各市、县(区)国家税务局、地方税务局：
根据《国家税务总局关于发布〈纳税信用管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)，江西省国家税务局、江西省地方税务局决定联合开展2015年度纳税信用评价工作。现将有关事项通知如下：
一、评价范围和标准
(一)评价范围
1.2014年12月31日(含)前办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的国税、地税共管企业纳税人。
2.有下列情形之一的纳税人，不参加本期评价：
(1)2015年度无生产经营业务收入的；
(2)因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的；
(3)被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的；
(4)已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的；
(5)被税务机关采取税收保全措施的。
(6)本局标识为共管户(或国税单管户)国地税比对不成功。
(二)评价标准
纳税信用级别设A、B、C、D四级，评价指标采取扣分方式从100分起评。A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的； D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。
(三)特别处理
1.有下列情形之一的纳税人，不能评为A级：
(1)实际生产经营期不满3年的；
(2)上一评价年度纳税信用评价结果为D级的；
(3)非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；
(4)不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。
2.有下列情形之一的纳税人，直接判为D级：
(1)存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的；
(2)存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的；
(3)在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的；
(4)以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的；
(5)存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的；
(6)提供虚假申报材料享受税收优惠政策的；
(7)骗取国家出口退税款，被停止出口退(免)税资格未到期的；
(8)有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的；
(9)由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的。
3.纳税人有下列情形的，不影响其纳税信用评价：
(1)由于税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的；
(2)非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的。
二、评价工作安排
(一)整体安排
1.国税纳税信用评价在综合征管系统(CTAIS2.0版)纳税信用管理升级优化版模块中进行，《操作手册》由江西省国税局下发，下载地址：省局FTP/纳税服务处/下发文件夹/2015信用评价操作手册。地税纳税信用评价由税收管理员在地税征管业务系统“信用等级评定”模块中操作进行。请严格按照规定的流程步骤执行，并报送相关附件资料。
2.本期纳税信用评价主要是对属于评价范围的纳税人2015年1月1日至2015年12月31日纳税信用情况进行评价。纳税人国税纳税信用信息系统采集工作由省国税局在综合征管系统中统一完成，人工采集工作由各县(市、区)国税局完成。纳税人地税纳税信用信息采集由各级地税局完成。
3.全省各级国税局、地税局应对共同管理的纳税人进行A、B、C、D级别评价信息交换，按照从低的原则共同确认纳税人信用级别。
(1)各县(市、区)国税局、地税局在各自系统完成对属于评价范围的纳税人进行A、B、C、D级别评价的基础上，共同进行B、C级别确认和A、D级别初步确认。
(2)各设区市国税局、地税局负责对A、D级纳税人进行级别复核确认。
(3)省国税局、地税局负责对A级纳税人进行级别最终确认。
(二)工作流程及时间要求
1.纳税信用指标系统采集
2016年3月21日前，省国税局生成并下发《应评价纳税人清册》，确定评价对象，完成35项纳税信用指标系统自动采集工作。省地税局对接国税部门的《应评价纳税人清册》，确定评价对象，下发各地。
2.人工采集指标录入
2016年3月21日-4月1日，各县(市、区)国税局完成其余60项纳税信用指标人工采集工作。各县(市、区)地税局按照《国家税务总局关于发布〈纳税信用评价指标和评价方式(试行)的公告〉》(国家税务总局公告2014第48号)完成纳税信用指标人工采集工作。
3.评价结果生成
2016年4月2日-4月6日，完成全省纳税信用评价结果生成工作。
4.国地税数据交换、确认
(1)2016年4月7日-4月11日，县(市、区)国税局、地税局对省国税局、地税局下发的评价结果进行信息比对，交换信用评价信息，双方按就低原则确认纳税信用级别，上报设区市国税局、地税局。
(2)2016年4月12日-4月13日，设区市国税局、地税局通过外部信息评价，双方按就低原则确认纳税信用评价级别，并将《年度纳税信用A级纳税人名单》(附件1)、《年度纳税信用评价结果汇总表》(附件2)、《年度纳税信用评价指标扣分情况统计表》(附件3)、《不参评原因统计表》(附件4)和年度纳税信用评价工作总结报告(附件5)等相关信息分别上报省国税局、省地税局纳税服务处。省国税上报路径：FTP：//上传文件夹/纳税服务处 /2015年度纳税信用评价；省地税上报路径： FTP：// 上传文件/纳税服务处/2016年度/2015年度共管户纳税信用评价。
(3)2016年4月14日-4月15日，省国税局、地税局共同确认A级纳税信用评价结果。
5.结果发布
全省各级国税局、地税局应提早做好在办税服务厅、主管税务机关公告栏、省税务机关网站发布A级纳税人名单的准备工作，具体发布时间根据今年税收宣传月活动安排另行通知。
6.结果查询
A级纳税人名单公布后，各级国税局、地税局应当为纳税人提供纳税信用的自我查询服务。
三、后续管理
(一)纳税人复评。纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可以书面形式向县(市、区)国税局、地税局申请复评。县(市、区)国税局、地税局在受理纳税人复评申请15日内进行复评，接受纳税人复评申请的单位负责将复评结果反馈纳税人。A级纳税人经复评后，结果有所调整的，需分别上报至省国税局、地税局确认。D级纳税人经复评后，结果有所调整的，需分别上报至设区市国税局、地税局确认。
(二)动态调整
因税务检查等发现纳税人以前评价年度存在直接判为D级情形的，主管国税局、地税局应调整其相应评价年度纳税信用级别为D级，并记录动态调整信息，该D级评价不保留至下一年度。对税务检查等发现纳税人以前评价年度存在需扣减纳税信用评价指标得分情形的，主管国税局、地税局暂不调整其相应年度纳税信用评价结果和记录。
2016年6月1日至12月31日，各级国税局、地税局于每月终了之日起5日内，交换上个月动态调整情况并进行确认。同步调整相关系统的纳税信用评价结果，保持一致性。纳税人信用评价状态变化时，县(市、区)国税局、地税局应主动通知纳税人，并为纳税人提供动态调整信息的自我查询服务。
主管国税局、地税局完成动态调整工作后，于次月初5个工作日内将动态调整情况层报至省国税局、地税局备案，并发布A级纳税人变动情况通告。
纳税信用年度评价结果发布前，主管国税局、地税局发现纳税人在评价年度存在动态调整情形的，应调整后再发布评价结果。
(三)结果应用。各级国税局、地税局要逐步构建守信激励和失信惩戒的机制，切实落实好对不同信用等级纳税人的各项服务和管理措施。同时，结合本地实际，积极拓展与工商、银行、质检等部门的信息互换与应用。 四、积极开展纳税信用宣传 全省各级国税局、地税局要紧扣今年税收宣传月“诚信纳税 铸就发展”的主题，通过办税服务厅、税务网站、微博、微信等多种渠道，向纳税人和社会各界广泛宣传纳税信用评价工作的意义、纳税信用评价的范围、方式和激励惩戒措施，扩大纳税信用评价的影响力，增强守信纳税人的荣誉感，积极引导纳税人依法诚信纳税。全省各级国税局、地税局要主动向当地党委、政府汇报，加强与新闻媒体的沟通联系，营造良好的社会舆论环境；要密切关注纳税信用评价舆情动态，正面引导，避免引发不良的社会影响。
五、有关要求
(一)加强组织领导。纳税信用评价是社会信用体系建设的重要内容，也是总局绩效考评的重要指标。各级国税局、地税局要高度重视，成立由分管局领导为组长，各相关职能部门负责人为成员单位的纳税信用评价工作领导小组，负责纳税信用信息采集、评价、确定、发布和应用等工作的组织实施，按规定期限上报信用评价工作报告。
(二)落实协作机制。为确保纳税信用评价系统正常运行，全省各级国税局、地税局务必严格按照规定的进度，完成信息的采集、导入等相关工作。同时，要加强协作，相互配合，工作中发现的问题要及时向省局报告，确保联合评价工作如期顺利完成。
(三)确保公平公正。全省各级国税局、地税局在纳税信用评价工作中，应当坚持实事求是、公平公正的原则，严格按照纳税人日常征收管理情况作出客观评价，不得徇私舞弊，尤其要加强对A级、D级纳税信用纳税人的资格审查，若发现评价过程中有弄虚作假行为的，将予以通报批评。
附件：
1.年度纳税信用A级纳税人名单
2.年度纳税信用评价结果汇总表
3.年度纳税信用评价指标扣分情况统计表
4.不参评原因统计表
5.年度纳税信用评价工作总结报告(模板)
江西省国家税务局
江西省地方税务局
2016年3月30日
收藏
