国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处： 

为深入贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神，统筹做好新冠肺炎疫情防控和经济社会发展工作，经国务院同意，人力资源社会保障部、财政部、税务总局印发了《关于阶段性减免企业社会保险费的通知》（人社部发[2020]11号，以下简称《通知》），国家医保局、财政部、税务总局印发了《关于阶段性减征职工基本医疗保险费的指导意见》（医保发[2020]6号，以下简称《意见》）。为确保阶段性减免企业社会保险费、减征职工基本医疗保险费政策（以下简称阶段性减免企业社保费政策）有效落地，现就有关事项通知如下：

一、推动尽快制定本地具体实施办法

各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局（以下统称“省税务局”）要按照《通知》和《意见》要求，积极推动本省抓紧制定落实阶段性减免企业社保费政策的具体实施办法，按时向国家有关部门报备。要会同有关部门根据本地实际情况，研究制定落实阶段性减免企业社保费政策的具体操作办法，确保政策措施早落地、好操作。

二、扎实做好政策宣传和辅导培训工作

税务总局、省税务局分别在门户网站开设“阶段性减免企业社保费”专栏，集中发布相关政策、解读和操作问答。各省税务局要充分利用12366服务热线以及微信、短信等方式及时解读政策、讲解操作、回答问题，确保缴费人对阶段性减免企业社保费政策应知尽知。要利用视频会议、网络办公以及在线授课等方式，加强对税务干部的业务培训，确保一线税务干部尤其是12366服务热线的坐席人员、缴费窗口的操作人员能够熟练掌握政策，优质高效为缴费人提供服务。

三、加快办理2月份已征费款退（抵）工作

各省税务局要对2020年2月份已经征收的社保费进行分类，确定应退（抵）的企业和金额。要按照人力资源社会保障部、财政部、税务总局、国家医保局共同明确的处理原则，优化流程，提高效率，及时为应该退费的参保单位依职权办理退费，切实缓解企业特别是中小微企业经营困难。对采取以2月份已缴费款冲抵以后月份应缴费款的参保单位，要明确冲抵流程和操作办法，有序办理费款冲抵业务。

四、依规从快办理缓缴费款业务

各级税务机关要会同有关部门落实好缓缴社保费政策，结合本地实际，进一步优化业务流程，从快办理缓缴相关业务。要严格落实缓缴期限原则上不超过6个月、缓缴期间免收滞纳金等政策要求，确保缴费人应享尽享。

五、抓紧完善信息系统和信息平台功能

税务总局将在近期完成社保费征管信息系统（标准版）的优化升级工作。各省税务局要根据本省实施方案以及各类企业划型名单，明确业务办理规则，标识企业类型，尽快完成本地征管系统和信息平台相关功能的完善、联调测试以及部署上线工作。要及时做好各地网上缴费系统、缴费客户端等相关系统功能升级工作，确保缴费人顺畅办理减免等业务，精准享受阶段性减免企业社保费政策。要进一步加强与相关部门的信息共享，明确信息共享项目，及时将征收明细信息传递给同级人力资源社会保障、医疗保障部门，确保参保人员社会保险权益不受影响。

六、扎实细致做好减免费核算和收入分析工作

各省税务局要根据阶段性减免企业社保费政策的特点，按照统一部署，按月、分户做好减免费核算工作，及时反映政策成效。要根据政策影响情况，适时推动调整社保基金收入预算，为政策落实打好基础。要加强月度收入与免、减、缓政策联动分析，全面准确掌握社保费收入状况。

七、切实加强领导压实工作责任

各级税务机关要切实加强对落实阶段性减免企业社保费政策工作的组织领导，成立由分管局领导牵头、相关部门共同参加的工作专班，统筹抓好政策落实。要将阶段性减免企业社保费政策落实情况和退（抵）费办理情况纳入绩效考评，加大督查督办力度，严肃工作纪律，层层压实责任，确保各项工作落实落细。各省阶段性减免企业社保费政策落实情况、取得成效及工作中遇到的重要问题或重大事项，要及时向税务总局（社会保险费司）报告。

国家税务总局

2020年2月25日

国家税务总局广州市各区税务局，市局机关各处室，各派出机构，各事业单位： 

《国家税务总局广州市税务局全力落实支持复工复产政策的措施》经2020年3月12日市税务局党委会审议通过，现印发给你们，请认真组织实施。

国家税务总局广州市税务局

2020年3月15日

国家税务总局广州市税务局全力落实支持复工复产政策的措施

为深入贯彻习近平总书记重要讲话和重要批示指示精神，全面落实党中央、国务院决策部署和国家近期出台的税费优惠政策，全力支持抗击疫情和企业复工复产，服务经济社会发展，市税务局提出如下十条工作措施：

一、全力落实阶段性减免小规模纳税人增值税政策。落实2020年3月1日至5月31日小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税、适用3%预征率的预缴增值税项目减按1%预征率预缴增值税政策，辅导纳税人正确开具增值税发票，准确进行纳税申报表填写，确保应享尽享。

二、全力落实阶段性减免企业基本养老保险、失业保险、工伤保险费政策。对已办理参保缴费登记的中小微企业和以单位形式参保的个体工商户，免征2020年2月至6月的企业基本养老保险、失业保险、工伤保险的单位缴费。对已办理参保缴费登记的大型企业、各类社会组织单位和民办非企业单位，减半征收2020年2月至4月的企业基本养老保险、失业保险、工伤保险的单位缴费。符合减免条件的用人单位免填单、免申请，在申报缴费环节自动享受优惠。

三、全力落实职工社会医疗保险单位缴费费率减半征收政策。对已办理参保缴费登记的企业、以单位形式参保的个体工商户、各类社会组织单位和民办非企业单位，2020年2月至6月其职工社会医疗保险单位缴费费率为3.5%。符合减免条件的用人单位免填单、免申请，在申报缴费环节自动享受优惠。

四、全力落实延期缴纳社会保险费和缓缴社会保险费政策。对因受新冠肺炎疫情影响，用人单位及缴费人无法按时缴纳社会保险费的，可延期至疫情解除后三个月内缴费，期间不加收滞纳金，由税务机关进行系统设置，用人单位及缴费人无须办理申请手续。受疫情影响生产出现严重困难的企业，可申请缓缴社会保险费，缓缴期限原则上不超过6个月，缓缴期间免收滞纳金。

五、全力落实房产税、城镇土地使用税困难减免政策。对受新冠肺炎疫情影响企业，缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的，免征2020年1月至3月房产税、城镇土地使用税。纳税人可通过广东省电子税务局填写减免税基础信息并推送减免税申请，主管税务机关5日内快速受理确认。受疫情影响严重、为疫情防控作出贡献的疫情防治医疗机构、疫情防控物资生产企业、交通运输、餐饮、住宿、旅游、疫情期间减免物业租金的国有企业、非国有企业、集体物业、专业批发市场业主单位等，在免征期满后，可再向主管税务机关申请房产税、城镇土地使用税困难减免。

六、扩大出口退税“随到随审”覆盖范围。在全国率先实行出口退税批量“随到随审”的基础上，疫情期间将生产疫情防控物资、受疫情影响的出口企业，以及海关企业信用管理类别为高级认证、外汇管理分类等级A级且纳税信用等级为A类的高信用出口企业，纳入“随到随审”范围，经审核不存在疑点的，税务机关及时为其办结出口退（免）税手续。

七、外贸企业一个月可多次申请退税。为缓解外贸企业资金周转困难，外贸企业一个月有多次申报退税需求的，可多次申报，进一步加速外贸企业资金周转。

八、出口退（免）税事项网上办理“全覆盖”。在全国率先全程退税无纸化的基础上，运用国际贸易“单一窗口”、电子税务局等线上“非接触式”办理出口退（免）税申请及各类涉税事项。四类企业也可通过无纸化申报出口退（免）税，待疫情结束后，向主管税务机关补报出口退（免）税应报送的纸质申报表、表单及相关资料。进一步扩大推广单证备案电子化管理，压缩出口企业单证备案时间和成本。

九、优化线上辅导、核查服务。及时向出口企业推送税收政策及疫情防控税收热点答疑，积极借助线上工具辅导和解决出口企业在办理出口退（免）税遇到的问题。借助线上工具采取“非接触式”方式开展调查评估工作，通过“税视通”等方式及时核实出口企业身份，对按规定需实地核查的，在疫情期间按照“容缺办理”原则，及时先行审核办理退（免）税，待疫情结束后开展事后复核。

十、支持中小企业出口。优化外贸综合服务企业为生产企业代办退税流程，实行容缺机制。外贸综合服务企业为市内生产企业代办退税的，在疫情防控期间，申报的应退（免）税额未超过限额的，生产企业委托代办退税备案后即可办理委托代办退税，实地核查延至疫情结束后再补办。

上述措施按照国家、省、市相关文件规定的期限执行。今后，如国家、省、市出台新的政策规定，我局将一并遵照执行。

2019年，我局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚决贯彻落实党中央、国务院的决策部署和国家税务总局、国家税务总局广东省税务局、中国共产党广州市委员会、广州市人民政府的工作要求，全面推进依法行政，加快法治税务建设，各项工作富有成效, 得到了国家税务总局、省委省政府、市委市政府等各级领导的肯定批示90多次。现将我局2019年法治政府建设工作情况报告如下：

一、依法全面履行税收工作职能

一是全力落实减税降费。深入贯彻党中央、国务院关于实施更大规模减税降费政策的重大决策部署，建立“一竿子贯到底”高效指挥体系，打造减税降费“穗惠家”品牌，通过现代化展示平台和“税惠通”“税惠享”“税惠达”系列项目增强纳税人的获得感。探索多缴税费快速退库模式，高效完成“残保金”“六税两费”退库任务。目前使用“税惠通”系统快速查询税费优惠政策已超26万人次。二是依法组织税费收入。严明组织收入纪律，做到减税降费和组织收入“两手抓、两不误”，坚持依法征税，加强各税费种管理，高质量完成组织收入工作。三是持续优化税收营商环境。先后推出小规模纳税人“一键申报”、非税收入业务全程无纸化办理、“税链”区块链电子发票等先行先试措施，拓展“一次不用跑”清单至128项，构建5G“税视通”可视咨询系统，为纳税人提供更高效便捷的服务措施。由我局承建、全省上线的掌上税务局“粤税通”获得“2019粤港澳大湾区营商环境改革创新奖”。“全国首创车辆购置税全程电子化”和“区块链电子发票试点”两项案例，入选广州城市治理榜十强。四是支持服务大湾区建设。出台税收服务粤港澳大湾区和“一带一路”建设12条措施，支持南沙自贸片区深化税收改革创新，探索税务跨境通服务措施。围绕广州推进“四个出新出彩”实现老城市新活力，从税收角度积极推出方案措施。

二、提高税收制度建设质量

严格规范税务规范性文件制定和管理工作，开展税务规范性文件合法性审查、合规性评估和公平竞争审查工作。及时向省税务局报备新制定的2份规范性文件。多次组织开展涉及证明事项文件清理、涉及优化营商环境文件清理等工作，2019年全系统共对17份税务规范性文件宣布废止失效或修改。

三、推进依法科学民主决策

落实民主集中制原则，严格执行“三重一大”事项集体讨论决定、“一把手”末位发言等制度，倡导民主团结的班子工作氛围，做到依法、科学、民主决策。落实领导班子调研制度和基层联系点制度，开展“两代表一委员”和纳税人大走访等活动。建立税费业务集体审议机制，制定重大税务案件审理委员会工作指引。

四、坚持严格规范公正文明执法

一是全面推行“三项制度”。依托执法公示平台，落实行政执法公示制度；依托文字记录为主、音像记录为辅，落实执法全过程记录制度；依托制定法制审核事项清单，落实重大执法决定法制审核制度。上线一体化平台，对“三项制度”的数据和成果进行集中展示。二是规范和优化税收执法流程。加强行政审批“零逾期”管理，严格落实广东省税务系统规范税务行政处罚裁量权实施办法及裁量基准。建立岗责明确、流程清晰的税费业务岗责体系，推行税务文书电子送达和“逾期申报+简易处罚”网上办理。推行增值税发票申领分类分级管理模式。加强出口退税风险防控工作。三是深入推进税收综合治理。大力打击涉税违法犯罪行为，开展重大税收案件联合惩戒工作，做好行政执法和刑事司法衔接工作，加强税警协作。积极推广“活体认证+人脸识别”实名认证方式。应用税收大数据创建风险指标模型加强预警分析。

五、强化权力制约和监督

一是切实加强内部监督。落实党风廉政建设责任制，强化税收执法督察，加强内部财务审计。深化内控机制建设，加强完善内控监督平台，严密组织风险排查，开展办税服务厅编外人员“授权+清单”管理试点工作。二是自觉接受外部监督。做好人大代表建议和政协委员提案办理工作。积极配合外部审计和上级监督部门，按要求做好迎接外部检查工作。完善投诉举报制度，畅通监督渠道。

六、完善权利救济和纠纷化解机制

一是畅通法律救济渠道。制定行政复议和应诉工作规则。积极发挥调解、和解的作用，依法开展行政复议。遵循合法合理行政原则，认真办理行政应诉案件。二是完善信访工作制度。优化信访办理流程，畅通和拓宽信访渠道，坚持诉访分离和依法分类解决信访诉求，切实保障信访人的合法权益。

七、全面推进政务公开

完善广州税务系统政务公开工作机制，做好新修订的政府信息公开条例的培训和贯彻落实，定期开展主动公开目录检查，推进基层税务机关主动公开工作。加强政务公开平台建设，形成“门户网站+双微+新闻媒体+特色平台”的立体式公开渠道。

八、增强全社会税收法治观念

一是积极拓宽法治宣传渠道。依托“报、网、端、微、屏”融媒体平台打造宣传矩阵，努力打造法治宣传精品，累计在各级新闻媒体刊发报道超过800篇次。纳税人学堂在“现场面授+网络直播”的基础上，升级“掌上纳税人学堂”，市区两级纳税人学堂共培训1496场，覆盖81.8万人次。二是积极拓展法治宣传形式。在广州税务网站上创建系列专栏，通过图解税收、动漫、视频等形式为纳税人解读税费政策。推出“粤港澳大湾区税收系列”精品课程，创新推出中英双语解读政策，该举措荣获2019年广州市国家机关“谁执法谁普法”十大创新项目奖。举办税法知识普及电视公开课，加强青少年普法宣传。

九、加强税收法治工作队伍建设

推行公职律师和法律顾问制度，发挥法律人才在提供专业法律意见、法律咨询、法律培训等方面的作用。积极推进领导干部学法，在各类培训班中均开设税收法治相关专题课程，组织法制人员、公职律师、执法资格考试等专题培训班。打造“案说税法”品牌，提升税务人员运用法治思维解决执法疑难问题的能力。

十、健全依法行政领导体制机制

制定并落实全面依法行政领导小组议事规则和全面依法行政领导小组办公室工作规则，切实提高领导小组的工作效能。全局各级税务机关主要负责人严格履行推进法治建设第一责任人的职责。开展营造法治化营商环境和保护民营企业发展专项督查迎检工作，我局相关措施和成效得到上级充分肯定。

2019年度，我局圆满完成了各项工作任务，法治建设取得了较大的进步，但还存在一些不足，主要表现为：一是部分税务人员不擅长运用法治思维和法治方式开展工作；二是部分税务人员的执法能力和执法水平尚待进一步提升。

2020年，我局将继续以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚持党建引领，全面加强税收法治建设，发挥税收职能作用，为助力广州推进“四个出新出彩”实现老城市新活力作出应有贡献。一是坚持服务经济发展大局。依法组织税费收入，不折不扣落实国家各项减税降费政策措施，全面深化“放管服”改革，不断优化税收营商环境，全力服务粤港澳大湾区建设，更好地发挥税收服务国家治理体系和治理能力现代化的作用。二是坚持严格规范税收执法。全面开展规范化标准化一体化建设，深入推行行政执法“三项制度”，继续完善征管制度体系，严厉打击涉税违法犯罪行为，规范行政复议应诉工作，加大执法督察力度，全面推进规范公正文明执法。三是坚持提升队伍法治素质。拓宽法治宣传教育渠道，加强推进税务人员高质量学法尊法用法，探索推行基层法制员制度，积极发挥法律人才的作用，擦亮“案说税法”品牌，发挥案例指导作用。

各区规划和自然资源分局、各区税务局，市不动产登记中心、市房地产档案馆、市规划院、市房地产测绘院： 

为进一步优化我市登记财产领域营商环境，提升不动产登记便民利企服务水平，根据《优化营商环境条例》（国令第722号）、《国务院办公厅关于压缩不动产登记办理时间的通知》（国办发[2019]8号）等相关规定，结合我市实际情况，现就有关事项通知如下：

一、完善综合受理窗口设置。继续落实加强各不动产登记大厅综合受理窗口设置，完善窗口服务和标识引导，以 “办好一件事”为标准，对企业群众合并办理不动产登记以及交易网签（打印网签合同）、缴税、民生服务等两个以上事项的，由综合受理窗口统一受理，实行“一窗受理、并行办理”，实现一站式服务、一窗式办理。

二、深化不动产登记业务“全城通办”。继续落实我市既有的国有土地上存量房登记业务、增量房转移登记及预告登记业务“通收通办”，为企业群众提供便捷的跨区办理服务。同时结合平台建设、数据清理、成果共享情况，逐步拓展不动产登记全城通办业务范围。

三、推动不动产登记智能审批。总结增城区不动产抵押登记（含抵押权设立、抵押权注销）业务“在线智能审批”改革经验，积极在全市范围内推广。充分利用区块链、人工智能等新技术，实现更多不动产登记业务的智能审批。

四、加强不动产登记税务关联信息共享利用。已实现相关主管部门信息共享的居民身份证、居民户口簿、营业执照、结婚证、离婚证、个人参保证明、出生医学证明、人才绿卡、优粤卡等高频业务数据，全面应用于不动产登记税务实务，免于收取申请人相关纸质材料，提升不动产登记税务信息共享水平。

五、扩大不动产登记结果信息对外应用。不动产登记部门通过不动产登记资料共享数据接口，对市中心六区不动产登记档案实行电子影像推送税务部门，免于收取申请人相关纸质资料，积极将该举措扩大至全市范围。实现全市不动产登记结果信息查询“全自助办理”，并主动向关联部门开放利用。

六、落实不动产登记与民生服务“集中办”。继续落实不动产登记与自来水、供电、燃气、用网等开（过）户一并申请的“集中办”服务。进一步加强与水、电、气、网等公用服务信息系统对接，通过信息共享传送，并联办理过户。

七、优化存量房交易计税价格确定机制。对法院裁定、判决和仲裁机构裁决的房屋权属转移，申请人以生效法律文书载明价格作为申报价格的，或者通过具有合法资质的拍卖机构依法公开拍卖的房屋权属转移，以拍卖对价作为申报价格的，申请人应向税务部门提供生效法律文书、拍卖成交确认书等相关材料办理，税务部门可以申报价格作为计税依据。

八、简化析产登记业务办理流程。申请人办理析产登记（包括夫妻析产、离婚析产）业务时，不需要向税务部门办理减免税申报，不需要向登记部门提交纳（免）税证明。

专此通知。

广州市规划和自然资源局

     国家税务总局广州市税务局

2020年4月29日

为优化税收营商环境，深化“放管服”改革，进一步精简涉税资料，减少报表报送次数，提高办税便利度，根据《优化营商环境条例》（中华人民共和国国务院令第722号）、《国家税务总局关于开展2020年“便民办税春风行动”的意见》（税总发[2020]11号）、《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》（税总发[2017]101号）和《国家税务总局广东省税务局关于印发<国家税务总局广东省税务局进一步优化税收营商环境试点工作实施方案（2018年-2020年）>的通知》（粤税发[2018]132号）要求，国家税务总局广州市税务局决定实行税种综合申报，现就有关事项公告如下：

一、调整部分税种纳税期限

自2020年10月1日起，调整以下税种的纳税期限：

（一）城镇土地使用税和房产税

城镇土地使用税和房产税实行按季申报缴纳，纳税人应当于季度终了之日起十五日内申报缴纳税款。

2020年一至三季度（税款所属期）的城镇土地使用税和房产税（从价计征部分），纳税人应当于2020年第三季度终了之日起十五日内申报缴纳税款。

（二）土地增值税

房地产开发企业转让开发建造的房地产，土地增值税（预征、尾盘）实行按季申报缴纳，纳税人应当于季度终了之日起十五日内申报缴纳税款。

（三）印花税

印花税实行按季或按次申报缴纳。实行按季申报缴纳的，纳税人应当于季度终了之日起十五日内申报缴纳税款。

二、实行税种综合申报

自2020年10月1日起，纳税人申报缴纳企业所得税（预缴）、城镇土地使用税、房产税、土地增值税（预征、尾盘）、印花税（按次申报的除外）中一个或多个税种时，可选择税种综合申报。其中，企业所得税纳税人暂不涵盖实行跨地区汇总纳税的二级分支机构。

三、施行时间

本公告自2020年10月1日起施行，其中第一条关于纳税期限的有关规定，2020年10月1日至12月31日期间，纳税人可选择按原纳税期限和方式申报缴纳税款。

《广州市地方税务局关于调整房产税和城镇土地使用税纳税期限的公告》（广州市地方税务局公告2016年第9号）、《广州市地方税务局关于我市土地增值税预征率的公告》（广州市地方税务局公告2017年第7号）第四条同时废止。

特此公告。

国家税务总局广州市税务局

2020年9月30日

关于《国家税务总局广州市税务局关于实行税种综合申报的公告》的解读 

为优化税收营商环境，深化“放管服”改革，国家税务总局广州市税务局制发《国家税务总局广州市税务局关于实行税种综合申报的公告》。现解读如下：

一、《公告》出台背景

根据《优化营商环境条例》（中华人民共和国国务院令第722号）、《国家税务总局关于开展2020年“便民办税春风行动”的意见》（税总发[2020]11号）、《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》（税总发[2017]101号）和《国家税务总局广东省税务局关于印发<国家税务总局广东省税务局进一步优化税收营商环境试点工作实施方案（2018年-2020年）>的通知》（粤税发[2018]132号）要求，为优化税收营商环境，深化“放管服”改革，进一步精简涉税资料，减少报表报送次数，提高办税便利度，国家税务总局广州市税务局决定实行税种综合申报，即企业所得税（预缴）、城镇土地使用税、房产税、土地增值税（预征、尾盘）和印花税（按次申报的除外）合并申报并缴纳税款。

二、《公告》的主要内容

（一）调整相关税种纳税期限

1.调整城镇土地使用税和房产税纳税期限

《公告》发布前，城镇土地使用税和房产税（从价计征部分）实行按年申报缴纳，纳税期限为税款所属期当年的10月1日至12月31日；房产税（从租计征部分）实行按月申报缴纳，纳税期限为月度终了之日起十五日内。《公告》对城镇土地使用税和房产税的纳税期限进行调整，实行按季申报缴纳，纳税人应当于季度终了之日起十五日内申报并缴纳税款。

2020年一至三季度（税款所属期）的城镇土地使用税和房产税（从价计征部分），纳税人应当于2020年第三季度终了之日起十五日内申报缴纳税款。

2.调整土地增值税纳税期限

《公告》发布前，土地增值税预征申报、尾盘申报实行按月申报缴纳，纳税期限为月度终了之日起十五日内。《公告》对土地增值税预征申报、尾盘申报的纳税期限进行调整，实行按季申报缴纳，纳税人应当于季度终了之日起十五日内申报并缴纳税款。

3.调整印花税纳税期限

《公告》发布前，印花税实行按季、按月或按次申报缴纳。《公告》对印花税的纳税期限进行调整，实行按季或按次申报缴纳。实行按季申报缴纳的，纳税人应当于季度终了之日起十五日内申报并缴纳税款。

（二）税种综合申报渠道

纳税人可通过广东省电子税务局进入税种综合申报模块进行申报。

三、《公告》生效时间

本公告自2020年10月1日起施行，其中第一条关于调整相关税种的有关规定，2020年10月1日至12月31日期间，纳税人可选择按原纳税期限和方式申报缴纳税款。对与本公告规定不一致的文件条款予以废止。

根据党中央、国务院关于政府非税收入（以下简称“非税收入”）征管职责划转的有关要求，水土保持补偿费等非税收入项目划转至税务部门征收。为确保非税收入征管职责划转及各项征管工作平稳有序运行，现将有关事项公告如下：

一、自2021年1月1日起，水土保持补偿费、地方水库移民扶持基金、排污权出让收入、防空地下室易地建设费划转至税务部门征收。征收范围、征收对象、征收标准等政策仍按现行规定执行。

二、税务部门按照属地原则征收上述非税收入项目，具体征收机关由国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局按照“便民、高效”原则确定。

三、水土保持补偿费自2021年1月1日起，由缴费人向税务部门自行申报缴纳。按次缴纳的，应于项目开工前或建设活动开始前，缴纳水土保持补偿费。按期缴纳的，在期满之日起15日内申报缴纳水土保持补偿费。

四、地方水库移民扶持基金自2021年2月1日起，由缴费人按月向税务部门自行申报缴纳，申报缴纳期限按现行规定执行。

五、已征收排污权出让收入的地区自2021年1月1日起，由缴费人向税务部门自行申报缴纳。其他地区有关排污权出让收入的征管事项，待国务院相关部门确定深化排污权有偿使用和交易改革方案后，由税务总局另行明确。

六、防空地下室易地建设费自2021年1月1日起，由缴费人根据人防部门核定的收费金额向税务部门申报缴纳。

七、缴费人原则上使用《非税收入通用申报表》申报缴纳水土保持补偿费、地方水库移民扶持基金、排污权出让收入、防空地下室易地建设费。各地可与其他项目合并申报资料、简并申报流程。

八、各地税务部门要加强与生态环境、水利、人防等部门的合作，持续优化缴费流程、精简申报资料，推行“非接触式”缴费服务，拓展“实体、网上、掌上、自助”等多样化缴费渠道，切实方便缴费人缴费。

九、各地税务部门应会同财政、生态环境、水利、人防等部门做好业务衔接和信息互联互通，及时共享非税收入计征、缴款等信息。

十、国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局可根据本公告制定具体实施办法。

本公告自2021年1月1日起施行。

特此公告。

国家税务总局

2020年12月11日

关于《国家税务总局关于水土保持补偿费等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》的解读

现对《国家税务总局关于水土保持补偿费等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》（以下简称《公告》）解读如下：

一、有关背景

为贯彻落实中共中央印发的《深化党和国家机构改革方案》，推进非税收入征收职责划转改革，税务总局以《公告》的形式，明确水土保持补偿费、地方水库移民扶持基金、排污权出让收入、防空地下室易地建设费四项非税收入划转税务部门后的征管事项，推进信息共享，以便缴费人了解相关流程，便捷高效地办理缴费业务。

二、主要内容

《公告》的制定贯彻了“便民、高效”的原则，从明确职责分工、规范征收管理、提高征管效率、降低征管成本、优化缴费服务的角度出发，明确了六个方面内容：

（一）关于划转时间、政策依据等事项的规定

《公告》第一条明确水土保持补偿费等四项非税收入划转时间，同时明确了划转项目的征收范围、征收对象、征收标准等政策仍按照现行规定执行。

（二）关于属地征收的规定

《公告》第二条明确对于缴纳四项非税收入的缴费人按照属地原则确定主管税务机关，以便更符合缴费人办税缴费和税务部门征收管理的实际情况。

（三）关于缴纳期限、方式等事项的规定

《公告》第三条至第六条分别明确了四项非税收入的缴纳期限、方式等事项。四项非税收入中，既有按期缴纳的情形，也有按次缴纳的情形，申报缴纳方式也有区别，为此，《公告》按不同项目对缴费方式和期限等事项作出了规定。

（四）关于申报表的规定

《公告》第七条明确了划转项目适用的申报表，即《国家税务总局关于水利建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第2号）所附《非税收入通用申报表》。同时允许各地结合本地实际，与其他项目合并申报资料、简并申报流程。

（五）关于缴费便利化、信息互连互通的规定

《公告》第八条、第九条要求各地税务部门积极拓展缴费方式，简化申报流程，推进信息互联互通，满足行业管理需要，让缴费人有更多获得感。

（六）关于授权各省制定实施办法的规定

《公告》第十条明确了各省税务局可结合本省实际，根据《公告》要求制定具体实施办法，确保划转工作落实。

三、施行日期

《公告》自2021年1月1日起施行。

国家税务总局广州市各区税务局，市局机关各处室、各派出机构、各事业单位： 

现将《国家税务总局广东省税务局转发国家税务总局关于印发〈全面推行税务证明事项告知承诺制实施方案〉的通知》（粤税发[2021]15号）转发给你们，市税务局补充如下意见，请一并贯彻落实。

一、加强组织领导

各级税务机关要认真学习领会国务院、税务总局、广东省人民政府和广东省税务局有关工作部署要求，深刻认识全面推行税务证明事项告知承诺制的重要意义，切实抓好组织实施工作。各级税务机关要切实加强组织领导，层层压实责任，确保证明事项告知承诺制的全面推行。

二、加强宣传培训

税务总局公布实行告知承诺制的税务证明事项目录、告知承诺书格式文本及办税指南后，各单位要及时通过网站、微信、办税服务场所等向社会公开，方便纳税人缴费人查阅、索取或下载。各单位要加强宣传引导，通过各种媒体深入宣传全面推行税务证明事项告知承诺制的重要意义、主要做法、典型经验和实施效果等，营造良好氛围。同时，要加强内部学习培训，加强业务交流，切实提升税务人员执行落实能力。

三、加强跟踪管理

各级税务机关要加强推行、落实税务证明事项告知承诺制的督促检查，对纳税人缴费人反映的执行不到位等突出问题开展重点检查，对落实不力、问题突出的，要严格依法依规追究责任。各单位要及时收集了解落实成效、问题、意见建议和典型经验做法，并报送市税务局。要加强与政府部门间的信息共享，对可通过信息共享取得并可即时查验的税务证明事项，要及时报送市税务局，由市税务局提请省税务局公告取消相关证明材料和承诺书，以便最大限度地为纳税人缴费人减轻负担。

国家税务总局广州市税务局

2021年2月23日

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财政局，中直管理局财务管理办公室，国管局财务管理司，中央军委后勤保障部财务局：

　　为贯彻落实党的十九届五中全会精神，科学规划、全面指导未来五年的会计改革与发展，根据《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十四个五年规划和二○三五年远景目标的建议》的有关要求，在认真总结“十三五”时期我国会计改革与发展取得的成就和经验、深入分析“十四五”时期会计改革与发展面临的形势和挑战的基础上，我们起草了《会计改革与发展“十四五”规划纲要(征求意见稿)》。现印发你们，请组织征求意见，并于2021年4月30日前将意见反馈至财政部会计司，反馈意见材料中请注明联系人及其联系方式。

　　联系人：财政部会计司综合处 黄赟

　　通讯地址：北京市西城区三里河南三巷三号 100820

　　联系电话：010-68553030

　　电子邮箱：huangyun@mof.gov.cn

财政部办公厅

2021年3月24日

　　附件1：

会计改革与发展“十四五”规划纲要(征求意见稿)

　　“十四五”时期(2021年至2025年)，是我国由全面建成小康社会向基本实现社会主义现代化迈进的关键时期。我国会计改革与发展，在“十三五”时期成功开启转型升级之路的基础上，开始步入“十四五”时期以变革融合、提质增效为特征的新阶段，并将在全面建设社会主义现代化国家新征程上发挥更加积极的作用。

　　为科学规划、全面指导未来五年的会计改革与发展，根据《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》和《国家财政“十四五”规划》有关精神，制定《会计改革与发展“十四五”规划纲要》(以下简称规划纲要)，引领会计行业立足新发展阶段、坚持新发展理念、服务新发展格局，助推会计行业运用新技术、融入新时代、实现新突破，向更高水平迈进。

　　一、“十四五”时期会计改革与发展面临的形势与挑战

　　(一)“十三五”时期会计改革与发展的主要成绩。

　　“十三五”时期，是会计改革与发展推陈出新、成果丰硕、具有重要意义的五年，《会计改革与发展“十三五”规划纲要》的任务基本完成，为持续实施会计改革与发展战略，引领会计行业在新发展阶段实现更高质量发展打下了坚实的基础。

　　——会计法制建设成效显著。《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》修订取得实质性进展，《会计档案管理办法》等4项部门规章修订印发，《关于加强国家统一的会计制度贯彻实施工作的指导意见》等16项规范性文件相继出台，会计人员诚信建设扎实推进，良法促进发展保障善治的会计法治环境正在逐步形成。

　　——政府会计改革全面推进。从无到有，包括1项基本准则、10项具体准则、2项应用指南、1项统一的政府会计制度在内的具有中国特色的政府会计准则制度体系基本建成并稳步实施，为深化权责发生制政府综合财务报告改革夯实制度基础。

　　——企业会计标准持续完善。保持与国际财务报告准则持续趋同的总基调，收入、金融工具等11项具体准则修订印发并得到有效实施，建立企业会计准则实施机制以积极回应并解决会计准则实施中的技术问题，为供给侧结构性改革和资本市场的健康发展提供高质量会计信息支持。

　　——会计职能转型实现突破。着眼于服务各类单位提高内部管理水平和风险防范能力，管理会计基本指引和34项应用指引体系陆续出台，内部控制建设的督导力度日益增强，会计凭证电子化全面推开，会计职能实现从传统的算账、记账、核账、报账向价值管理、资本运营、战略决策辅助等职能持续转型升级。

　　——会计人才队伍日益壮大。会计人才培养方式持续创新、职称制度改革深入推进、人员队伍结构进一步优化，具备初、中、高级资格会计人员分别达到670.20万人、242.02万人和20.57万人，重点人才培养工程陆续推出，高端人才培养力度持续加大，为行业改革与发展提供人才保障。

　　——会计服务市场更加繁荣。以无纸化、“零跑路”为重点，持续深化会计领域“放管服”改革，积极打造更友好的营商环境。大力倡导质量优先发展，狠抓服务质量整治，会计服务行业监管不断加强，会计审计质量得到有效改善。注册会计师行业收入年均增长率超过10%，代理记账行业收入年均增长率达到31%，会计服务市场活力得到充分激发。

　　——对外交流合作不断深化。全面参与会计国际标准的制定和重要会计国际机构治理，不断增强我国在会计国际规则制定的话语权，会计合作写入金砖国家领导人厦门宣言，“一带一路”国家会计准则合作论坛成功举办，双边、多边会计合作进展显著，我国在会计领域的国际影响力得到显著提升。

　　(二)“十四五”时期会计改革与发展面临的挑战。

　　在肯定会计改革与发展取得成绩的同时，应当正视会计工作中存在的问题和不足，主要表现在：相较于经济社会发展需求，会计审计标准体系建设仍有差距;相较于“放管服”改革要求，会计服务市场管理仍需创新;相较于建设高标准市场体系，会计审计工作质量仍需提升;相较于高质量发展要求，高端会计人才供给仍显不足;相较于全面依法治国要求，会计法治建设仍有待加强;相较于数字化发展要求，会计审计工作信息化水平仍需提高。这些问题需要在“十四五”时期通过制度创新、体制优化、机制变革切实加以解决。

　　“十四五”时期，会计作为宏观经济管理和市场资源配置的基础性工作，在我国全面深化改革和深度融入经济全球化的进程中，面临难得的发展机遇，同时也面临着诸多挑战。

　　——从国际看，国际形势正发生着深刻而复杂的变化，将会深刻影响现有国际会计秩序;国际经贸往来和跨境资本流动，对跨境会计、审计合作及监管等提出新要求;经济发展中新的商业模式层出不穷，将深刻影响会计准则的发展走向。

　　——从国内看，在稳中趋缓的经济运行形势下，会计审计违法行为又有抬头之势，资本市场财务造假案件频发，引起社会各界广泛关注;随着科技发展及新技术的广泛应用，会计工作挑战与机遇并存。

　　面对这些新情况、新问题、新挑战、新机遇，要求会计法制、会计标准不断健全完善、有效实施，要求会计从业人员持续提升素质、加速转型，要求会计管理部门继续转变观念、改进方法，在认真总结过去五年会计行业成绩经验基础上，科学引导会计行业在未来五年持续健康发展。

　　(三)会计改革与发展二○三五年远景目标。

　　展望2035年，将基本实现打造会计强国的战略目标。会计法制水平与国内经济发展和国际资本流动的需求相适应，会计审计标准体系更加科学完备、执行更加平稳有效，我国参与制定国际会计审计标准的话语权和影响力显著提升。会计人才队伍结构进一步优化，会计人员的职业道德、知识结构、执业能力与会计强国的地位相匹配。会计审计工作数字化转型基本完成，会计诚信建设取得突破性进展，会计审计工作质量得到显著提升，现代会计服务业向专业化和价值链高端延伸，会计行业在建设高标准市场体系、建设数字中国以及提升政府经济治理能力中发挥更加积极的作用。

　　二、“十四五”时期会计改革与发展的总体要求

　　(一)指导思想。

　　“十四五”时期，会计改革与发展的指导思想是：深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大以及十九届二中、三中、四中、五中全会精神，增强“四个意识”，坚定“四个自信”，做到“两个维护”，紧紧围绕服务经济社会发展大局和财政管理工作全局，统筹国际和国内两个大局，牢牢把握会计审计标准制定和实施“两个重点”、切实抓好注册会计师行业和会计人才队伍“两个管理”、持续强化法治化和数字化“两个支撑”、努力实现会计职能对内对外“两个拓展”，积极推动我国会计事业取得新成绩、实现新跨越，为推进国家治理体系和治理能力现代化，实现社会主义现代化和两个一百年奋斗目标作出新的更大贡献。

　　(二)基本原则。

　　——坚持党的领导。坚持党对会计改革与发展的全面领导，完善党领导下会计管理工作的制度机制，提高会计行业贯彻新发展理念、服务构建新发展格局的能力和水平，为实现会计改革与发展目标任务提供根本政治保证。

　　——坚持依法治理。坚持强化会计法治建设，按照科学立法、民主立法原则，持续推动会计立法、普法、执法工作，建立健全会计法律制度体系，加强财会监督、加大违法惩处、加快推进职业道德建设，有效发挥法治固根本、强根基、利长远的保障作用。

　　——坚持创新变革。坚持新发展理念，不断推进会计管理制度创新，推动会计管理体制机制变革，破解会计管理工作中的重点难点问题，破除会计改革与发展中的制度性障碍，持续推动会计行业有序健康发展。

　　——坚持融合发展。坚持将会计工作摆到经济社会发展大局和财政管理工作全局中去布局、去谋划，以数字化信息化技术为支撑，推动会计工作与国家宏观经济管理工作、单位经营管理活动深度融合，充分发挥会计工作基础性作用，不断提高会计工作服务经济社会发展的效能。

　　——坚持开放包容。坚持开放、包容、普惠、平衡、共赢的发展理念，践行习近平总书记“构建人类命运共同体”重要思想，统筹国际国内两个大局，深度参与会计领域国际治理和国际标准制定，持续加强会计领域国际交流与合作，不断提高我国在会计领域的国际话语权和影响力。

　　(三)总体目标。

　　“十四五”时期，会计改革与发展的总体目标是：会计法治化进程取得实质性成果，与社会主义市场经济体制相适应的会计管理体制机制不断健全完善，会计职能作用得到进一步拓展，会计基础性服务功能得到充分发挥，更好服务我国经济社会发展大局和财政管理工作全局。

　　——会计审计标准更加科学。会计准则体系、管理会计指引体系、内部控制规范体系、会计信息化标准体系以及注册会计师职业准则体系等各类会计审计标准体系得到进一步完善，对基层会计实务工作的指导更加精准，对标准实施情况的跟踪反应机制更加及时高效，切实推动各类标准体系得到有效实施。

　　——会计服务行业更具活力。会计行业“放管服”改革日趋深化，简政放权向纵深发展、监管方式方法不断创新、政务服务持续优化，行业管理更加高效有力，市场更加公平规范，市场活力得到全面激发。会计服务行业进一步向专业化和价值链高端延伸，会计审计质量日益提升、行业信誉度不断增强、国际化发展步伐加快，培育出一批具有国际竞争力的会计服务机构，在提高国际双向投资水平中发挥积极作用。

　　——人才队伍结构持续优化。以经济发展需求和行业发展趋势为导向，建立健全分层次、分类型的会计人才能力框架体系，持续创新会计人员培养方式方法，持续改进会计人才评价体系和评价手段，持续丰富会计人员继续教育内容，推动会计人员专业技能和职业道德素养全面提升，会计人才结构更加优化、会计人才队伍不断壮大。

　　——会计法制更具约束刚性。配合国家立法机关完成对会计法、注册会计师法的修订，同步加快相关配套规章制度修订工作，切实提高立法工作质量和水平。贯彻实施国家统一会计制度的刚性要求和法律约束得到强化，为社会经济平稳运行和市场健康发展提供有效法制保障。

　　——会计职能实现拓展升级。以数字化信息化技术为依托，以推动会计审计工作数字化转型为抓手，健全完善各种会计审计数据标准和安全使用规范，形成对内提升单位管理水平和风险管控能力、对外服务财政管理和宏观经济治理的会计职能双向拓展新格局。

　　三、“十四五”时期会计改革与发展的主要任务

　　(一)持续推动会计审计标准体系高质量建设与实施，为全面深化改革提供基础性保障。

　　1.持续推动企业会计准则体系的建设与实施。

　　梳理我国企业会计准则体系，明晰体系内各层级准则制度的框架和内容。加强企业会计准则前瞻性研究，主动应对新经济、新业态、新模式的影响，积极谋划会计准则未来发展方向。紧密跟踪国际财务报告准则项目进展和国内实务发展，找准企业会计准则国际趋同和解决我国实际问题之间的平衡点和结合点。根据国内实务发展和国际趋同需要，全面修订完善企业会计准则体系，定期更新准则汇编、应用指南汇编，研究制定企业会计准则解释，研究修订会计科目和报表格式。整合社会多方力量参与企业会计准则制定的研究工作，加强企业会计准则与监管、税收等政策的协调，增强企业会计准则制定的针对性和适用性。健全完善适用于中小型企业的会计准则体系。加强会计准则委员会的建设，充分发挥会计准则委员会在企业会计准则制定中的作用。

　　完善企业会计准则制度执行的运行框架，加强企业会计准则实施前模拟测试，建立适合我国的企业会计准则实施评估机制，确保企业会计准则体系的有效运行。优化企业会计准则实施快速反应机制，及时跟踪企业会计准则实施情况，进一步建立健全企业会计准则实施问题收集渠道、提升问题收集质量数量，做好上市公司财报分析工作，加强企业会计准则应用案例、实施问答等实务指导，及时回应市场关切。继续发挥联合政府监管部门、企业、会计师事务所等多方参与的企业会计准则实施机制的作用，探索建立常态化联合解决问题机制，加强信息共享与沟通，提高企业会计准则执行效果。

　　2.继续深化政府及非营利组织会计改革。

　　根据政府会计改革与发展需要，继续深化政府会计改革，健全完善政府会计标准体系并推进全面有效实施。加强对自然资源资产、文物文化资产、政府收入等政府会计问题的研究，制定有关政府会计具体准则，适时出台有关具体准则的应用指南;按年度制定发布政府会计准则制度解释，进一步明确准则制度中的相关规定，及时回应和解决政府会计准则制度实施中的问题;适时出台有关指导意见，积极推进公共基础设施等资产入账;研究制定出台公立医院、高等学校、科学事业单位成本核算具体指引，扎实推进事业单位开展成本会计核算;加强对政府会计准则制度的宣传和培训，编写和及时公布应用案例，积极推进政府会计准则制度全面有效实施。

　　适应非营利组织改革发展需要，修订完善非营利组织会计制度。修订发布工会会计制度及相关新旧衔接规定;适时修订发布民间非营利组织会计制度;加强对非营利组织会计标准的宣传和培训，推进相关会计制度全面有效实施。

　　进一步建立健全基金(资金)类会计标准，更好地满足相关改革发展需要。研究制定职业年金基金会计核算办法;研究制定中国共产党党费会计核算办法;配合相关基金(资金)管理改革需要，研究修订或制定相关基金(资金)类会计核算办法;加强对基金(资金)会计制度的宣传和培训，推进相关会计制度全面有效实施。

　　3.不断完善和有效实施注册会计师职业准则体系。

　　与时俱进完善注册会计师职业准则体系，充分发挥其对注册会计师专业服务的规范和引领作用。深入研究新技术对行业服务手段、服务质量、服务效率和服务风险的影响，制定或修订风险评估、会计估计审计、集团审计、特殊目的审计、服务机构鉴证、商定程序等注册会计师审计准则以及相关的会计师事务所质量管理准则。

　　紧密跟踪注册会计师审计准则和会计师事务所质量管理准则的实施情况，积极发挥技术咨询作用，及时回应行业关切。做好注册会计师审计实务指南和问题解答工作，提高会计师事务所理解和执行注册会计师职业准则的能力。

　　(二)全面深化会计行业“放管服”改革，促进现代会计服务业又好又快发展。

　　1.推动简政放权纵深发展。

　　贯彻落实行政审批制度改革和简政放权要求，做好会计师事务所及其分所和代理记账机构执业许可行政审批制度改革工作，配合做好自贸区“证照分离”改革试点工作，进一步简化会计师事务所、注册会计师、代理记账机构审批业务流程、便利申请手续。调整优化市场禁入措施，稳定大型会计师事务所发展预期。进一步激发现代会计服务业市场主体活力。

　　2.切实提高会计审计质量。

　　坚持系统思维、点面结合、综合施策，加强会计师事务所审计秩序整顿规范，紧抓质量提升主线，守住诚信操守底线，筑牢法律法规红线。建立注册会计师行业年度工作会议机制，完善现代会计服务业行政管理、行业自律管理相互协调、相互配合、相互支撑的监管格局，形成监管合力。开展会计师事务所一体化管理评估工作，引导会计师事务所强化内部管理。坚持问题导向，规范审计底稿出境，保障审计数据安全。推动建立质量导向的会计师事务所选聘机制，着力解决注册会计师行业恶性低价竞争问题。完善会计师事务所风险保障机制，督促会计师事务所提升风险防御能力。着力整肃会计师事务所“有照无证”、注册会计师挂靠、注册会计师超出执业能力争揽业务等行业乱象。充分发挥注册会计师协会、代理记账行业协会等社会组织自我服务、自律管理作用。

　　3.优化提高政务服务效能。

　　推进在线政务服务平台建设以及“互联网+政务服务”，实现政务服务流程无纸化和群众办事“零跑路”、“不见面审批”的目标。推动注册会计师行业、代理记账行业电子证照的应用推广，实现电子证照跨地区、跨部门共享和全国范围内互信互认。继续推动解决合伙制会计师事务所取消地域名问题，促进会计师事务所跨地域发展。推动注册会计师行业国际化发展，支持中国会计师事务所发展国际网络，为中国企业“走出去”提供税务咨询、价值管理、风险控制、战略规划等高端服务，成为承接中国企业境外业务的骨干力量。推动国际会计网络在中国境内本土化经营，支持中国注册会计师参与国际会计网络的高层决策机构。积极打造注册会计师行业国际合作交流平台，加强与境外监管机构的合作，服务中国经济参与和融入全球经济发展。

　　(三)培养造就高水平会计人才队伍，为深入贯彻实施人才强国战略提供人才储备。

　　1.推动会计类学历教育改革。

　　持续推进会计学科建设，构建适应经济发展与产业结构调整新形势的会计学科专业体系，促进会计学科转型发展。配合教育部门深化会计学历教育改革，依托重点会计学科高校，聚焦直接影响会计学科专业建设的关键因素，从师资、课程、教材、教学内容与教学方式等方面进行教改研究和实践探索，大力推动会计人才培养从学术主导向应用主导转型。加强全国会计专业学位研究生教育指导委员会工作，加强核心课程教材建设和会计专业学位教育质量认证，持续提升会计硕士专业学位研究生培养质量。积极推进设立会计博士专业学位，完善会计专业学位体系。

　　2.抓好高端会计人才培养工程。

　　继续做好全国高端会计人才培养工程、国际化高端会计人才培养工程、会计名家培养工程、国有大中型企事业单位总会计师素质提升工程等高端会计人才的培养培训工作。拓展高端会计人才培养范围，加强高端会计人才梯队建设，有计划、有针对性地设计培养方案，着力提升培养质量。健全高端会计人才使用机制安排，建立高端会计人才数据库，使高端会计人才更好服务于会计事业改革发展。积极支持各地区、各部门因地制宜开展高端会计人才培养使用工作。

　　3.提高会计人员继续教育质量。

　　加强会计人员继续教育工作的统筹和指导，以会计人员为导向，优化继续教育机制，创新继续教育方式方法，完善会计人员继续教育闭环管理，切实提高继续教育质量，带动会计准则高质量实施。以经济发展需求和行业发展趋势为导向，针对不同层次、不同类型会计人员分别构建会计人才能力框架，以能力框架为指引，完善不同层次、类别会计人才培养的内容和方式，并据此制定公布会计人员继续教育专业科目指南，丰富继续教育内容。将会计职业道德作为会计人才培养、评价、继续教育的重要内容，不断提升会计人员诚信素养。

　　4.做好会计人员职业技术评价。

　　探索建立以专业评价、能力评价、诚信评价为维度的会计人才综合评价体系，引导和教育广大会计人员提升能力、诚信执业。修订会计专业技术资格考试制度，完善线上申报和无纸化考试相关规定，认真做好会计专业技术资格考试和评审工作，充分发挥会计专业技术资格评价对会计人才选拔、培养的导向作用。以研究制定的会计人才能力框架为依据，修订完善会计专业技术资格考试大纲，指导会计专业技术资格考试命(审)题工作，切实提高会计专业技术资格评价的针对性和适应性。探索推进初级会计专业技术资格考试一年多考，满足广大会计人员能力评价需求。积极研究会计专业技术资格评价与其他会计类职业资格认定、学历教育相互衔接的可行性，畅通各类会计人员流动、提升的渠道。加强对会计高级专业技术资格评审工作的指导，提高会计高级专业技术资格评审工作质量。进一步完善会计人员结构。

　　5.推动人才培养重点基地建设。

　　充分发挥国家会计学院、会计行业组织(团体)在会计人才培养上的主渠道作用。积极推动国家会计学院“国际一流、中国特色”学院建设，加强国家会计学院载体平台建设，切实发挥学院董事会、战略咨询委员会的咨询、监督和支持作用，加强国家会计学院建设发展情况的定期评价工作，支持国家会计学院开展高端财经会计人才培养、会计专业研究生教育、新型财经智库建设、财经国际交流合作等。加强对会计行业组织(团体)的指导和监督，支持其加强会员管理，开展会员培训。鼓励、引导高等院校、科研院所等参与会计人员培养培训，共同提高会计人员能力水平。

　　(四)全面推进会计法治建设，为建设高效规范和公平竞争的市场体系提供保障。

　　1.加快完善会计法制体系。

　　坚持立法先行的原则，加快修订《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》及其配套规章制度，落实会计审计工作的主体责任，丰富行政监管手段，畅通单位内外部会计监督衔接渠道，加大对违法行为的惩处力度、引入民事责任承担机制，为持续推动会计审计工作法制化、规范化奠定制度基础。引导社会各方面广泛参与会计立法，在立法过程中同步推进释法宣法普法工作。创新运用多种方式开展会计普法教育，加强对新出台法律法规规章的解读，指导督促会计审计人员掌握法规制度、依法开展会计审计工作。

　　2.切实加强会计执法检查。

　　围绕深化财会监督的要求，加强对会计法、注册会计师法执行情况的监督检查，采用日常监管和专项检查相结合、随机抽查与重点抽查相结合、日常业务备案和执业质量检查相结合的方式，加大对上市公司、国有企业、金融企业等公众利益实体审计的检查力度，提高检查频率和比例，加大对违法违规行为的行政处罚力度和公开曝光力度。优化执法检查机制，统一执法标准、统筹执法计划、统合执法力量，提升执法检查的专业性、权威性，压缩处罚自由裁量空间。合理配置执法检查资源，加强信息共享，推动财会监督与其他监督相互贯通、相互协调，避免重复多头检查，切实做到有法必依、执法必严、违法必究。

　　3.持续推进会计诚信建设。

　　加强会计诚信教育，将会计职业道德作为会计人才培养、评价、继续教育的重要内容，推动财会类专业教育加强职业道德课程建设，不断提升会计人员诚信素养。持续修订完善注册会计师职业道德守则，突出维护公众利益宗旨，严格独立性要求，强化对注册会计师职业道德基本原则的遵循，并以独立性监控为重点，积极推动注册会计师职业道德准则的贯彻落实。加强会计诚信机制建设，依托会计管理信息平台，实现跨层级、跨部门、跨系统数据互联互通，建立守信联合激励和失信联合惩戒机制。加强会计诚信文化建设，把法律规范和道德规范结合起来，以道德滋养法治精神，加强德治与法治的衔接与贯通，营造全行业守法、合规、诚信的向善向上氛围。

　　(五)切实加快会计审计数字化转型步伐，为会计事业发展提供新引擎、构筑新优势。

　　1.积极推动会计工作数字化转型。

　　做好会计工作数字化转型顶层设计。修订《企业会计信息化工作规范》，将会计信息化工作规范的适用范围从企业扩展至行政事业单位，实现会计信息化对会计核算流程和单位业务活动的全面覆盖。研究制定涵盖输入、处理和输出等会计核算全流程、各阶段的统一的企业会计数据标准。建立企业会计数据收集和分析机制，推动统一的企业会计数据标准在编制国有企业财务决算报表、国有金融企业财务决算报表中的应用，改造行业管理数字化平台，启动企业财务报表数据财税共享试点工作，逐步建立跨平台、结构化的会计数据库。

　　2.积极推动审计工作数字化转型。

　　鼓励会计师事务所积极探索注册会计师审计工作数字化转型。大力推进函证数字化工作，加快推进函证集约化、规范化、数字化进程。积极推进函证数字化试点工作，制定、完善函证业务、数据等标准，加快函证电子化平台建设并规范、有序、安全运行，利用信息技术手段解决函证不实等问题，以提升审计效率效果、防范金融风险。严厉打击在网络平台以低价广告宣传、低价与中介合作等手段争揽审计业务并出具虚假审计报告等行为，探索采用审计报告查询码等信息技术手段，加强审计报告防伪验证，根除网络售卖虚假审计报告土壤。

　　3.积极推动会计管理工作数字化转型。

　　优化全国统一会计人员管理服务平台，持续采集更新会计人员信息，完善会计人员信用信息，有效发挥平台社会服务功能，提高会计人员管理效率。完善财政会计行业管理系统，探索建立注册会计师行业信息综合查询平台，加大会计师事务所信息披露力度，满足企事业单位选聘会计师事务所信息需求。升级全国代理记账机构管理系统，积极探索依托信息化手段，实现对行业发展状况的实时动态跟踪，完善对代理记账机构的信用信息公示，提升事中事后监管效能。稳步推进会计行业管理一体化平台建设，发挥会计数据标准的作用，打通不同平台之间的数据接口，运用会计行业管理大数据，为提升国家治理体系和治理能力现代化提供数据支撑。

　　(六)大力推动会计职能对内对外拓展，助力提升宏观治理能力和微观管理水平。

　　1.推动实现会计职能对内拓展。

　　加强管理会计的政策指导、经验总结和应用推广，推进管理会计在加速完善中国特色现代企业制度、促进企业有效实施经营战略、提高管理水平和经济效益等方面发挥积极作用。同步加强管理会计在行政事业单位的应用推广，为行政事业单位提升内部治理水平作出有益探索。全面修订完善内部控制规范体系，有针对性地加强内部控制规范的政策指导和监督检查，强化上市公司、国有企业、行政事业单位建立并有效实施内部控制的责任，为各类单位加强内部会计监督、有效开展风险防控、确保财务报告真实完整夯实基础。聚焦绿色发展理念，密切跟踪国际财务报告准则基金会在可持续发展报告方面的相关工作进展，推动研究建立可持续发展报告准则。

　　2.推动实现会计职能对外拓展。

　　加强对政府预算会计信息、财务会计信息和成本会计信息的分析应用，为更好地服务政府预算管理、资产管理、债务管理、绩效管理，提升政府部门财务管理水平和财政可持续性提供信息支撑。服务宏观经济管理需要，密切跟踪会计准则实施情况，有效运用财务数据，加强对宏观经济政策、财政税收政策落实情况的分析，为财政部门及相关方面评估国家宏观经济运行和财政税收政策效果、进一步做好相关政策决策等提供支撑。组织会计学术界结合典型案例深入研究，探索建立基于会计数据的优化经济治理基础数据库。服务政府监管需要，开展企业财务报表数据共享和电子发票入账试点，以会计数据库为基础，开发分析模型，分阶段形成非现场监管能力，支持会计准则高质量实施、审计质量提升以及其他监管工作，为会计监管数字化提供支撑。服务企业可持续发展需要，探索、总结、推广现代会计服务业在推动社会价值创造中的实践经验，及时总结推广“数据增信缓解中小微企业融资难、融资贵困难”等会计改革创新成果，充分发挥会计职能在社会经济资源配置中的作用，为企业创新发展提供支撑。

　　(七)全面参与会计国际治理，为促进国际合作和实现互利共赢提供专业支持。

　　1.继续深度参与国际会计标准制定。

　　全面参与、深度影响、努力引领企业会计准则国际治理体系建设，实现在企业会计准则国际治理体系各个层级中“有人”、在双边多边会计交流合作国际场合中“有声”、在支撑参与国际治理的各项基础能力建设工作中“有制度”，建立健全并严格执行准则项目研究报告制度、国际会计人才培养制度和涉外人员管理协同制度，有效提升参与企业会计准则国际治理能力。

　　全面系统梳理会计国际治理层级，科学研究确立各层级参与策略，不断加大参与力度。全面参与国际财务报告准则基金会监督委员会、受托人、国际会计准则理事会、咨询委员会等治理层、核心技术层和战略层的各项事务，巩固和利用现有中方席位，把握方向，高位协调，及时就会计国际治理体系改革和涉我核心利益等重大问题加强协调沟通，影响国际会计标准发展方向。加强国际会计技术前瞻性研究，广泛动员力量，积极发挥会计准则委员会作用，形成“目标统领、工作统筹、力量统合、口径统一”的整体工作格局。通过国际会计准则理事会解释委员会、会计准则咨询论坛、新兴经济体工作组及相关咨询工作组、全球主要会计学术组织等，多层次多渠道深度参与国际财务报告准则制定，牢牢掌握中方代表在其中的重要席位，积极发声，深度影响，在重大会计技术议题上阐明中方观点，影响国际准则项目制定。

　　2.持续深化多边双边会计交流合作。

　　积极发展全球会计领域伙伴关系，不断扩大会计国际交流合作“朋友圈”，提升中方影响力。持续深化《“一带一路”国家关于加强会计准则合作的倡议》下的会计交流合作，提升“一带一路”国家准则建设和实施能力，定期召开合作论坛会议，相互宣传本国会计准则、法规和监管政策等，共同探索解决会计准则建设实施过程中面临的问题，更好地支持“一带一路”建设，实现互利共赢。充分利用亚洲—大洋洲会计准则制定机构组、世界准则制定机构会议、会计准则制定机构国际论坛、中日韩会计准则制定机构等多边机制，协调立场，努力引领，发挥参与技术研究、引领议题讨论等方面的主导作用。继续推进与其他国家会计准则制定机构的双边合作，争取支持，为我国企业会计准则建设和国际趋同创造有利环境。

　　3.稳妥推进会计服务市场双向开放。

　　秉持平等互利、合作共赢的原则，积极开展会计服务市场开放谈判，全面落实CEPA、ECFA协议，积极参与自由贸易区、自由贸易港建设;继续加强与其他国家或地区的会计审计跨境监管合作，在互相尊重主权和法律尊严的前提下，寻求灵活务实的跨境监管合作途径和方式，降低监管成本，提高监管效率。

　　4.研究资本市场开放相关会计政策。

　　适应资本市场开放要求，持续研究制定境外机构在华投融资会计标准适用政策。巩固与欧盟、英国、俄罗斯、中国香港会计准则等效成果。稳步推进中国—瑞士会计准则等效互认磋商，加快推进中国—俄罗斯和中国—英国等审计准则等效互认磋商。

　　(八)着力加强会计理论研究和学术交流，为经济社会高质量发展提供智力支持。

　　1.组织会计理论攻关。

　　配合会计改革与发展重点任务开展前瞻性、战略性研究。围绕会计法规制度建设、会计行业转型发展等主题开展重大项目、重点课题研究，加快推出系列成果，切实促进学术成果转化应用，为有关政策的制定完善和有效实施提供科学论证和决策参考。

　　2.完善理论研究机制。

　　完善学术年会、专题研讨、专门论坛等学术活动机制，优化期刊选稿用稿、论文评选呈报、人才选拔推荐等学术评价机制，建立各级各类会计学会及其所属机构分工合作的学术工作机制，逐步形成以中国会计学会为引领，服务全国、协同高效的会计理论研究体系，结合会计改革发展进程组织开展案例研究，讲好中国故事。

　　3.深化国际学术交流。

　　充分发挥中国会计学会、三家国家会计学院等在深化会计国际学术交流中的平台作用，有效运用“一带一路”财经发展研究中心、亚太财经与发展中心等国际合作机制，配合国家对外开放发展战略开展学术交流合作，更好地服务于经贸往来和资本流动。

　　四、规划纲要实施保障

　　(一)加强组织领导。要结合本规划纲要的内容，重点抓好《全国会计信息化建设规划(2021-2025)》、《会计行业人才发展规划(2021-2025)》和《注册会计师行业发展规划(2021-2025)》三项子规划的编制工作，积极推动重点改革发展任务落地见效。各级财政部门和中央有关主管部门要重视和加强会计管理工作，统筹规划，组织协调，确保规划纲要的有效落实，并指导、督促会计管理机构、会计行业组织、会计学会等加强协作、抓好落实，共同推进会计管理工作，促进本地区(部门)会计管理工作水平不断迈上新台阶。各地区(部门)应当积极推动将规划纲要中重大的会计改革与发展举措纳入本地区(部门)的国民经济和社会发展“十四五”规划中，充分发挥会计在推动经济社会发展中的基础性作用。有条件的地区(部门)，可以结合实际研究制定本地区(部门)会计“十四五”规划或配套政策措施，确保有关重大会计改革任务如期完成、取得实效。

　　(二)健全会计管理机构。各级财政部门要高度重视会计管理机构和队伍建设，进一步健全会计管理机构，充实会计管理队伍，落实会计管理经费，为会计改革与发展提供重要的组织、人力资源和资金保障。各级会计管理机构要增强服务意识，用好会计工作联系点制度，抓好窗口建设，进一步提升会计管理工作效能和服务质量。

　　(三)积极营造规划纲要实施的良好社会氛围。各级财政部门和中央有关部门应当采取多种形式，广泛宣传规划纲要的基本内容，广泛宣传“十四五”时期会计改革与发展的目标任务，争取社会各界对会计改革与发展的理解、重视、支持，为全面深化会计改革与发展营造良好的社会氛围。

　　(四)建立健全规划纲要实施的考核检查机制。财政部门和中央有关部门要对规划纲要确定的目标任务进行分解，并督促落实;要定期检查、评估纲要的落实情况，针对存在问题及时采取有效措施，确保规划纲要确定的各项目标任务落到实处、取得实效。

税务总局、自然资源部、住房城乡建设部：

　　为贯彻落实党中央、国务院关于政府非税收入征管职责划转的有关要求，平稳有序推进土地闲置费、城镇垃圾处理费划转工作，现就有关事项通知如下：

　　一、自2021年7月1日起，将自然资源部门负责征收的土地闲置费、住房城乡建设等部门负责征收的按行政事业性收费管理的城镇垃圾处理费划转至税务部门征收。征期在2021年7月1日以后(含)、所属期为2021年7月1日以前的上述收入，收缴及汇算清缴工作继续由原执收(监缴)单位负责。

　　二、缴纳义务人或代征单位应当按规定的期限和程序，向税务部门申报和缴纳土地闲置费、城镇垃圾处理费。其中，土地闲置费根据自然资源部门出具的《征缴土地闲置费决定书》申报缴纳，税务部门为缴纳义务人开具缴费凭证，受理后要实时与自然资源部门推送的信息进行比对，并负责通过涉税渠道及时追缴。

　　三、税务部门应按照国库集中收缴制度等有关规定，依法依规开展收入征管工作，确保非税收入及时足额入库。土地闲置费、城镇垃圾处理费划转税务部门征收以前欠缴的收入，由税务部门负责征缴入库。

　　四、各级税务部门要会同财政、自然资源、住房城乡建设等有关部门，按照“便民、高效”的原则，逐项确定职责划转后的征缴流程，不断提高征管效率，降低征管成本。涉及经费划转的，方案按程序报批。

　　五、税务部门征收土地闲置费、城镇垃圾处理费应当使用财政部统一监(印)制的非税收入票据，按照税务部门全国统一信息化方式规范管理。

　　六、资金入库后需要退库的，按照财政部门有关退库管理规定办理。其中，因缴费人误缴、税务部门误收以及汇算清缴需要退库的，由财政部门授权税务部门审核退库，具体由缴费人直接向税务部门申请办理。

　　七、除本通知规定外，土地闲置费、城镇垃圾处理费的征收范围、对象、标准、分成、使用等政策继续按照现行规定执行。

　　八、各级税务部门要会同财政、自然资源、住房城乡建设等有关部门做好业务交接衔接和信息系统互联互通工作，按期实现征管信息实时共享，并将计征、缴款等明细信息通过互联互通系统传递给财政、自然资源、住房城乡建设等相关部门。同时，向财政部门报送征收情况，并附文字说明材料。

财政部

2021年3月26日

为进一步支持小微企业发展，现将增值税小规模纳税人免征增值税政策公告如下：

　　自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。

　　《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)第一条同时废止。

　　特此公告。

财政部

税务总局

2021年3月31日

为贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，深化税务系统“放管服”改革，进一步优化税收营商环境，更好地为纳税人缴费人办实事，开展好便民办税春风行动，进一步精简享受优惠政策办理流程和手续，现将有关事项公告如下：

　　一、单位和个体工商户(以下统称纳税人)适用增值税减征、免征政策的，在增值税纳税申报时按规定填写申报表相应减免税栏次即可享受，相关政策规定的证明材料留存备查。

　　二、纳税人适用增值税即征即退政策的，应当在首次申请增值税退税时，按规定向主管税务机关提供退税申请材料和相关政策规定的证明材料。

　　纳税人后续申请增值税退税时，相关证明材料未发生变化的，无需重复提供，仅需提供退税申请材料并在退税申请中说明有关情况。纳税人享受增值税即征即退条件发生变化的，应当在发生变化后首次纳税申报时向主管税务机关书面报告。

　　三、除另有规定外，纳税人不再符合增值税优惠条件的，应当自不符合增值税优惠条件的当月起，停止享受增值税优惠。

　　本公告自2021年4月1日起施行。

　　特此公告。

国家税务总局

2021年3月29日

关于《国家税务总局关于进一步优化增值税优惠政策办理程序及服务有关事项的公告》的解读

　　一、本公告出台的背景是什么?

　　为贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，《国务院办公厅关于进一步优化营商环境更好服务市场主体的实施意见》(国办发[2020]24号)和《税务总局等十三部门关于推进纳税缴费便利化改革优化税收营商环境若干措施的通知》(税总发[2020]48号)等文件的工作要求，切实为纳税人缴费人办实事，结合“放管服”改革实践，以及部分地区在简化和优化增值税优惠办理流程方面的试点经验，制定本公告。

　　二、单位和个体工商户适用增值税减征、免征政策的，是否需要办理备案手续?

　　不需要办理备案。按照“放管服”改革的要求，我局进行了税收管理方式的优化，推行“备案逐步向留存备查转变”。本公告第一条明确，单位和个体工商户适用增值税减征、免征政策的，在增值税纳税申报时按规定填写申报表相应减免税栏次即可享受，相关政策规定的证明材料留存备查。

　　三、纳税人适用增值税即征即退政策，应在何时提交证明材料?

　　推广长三角税收征管服务措施改革中“简化增值税即征即退事项办理流程”的经验，本公告第二条明确规定，纳税人适用增值税即征即退政策的，应当在首次申请增值税退税时，按规定向主管税务机关提供退税申请材料和相关政策规定的证明材料。纳税人后续申请增值税退税时，相关证明材料未发生变化的，无需重复提供，仅需提供退税申请材料并在退税申请中说明有关情况。

　　四、纳税人享受增值税即征即退条件发生变化的，需要如何处理?

　　本公告第二条明确规定，纳税人享受增值税即征即退条件发生变化的，应当在发生变化后首次纳税申报时向主管税务机关书面报告。

　　五、原享受优惠政策的纳税人，不再符合增值税优惠条件的，应从何时起停止享受优惠?

　　本公告第三条明确规定，除另有规定外，纳税人不再符合增值税优惠条件的，应当自不符合增值税优惠条件的当月起，停止享受增值税优惠。举例说明如下：

　　例1：A企业生产销售符合国家标准、行业标准的有机肥，享受增值税免税优惠。2021年5月，A企业改变经营方向，不再生产销售有机肥，改为生产销售化肥。A企业应当自5月所属期起停止享受增值税免税优惠。

　　例2：B企业是安置残疾人就业企业，享受增值税即征即退政策。2021年5月，其残疾人占在职职工人数的比例发生变化，不再满足享受优惠政策的条件。B企业应当自5月所属期起停止享受增值税即征即退优惠。

　　例3：C企业是增值税一般纳税人，利用废渣生产保温材料，符合产品原料70%以上来自废渣的条件，享受资源综合利用增值税即征即退政策。2021年5月，C企业调整生产工艺，不再符合产品原料70%以上来自废渣的条件，则C企业应当自6月所属期起停止享受增值税即征即退优惠。《财政部 国家税务总局关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知》(财税[2015]78号)第三条规定：“已享受本通知规定的增值税即征即退政策的纳税人，自不符合本通知第二条规定的条件以及《目录》规定的技术标准和相关条件的次月起，不再享受本通知规定的增值税即征即退政策”，属于本公告第三条中“另有规定”的情况，因此C企业自次月而不是当月起停止享受优惠。

为贯彻落实全国两会精神和中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，按照《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(2021年第11号)的规定，现将有关征管问题公告如下：

　　一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)的，免征增值税。

　　小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

　　二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。

　　《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。

　　三、按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。

　　四、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。

　　五、按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无需预缴税款。

　　六、小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产，应按其纳税期、本公告第五条以及其他现行政策规定确定是否预缴增值税;其他个人销售不动产，继续按照现行规定征免增值税。

　　七、已经使用金税盘、税控盘等税控专用设备开具增值税发票的小规模纳税人，月销售额未超过15万元的，可以继续使用现有设备开具发票，也可以自愿向税务机关免费换领税务Ukey开具发票。

　　八、本公告自2021年4月1日起施行。《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(2019年第4号)同时废止。

　　特此公告。

国家税务总局

2021年3月31日

关于《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》的解读

　　2021年3月5日，李克强总理在《政府工作报告》中明确提出“将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元”。3月31日，财政部、税务总局制发《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(2021年第11号)，为确保相关政策顺利实施，税务总局制发本公告，就若干征管问题进行了明确。

　　本公告贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，实现征管操作办法与税费优惠政策同步发布、同步解读，增强政策落实的及时性、确定性、一致性;遵循纳税人“自行判别、自行申报、事后监管”的总体原则，小规模纳税人享受月销售额15万元以下免征增值税政策，由纳税人自行申报即可享受，以确保税费优惠政策直达快享。为方便纳税人准确理解、精准享受相关政策，现就有关问题解读如下：

　　一、小规模纳税人起征点月销售额标准提高以后，销售额的执行口径是否有变化?

　　答：没有变化。纳税人确定销售额有两个要点：一是以所有增值税应税销售行为(包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产)合并计算销售额，判断是否达到免税标准。但为剔除偶然发生的不动产销售业务的影响，使纳税人更充分享受政策，本公告明确小规模纳税人合计月销售额超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)，但在扣除本期发生的销售不动产的销售额后仍未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，也可享受小规模纳税人免税政策。二是适用增值税差额征税政策的，以差额后的余额为销售额，确定其是否可享受小规模纳税人免税政策。

　　举例说明：按季度申报的小规模纳税人A在2021年4月销售货物10万元，5月提供建筑服务取得收入40万元，同时向其他建筑企业支付分包款12万元，6月销售不动产200万元。则A小规模纳税人2021年第二季度(4-6月)差额后合计销售额238万元(=10+40-12+200)，超过45万元，但是扣除200万元不动产，差额后的销售额是38万元(=10+40-12)，不超过45万元，可以享受小规模纳税人免税政策。同时，纳税人销售不动产200万元应依法纳税。

　　二、小规模纳税人可以根据经营需要自行选择按月或者按季申报吗?

　　答：纳税人可以自行选择纳税期限。小规模纳税人纳税期限不同，其享受免税政策的效果可能存在差异。为确保小规模纳税人充分享受政策，延续《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(2019年第4号)相关规定，本公告明确，按照固定期限纳税的小规模纳税人可以根据自己的实际经营情况选择实行按月纳税或按季纳税。但是需要注意的是，纳税期限一经选择，一个会计年度内不得变更。

　　举例说明小规模纳税人选择按月或者按季纳税，在政策适用方面的不同：

　　情况1：某小规模纳税人2021年1-3月的销售额分别是10万元、16万元和18万元。如果纳税人按月纳税，则2月和3月的销售额均超过了月销售额15万元的免税标准，需要缴纳增值税，只有1月的10万元能够享受免税;如果纳税人按季纳税，2021年1季度销售额合计44万元，未超过季度销售额45万元的免税标准，因此，44万元全部能够享受免税政策。

　　情况2：某小规模纳税人2021年1-3月的销售额分别是12万元、15万元和20万元，如果纳税人按月纳税，1月和2月的销售额均未超过月销售额15万元的免税标准，能够享受免税政策;如果纳税人按季纳税，2021年1季度销售额合计47万元，超过季度销售额45万元的免税标准，因此，47万元均无法享受免税政策。

　　三、自然人出租不动产一次性收取的多个月份的租金，如何适用政策?

　　答：税务总局在2016年制发了《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(2016年第23号)和《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(2016年第53号)，明确《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金(包括预收款)形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小规模纳税人免税政策。为确保纳税人充分享受政策，延续此前已出台政策的相关口径，小规模纳税人起征点月销售额提高至15万元以后，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，同样可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金未超过15万元的，可以享受免征增值税政策。

　　四、小规模纳税人需要异地预缴增值税的，若月销售额不超过15万元，是否还需要预缴税款?

　　答：不需要。现行增值税实施了若干预缴税款的征管措施，比如跨地区提供建筑服务、销售不动产、出租不动产等等。小规模纳税人起征点由月销售额10万元提高至15万元以后，延续国家税务总局公告2019年第4号执行口径，本公告明确按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无需预缴税款。

　　五、小规模纳税人销售不动产取得的销售额，应该如何适用免税政策?

　　答：小规模纳税人包括单位和个体工商户，还包括其他个人。不同主体适用政策应视不同情况而定。

　　第一，小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产，涉及纳税人在不动产所在地预缴增值税的事项。如何适用政策与销售额以及纳税人选择的纳税期限有关。举例来说，如果纳税人销售不动产销售额为40万元，则有两种情况：一是纳税人选择按月纳税，销售不动产销售额超过月销售额15万元免税标准，则应在不动产所在地预缴税款;二是该纳税人选择按季纳税，销售不动产销售额未超过季度销售额45万元的免税标准，则无需在不动产所在地预缴税款。因此，公告明确小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产，应按其纳税期、公告第五条以及其他现行政策规定确定是否预缴增值税。

　　第二，小规模纳税人中其他个人偶然发生销售不动产的行为，应当按照现行政策规定执行。因此，公告明确其他个人销售不动产，继续按照现行政策规定征免增值税。比如，如果其他个人销售住房满2年符合免税条件的，仍可继续享受免税;如不符合免税条件，则应依法纳税。

　　六、小规模纳税人月销售额免税标准提高以后，开票系统及开票要求是否有变化?

　　答：为了便利纳税人开具使用增值税发票，有效降低纳税人负担，已经使用金税盘、税控盘等税控专用设备开具增值税发票的小规模纳税人，在免税标准调整后，月销售额未超过15万元的，可以自愿继续使用现有税控专用设备开具发票，也可以向税务机关免费换领税务UKey开具发票。

　　需要说明的是，按照《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》(2019年第33号)规定，增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。

各省、自治区、直辖市民政厅（局）、发展改革委、教育厅（局）、科技厅（局）、工业和信息化主管部门、司法厅（局）、财政厅（局）、人力资源社会保障厅（局）、商务厅（局）、卫生健康委、市场监管局、统计局、医保局、银保监局、证监局、中医药局、药品监管局、知识产权局、残联；国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局；中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行、副省级城市中心支行；海关总署广东分署、各直属海关：

为贯彻落实《国务院关于加快发展康复辅助器具产业的若干意见》（国发[2016]60号），支持康复辅助器具产业国家综合创新试点地区更好地开展试点工作，民政部、发展改革委、教育部、科技部、工业和信息化部、司法部、财政部、人力资源社会保障部、商务部、卫生健康委、人民银行、海关总署、税务总局、市场监管总局、统计局、医保局、银保监会、证监会、中医药局、药品监管局、知识产权局、中国残联等22个部门和单位联合制定了《支持康复辅助器具产业国家综合创新试点工作政策措施清单》，现印发给你们，请认真遵照执行。

民政部 发展改革委 教育部

科技部 工业和信息化部 司法部

财政部 人力资源社会保障部 商务部

卫生健康委 人民银行 海关总署

税务总局 市场监管总局 统计局

医保局 银保监会 证监会

中医药局 药监局 知识产权局

中国残联

2020年12月28日

支持康复辅助器具产业国家综合创新试点工作政策措施清单

一、发展改革委

1.支持符合条件的康复辅助器具企业通过发行企业债券进行融资。

2.对试点地区申报的符合要求的社会福利领域相关设施，在同等条件下优先考虑。

二、教育部

3.推动试点地区的院校将康复辅助器具相关知识纳入相关专业教学内容。

三、科技部

4.鼓励试点地区加大研发投入。支持试点地区符合条件的各类研发机构，通过公开竞争方式承接承担国家科技重大专项、国家重点研发计划等重大科技项目，推动在试点地区实施实现产业化。

5.支持试点地区创建国家、省、市级创新平台。鼓励行业权威机构、龙头企业在试点地区设立研发中心，支持试点地区积极申报国家、省级或市级科技创新基地。

6.鼓励试点地区企业申报高新技术企业，支持建立产业技术创新战略联盟。

7.支持试点地区的高等学校、科研院所开展生物医用材料、仿生学、机器人、虚拟现实、人工智能、康复医学等相关领域的基础研究和科学前沿探索。

四、工业和信息化部

8.支持试点地区面向康复辅助器具产业集聚和中小企业的专业化公共服务平台建设，支持符合条件的申报省级以上中小企业公共服务示范平台。

五、民政部

9.鼓励地方对试点地区符合条件的项目予以支持。

六、司法部

10.对试点地区在康复辅助器具领域探索开展司法鉴定工作给予指导和支持。

七、财政部

11.落实支持康复辅助器具产业发展的税收优惠政策。

12.进一步加强政府采购进口产品审核管理，本国康复辅助器具能够满足要求的，原则上不得采购进口产品。

八、人力资源社会保障部

13.鼓励试点地区在确保工伤保险基金正常运行的基础上，逐步丰富工伤保险支付康复辅助器具的品种。

九、商务部

14.支持试点地区的企业开展境外并购和股权投资、创业投资；支持在试点地区举办康复辅助器具博览会、展览会。

十、卫生健康委

15.支持试点地区有关医疗机构加强康复医疗服务与康复辅助器具配置服务的紧密衔接。

十一、人民银行

16.鼓励和引导银行业金融机构创新金融产品和服务方式，加大试点地区康复辅助器具产业支持力度。支持试点地区康复辅助器具企业通过发行短期融资券、中期票据等非金融企业债务融资工具筹集资金。

十二、海关总署

17.优先支持试点地区的康复辅助器具企业加强国际合作以及优势产品出口。

十三、税务总局

18.对试点地区符合条件的康复辅助器具企业和机构，落实支持康复辅助器具产业发展的税收优惠政策。

十四、市场监管总局

19.指导试点地区持续推进和深化商事制度改革，强化信用监管，推进政府部门间涉企信息归集共享，为康复辅助器具产业发展营造良好环境。

20.对试点地区的相关单位和企业，支持参与康复辅助器具相关国家标准制定，鼓励并支持在服务业、社会管理和公共服务领域开展国家级标准化试点示范项目创建，鼓励康复辅助器具认证制度开发，提升服务能力和服务水平。

十五、统计局

21.支持和指导试点地区健全康复辅助器具产业供需统计监测分析体系，建立以主要产品、生产企业、服务机构等信息为主要内容的统计指标体系，完善统计调查、行政记录和行业统计相结合的信息采集机制。

十六、医保局

22.鼓励试点地区根据医保基金支付能力，将符合条件的治疗性康复辅助器具按程序纳入基本医保支付范围。

十七、银保监会

23鼓励和引导银行业金融机构在风险可控、商业可持续前提下，对试点地区康复辅助器具企业的融资需求，积极给予支持。

24.鼓励试点地区保险公司开发适合康复辅助器具企业及产品应用的保险产品。

十八、证监会

25.支持试点地区符合条件的企业发行公司债和资产支持证券，鼓励证券公司开发适合康复辅助器具企业的金融产品。

十九、中医药局

26.鼓励试点地区研发生产具有自主知识产权、疗效确切、中医特色突出的康复辅助器具。

二十、药监局

27.对试点地区符合《创新医疗器械特别审批程序（试行）》和《医疗器械优先审批程序》的康复辅助器具类医疗器械审评审批给予支持。

二十一、知识产权局

28.支持试点地区加强知识产权保护，加大知识产权行政保护业务指导力度。对符合《专利收费减缴办法》规定的相关单位和企业给予相关费用减缴。对符合《专利优先审查管理办法》规定的相关单位和企业给予优先审查支持。

二十二、中国残联

29.支持试点地区开展残疾人辅助器具适配服务，加强残疾人辅助器具适配服务专业人员培养，建立健全残疾人辅助器具适配服务网络和保障政策。

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：

现将《全面推行税务证明事项告知承诺制实施方案》印发给你们，请认真贯彻执行，实施过程中遇到的重大问题请及时报告国家税务总局（政策法规司）。

国家税务总局

2020年12月31日

全面推行税务证明事项告知承诺制实施方案

为深入贯彻党中央、国务院关于持续开展“减证便民”行动重大决策部署，深化“放管服”改革，优化税收营商环境，根据《国务院办公厅关于全面推行证明事项和涉企经营许可事项告知承诺制的指导意见》（国办发[2020]42号），结合前期试点情况和税务工作实际，制定本实施方案。

一、总体要求

（一）指导思想。以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，全面贯彻习近平法治思想，坚持以纳税人为中心，深入推进“放管服”改革，加快转变政府职能，针对直接面向纳税人的依申请税务事项，全面推行证明事项告知承诺制，切实减少证明材料报送，加强事中事后公正监管，创新服务管理理念和方式，推进税收治理体系和治理能力现代化，努力建设人民满意的服务型税务机关。

（二）基本原则。

坚持问题导向。以方便纳税人办事为导向，有针对性地解决办理部分税务事项仍需提交繁琐证明等问题，切实提升办税特别是享受税收优惠政策便利度。

坚持高效便民。聚焦纳税人重点关注的领域和事项，优化办事流程，完善服务措施，确保推行工作落地见效。国家税务总局统一明确告知承诺制制度规范，修改信息系统，减轻基层负担。

坚持统筹推进。强化系统观念，注重工作集成，做到制度化、规范化、信息化一体建设，风险防控、分类监管、信息共享协同推进，切实形成工作合力。

坚持风险可控。从税务工作实际出发，对保留的税务证明事项风险程度、核查难度以及纠错成本等进行综合研判，稳妥确定推行告知承诺制的税务证明事项范围，成熟一批、推行一批，确保过程可控、风险可控、监管有效。

（三）工作目标。在税务机关办理税务登记、行政确认、税收减免等依申请的税务事项要求提供证明材料时实行证明事项告知承诺制，以税务机关清楚告知、纳税人诚信守诺为重点，推动形成标准公开、规则公平、预期明确、各负其责、信用监管的税收治理模式，从制度层面进一步解决纳税人办事繁、办税难等问题，持续优化税收营商环境。

二、主要任务及实施步骤

（一）梳理确认保留的税务证明事项（2021年1月15日前）

在前期开展的税务证明事项清理工作基础上，根据法律、行政法规、税务部门规章和规范性文件，对照《税收征管操作规范》《全国税务机关纳税服务规范（3.0版）》，梳理确认保留的税务证明事项，摸清底数，为全面推行税务证明事项告知承诺制打好基础。（政策法规司牵头，相关业务司局配合）

（二）研究明确实行告知承诺制的税务证明事项（2021年1月底前）

本实施方案所称税务证明，是指公民、法人和其他组织在依法向税务机关申请办理税务事项时，提供的需要由行政机关或者其他机构出具、用以描述客观事实或者表明符合特定条件的材料。税务证明事项告知承诺制，是指公民、法人和其他组织在向税务机关申请办理税务事项时，税务机关以书面形式（含电子文本，下同）将证明义务、证明内容以及不实承诺的法律责任一次性告知申请人，申请人书面承诺已经符合告知的相关要求并愿意承担不实承诺的法律责任，税务机关不再索要有关证明并依据书面承诺办理相关税务事项的工作机制。

按照最大限度便民利企原则，在保留的税务证明事项中研究明确实行告知承诺制的税务证明事项。要有针对性地选取与纳税人生产经营或生活密切相关的、使用频次较高或者获取难度较大的税务证明事项实行告知承诺制。对可以通过信息共享、部门协查取得，通过事后核查可以有效防范风险，或者税务机关开具的证明，要积极实行告知承诺制。有关证明事项直接涉及重大国家税收安全、国家秘密或属于重要涉外事项，风险较大、纠错成本较高、损害难以挽回的，不适用告知承诺制。（政策法规司牵头，相关业务司局配合）

（三）确定告知承诺制的适用对象（2021年2月10日前）

对于实行告知承诺制的税务证明事项，申请人可自主选择是否采用告知承诺制方式办理。申请人不愿承诺或者无法承诺的，应当提交税务部门依据法律法规或者国务院决定要求提供的证明。

申请人有较严重的不良信用记录或者存在曾作出虚假承诺等情形的，在信用修复前不适用告知承诺制。不适用告知承诺制的具体情形由国家税务总局明确。（政策法规司牵头，相关业务司局配合）

（四）规范告知承诺制工作程序（2021年3月底前）

按照全面准确、权责清晰、通俗易懂的要求，逐项科学编制告知承诺制工作规程、制作告知承诺书格式文本。书面告知的内容应当包括事项名称，设定依据，证明内容，承诺方式，不实承诺可能承担的民事、行政、刑事责任，税务机关核查权力，承诺书是否公开、公开范围及时限等；要坚持实事求是，相关要求要可量化、易操作，不含模糊表述或兜底条款。书面承诺的内容应当包括申请人已知晓告知事项、已符合相关条件、愿意承担不实承诺的法律责任以及承诺的意思表示真实等。（相关业务司局按照职责分工负责）

（五）修改信息系统、办税指南（2021年6月底前）

配套修改信息系统中办事流程和表证单书，将告知承诺程序环节、告知承诺书文本和虚假承诺的认定处理文书嵌入信息系统，同时在信息系统中实现相关信息记录、归集和推送。修改相关办税指南。（政策法规司、纳税服务司、征管和科技发展司牵头，相关业务司局配合）

（六）发布目录、文本和指南（2021年6月底前）

以公告形式发布实行告知承诺制的税务证明事项目录，通过税务机关网站、办税服务场所等向社会公开，同步发布告知承诺书格式文本和办税指南，方便申请人查阅、索取或者下载。（政策法规司、纳税服务司按照职责分工负责）

（七）正式实行及持续改进（2021年7月1日开始）

按照公布的推行告知承诺制的税务证明事项范围、办税指南等正式实行告知承诺制，并加强跟踪分析和评估。国家税务总局根据部门信息共享和行政协助机制完善程度以及事中事后监管能力水平，适时扩大税务证明事项告知承诺制适用范围，并进一步推动彻底取消有关税务证明事项。各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局（以下简称“各省税务局”）对已经通过信息共享取得并可即时查验的税务证明，可自主公告决定不再索要有关证明材料和承诺书，并报国家税务总局备案，以查验结果替代证明材料。（政策法规部门牵头，相关业务部门配合）

三、监管要求

（一）加强事中事后核查。针对税务证明事项特点等分类确定事中事后核查办法，将承诺人的信用和风险状况作为确定核查办法的重要因素，明确核查时间、标准、方式以及是否免予核查。对免予核查的事项，要综合运用“双随机、一公开”监管、重点监管、“互联网+监管”、智慧监管等方式实施日常监管，不得对通过告知承诺制方式办理的申请人采取歧视性监管措施。对在核查或者日常监管中发现承诺不实的，依法终止办理、责令限期整改、撤销行政决定或者予以行政处罚，并根据虚假承诺的认定处理文书确定为失信信息。涉嫌犯罪的，依法移送司法机关。要认真贯彻落实《国务院关于在线政务服务的若干规定》，着力解决税务部门与地方政府间政务信息资源共享不畅问题。要利用政务信息共享平台、政务服务移动客户端、区块链技术等收集、比对相关数据，实施在线核查，也可以通过检查等方式开展现场核查。确需进行现场核查的，要依托“互联网+监管”平台和应用程序等，将承诺情况及时准确推送给有关税务人员，为一线监管执法提供信息支撑，同时要优化工作程序、加强业务协同，避免烦企扰民。相关数据尚未实现网络共享、难以通过上述方式核查的，要积极通过协税护税机制，请求其他行政机关协助核查。（相关业务部门按照职责分工负责）

（二）加强信用监管。认定告知承诺失信行为必须以具有法律效力的文书为依据，通过核查或者日常监管等方式发现虚假承诺的，根据虚假承诺认定处理文书确定为失信信息。相关信息将在税务管理系统中进行记录、归集，并纳入纳税信用评价。对虚假承诺失信扣分情况有异议的，可向税务机关申请纳税信用复评或复核。依托各级信用信息共享平台和税务信用信息系统，加强纳税信用评价结果的互联互通和共享。运用纳税信用评价结果，实施差异化服务和管理措施。依法依规做好纳税人有关信息和商业秘密保护。（纳税服务部门、征管科技部门、相关业务部门按照职责分工负责）

（三）强化税收风险防控。梳理工作环节风险点，采取措施切实提高风险防范能力。加强行政指导，强化告知和指导义务。建立承诺退出机制，在税务事项办结前，申请人有合理理由的，可以撤回承诺申请，撤回后应当按原程序办理税务事项。对涉及社会公共利益、第三方利益或者核查难度较大的税务证明事项，向社会公开告知承诺书，接受社会监督。当事人拒绝公开的，应当提交办理税务事项所需证明。（相关业务部门按照职责分工负责）

四、保障措施

（一）加强组织领导。各级税务机关要切实加强对全面推行告知承诺制工作的领导，抓好组织实施。总局政策法规司要牵头做好税务证明事项告知承诺制推行工作，统筹确定推行事项、报送信息系统修改业务需求。各主管业务司局要对实行告知承诺制的税务证明事项逐项研究制定工作规程，明确告知承诺书格式文本、风险控制措施、核查办法和不实承诺认定文书。纳税服务司要更新办税指南、落实虚假承诺纳入纳税信用评价的规定。征管和科技发展司、电子税务管理中心要做好信息系统修改调整工作。各省税务局要认真部署、抓好落实、压紧责任，积极参加地方政府建立的工作协调机制，加强部门间信息共享和行政协助，及时上报告知承诺制推行成效、数据和典型经验做法。

（二）开展培训宣传。要组织开展学习培训，加强业务交流，提升一线人员执行落实能力。要强化宣传引导，通过报刊、广播、电视、互联网等渠道，深入宣传全面推行税务证明事项告知承诺制的重要意义、主要做法、典型经验和实施效果等，发挥示范带动作用，合理引导社会预期，及时回应社会关切，营造良好舆论氛围。（政策法规部门、税收宣传部门按照职责分工负责）

（三）加强督促检查。各级税务机关加强推行、落实税务证明事项告知承诺制的督促检查，对纳税人反映的制度执行不到位等突出问题，开展重点检查，对落实不力、问题突出的严格依法依规追究责任。（政策法规部门、督察内审部门按照职责分工负责）

各级税务机关要以全面推行税务证明事项告知承诺制为重要抓手，加快推进“放管服”改革，降低制度性交易成本，减轻纳税人负担，激发市场主体发展活力。各省税务局在全面推行税务证明事项告知承诺制过程中发现的问题和有关意见建议，要及时报国家税务总局（政策法规司）。

各成员单位，各有关单位：

　　现将《广州市把握RCEP机遇促进跨境电子商务创新发展的若干措施》印发给你们，请认真执行组织实施。实施过程中遇到的问题，请径向领导小组办公室(市商务局)反映。

中国(广州)跨境电子商务综合试验区工作领导小组(代章)

2021年3月29日

广州市把握RCEP机遇促进跨境电子商务创新发展的若干措施

　　为深入推进中国(广州)跨境电子商务综合试验区建设，抢抓《区域全面经济伙伴关系协定》(以下简称RCEP)机遇，加快推动跨境电商创新发展，培育外贸新动能，特制定如下措施：

　　一、把握RCEP机遇，优化口岸营商环境

　　(一)促进跨境B2B出口。进一步优化跨境电商企业对企业(以下简称跨境电商B2B)出口通关服务，对跨境电商B2B 出口货物优先安排查验，支持符合条件的跨境电商B2B 出口货物通过申报清单办理通关手续，简化申报要素，用好出口退货政策。(广州海关、黄埔海关负责)

　　(二)加快RCEP国家跨境货物通关。深化广州跨境电商综合试验区改革创新，进一步简化通关流程、缩减通关时限，研究推动RCEP国家跨境电商货物，在已运抵海关监管作业场所和企业提交所有海关所需信息且符合正常放行条件的24小时内放行，其中易腐货物争取6小时内放行。(广州海关、黄埔海关负责)

　　(三)优化税务服务。对出口退(免)税管理类别为一类、二类和三类的跨境电商出口企业，全面推行出口退(免)税无纸化申报。进一步压缩出口退税办理时间，将正常出口退税平均办理时间压缩至5个工作日内。坚持包容审慎原则，对跨境电商出口海外仓的货物落实出口退(免)税政策，推进落实跨境电商零售出口货物试行“无票免税”和企业所得税核定征收政策。(广州市税务局负责)

　　(四)简化跨境贸易资金收付。在满足交易信息采集、真实性审核的条件下，支持银行按照《国家外汇管理局关于印发〈支付机构外汇业务管理办法〉的通知》(汇发[2019]13号)和《关于进一步优化跨境人民币政策支持稳外贸稳外资的通知》(银发[2020]330号)，为跨境电商市场主体提供跨境结算便利化服务。(人民银行广州分行负责)

　　(五)货款轧差结算。从事跨境电商的企业可将出口货物在境外发生的仓储、物流、税收等费用与出口货款轧差结算，并按规定办理实际收付汇数据和还原数据申报。跨境电商企业出口至海外仓销售的货物，汇回的实际销售收入可与相应货物的出口报关金额不一致。跨境电商企业按现行货物贸易外汇管理规定报送外汇业务报告。(人民银行广州分行负责)

　　(六)简化纸质单证。对已在线上综合服务平台备案的跨境电商经营者，支持银行按照展业三原则和有关规定要求，审核其货物贸易相关交易真实性和合规性。对能够确认交易真实合规、符合条件的，银行可凭平台推送的电子单证直接为其办理货物贸易外汇收支结算业务和经常项目下跨境人民币结算业务，市场主体可免于提交纸质单证。(人民银行广州分行负责)

　　(七)加大融资支持。依托广州市科技型中小企业信贷风险补偿资金池，鼓励金融机构结合科技型跨境电商企业“轻资产”特点，提供适宜的金融产品和服务，在风险可控的前提下对自建海外仓的跨境电商企业加大贷款支持。银行机构应切实应用科技手段提高风险控制水平，及时核验供应链信息流、物流、资金流等信息的真实性和有效性，规范开展供应链金融业务。(人民银行广州分行牵头，市科技局、地方金融监管局，广东银保监局配合)

　　(八)建立跨境商事争议在线解决(ODR)平台。依照《亚太经合组织(APEC)企业间(B2B)跨境商事争议在线解决(ODR)合作框架》及《示范程序规则》设置平台解纷流程，实现谈判、调解、仲裁全流程在线完成，并提供线上提交材料、线上审核、线上沟通及文书智能生成、在线签署等多项功能，运用信息化技术赋能，为跨境、跨语言、不同法律管辖权的争议提供快速电子解决方案和执行机制。(广州仲裁委牵头，市司法局、商务局、市场监督管理局、政务服务数据管理局，各区政府、广州空港委、广州市税务局、广州海关、黄埔海关配合)

　　(九)支持跨境电商集聚发展。鼓励社会资本利用各区现有产业载体、旧工业区、旧厂房等建设跨境电商产业园(集聚区)，吸引国内外优质跨境电商企业及其上下游供应链企业入驻园区集聚发展，对入园企业提供投资融资、工商税务等公共服务。(各区政府负责)

　　二、把握RCEP机遇，培育创新发展主体

　　(十)引进资本助力。引进全球优质投融资资源，探索建立政府引导基金或融资平台，借助资本力量促进跨境电商行业发展。搭建跨境电商企业与证券公司、会计师事务所、律师事务所等中介机构，境内外证券交易所、全国股转公司、广东股权交易中心以及证券监管部门的沟通、交流、互动机制。(市地方金融监管局牵头，市商务局、各区政府配合)

　　(十一)加强上市指导。加强对跨境电商企业违法行为的预防指导和管理，理顺企业守法证明协调办理机制，指导上市申报企业解决证券公司等中介机构以及交易所、证券监管部门反馈的有关问题。(市地方金融监管局牵头，市商务局、各区政府配合)

　　(十二)建立服务制度。联合优质上市保荐团队、资深创业投资专家、专业中介团队，打造企业上市顾问专家库，为拟上市跨境电商企业提供个性化指导，增强企业上市信心。(市地方金融监管局牵头，市商务局、各区政府配合)

　　(十三)企业上市奖励。鼓励广州跨境电商企业在境内外资本市场上市，支持符合条件的广州上市公司通过兼并重组等方式收购跨境电商企业。对在境内外证券市场新上市的跨境电商企业以及已在境内外证券上市并明确将国内运营总部设在广州的跨境电商企业，按照相关政策给予奖励补贴。(市地方金融监管局牵头，市财政局、商务局，各区政府配合)

　　三、把握RCEP机遇，加强自主创新能力

　　(十四)加大创新投入。支持跨境电商企业加大创新要素投入，申请高新技术企业认定，以“品牌升级+设计创新+科技输出”模式，强化供应链上下游整合，形成原始创新、集成创新，进一步开拓日本、韩国、澳大利亚、新西兰和东盟十国等RCEP国家市场。相关研发投入、高新技术企业认定扶持参照现行高新技术企业扶持政策执行。(市科技局牵头，市工业和信息化局、商务局、市场监管管理局，各区政府配合)

　　(十五)创建自主品牌。鼓励跨境电商企业在境外注册自有商标，加大对后续转化运用和公共服务的支持。(市商务局牵头，市市场监管管理局、各区政府配合)

　　(十六)支持标准制定。推动跨境电商整体向数字经济高层次发展，为全球跨境电商规则制定贡献“广州智慧”。对主导制定跨境电商国际标准、国家标准、行业标准的，按照现行政策给予资金扶持。(市市场监管局牵头，市财政局、商务局配合)

　　四、把握RCEP机遇，拓展国际营销网络

　　(十七)支持海外仓建设。支持企业加快发展面向RCEP市场的跨境电商出口海外仓业务，为广州外贸发展提供新空间、新动能。(市商务局牵头，市财政局、国资委、市场监管管理局，各区政府配合)

　　(十八)开设国际物流航线。在广州白云机场新开通国际或地区货运航线的航空公司，按照广州市现行航线补贴文件的补贴标准和要求给予航线补贴资金。(广州空港委牵头，市交通运输局配合)

　　(十九)支持建设独立站。各区结合产业发展实际，自行制定相关扶持政策，支持跨境电商企业自建海外独立站，支持传统生产型企业和商贸企业使用云服务建站工具拓展海外市场。(各区政府、广州空港委负责)

　　(二十)支持直播带货。打造RCEP大区域直播之都，支持各类MCN(多渠道网络)机构和电商平台开展面向RCEP国家和地区的各类跨境电商直播带货活动，推动广货出海、好货入粤。(市商务局牵头，市工业和信息化局、市场监管管理局，各区政府配合)

　　(二十一)搭建产业对接平台。支持行业协会、产业联盟、学术机构等社会组织与RCEP国家地区相关机构开展交流合作，邀请RCEP国家地区相关机构参加世界跨境电商大会等国际高端峰会，促进多边贸易发展。(市商务局负责)

　　五、把握RCEP机遇，强化专业人才培训

　　(二十二)开设跨境电商专业。鼓励有条件的普通高校、职业院校，结合产业发展实际需求开设跨境电商专业或课程。(市教育局、人力资源社会保障局负责)

　　(二十三)加强专业人才培训。鼓励跨境电商企业通过在穗高校及经认定的社会培训机构(含跨境电商平台),为员工开展跨境电商专业培训。对在人社部门进行适岗培训备案的企业，按照广州市现行职业技能培训补贴政策的补贴标准和要求给予培训补贴资金。(市商务局、人力资源社会保障局牵头，市教育局配合)

　　(二十四)引进专业人才。支持跨境电商企业引进产业高端人才和急需人才，对跨境电商企业高端、急需紧缺人才按现行规定给予补贴。(市商务局、人力资源社会保障局牵头，市教育局、各区政府、广州市税务局配合)

　　(二十五)鼓励创业创新。鼓励行业商协会、跨境电商平台组织RCEP跨境电商创新创业大赛，鼓励广州大学生参与到RCEP国家市场创新创业，增添新生力量推动广州与RCEP国家合作，拓展广州外贸发展国际新空间。(市教育局牵头，市人力资源社会保障局、市商务局配合)

　　本措施自印发之日起施行，有效期三年。