广东省国家税务局，浙江省、上海市、深圳市、宁波市地方税务局：

　　巨化集团公司是国务院确定的试点大型企业集团之一，根据《国家税务总局关于大型企业集团征收所得税问题的通知》（国税发[1994]27号）的有关规定，为支持该集团的进一步发展，现将有关合并缴纳企业所得税问题通知如下：

　　一、巨化集团公司所属的34家全资控股企业，从2006年度起，按照《国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预交、集中清算所得税问题的通知》（国税发[2001]13号）的有关规定，由巨化集团公司在浙江省衢州市合并缴纳企业所得税。

　　二、巨化集团公司所属合并纳税的成员企业，在企业改组、改制或资产重组过程中，因股权发生变化而变成非全资控股的企业，集团公司应及时报告成员企业所在地主管税务机关，经所在地主管税务机关确认后，从股权发生变化的年度起，就地缴纳企业所得税，并报国家税务总局备案。

　　三、巨化集团公司应在每年的年度纳税申报后，向国家税务总局（所得税管理司）报送集团公司的汇总（合并）财务报表和纳税申报表。

　　四、巨化集团公司所属合并纳税的成员企业，应按照国家税务总局的有关规定，向所在地税务机关报送所得税纳税申报表，并接受所在地税务机关的检查和监管；所在地税务机关应按国家税务总局的统一规定，认真受理企业的纳税申报，切实履行纳税检查和监管职责。

　　五、巨化集团公司在以后生产经营年度中，因成员企业情况发生变化，需调整合并纳税成员企业范围、变更成员企业名称、地址和调整就地预交税款比例的，报国家税务总局另行明确。

安徽省财政厅、安徽省地方税务局：

　　经研究，现对中国农业银行安徽省分行冲减应收未收利息营业税问题通知如下：

　　对中国农业银行安徽省分行在2000年12月31日以前已缴纳营业税的应收未收利息，在2005年12月31日以前从营业额中尚未冲减完毕的应收未收利息，准许其在2007年12月31日以前从营业额（仅指贷款利息收入）中减除。

　　——安徽省财政厅、地税局2006年4月20日财税法[2006]427号文转发。

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局：

　　建筑业、房地产业作为营业税的重点税源行业，其税收收入占营业税收入的比重较大，为保证这两个行业的营业税及时、足额征收入库，充分利用信息化手段加强对这两个行业的税收征管尤为迫切和重要。总局按照“以票控税、网络比对、税源监控、综合管理”的要求，指导部分地区开展了利用信息化手段加强建筑业、房地产业营业税征收管理的试点工作。部分地区（如海南省、福建省、湖南省）已经取得了成功的试点经验，不仅有力地加强了对这两个行业的税收征管，税收收入也取得了大幅增长。考虑到全国地税系统的信息化水平存在一定差异，总局在试点地区取得经验的基础上，统一开发了两套适用于不同地区的加强建筑业、房地产业营业税征管的软件：版本Ⅰ适用于信息化工作开展较好的地区，版本Ⅱ适用于信息化工作开展较为滞后的地区。为了更好地做好此项工作，总局决定在全面推广前，选择部分地区开展进一步的试点工作。现将有关问题通知如下：

　　一、总局将选定部分地区开展利用信息化手段加强建筑业、房地产业营业税征收管理的试点工作。各地可根据本地区的情况决定是否承担试点工作，有意承担试点的地区须将承担试点工作任务的申请于2006年5月15日前上报总局（流转税管理司）。总局将统一考虑安排试点工作。

　　二、总局将统一免费下发税务端使用的软件，并组织软件开发单位协助试点地区进行软件的安装调试工作。总局将下发两个版本软件供各地选择使用。对申请承担试点工作的地区，总局将统一安排软件的演示工作。

　　三、与上述软件相配套的加强建筑业、房地产业营业税征收管理的有关文件，总局也将于近期下发。

　　四、各地不要再自行开发有关加强建筑业、房地产业营业税管理的软件，以避免重复投资造成浪费。

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局：

　　按照新修订的个人所得税法及其实施条例的规定和国务院关于依法加强税收征管的要求，为统一税制、规范税基，堵塞征管漏洞，确保新修订的个人所得税法顺利实施，财政部、国家税务总局决定对个人所得税有关减免税和不征税项目及标准进行理。现就有关问题通知如下：

　　一、各地财税机关接此通知后务必高度重视，精心部署，严格按照要求进行清理，并如实上报情况。

　　二、清理上报范围为执行国家统一规定的减免税和不征税项目及标准。清理上报内容按照中、外籍人员分别填写附表1、附表2.

　　三、在清理过程中，各地不得擅自扩大适用减免税和不征税项目范围或提高标准，也不得将各项减免税和不征税项目捆绑后以定额方式适用于所有工薪所得纳税人。

　　此前各地违反个人所得税法和国家统一规定越权自定的减免税和不征税项目以及擅自提高扣除标准的，应一律按照财税[2005]183号文件予以处理。

　　四、清理情况务必于2006年1月26日前，以纸质文件和电子文件形式分别报送财政部税政司和国家税务总局所得税管理司。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

　　2005年，各级税务机关以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，树立和落实科学发展观，坚持“聚财为国、执法为民”的工作宗旨，按照个人所得税的“四一三”工作思路和科学化、精细化管理要求，大力推进个人所得税征收管理工作，取得显著成绩。2005年，全国个人所得税收入2093.91亿元，比上年同期增长20.5%，增收356.86亿元，超额完成全年收入计划，首次突破2000亿元。现将有关情况通报如下：

　　一、收入情况

　　（一）2005年全国地方税务局共征收个人所得税1728.94亿元，同比增长22.8%，增收320.85亿元（其中：工资、薪金所得项目收入1146.73亿元，增长22.0%，增收206.97亿元）。

　　1.个人所得税收入额列前十名的地区为：广东283.87（含深圳90.32）亿元；上海257.87亿元；北京191.83亿元；浙江143.65（含宁波34.64）亿元；江苏136.72亿元；山东73.65（含青岛17.09）亿元；辽宁62.61（含大连16.86）亿元；福建58.95（含厦门15.16）亿元；河北50.89亿元；四川40.31亿元。

　　2.与上年同期相比，个人所得税收入增幅列前十名的地区为：内蒙古42.5%；山西40.8%；河北35.9%；陕西34.6%；青岛30.5%；四川29.8%；新疆28.8%；江苏27.9%；湖北27.8%；贵州27.7%。

　　3.与去年同期相比，个人所得税增收额在10亿元以上的地区有8个，分别为：上海54.92亿元；广东46.13（含深圳14.86）亿元；江苏29.78亿元；北京28.74亿元；浙江22.46（含宁波6.81）亿元；山东14.85（含青岛4.00）亿元；河北13.45亿元；辽宁10.62（含大连1.90）亿元。

　　（二）2005年全国国家税务局负责征收的储蓄存款利息所得个人所得税（以下简称利息税）356.61亿元，同比增长11.2%，增收35.85亿元。

　　1.利息税收入额列前十名的地区为：广东44.13（含深圳6.46）亿元；江苏28.20亿元；山东23.57（含青岛3.22）亿元；上海21.82亿元；浙江21.65（含宁波3.72）亿元；河北19.64亿元；北京19.40亿元；辽宁19.39（含大连4.21）亿元；河南16.96亿元；四川14.86亿元。

　　2.与上年同期相比，利息税收入增幅列前十名的地区为：湖北27.1%；厦门19.0%；上海17.5%；贵州、深圳16.6%；湖南14.9%；山西14.6%；江西14.3%；内蒙古、青海14.1%；海南14.0%；青岛13.9%。

　　二、2005年个人所得税收入特点

　　（一）个人所得税全年各月收入增幅和往年基本一致。除2月份因政策性因素略有影响外，其他各月同比相对均衡，2005年1-12月个人所得税各月收入增幅分别为33.1%、8.4%、33.1%、20.7%、18.7%、20.6%、14.4%、19.4%、17.3%、17.9%、17.3%、24.1%。

　　（二）工资、薪金所得项目收入保持较高增长，推动了地税局个人所得税收入快速增长。工资、薪金所得项目收入占个人所得税收入额的54.76%，比上年增长22.0%，比个人所得税收入增幅高1.5个百分点，全国大部分地区的工资、薪金所得项目收入增幅都在两位数以上，有12个地区增幅在30%以上。

　　（三）中西部地区部分能源大省收入增幅高，东部重点税源地区收入绝对值和增量仍排在前列，对税收贡献率较高，带动了个人所得税收入整体增长。地方税务局个人所得税收入额前十名地区的收入为1300.35亿元，占地方税务局个人所得税收入总额的比重达75.21%，增收额占地方税务局个人所得税累计增收额的比重达73.82%。

　　（四）国家税务局征收的利息税收入呈总体增长趋势，但各地增幅和计划完成情况不平衡。分地区看，个别地区收入为负增长，其他地区虽增长但增幅普遍较低。

　　三、2005年个人所得税收入分析

　　（一）经济增长充实了税源，带动了个人所得税收入的增长。2005年我国经济运行稳定，城镇单位就业人员持续增加，平均工资继续快速增长。全年国内生产总值同比增长9.9%，全国城镇单位就业人员比去年同期增加158万人，城镇居民人均工薪收入比去年同期增长9.3%，保证了个人所得税收入持续较快增长。

　　（二）部分行业企业效益提高，工资、薪金和分红派息发放数较上年有较大提高，推动个人所得税收入增长。由于国内固定资产投资不断加大，石油、煤炭和原材料市场需求扩大和价格上升，一些能源生产和资源型地区的企业效益持续攀升，工资、薪金发放和分红、派息增加，拉动了个人所得税收入大幅度增加。河北、山西、青海、宁夏和西藏等地区工资、薪金所得项目收入增幅都在40%以上；河北、山东地方税务局个人所得税收入增量首次突破10亿元，2005年个人所得税收入增量过10亿元的地区增加至8个。

　　（三）各地落实“四一三”工作思路，实施科学化、精细化管理促进了个人所得税收入增长。2005年，各地按照“四一三”工作思路的要求，全面落实《个人所得税管理办法》，全面加强对高收入行业和高收入个人的管理，促进了个人所得税收入的增长。各地继续做好重点纳税人建档工作，截止2005年底，已对770万纳税人建立了档案，实行动态管理。一些地方税务机关通过与工商管理部门的协调合作，加强了对个体工商户的管理，内蒙古、贵州、江西、湖南、广东等地采取定期核对户数，合理调整纳税定额，有效地防止了税款流失；深圳市清理无照经营，防止漏征漏管，个体工商户生产经营所得同比增长161%，促进了个人所得税收入的增长。

　　（四）城乡居民储蓄存款余额的增加，保证了利息税税源增长。2005年1-12月城乡居民储蓄存款余额比上年同期增长18.1%，利息税收入1-12月比上年同期增长11.2%。

　　（五）政策性因素和一次性因素对收入产生影响。由于年终一次性奖金政策调整，一些企业将季度奖、半年奖等并入年终奖一次性发放，影响了相关月份收入，特别是2005年2月份收入下降最为明显。2005年6月13日起对从上市公司取得的股息、红利所得减半征收，一些上市公司较集中的地区收入都有不同程度的影响。同时，2005年一些地区机关和事业单位执行规范工资发放制度，使工资、薪金所得项目收入增加；各地以执法检查、专项检查为突破口，有效打击了各种涉税违法行为，也保证了收入的增加。

　　四、2005年个人所得税工作成效突出的单位

　　2005年，在组织个人所得税收入方面，广东、上海、湖北、山东、浙江、河北、四川、河南、山西、湖南国家税务局和上海、广东、江苏、北京、浙江、深圳、河北、山东、四川、辽宁、湖北、宁波、山西地方税务局增收较多，为全国完成全年收入任务贡献较大；在税法宣传方面，湖南、广东、厦门、北京地方税务局形式多样，效果显著；在信息化建设方面，山东、江西、吉林国家税务局和广东、浙江、北京、河北、山东、江苏、上海、厦门地方税务局走在全国前列；在加强收入分析方面，北京、浙江、甘肃、广东、福建、青岛、黑龙江国家税务局和江西、北京、山东、广东、大连、福建、陕西、河北、云南、贵州、内蒙古、海南、青岛地方税务局报送及时，质量较高；在贯彻总局工作部署、加强调研方面，福建、安徽、浙江、江西、上海、厦门、广东、河南、山东、湖北、辽宁、黑龙江、北京、河北、四川、贵州、重庆、深圳、陕西、甘肃、宁夏地方税务局重视程度高，工作认真负责；在开具个人所得税完税证明方面，上海、广东、江苏、江西、北京地方税务局积极行动，效果良好。以上单位，特予表彰。

　　五、今年工作要求

　　2006年，各地税务机关要以贯彻新修订的个人所得税法为契机，以落实《个人所得税管理办法》、《个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法》和《个人所得税自行申报管理办法》、《教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法》等制度办法为重点，以推广应用个人所得税征管信息系统为核心，继续按照“四一三”工作思路的要求，进一步加强和改进个人所得税征管工作。

　　（一）严格执法，规范税基，做好全员全额管理和自行纳税申报管理工作

　　各地税务机关要坚决贯彻落实好新修订的个人所得税法，严格执行个人所得税扣除标准，清理和规范个人所得税税前扣除政策，对现有各项不征税、减免税的补贴、津贴及相关的优惠政策进行清理和规范。要认真落实扣缴义务人全员全额扣缴申报制度和纳税人自行纳税申报制度，进一步提高代扣代缴工作水平和对高收入者的管理水平。要认真总结以往对高收入者征管的经验和做法，重点加强对没有扣缴义务人的高收入独立纳税人的管理，一个一个所得项目、行业（职业）地逐步采取有效措施，堵塞漏洞，规范管理。

　　（二）总结经验，积极推进，不断优化个人所得税征管环境

　　各地税务机关要按照国税发[2005]8号文件和全国所得税管理工作会议精神，认真总结经验，积极推进个人所得税完税证明的开具工作。2006年每个省至少要选择两个以上地级市作为试点单位，组织实施，分步到位。继续做好个人所得税宣传工作，各地要利用税法宣传月，充分运用新闻媒体及各种宣传方式，声势浩大地开展新修订的个人所得税法宣传活动；要通过各种宣传途径，对社会各界关注的个人所得税热点、焦点问题进行反复宣传，不断提高公民依法纳税意识，营造良好的征管环境。要认真贯彻落实《财政部 国家税务总局关于行政机关和事业单位做好个人所得税代扣代缴工作的通知》（财税[2006]9号）精神，改进对行政事业单位代扣代缴工作的服务和管理，切实加强行政机关和事业单位的个人所得税代扣代缴工作。

　　（三）落实办法，采取措施，进一步加强储蓄存款利息所得税征管

　　各地国家税务局要严格按照三部委联合下发的《教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法》等文件的要求，规范和加强储蓄存款利息所得税征管工作。要充分保证“正在接受非义务教育学生身份证明”的提供；要加强利息所得税收入分析，不仅要关注收入总量的增减变化，更要分析利息所得税收入与居民储蓄存款余额、结构、利率、结付利息额等相关指标的内在联系，也要研究居民消费市场、资本市场等变化对利息所得税收入的影响，总结经验，探索规律，采取有效措施，全面加强储蓄存款利息所得税的征管。

　　（四）定期分析，及时应对，不断提高个人所得税征管质量和效率

　　各地税务机关要加强个人所得税收入分析，建立个人所得税收入分析制度，做好每月收入分析及预测工作。要从宏观着眼、微观着手，将个人所得税收入增减变化及其原因，具体到地区、行业和企事业单位进行分析，通过逐层剖析，全面准确揭示个人所得税征管的薄弱环节和问题，及时有针对性地采取征管措施，并将分析情况及时上报国家税务总局（所得税管理司）。

　　（五）监控税源，挖掘潜力，构筑新的个人所得税收入增长点

　　随着新修订的个人所得税法生效执行，2006年的个人所得税收入增长将受到一定影响。各地税务机关要根据当地上年个人所得税收入结构和居民收入水平的实际，认真分析新税法对个人所得税收入的影响，做到心中有数，并认真分析当地个人所得税税源结构，充分挖掘征管潜力，确保收入增长和完成全年收入任务。要结合当地经济结构和分配格局，在管理上强化主导税源、聚集零散税源、稽查流失税源，不断拓展新税源。如对个人投资者、二手房交易、房屋出租、艺术品拍卖收入、办班收入、各类中奖收入依法征税，采取有效措施切实加强管理。要随时了解掌握新生税源，拓宽税基，跟踪管理，防止税源流失。

　　（六）开展检查，堵塞漏洞，有效打击个人所得税违法犯罪行为

　　各级税务机关要按照总局的统一部署，继续开展以高收入行业和高收入个人为主要对象的个人所得税专项检查。同时，总局将在适当时候组织开展个人所得税执法检查，检查的重点，一是新税法的执行情况，二是减免税政策的清理落实情况，三是二手房交易征税情况，四是教育储蓄存款利息免税等管理办法的落实情况。要进一步加大执法和查处的力度，坚决有效地打击个人所得税违法犯罪活动，形成对个人所得税违法犯罪活动的强大震慑力。

江苏省国家税务局：

　　你局《关于南通海立电子有限公司享受“两个密集型企业”税收优惠的请示》（苏国税发[2006]26号）收悉，批复如下：

　　南通海立电子有限公司是1999年在南通市（属沿海经济开放区）成立的中外合资企业，经营范围为生产销售电子元器件。其主导产品“CD296型焊针式长寿命耐大纹波电流铝电解电容器”属于《中国高新技术产品目录（2000）》“微电子元器件”中“电力电子器件”（序号：01020301）范围。该公司于2004年被江苏省科技厅认定为“两个密集型企业”，根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第七十三条第一款第一项第1目规定，同意南通海立电子有限公司从2005年度起，减按15%的税率缴纳企业所得税。

失效提示：依据主席令2007年第63号 中华人民共和国企业所得税法，本文自2007年3月16日起，全文废止。

广东省国家税务局：

　　你局《关于东莞深能源樟洋电力有限公司减按15%税率缴纳企业所得税问题的请示》（粤国税发[2006]59号）收悉，批复如下：

　　东莞深能源樟洋电力有限公司是于2003年成立的中外合资经营企业，经营期限30年，主要从事天然气发电站的建设经营，2004年10月正式投产发电。根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第七十二条和第七十三条第一款第（一）项第3目及《国务院关于扩大外商投资企业从事能源交通基础设施项目税收优惠规定适用范围的通知》（国发[1999]13号）的规定，同意东莞深能源樟洋电力从事电力开发经营的所得减按15%的税率缴纳企业所得税。

失效提示：依据江苏省国家税务局公告2016年第8号 江苏省国家税务局关于公布全文有效部分条款失效或废止全文失效或废止税收规范性文件目录的公告，本法规全文废止。

江苏省国家税务局：

　　你局《关于申请常州康美化工有限公司享受“两个密集型企业”税收优惠政策的报告》（苏国税发[2006]50号）收悉，批复如下：

　　常州康美化工有限公司是1995年成立的中外合资企业，主要从事丙烯菊酯、胺菊酯、苯醚菊酯等化工产品的生产经营。其主导产品属于《中国高新技术产品目录（2000）》中的新材料（三）“0603有机高分子材料及制品”中的“农药及中间体中-S-烯苯菊酯”（序号：06030505）范围。该公司2004年被江苏省科技厅认定为“两个密集型企业”，根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第七十三条第一款第一项第1目规定，同意常州康美化工有限公司从2005年度起，减按15%的税率缴纳企业所得税。

失效提示：依据主席令2007年第63号 中华人民共和国企业所得税法，自2007年3月16日起，本文全文废止。

广东省国家税务局：

　　你局《关于日本电产（东莞）有限公司申请减按15%税率缴纳企业所得税问题的请示》（粤国税发[2006]60号）收悉，批复如下：

　　日本电产（东莞）有限公司是2002年成立的中外合资经营企业，主要从事大容量光磁盘驱动器及其部件（超精密马达）的生产和销售。其主导产品永磁无刷直流电动机属于《中国高新技术产品目录（2000）》中的“光机电一体化”中的“自动化机械与设备”（序号：04010304）范围。该公司2005年被广东省科技厅认定为“两个密集型企业”，根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第七十三条第一款第一项第1目的规定，同意日本电产（东莞）有限公司从2006年度起，减按15%的税率缴纳企业所得税。

江苏省国家税务局：

　　你局《关于健鼎（无锡）电子有限公司享受“两个密集型企业”税收优惠的请示》（苏国税发[2006]60号）收悉，批复如下：

　　健鼎（无锡）电子有限公司是2001年在无锡锡山区（属沿海经济开放区）成立的外商独资企业，经营范围为生产销售高密度电子线路板、新型电子元器件、电子专用设备等。其主导产品“高密度电子线路板”属于《中国高新技术产品目录（2000）》“光电子元器件”中“其它片式元器件（序号：01030605）范围。2005年，该公司被江苏省科技厅认定为”两个密集型企业“。根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第七十三条第一款第（一）项1目规定，同意健鼎（无锡）电子有限公司从2005年度起，减按15%的税率缴纳企业所得税。

江苏省国家税务局：

　　你局《关于镇江瑞繁农艺有限公司适用企业所得税税率问题的请示》（苏国税发[2006]61号）收悉，批复如下：

　　镇江瑞繁农艺有限公司是1999年成立的外商投资企业，经营范围为种植销售园艺植物产品及其研究开发、农用检测仪器等。2001年，该公司经农业部批准为拥有全国经营资质的生产型农业企业。该公司2001年进入获利年度，并享受“两免三减半”税收待遇至2006年，根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第八条第三款规定，同意对该公司从事农业的经营所得，从2006年度起10年内（至2016年），按应纳税额减征30%的企业所得税。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

　　近接中国建银投资责任有限公司《关于中国建银投资责任有限公司财产损失税前扣除有关问题的请示》（中建投报[2005]88号）。经研究，现对该公司2005年度发生的财产损失等税前扣除项目税务处理问题通知如下：

　　一、根据《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（国家税务总局令第13号）和《金融企业呆账损失税前扣除管理办法》（国家税务总局令第4号）的有关规定，准予该公司2005年度发生的财产损失等税前扣除项目先以清单（见附件）的形式进行申报扣除。北京市国家税务局要依据该公司报送的有关部门、机构鉴定确认的财产损失等税前扣除项目的证明资料，按规定逐笔逐项进行审查核实，如有不实，应调整当期应纳税所得额并依法补缴税款。

　　二、各地主管税务机关要协助北京市国家税务局对该公司2005年度申报的财产损失等税前扣除项目进行审查核实，如有不实，则应及时将有关情况和资料反馈北京市国家税务局。

　　附件：中国建银投资有限责任公司2005年度财产损失等税前扣除项目明细表

北京、天津、河北、吉林、黑龙江、江苏、江西、河南、湖北、湖南、四川、甘肃、陕西省（直辖市）国家税务局，青岛市国家税务局：

　　近接中国航空工业第二集团公司《关于中国航空工业第二集团公司2005年度收取管理费的请示》（航空财[2005]776号），现将有关问题通知如下：

　　根据《国家税务总局关于印发<总机构管理费税前扣除审批办法>的通知》（国税发[1996]177号）、《国家税务总局关于总机构提取管理费税前扣除审批办法的补充通知》（国税函[1999]136号）和《国家税务总局关于进一步加强总机构提取管理费税前扣除审批管理的通知》（国税函[2005]115号）等有关规定，经审核，同意该公司2005年度向所属企业提取4000万元的总机构管理费。其所属企业按规定标准上交的管理费（详见附件），准予在税前扣除；超过规定标准上交的管理费，应进行纳税调整。该公司提取的管理费年终如有结余，应并入公司的应纳税所得额缴纳企业所得税。

　　各主管税务机关应按照总局上述三个文件的规定精神，在该公司及其所属企业进行年终纳税申报时，对其总机构管理费的提取、使用、税前扣除等有关事项进行严格审核和管理。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

　　为加强对中国石油天然气股份有限公司、中国石油化工股份有限公司各大区和省级石油公司所属汇总（合并）纳税加油站，及其他所属全资分支机构的企业所得税管理，经研究，现将有关问题通知如下：

　　一、自2006年度起，国家税务总局不再对中国石油天然气股份有限公司、中国石油化工股份有限公司各大区和省级石油公司新增汇总（合并）纳税非独立核算的加油站及其他所属全资分支机构下发名单，具体名单由各大区和省级石油公司于每个纳税年度12月31日前报所在地省级国家税务局确认。大区石油公司所属跨省非独立核算的加油站及其他所属全资分支机构名单，由跨省加油站及其他所属全资分支机构的所在地省级国家税务局确认。

　　二、省级国家税务局确认新增汇总（合并）纳税非独立核算的加油站及其他所属全资分支机构名单时必须严格把关，只有中国石油天然气股份有限公司和中国石油化工股份有限公司100%投资的全资加油站和全资分支机构才能进入汇总（合并）纳税范围。对于登记为“中国石油或中国石化**加油站”等，但事实上属于承包、租赁或其他合作经营方式的加油站或分支机构，不能进入汇总（合并）纳税范围。

　　三、各非独立核算的加油站及其他所属全资分支机构的所在地主管税务机关，应对辖区内的非独立核算的加油站及其他所属全资分支机构的资产投资关系进行核查，发现省级国家税务局确认的名单中有属于非全资、承包、租赁或其他合作经营方式的分支机构，应逐级报省级国家税务局，由省级国家税务局取消其汇总纳税资格。

　　四、各汇总（合并）纳税成员企业的主管税务机关，应加强对非独立核算加油站及其他所属全资分支机构的企业所得税管理，可直接或者委托非独立核算加油站及其他所属全资分支机构的所在地主管税务机关对其收入、资产、人员工资等税前扣除成本费用项目进行审核、检查，建立信息沟通和协查机制。

　　五、中国石油天然气股份有限公司各大区和省级石油公司2005年度新增汇总（合并）纳税非独立核算加油站及其他所属全资分支机构的名单确认和有关管理问题，按上述原则处理

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：

　　中国平安保险（集团）股份有限公司已于2004年度在境外成功上市，为保持境外上市保险公司工资税前扣除政策的平衡，现就中国平安保险（集团）股份有限公司的子公司中国平安财产保险股份有限公司和中国平安人寿保险股份有限公司工资税前扣除问题通知如下：

　　一、2004年度，中国平安财产保险股份有限公司计税工资按7亿元的限额，中国平安人寿保险股份有限公司计税工资按11.54亿元的限额，在企业所得税前据实扣除，超过限额部分不得在税前扣除。

　　二、从2005年起，上述两个公司以上一年度计税工资税前扣除限额为基数，按照工资总额增长低于经济效益增长（包括利润增长和所得税增长）、工资总额增长低于劳动生产率增长的原则确定当年工资税前扣除限额。

　　请遵照执行。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

　　2002年所得税分享体制改革实施以来，国家税务局系统和地方税务局系统的企业所得税管户发生了不同变化。为加强企业所得税征收管理工作，全面掌握国税系统和地税系统企业所得税管户变化的情况，现将有关事宜和要求通知如下：

　　一、建立企业所得税管户变化情况的定期报送制度

　　自2006年起，各地要结合企业所得税汇算清缴工作，做好上一年度企业所得税管户变化情况的统计工作，并填报《企业所得税管户变化情况统计表》。国税系统统计每年新增的企业所得税户数（分新办企业、内转外企业和自然消亡企业）、管理的总户数情况。地税系统统计每年减少的企业所得税户数及影响所得税额（分老转新企业、内转外企业和自然消亡企业）、管理的总户数情况。

　　二、统计口径

　　（一）新办企业：按《财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知》（财税[2006]1号）规定的新办企业标准认定为新办的企业，包括享受所得税优惠和不能享受所得税优惠的新办企业。

　　（二）内转外企业：

　　1.国税系统统计的内转外企业：原为国税系统管理的内资企业，经过并购、重组等形式成为外商投资企业并享受外商投资企业所得税待遇的企业；

　　2.地税系统统计的内转外企业：原为地税系统管理的内资企业，经过并购、重组等形式成为外商投资企业并划归国税系统管理的企业；

　　（三）老转新企业：原由地税系统管理的企业，被重组或者兼并后按财税[2006]1号文件认定为新办、并划归国税系统管理的企业；

　　（四）自然消亡企业：按有关规定终止的企业。

　　三、报送时间及形式

　　省级国家税务局、地方税务局应于每年5月31日前将上一年度本系统《企业所得税管户变化情况统计表》报送国家税务总局（所得税管理司）。可传真至010－63417974或上传至总局FTP/centre/所得税管理司。

　　四、报送要求

　　（一）各级税务机关要高度重视企业所得税管户变化情况的统计上报工作，切实保证统计数字的真实性、完整性和准确性。

　　（二）各省级税务机关应严格按照规定时间上报总局，省级以下税务机关向省级税务机关的上报时间由省级税务机关自行确定。

广东省国家税务局：

　　你局《关于联合铜箔（惠州）有限公司申请减按15%税率缴纳企业所得税问题的请示》（粤国税发[2006]82号）收悉，批复如下：

　　联合铜箔（惠州）有限公司是1992年在广东成立的中外合资经营企业，经营范围为研制、生产、销售线路板所用之不同规格的电解铜箔，其主导产品电解铜箔属于《中国高新技术产品目录（2000）》“新材料”中“特种铜合金材料”（序号：06010304）范围。2005年12月，该公司被广东省科技厅认定为“两个密集型企业”。根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第七十三条第一款第一项1目的规定，同意联合铜箔（惠州）有限公司从2006年度起，减按15%的税率缴纳企业所得税。

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅 （ 局 ） 、地方税务局：

    根据《中华人民共和国资源税暂行条例》的有关规定和相关企业的实际情况，经研究决定：

    一、取消对有色金属矿资源税减征30％的优惠政策，恢复按全额征收。

    二、调整对冶金矿山铁矿石资源税减征政策，暂按规定税额标准的60％征收。

    三、调整钼矿石资源税适用税额标准：一等税额标准为每吨8元，二等税额标准为每吨7元，三等税额标准为每吨6元，四等税额标准为每吨5元，五等税额标准为每吨4元。

    四、将锰矿石资源税适用税额标准由2元／吨调整到6元／吨。

    五、本通知自2006年1月1日起实施。

    请遵照执行。

    二○○五年十二月十二日  

失效提示：依据国家税务总局公告2011年第2号 国家税务总局关于公布全文失效废止、部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告，本法规全文废止。

北京市国家税务局：

　　近接中国残疾人联合会《关于申请减免中国残联所属单位企业所得税的报告》（残联函[2006]45号）。经研究，通知如下：

　　中国残疾人联合会所属的华夏出版社、康艺音像出版社、华夏书画社、中国残疾人杂志社、全国残疾人用品开发供应总站经营部、中国残疾人特殊艺术指导中心（中国残疾人艺术团）和中国盲文出版社等7家企业、事业单位，在2005年度和2006年度可比照福利企业享受企业所得税优惠政策。请你局按照福利企业减免企业所得税的管理规定，核实上述7家企业、事业单位2005年度和2006年度安置残疾人员的比例，对达到福利企业减半征收或免征企业所得税规定比例的，可予批准其享受福利企业的所得税优惠政策。

失效提示：依据国家税务总局公告2018年第33号 国家税务总局关于公布全文失效废止和部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告，本法规全文废止。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

为规范出口货物退（免）税管理，经研究，总局决定取消出口货物退（免）税清算。现将有关事项通知如下：

 一、自2006年1月1日起，对出口企业上一年度出口货物的退（免）税，主管其出口货物退（免）税的国家税务局（以下简称税务机关）不再进行出口货物退（免）税清算。

二、对上一年度出口货物，出口企业应在《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发[2004]64号）以及《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的补充通知》（国税发[2004]113号）等有关文件规定的退（免）税申报期限内，向税务机关申报出口货物退（免）税。税务机关按现行出口退税管理规定，受理、审核、审批出口企业出口货物的退（免）税。

三、取消出口货物退（免）税清算后，税务机关应进一步加强出口货物退（免）税的日常管理，做好相关数据的统计、上报工作。各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局应于每月3日前（节假日顺延）将《出口货物退（免）税进度月报表》上报总局（进出口税收管理司）；每季度结束后10日内，将《特殊政策退（免）税季度统计表》、《出口卷烟免税情况统计季报表》上报总局（进出口税收管理司）。

四、本通知自2006年1月1日起执行。此前规定与本通知不一致的，以本通知为准。《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税清算管理办法〉的通知》（国税发[1999]6号）、《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》（财税[2002]7号）第五条第二条等有关出口货物退（免）税清算规定停止执行。