应税合同，改制后需要变更执行主体的，对仅改变执行主体、其余条款未作变动且改制前已贴花的，不再贴花。

8.企业因改制签订的产权转移书据免予贴花。

（三）契税

9.企业按照《中华人民共和国公司法》有关规定整体改制，包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司，有限责任公司变更为股份有限公司，股份有限公司变更为有限责任公司，原企业投资主体存续并在改制（变更）后的公司中所持股权（股份）比例超过75%，且改制（变更）后公司承继原企业权利、义务的，对改制（变更）后公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税。

10.事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资（股权、股份）比例超过50%的，对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属，免征契税。

11.两个或两个以上的公司，依照法律规定、合同约定，合并为一个公司，且原投资主体存续的，对合并后公司承受原合并各方土地、房屋权属，免征契税。

12.公司依照法律规定、合同约定分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，对分立后公司承受原公司土地、房屋权属，免征契税。

13.企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税；对非债权人承受破产企业土地、房屋权属，凡按照《中华人民共和国劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工，与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，对其承受所购企业土地、房屋权属，免征契税；与原企业超过30%的职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，减半征收契税。

14.对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，免征契税。

15.同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。

16.经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属，免征契税。

17.以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，不属上述规定的免税范围，对承受方应按规定征收契税。

18.在股权（股份）转让中，单位、个人承受公司股权（股份），公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。

上述契税政策自2015年1月1日起至2017年12月31日执行。

（四）城镇土地使用税

19.煤炭企业符合规定的用地继续暂免征收城镇土地使用税。对煤炭企业的矸石山、排土场用地，防排水沟用地，矿区办公、生活区以外的公路、铁路专用线及轻便道和输变电线路用地，火炸药库库房外安全区用地，向社会开放的公园及公共绿化带用地，暂免征收城镇土地使用税。

20.对矿山企业（包括黑色冶金矿和有色金属矿及除煤矿外的其他非金属矿）的采矿场、排土场、尾矿库、炸药库的安全区、采区运矿及运岩公路、尾矿输送管道及回水系统用地，免征土地使用税。

（五）资源税

21.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%。衰竭期煤矿，是指剩余可采储量下降到原设计可采储量的20%（含）以下，或者剩余服务年限不超过5年的煤矿。

22.对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%。纳税人开采的煤炭，同时符合上述减税情形的，纳税人只能选择其中一项执行，不能叠加适用。

23.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。

（六）企业所得税

24.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

25.符合条件的企业重组，交易各方对其交易中的股权支付部分，可以按《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）和《财政部、国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2014〕109号）文件的规定进行特殊性税务处理,暂不确认所得。

26.符合条件的国有企业改制上市过程中发生的资产评估增值，应缴纳的企业所得税可以不征收入库，作为国家投资直接转增该企业国有资本金（含资本公积），但获得现金及其他非股权对价部分，应按规定缴纳企业所得税。

27.钢铁煤炭企业重组、破产等可享受税收优惠政策。企业符合税法规定条件的股权(资产)收购、合并、债务重组等重组行为，可按税法规定享受企业所得税递延纳税优惠政策；企业以非货币性资产投资，可按规定享受5年内分期缴纳企业所得税政策；企业破产、注销，清算企业所得税时，可按规定在税前扣除有关清算费用及职工工资、社会保险费用、法定补偿金；企业符合税法规定条件的债权损失可按规定在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；金融企业按照规定提取的贷款损失准备金，可以在企业所得税税前扣除；企业重组改制涉及的土地增值税、契税、印花税，符合规定的，可享受相关优惠政策。

二、支持“去库存”的相关税费政策

（一）契税

28.对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭，购买的家庭第二套住房。

29.在婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有或另一方所有的，或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有，变更为其中一方所有的，或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有，双方约定、变更共有份额的，免征契税。

30.对经营管理单位回购已分配的改造安置住房继续作为改造安置房源的，免征契税。个人首次购买90平方米以下改造安置住房，按1%的税率计征契税；购买超过90平方米，但符合普通住房标准的改造安置住房，按法定税率减半计征契税。

31.对市、县级人民政府根据《国有土地上房屋征收与补偿条例》有关规定征收居民房屋，居民因个人房屋被征收而选择货币补偿用以重新购置房屋，并且购房成交价格不超过货币补偿的，对新购房屋免征契税；购房成交价格超过货币补偿的，对差价部分按规定征收契税。居民因个人房屋被征收而选择房屋产权调换，并且不缴纳房屋产权调换差价的，对新换房屋免征契税；缴纳房屋产权调换差价的，对差价部分按规定征收契税。

（二）其他税种

32.对改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税；对改造安置住房经营管理单位、开发商与改造安置住房相关的印花税以及购买安置住房的个人涉及的印花税予以免征；企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；企业参与政府统一组织的工矿（含中央下放煤矿）棚户区改造、林区棚户区改造、垦区危房改造并同时符合一定条件的棚户区改造支出，准予在企业所得税前扣除。

33.自2016年1月1日至2018年12月31日，对公共租赁住房建设期间用地及公共租赁住房建成后占地免征城镇土地使用税；对公共租赁住房经营管理单位免征建设、管理公共租赁住房涉及的印花税；对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房，免征印花税；对公共租赁住房租赁双方免征签订租赁协议涉及的印花税；对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税；企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为公共租赁住房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；个人捐赠住房作为公共租赁住房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出未超过其申报的应纳税所得额30%的部分，准予从其应纳税所得额中扣除；对符合地方政府规定条件的低收入住房保障家庭从地方政府领取的住房租赁补贴，免征个人所得税；对公共租赁住房免征房产税。

34.对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。对个人出租住房，不区分用途，在3％税率的基础上减半征收营业税，按4％的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4％的税率征收房产税。

三、支持“去杠杆”的相关税费政策

（一）契税

35.对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征税。对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契税。

（二）印花税

36.自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

四、支持“降成本”的相关税费政策

（一）契税

37.单位、个人以房屋、土地以外的资产增资，相应扩大其在被投资公司的股权持有比例，无论被投资公司是否变更工商登记，其房屋、土地权属不发生转移，不征收契税。

38.个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下，或个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回原经营者个人名下，免征契税。

39.合伙企业的合伙人将其名下的房屋、土地权属转移至合伙企业名下，或合伙企业将其名下的房屋、土地权属转回原合伙人名下，免征契税。

（二）土地增值税

40.自2016年2月15日起，将普通住宅、非普通住宅、商业、车库的土地增值税预征率在现行标准上分别降低50%执行（调整后预征率低于1%的按1%执行），进一步减轻企业运行成本，实现房地产降成本。调整后的预征率为：销售价格不超过4000元/平方米的，土地增值税预征率为1%；销售价格超过4000元/平方米至6000元/平方米的，土地增值税预征率为1.25%；销售价格超过6000元/平方米至8000元/平方米的，土地增值税预征率为2%；销售价格超过8000元/平方米以上的，土地增值税预征率为3%。《内蒙古自治区地方税务局转发国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》（内地税字〔2010〕179号）规定的土地增值税预征率停止执行。 

（三）企业所得税

41.按照企业所得税法规定，经自治区人民政府批准,对我区以下应缴纳的企业所得税地方分享部分给予减免:

（1）初始创业者自领取执业证照之日起，1年内免征企业所得税地方留成部分；创业带动就业人数比例达到1∶5以上并按《劳动合同法》履行用工手续的，经劳动和社会保障主管部门认定，可连续免征3年。

（2）国家和自治区鼓励新办的文化企业，自工商注册之日起，5年内免征企业所得税地方分享部分。

（3）自2009年1月1日起，在我区新设立的金融法人机构（包括地方股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、农村信用社、村镇银行、小额贷款公司、信用担保公司和其他 金融法人机构），自注册登记之日起5年内免征企业所得税地方分享部分。

（4）对为新办农业生产资料和生活资料提供连锁经营运输及生产销售技术信息融资等中介服务项目，5年内免征企业所得税中地方分享部分；对新办职业教育技能培训等公共事业项目，5年内免征企业所得税中地方分享部分;对于新办的农牧业中介服务企业，对其取得的农牧业中介服务收入，5年内免征企业所得税地方分享部分。

（5）新办第三方物流企业、新办民营运输企业2年内免征企业所得税地方分享部分，2年后减半征收3年企业所得税地方分享部分；生产和商贸企业剥离物流功能，组建具有法人资质的物流公司，自物流公司注册登记之日起2年内免征企业所得税地方分享部分，2年后再减半征收3年企业所得税地方分享部分。

（6）在牧区注册的国家级和自治区级龙头企业，除享受国家、自治区有关税收优惠政策外，对符合国家、自治区产业政策的新办企业，3年内免征所得税地方留成部分。

（7）施工企业从事棚户区改造项目取得的经营所得免征企业所得税地方分享部分。

（8）对新建承接产业转移非资源型产业(非国家限制和禁止行业)项目从取得第一笔生产经营收入的年度起，给予企业所得税地方分享部分“两免三减半”政策。

（9）自2011年1月1日起，在自治区重点工业园区、集中区内新办的符合产业发展方向的企业，除已享受煤炭及其他资源配置政策的资源加工类企业外，其项目所得自第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税地方分享部分，第三年至第五年减半征收企业所得税地方分享部分。

（10）自治区建的旅游景区景点，新办的区内旅游企业和在我区设立的符合企业所得税纳税人条件的区外旅游企业分支机构，2年内免征企业所得税地方分享部分，2年后企业所得税地方分享部分减半征收3年。对旅游专业村和农牧民以“农家乐”、“牧户游”为主题开发的旅游项目，免征企业所得税地方分享部分。

（11）在本规划确定的重点工业园区（集中区）内新建符合国家产业政策的非资源型产业项目，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税自治区本级分享部分，第四年至第五年减半征收企业所得税自治区本级分享部分。

（12）2020年以前，对设在满洲里试验区的加工制造类产业项目，除国家限制和禁止的项目外，免征企业所得税地方留成部分；已享受15%所得税税率的企业，不再享受上述政策。

（13）对新办从事物业服务及家庭保洁、卫生保健、养老扶助、病人看护、家务管理、婴幼儿看护等的家庭服务企业，3年内免征企业所得税地方分享部分。

（14）除从事矿产资源开发和已享受资源配置政策的企业外，新办的大中型企业自取得第一笔收入所属纳税年度起，第一年至第五年免征企业所得税地方分享部分。

（15）在自治区重点工业园区、集中区新办的符合产业发展方向的现代装备制造企业，除已享受煤炭及其他资源配置政策的企业外，其项目所得自第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税地方分享部分，第三年至第五年减半征收企业所得税地方分享部分。

（16）2014年至2016年，对经国家认定的少数民族特需用品生产企业免征企业所得税地方分享部分。

（17）2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，并免征其中地方分享部分。

（18）2020年以前，对设在试验区的加工制造类项目，除国家限制和禁止的项目外，免征企业所得税地方留成部分；已享受15%所得税税率的企业，不再享受上述政策。

（19）对新办从事卫生保健、病人看护等的家庭健康服务企业，3年内免征企业所得税地方分享部分。

（20）对房地产开发企业、住房租赁经营机构经营公共租赁住房取得的租金收入，免征企业所得税地方分享部分。

（21）对新办从事物业服务的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，3年内免征企业所得税地方分享部分。

（22）2020年12月31日前，国家和自治区鼓励新办的体育企业，自工商注册之日起，5年内免征企业所得税地方分享部分。

42.小型微利企业，其所得减按20%的税率征收企业所得税；2017年12月31日前，对年应纳税所得额低于30万元（含30万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。企业所得税地方分享部分减免政策，按《内蒙古自治区人民政府关于修改内政发〔2012〕88号文件有关小型微利企业所得税优惠政策的通知》（内政发〔2014〕87号）规定执行。对企业从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税。

（四）教育费附加、地方教育附加、水利建设基金

43.从2016年2月1日起，对按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。

（五）残疾人就业保障金

44.2015年1月1日（含）后新登记注册的小微企业，安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下（含20人）的，自工商登记注册之日起免征36个月残疾人就业保障金；2015年1月1日前登记注册的小微企业，安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下（含20人）的，且自工商登记注册之日未满36个月的，免征不足月份的残疾人就业保障金。

（六）失业保险费

45.自2015年3月1日起，我区失业保险费率暂由条例规定的3%降至2%。其中用人单位失业保险费率由2%降至1.5%；职工个人失业保险费率由1%降至0.5%。各盟市失业保险经办机构应自2015年3月1日起按新费率核定用人单位失业保险费。用人单位已按原费率多缴纳的失业保险费，可抵扣以后其他月份缴费。

（七）工伤保险费

46.自2015年10月1日起，按照《国民经济行业分类》对行业的划分，根据不同行业的风险程度，由低到高，依次将行业工伤风险类别划分为一类至八类。不同工伤风险类别的行业执行不同的工伤保险行业基准费率。各行业工伤风险类别对应的全国工伤保险行业基准费率为，一类至八类分别控制在该行业用人单位职工工资总额的0.2%、0.4%、0.7%、0.9%、1.1%、1.3%、1.6%、1.9%左右。通过费率浮动的办法确定每个行业内的费率档次。一类行业分为三个档次，即在基准费率的基础上，可向上浮动至120%、150%，二类至八类行业分为五个档次，即在基准费率的基础上，可分别向上浮动120%、150%或向下浮动至80%、50%。

47.统筹地区社会保险经办机构根据用人单位工伤保险费使用、工伤发生率、职业病危害程度等因素，确定其工伤保险费率，并可根据上述因素变化情况，每一至三年确定其在所属行业不同费率档次间是否浮动，对符合浮动条件的用人单位，每次可上下浮动一档或两档。统筹地区工伤保险最低费率不低于本地区一类风险行业基准费率。

（八）生育保险费

48.自2015年10月1日起,生育保险基金结存量为相当于6至9个月待遇支付额。各地要根据上一年基金收支和结余情况，以及国家规定的待遇项目和标准进行测算，在确保生育保险待遇落实到位的前提下，通过调整费率，将统筹地区生育保险基金累计结余控制在合理水平。生育保险基金累计结余超过9个月的统筹地区，应将生育保险基金费率调整到用人单位职工工资总额的0.5%以内，具体费率应按照“以支定收、收支平衡”的原则，根据近年来生育保险基金的收支和结余情况确定。

五、支持“补短板”的相关税费政策

（一）房产税和土地使用税

49.对政府部门和企事业单位、社会团体以及个人等社会力量投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构，暂免征收其自用房产、土地的房产税、城镇土地使用税。

50.非营利性科研机构自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。

51.对国家拨付事业经费和企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。

52.对非营利性医疗机构自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税；对营利性医疗机构自用的房产、土地，自其取得执业登记之日起3年内免征房产税、城镇土地使用税，3年免税期满后恢复征税。

53.由财政部门拨付事业经费的文化单位转制为企业，自转制注册之日起对其自用房产免征房产税。

54.自2015年1月1日起至2016年12月31日止，对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。

55.自2016年1月1日起至2018年12月31日止，对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用（包括自有和承租，下同）的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征 免房产税和城镇土地使用税。

56.我区符合条件的安置残疾人就业的单位(包括福利企业、盲人按摩机构、工疗机构和其他单位)，实行按单位年平均实际安置残疾人的人数给予定额减征城镇土地使用税的办法。减征标准为每安置一名残疾人每年定额减征2500元，减征最高限额为本单位当年应纳城镇土地使用税税额。

（二）企业所得税

57.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

58.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。

59.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

60.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。

61.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。

62.居民企业在一个纳税年度内技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

63.符合条件的科技服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时据实扣除。

64.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

（三）其他税种

65.对财产所有人将财产赠给学校所立的书据，免征印花税。对学校、幼儿园经批准征用的耕地，免征耕地占用税。国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地房屋权属用于教学、科研的，免征契税。

66.对自主就业退役士兵从事个体经营的，在3年内按每户每年9600元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

67.对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠的标准，为每人每年6000元。

68.对持《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》)人员从事个体经营的，在3年内按每户每年9600元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

69.对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业一年以上且持《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠的标准，为每人每年5200元。

六、落实相关税费政策保障措施

（一）加大政策学习宣传力度

70.各级地税机关和广大地税系统干部职工要积极学习研究相关税费优惠政策，增强参与和落实五大任务的主动性和技能本领，保证“三去一降一补”有关税费优惠政策得到有效地贯彻落实。

71.充分利用报纸、广播、电视、门户网站、微信公众号、手机APP、12366纳税服务热线等平台，向纳税人宣传相关税费优惠政策。

72.加大培训、咨询、辅导力度，在办税服务厅等公开场所提供政策咨询服务，使广大纳税人快速便捷了解政策、运用政策。

（二）转变征收管理方式

73.建设办税服务厅等公开场所的政策宣传咨询阵地，执行局领导带班制度和业务骨干值班制度，以需求响应为导向回应纳税人关切，以服务创新为手段推进相关税费优惠政策落地。

74.深化行政审批制度改革，创新涉税行政审批方式，探索推行即办即审、先办后审等审批方式，提高行政审批效率。推进税收执法权力清单、责任清单制度，全面开展行政权力责任的清权、确权、晒权工作。

75.积极推行“互联网+税务”新模式，按照“电子税务局”建设工作要求，全面建设融合国地税业务，标准统一、流程统一、操作统一的“网上办税服务平台”。

76.积极推进税务稽查随机抽查，全面推行国地税联合进户稽查等制度。减轻纳税人负担，提升稽查检查质效。

（三）创新纳税服务方式

77.深入开展便民办税春风行动，简化资料填报，完善免填单办税业务功能。全面推行办税事项“二维码”一次性告知服务和涉税事项同城通办服务，落实首问责任、限时办结、预约办税以及24小时自助办税等办税服务制度。

78.深化国地税合作，推行国地税互设窗口、共建办税服务厅、共驻政务服务中心服务模式，让纳税人“进一家门、办两家事”为纳税人提供高效便捷服务。

（四）建立协调考核机制

79.各级地税机关要积极主动协同财政、发改、经信、住建、工商等部门，结合实际，研究制定国家和自治区有关政策的贯彻落实意见。

80.加大对各项税费优惠政策的跟踪调研、监督检查和考核问政力度，确保各项税费优惠政策切实落实到位。

内蒙古自治区地方税务局

2016年7月26日

根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）及自治区政府相关规定，现就企业所得税优惠管理有关问题公告如下：

一、为方便纳税人学习、查询和应用企业所得税地方分享部分优惠政策，规范税收优惠备案流程和管理要求，推动政府信息公开，内蒙古自治区地方税务局、内蒙古自治区国家税务局联合制定了《内蒙古自治区企业所得税地方分享部分优惠事项备案管理目录（2016年版》（见附件1，今后根据需要适时更新），现予以发布。

二、对于自治区内跨盟市、跨旗县经营的汇总纳税企业优惠事项的备案管理，按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）第十四条规定办理。

三、本公告适用于2015年及以后年度企业所得税优惠政策事项办理工作。本公告施行前已经履行审批、审核或者备案程序的定期减免税，不再重新备案。《内蒙古自治区国家税务局 内蒙古自治区地方税务局关于发布〈企业所得税税收优惠管理办法〉的公告》（内蒙古自治区国家税务局公告2014年第2号）和《内蒙古自治区地方税务局 内蒙古自治区国家税务局关于西部大开发和民族自治地方企业所得税地方分享部分减免管理问题的公告》（内蒙古自治区地方税务局公告2015年第13号）同时废止。

特此公告。

内蒙古自治区地方税务局

内蒙古自治区国家税务局

2016年4月29日