刑 事 判 决 书
(2018)苏0703刑初178号
公诉机关江苏省连云港市连云区人民检察院。
被告单位连云港瑞邦物流有限公司。
诉讼代表人刘虎，
被告人唐荣，连云港瑞邦物流有限公司法定代表人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2018年5月2日被刑事拘留，同年6月8日被逮捕。现羁押于连云港市看守所。
辩护人尹继良，江苏明智达律师事务所律师。
被告单位连云港焕安国际贸易有限公司。
诉讼代表人武斌，
被告人胡可焕，曾用名胡可奂，连云港焕安国际贸易有限公司法定代表人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2018年8月13日被取保候审。
辩护人何雨，江苏华德律师事务所律师。
被告单位江苏奥翀实业有限公司。
诉讼代表人刘星辰，
被告人郝睿，中共党员，江苏奥翀实业有限公司实际控制人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2018年5月29日被刑事拘留，同年6月22日变更为取保候审。
辩护人池小水、杨玥，江苏明智达律师事务所律师。
被告单位连云港轩强国际贸易有限公司。
诉讼代表人谷灵敏，
被告人曹左平，连云港轩强国际贸易有限公司法定代表人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2018年5月25日被刑事拘留，同年6月13日变更为取保候审。
辩护人李美，江苏苍佑律师事务所律师。
被告单位江苏环玖实业有限公司，。
诉讼代表人孙振宏，
被告人张涵博，曾用名张乐，中共党员，江苏环玖实业有限公司实际控制人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2018年4月24日被刑事拘留，同年5月15日变更为取保候审。
辩护人梅鸿，江苏维尔利律师事务所律师。
被告单位连云港盛冉物流有限公司。
诉讼代表人穆涛，
被告人马玲芝，连云港盛冉物流有限公司财务负责人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2018年8月14日被取保候审。
辩护人张敏，江苏宏浩律师事务所律师。
被告单位连云港市永安运输有限公司。
诉讼代表人刘加海，
被告人刘镇语，曾用名刘语，中共党员，连云港市永安运输有限公司实际控制人、经营人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2018年8月21日被取保候审。
被告单位泰州长江国际货物运输代理有限公司。
诉讼代表人焦海兵，
被告人杨志，泰州长江国际货物运输代理有限公司法定代表人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2018年7月31日被取保候审。
被告单位连云港浩盛物流有限公司。
诉讼代表人宋亚龙，
被告人金宝，连云港浩盛物流有限公司法定代表人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2018年7月30日被取保候审。
被告单位宁波嘉乐贸易有限公司。
诉讼代表人张旭，
被告人岑敖瑞，宁波嘉乐贸易有限公司法定代表人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2018年8月2日被取保候审。
被告单位连云港中帆国际物流有限公司。
诉讼代表人王园，
被告人赵敬银，连云港中帆国际物流有限公司法定代表人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2018年7月30日被取保候审。
江苏省连云港市连云区人民检察院以连云检诉刑诉〔2018〕153号起诉书、连云检刑追诉〔2018〕3号追加起诉决定书指控被告单位连云港瑞邦物流有限公司及被告人唐荣、被告单位连云港焕安国际贸易有限公司及被告人胡可焕、被告单位江苏奥翀实业有限公司及被告人郝睿、被告单位连云港轩强国际贸易有限公司及被告人曹左平、被告单位连云港盛冉物流有限公司及被告人马玲芝、被告单位江苏环玖实业有限公司及被告人张涵博、被告单位连云港市永安运输有限公司及被告人刘镇语、被告单位泰州长江国际货物运输代理有限公司及被告人杨志、被告单位连云港浩盛物流有限公司及被告人金宝、被告单位宁波嘉乐贸易有限公司及被告人岑敖瑞、被告单位连云港中帆国际物流有限公司及被告人赵敬银犯虚开增值税专用发票罪，分别于2018年9月18日、11月28日向本院提起公诉及追加起诉。本院依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。江苏省连云港市连云区人民检察院指派检察员陆雪松、陈宽松出庭支持公诉，被告单位连云港瑞邦物流有限公司诉讼代表人刘虎、被告人唐荣及其辩护人尹继良，被告单位连云港焕安国际贸易有限公司诉讼代表人武斌、被告人胡可焕及其辩护人何雨，被告单位江苏奥翀实业有限公司诉讼代表人刘星辰、被告人郝睿及其辩护人池小水、杨玥，被告单位连云港轩强国际贸易有限公司诉讼代表人谷灵敏、被告人曹左平及其辩护人李美，被告单位连云港盛冉物流有限公司诉讼代表人穆涛、被告人马玲芝及其辩护人张敏，被告单位江苏环玖实业有限公司诉讼代表人孙振宏、被告人张涵博及其辩护人梅鸿，被告单位连云港市永安运输有限公司诉讼代表人刘加海、被告人刘镇语，被告单位泰州长江国际货物运输代理有限公司诉讼代表人焦海兵、被告人杨志，被告单位连云港浩盛物流有限公司诉讼代表人宋亚龙、被告人金宝，被告单位宁波嘉乐贸易有限公司诉讼代表人张旭、被告人岑敖瑞，被告单位连云港中帆国际物流有限公司的诉讼代表人王园、被告人赵敬银到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控称，1.2017年，在没有实际业务发生的情况下，连云港瑞邦物流有限公司法定代表人唐荣从连云港浩盛物流有限公司法定代表人金宝处虚开运费增值税专用发票价税合计636770元，税额63103.33元，已抵扣完毕。
2.2017年，在没有实际业务发生的情况下，连云港瑞邦物流有限公司法定代表人唐荣从连云港中帆国际货运代理有限公司（现连云港中帆国际物流有限公司）法定代表人赵敬银处虚开代理费增值税专用发票价税合计821843.6元，税额46519.46元，已抵扣完毕。
3.2017年8月11日，在没有实际业务发生的情况下，连云港市华某化工进出口有限公司李某甲（另案处理）从连云港中帆国际货运代理有限公司（现连云港中帆国际物流有限公司）法定代表人赵敬银处虚开代理费增值税专用发票价税合计150000元，税额8490.57元，已抵扣完毕。
4.2015年，在没有实际业务发生的情况下，连云港瑞邦物流有限公司法定代表人唐荣从连云港连楚某物流有限公司法定代表人黄某（另案处理）处虚开运费增值税专用发票价税合计486600元，税额48221.62元，已抵扣完毕。
5.2016年，在没有实际业务发生的情况下，连云港瑞邦物流有限公司法定代表人唐荣从连云港焕安国际贸易有限公司法定代表人胡可焕处虚开运费增值税专用发票价税合计1000000元，税额99099元，已抵扣完毕。
6.2015至2017年期间，在没有实际业务发生的情况下，连云港瑞邦物流有限公司法定代表人唐荣从连云港盛冉物流有限公司马玲芝处虚开运费增值税专用发票价税合计1164600元，税额115410.8元，已抵扣完毕。
7.2016年至2018年期间，在没有实际业务发生的情况下，连云港瑞邦物流有限公司法定代表人唐荣从连云港金亿某轮胎销售有限公司法定代表人潘某(另案处理)处虚开轮胎增值税专用发票价税合计818420元，税额118915.73元，已抵扣完毕。
8.2016年至2017年期间，在没有实际业务发生的情况下，连云港瑞邦物流有限公司法定代表人唐荣从连云港安某国际货运代理有限公司法定代表人于某(另案处理)处虚开代理费增值税专用发票价税合计3030612元,税额171544.07元，已抵扣完毕。
9.2017年至2018年期间，在没有实际业务发生的情况下，江苏环玖实业有限公司实际控制人张涵博从连云港瑞邦物流有限公司法定代表人唐荣处虚开代理费增值税专用发票价税合计2197750元，税额124400.95元，已抵扣税额111665.1元。
10.2017年至2018年期间，在没有实际业务发生的情况下，连云港轩强国际贸易有限公司法定代表人曹左平从连云港瑞邦物流有限公司法定代表人唐荣处虚开代理费增值税专用发票价税合计1066800元，税额60384.91元，已抵扣完毕。
11.2016年至2017年期间，在没有实际业务发生的情况下，连云港轩强国际贸易有限公司法定代表人曹左平从连云港永安运输有限公司实际控制人刘镇语处虚开运费增值税专用发票价税合计853095.6元，税额84541.02元，已抵扣完毕。
12.2017年，在没有实际业务发生的情况下，江苏奥翀实业有限公司实际控制人郝睿从连云港瑞邦物流有限公司法定代表人唐荣处虚开运费增值税专用发票价税合计1806600元，税额179032.43元，已抵扣完毕。
13.2016至2017年期间，在没有实际业务发生的情况下，泰州长江国际货物运输代理有限公司法定代表人杨志从连云港瑞邦物流有限公司法定代表人唐荣处虚开运费、代理费增值税专用发票价税合计1281275元，税额76646.01元，已抵扣税额75476.64元。
14.2016年，在没有实际业务发生的情况下，宁波嘉乐贸易有限公司法定代表人岑敖瑞从连云港瑞邦物流有限公司法定代表人唐荣处虚开运费增值税专用发票价税合计600000元，税额59459.46元，已抵扣完毕。
15.2017年12月份，在没有实际业务发生的情况下，青海恒某铁合金有限公司实际控制人官达某（另案处理）从连云港瑞邦物流有限公司法定代表人唐荣处虚开运费增值税专用发票价税合计309471.5元，税额30668.35元，已抵扣完毕。
16.2017年4月份，在没有实际业务发生的情况下，江苏安某国际物流有限公司实际控制人崔某（另案处理）从连云港瑞邦物流有限公司法定代表人唐荣处虚开运费增值税专用发票价税合计500000元，税额28301.89元，已抵扣完毕。
17.2016年，在没有实际业务发生的情况下，连云港硕某国际贸易有限公司法定代表人谭某（另案处理）从连云港瑞邦物流有限公司法定代表人唐荣处虚开运费增值税专用发票价税合计191000元，税额10811.32元，已抵扣完毕。
18.2015年，连云港瑞邦物流有限公司与江苏佳某物流发展有限公司在没有实际业务发生的情况下，张某乙（另案处理）从连云港瑞邦物流有限公司法定代表人唐荣处虚开运费增值税专用发票给江苏佳某物流发展有限公司，价税合计1046700元，税额103727.03元，已抵扣完毕。
19.2015年至2017年期间，连云港瑞邦物流有限公司与天津港保税区迅某物流有限公司在没有实际业务发生情况下，陈某丙（另案处理）从连云港瑞邦物流有限公司法定代表人唐荣处虚开运费增值税专用发票给天津港保税区迅某物流有限公司，价税合计2714473.88元，税额269001.92元，已抵扣完毕。
公诉机关追加起诉称：1.2015年期间，在没有实际业务发生的情况下，连云港瑞邦物流有限公司法定代表人唐荣分多次向上海懿某国际货物运输代理有限公司虚开货物运输业增值税发票价税合计1622000元，税额160738.74元；虚开代理费增值税专用发票563000元，税额31867.94元，均已抵扣完毕。
2.2016年期间，在没有实际业务发生的情况下，连云港瑞邦物流有限公司法定代表人唐荣分两次向广东东某化工有限公司虚开货物运输业增值税专用发票价税合计1100000元，税额109009.01元，均已抵扣完毕。
3.2015年期间，在没有实际业务发生的情况下，连云港焕安国际贸易有限公司法定代表人胡可焕分多次向上海懿某国际货物运输代理有限公司虚开货物运输业增值税发票价税合计1200000元，税额118918.92元，均已抵扣完毕。
公诉机关为证实上述指控，提交了涉案人员及单位的户籍资料、营业执照、增值税专用发票、银行流水、抵扣证明书等书证；证人黄某、崔某、陈某甲等人的证言笔录，扣押清单，被告人唐荣、杨志、岑敖瑞、郝睿、曹左平、张涵博、赵敬银、金宝、刘镇语、胡可焕、马玲芝的供述与辩解笔录等证据证实。
公诉机关认为，被告单位连云港瑞邦物流有限公司、泰州长江国际货物运输代理有限公司、宁波嘉乐贸易有限公司、江苏奥翀实业有限公司、连云港轩强国际贸易有限公司、江苏环玖实业有限公司、连云港中帆国际物流有限公司、连云港浩盛物流有限公司、连云港市永安运输有限公司、连云港焕安国际贸易有限公司、连云港盛冉物流有限公司及被告人唐荣、杨志、岑敖瑞、郝睿、曹左平、张涵博、赵敬银、金宝、刘镇语、胡可焕、马玲芝虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告人杨志、岑敖瑞、郝睿、张涵博、赵敬银、金宝、刘镇语、胡可焕、马玲芝自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，可以从轻或减轻处罚。被告人唐荣、曹左平归案后，如实供述自己的罪行，可以从轻处罚。提请法院依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第六十七条第一、三款的规定追究上述各被告单位及各被告人的刑事责任，建议对被告单位连云港瑞邦物流有限公司判处五万元以上五十万元以下罚金，对泰州长江国际货物运输代理有限公司、宁波嘉乐贸易有限公司、江苏奥翀实业有限公司、连云港轩强国际贸易有限公司、江苏环玖实业有限公司、连云港中帆国际物流有限公司、连云港浩盛物流有限公司、连云港市永安运输有限公司、连云港焕安国际贸易有限公司、连云港盛冉物流有限公司判处二万元以上二十万元以下罚金,对被告人唐荣判处有期徒刑四年至六年，对被告人杨志、岑敖瑞、郝睿、张涵博、赵敬银、金宝、刘镇语、胡可焕、马玲芝、曹左平判处有期徒刑六个月至一年，可适用缓刑。
被告单位连云港瑞邦物流有限公司及被告人唐荣对指控的事实、适用法律及量刑情节均无异议，自愿认罪。辩护人尹继良的辩护意见是，对公诉机关指控的罪名不持异议；涉案的被告人均退回了违法所得；被告人唐荣有坦白情节，并退出了部分违法所得。建议对唐荣适用三年以下有期徒刑，并适用缓刑。
被告单位连云港焕安国际贸易有限公司及被告人胡可焕对指控的事实、适用法律及量刑情节均无异议，自愿认罪。辩护人何雨的辩护意见是，对公诉机关指控的罪名无异议；被告人胡可焕有自首情节，依法可从轻处罚；其之前一直表现良好，没有违法犯罪记录，其主观恶性不深，积极退赃，悔罪态度好，请求法庭从轻处罚并适用缓刑。
被告单位江苏奥翀实业有限公司及被告人郝睿对指控的事实、适用法律及量刑情节均无异议，自愿认罪。辩护人池小水、杨玥的辩护意见是，对公诉机关指控的罪名无异议；郝睿有自首情节，积极退赃，认罪态度较好，希望法庭对被告人郝睿量刑时能够从轻处罚，并适用缓刑。
被告单位连云港轩强国际贸易有限公司及被告人曹左平对指控的事实、适用法律及量刑情节均无异议，自愿认罪。辩护人李美的辩护意见是，对公诉机关指控的罪名及数额均无异议，曹左平有坦白情节，可以从轻处罚。其认罪、悔罪、积极退赃，对其判处缓刑不致危害社会，希望法庭能够给曹左平一个改过自新的机会。
被告单位连云港盛冉物流有限公司及被告人马玲芝对指控的事实、适用法律及量刑情节均无异议，自愿认罪。辩护人张敏的辩护意见是，对起诉书指控的罪名无异议；被告人马玲芝有自首情节，可以从轻处罚。当庭认罪，退出了违法所得，可以从轻处罚。请法庭对其适用缓刑。
被告单位江苏环玖实业有限公司及被告人张涵博对指控的事实、适用法律及量刑情节均无异议，自愿认罪。辩护人梅鸿的辩护意见是，对检察机关指控的事实无异议；张涵博涉及单位犯罪，其如实交代犯罪事实并退缴了抵扣的税款。请法庭对被告人张涵博从轻处罚，适用缓刑。
被告单位连云港市永安运输有限公司及被告人刘镇语对指控的事实、适用法律及量刑情节均无异议，自愿认罪。
被告单位泰州长江国际货物运输代理有限公司及被告人杨志对指控的事实、适用法律及量刑情节均无异议，自愿认罪。
被告单位连云港浩盛物流有限公司及被告人金宝对指控的事实、适用法律及量刑情节均无异议，自愿认罪。
被告单位宁波嘉乐贸易有限公司及被告人岑敖瑞对指控的事实、适用法律及量刑情节均无异议，自愿认罪。
被告单位连云港中帆国际物流有限公司及被告人赵敬银对指控的事实、适用法律及量刑情节均无异议，自愿认罪。
经审理查明，
1.2017年，在没有实际业务发生的情况下，连云港瑞邦物流有限公司法定代表人唐荣从连云港浩盛物流有限公司法定代表人金宝处虚开运费增值税专用发票价税合计636770元，税额63103.33元，已抵扣完毕。连云港浩盛物流有限公司非法获利31838.50元。
2.2017年，在没有实际业务发生的情况下，连云港瑞邦物流有限公司法定代表人唐荣从连云港中帆国际货运代理有限公司（现连云港中帆国际物流有限公司）法定代表人赵敬银处虚开代理费增值税专用发票价税合计821843.6元，税额46519.46元，已抵扣完毕。连云港中帆国际货运代理有限公司非法获利24655.30元。
3.2017年8月11日，在没有实际业务发生的情况下，连云港市华某化工进出口有限公司李某甲（另案处理）从连云港中帆国际货运代理有限公司（现连云港中帆国际物流有限公司）法定代表人赵敬银处虚开代理费增值税专用发票价税合计150000元，税额8490.57元，已抵扣完毕。连云港中帆国际货运代理有限公司非法获利4500元。
4.2015年，在没有实际业务发生的情况下，连云港瑞邦物流有限公司法定代表人唐荣从连云港连楚某物流有限公司法定代表人黄某（另案处理）处虚开运费增值税专用发票价税合计486600元，税额48221.62元，已抵扣完毕。连云港连楚某物流有限公司非法获利19464元。
5.2016年，在没有实际业务发生的情况下，连云港瑞邦物流有限公司法定代表人唐荣从连云港焕安国际贸易有限公司法定代表人胡可焕处虚开运费增值税专用发票价税合计1000000元，税额99099元，已抵扣完毕。连云港焕安国际贸易有限公司非法获利40000元。
6.2015年期间，在没有实际业务发生的情况下，连云港焕安国际贸易有限公司法定代表人胡可焕分多次向上海懿某国际货物运输代理有限公司虚开货物运输业增值税发票价税合计1200000元，税额118918.92元，均已抵扣完毕。
7.2015至2017年期间，在没有实际业务发生的情况下，连云港瑞邦物流有限公司法定代表人唐荣从连云港盛冉物流有限公司马玲芝处虚开运费增值税专用发票价税合计1164600元，税额115410.8元，已抵扣完毕。连云港盛冉物流有限公司非法获利34000元。
8.2016年至2018年期间，在没有实际业务发生的情况下，连云港瑞邦物流有限公司法定代表人唐荣从连云港金亿某轮胎销售有限公司法定代表人潘某(另案处理)处虚开轮胎增值税专用发票价税合计818420元，税额118915.73元，已抵扣完毕。
9.2016年至2017年期间，没有实际业务发生的情况下，连云港瑞邦物流有限公司法定代表人唐荣从连云港安某国际货运代理有限公司法定代表人于某(另案处理)处虚开代理费增值税专用发票价税合计3030612元,税额171544.07元，已抵扣完毕。
10.2017年至2018年期间，在没有实际业务发生的情况下，江苏环玖实业有限公司实际控制人张涵博从连云港瑞邦物流有限公司法定代表人唐荣处虚开代理费增值税专用发票价税合计2197750元，税额124400.95元，已抵扣税额111665.1元。
11.2017年至2018年期间，在没有实际业务发生的情况下，连云港轩强国际贸易有限公司法定代表人曹左平从连云港瑞邦物流有限公司法定代表人唐荣处虚开代理费增值税专用发票价税合计1066800元，税额60384.91元，已抵扣完毕。
12.2016年至2017年期间，在没有实际业务发生的情况下，连云港轩强国际贸易有限公司法定代表人曹左平从连云港永安运输有限公司实际控制人刘镇语处虚开运费增值税专用发票价税合计853095.6元，税额84541.02元，已抵扣完毕。连云港永安运输有限公司非法获利12463.80元。
13.2017年，在没有实际业务发生的情况下，江苏奥翀实业有限公司实际控制人郝睿从连云港瑞邦物流有限公司法定代表人唐荣处虚开运费增值税专用发票价税合计1806600元，税额179032.43元，已抵扣完毕。
14.2016至2017年期间，在没有实际业务发生的情况下，泰州长江国际货物运输代理有限公司法定代表人杨志从连云港瑞邦物流有限公司法定代表人唐荣处虚开运费、代理费增值税专用发票价税合计1281275元，税额76646.01元，已抵扣税额75476.64元。
15.2016年，在没有实际业务发生的情况下，宁波嘉乐贸易有限公司法定代表人岑敖瑞从连云港瑞邦物流有限公司法定代表人唐荣处虚开运费增值税专用发票价税合计600000元，税额59459.46元，已抵扣完毕。
16.2015年期间，在没有实际业务发生的情况下，上海懿某国际货物运输代理有限公司法定代表人钱某（另案处理）多次从连云港瑞邦物流有限公司法定代表人唐荣处虚开货物运输业增值税发票价税合计1622000元，税额160738.74元；虚开代理费增值税专用发票价税合计563000元，税额31867.94元，均已抵扣完毕。
17.2015年，连云港瑞邦物流有限公司与江苏佳某物流发展有限公司在没有实际业务发生的情况下，张某乙（另案处理）从连云港瑞邦物流有限公司法定代表人唐荣处虚开运费增值税专用发票给江苏佳某物流发展有限公司，价税合计1046700元，税额103727.03元，已抵扣完毕。
18.2015年至2017年期间，连云港瑞邦物流有限公司与天津港保税区迅某物流有限公司在没有实际业务发生情况下，陈某丙（另案处理）从连云港瑞邦物流有限公司法定代表人唐荣处虚开运费增值税专用发票给天津港保税区迅某物流有限公司，价税合计2714473.88元，税额269001.92元，已抵扣完毕。
19.2016年，在没有实际业务发生的情况下，连云港硕某国际贸易有限公司法定代表人谭某（另案处理）从连云港瑞邦物流有限公司法定代表人唐荣处虚开运费增值税专用发票价税合计191000元，税额10811.32元，已抵扣完毕。
20.2016年期间，在没有实际业务发生的情况下，广东东某化工有限公司法定代表人武广某（另案处理）分两次从连云港瑞邦物流有限公司法定代表人唐荣处虚开货物运输业增值税专用发票价税合计1100000元，税额109009.01元，均已抵扣完毕。
21.2017年12月份，在没有实际业务发生的情况下，青海恒某铁合金有限公司实际控制人官达某（另案处理）从连云港瑞邦物流有限公司法定代表人唐荣处虚开运费增值税专用发票价税合计309471.5元，税额30668.35元，已抵扣完毕。
22.2017年4月份，在没有实际业务发生的情况下，江苏安某国际物流有限公司实际控制人崔某（另案处理）从连云港瑞邦物流有限公司法定代表人唐荣处虚开运费增值税专用发票价税合计500000元，税额28301.89元，已抵扣完毕。
另查明，1.被告人唐荣为他人虚开增值税专用发票价税总额共计14999070.38元，其按价税总额收取2.5%以上的开票费用，非法获利至少为374976元。被告单位连云港瑞邦物流有限公司让别人为自己虚开增值税专用发票抵扣税款非法获利662814.01元。
2.被告人唐荣归案后，向侦查机关退缴赃款124001.2元；被告人张涵博、曹左平、郝睿、金宝、赵敬银、杨志、岑敖瑞、刘镇语、胡可焕、马玲芝归案后，分别向侦查机关退缴了全部违法所得共计718017.14元。
3.在侦查期间，涉案的其他人员官达某、崔某、张某乙、陈某丙、武某、黄某、李某甲向侦查机关退缴违法所得共计568662.77元。
4.被告人唐荣、胡可焕、曹左平、金宝、杨志、赵敬银、岑敖瑞均为各自单位的法定代表人，被告人郝睿、张涵博、刘镇语均为各自单位的实际控制人、经营人，被告人马玲芝系单位财务负责人。
5.被告人胡可焕、郝睿、马玲芝、张涵博、刘镇语、金宝、杨志、赵敬银、岑敖瑞主动投案，并如实供述犯罪事实；被告人唐荣、曹左平归案后，如实供述犯罪事实。
上述经审理查明的事实，各被告单位及各被告人在开庭审理过程中均无异议，并有公诉机关当庭出示，且经庭审质证的下列证据证实：
（1）户籍证明，证实本案十一名被告人及其他涉案人员的自然情况。
（2）营业执照，证实本案十一家被告单位及其他涉案单位的统一社会信用代码、法定代表人姓名、公司住所等情况。
（3）公司准予变更登记通知书，证实连云港中帆国际货运代理有限公司于2017年10月更名为连云港中帆国际物流有限公司。
（4）发破案经过、抓获到案经过、证人苗某的证言笔录，证实被告人唐荣、曹左平系被抓获归案，被告人郝睿在去投案自首的路上被抓获，被告人胡可焕、郝睿、马玲芝、张涵博、刘镇语、金宝、杨志、赵敬银、岑敖瑞主动投案。
（5）涉案的增值税发票复印件，连云港瑞邦物流有限公司的银行交易明细，唐荣、徐某、曹左平、唐甜甜等人的银行交易流水及相关税务材料等，证实本案各被告单位及各被告人虚开增值税专用发票罪的事实。
（6）证明、党员证明信，证实被告人张涵博、郝睿、刘镇语均系中国共产党党员。
（7）抵扣证明、增值税专用发票认证及查询明细，证实本案中所涉及的虚开增值税专用发票均已抵扣完毕。
（8）扣押决定书、扣押清单，证实被告人唐荣、张涵博、曹左平、郝睿、金宝、赵敬银、杨志、岑敖瑞、刘镇语、胡可焕、马玲芝及涉案的官达某、崔某、张某乙、陈某丙、武某、黄某、李某甲退缴的违法所得均被连云港市公安局连云分局扣押。
（9）证人李某甲的证言笔录，证实其是连云港市华某化工进出口有限公司的实际负责人，其在没有真实业务的情况下从朋友赵敬银的公司虚开增值税专用发票，用于自己公司抵扣税款，其付给赵敬银开票费4500元。
（10）证人黄某、潘某、于某的证言笔录，三位证人证实各自所在的公司曾为唐荣的公司虚开过增值税专用发票，并获取开票费的情况。
（11）证人官达某、崔某、谭某、钱某的证言笔录，五位证人证实各自为自己的公司从唐荣处虚开增值税专用发票抵扣税款，并向唐荣支付不同比例的开票费用的情况。
（12）证人李某乙、徐某的证言笔录，证实江苏环玖实业有限公司实际控制人是张涵博，徐某是挂名法定代表人。
（13）证人鲁某的证言笔录，证实江苏奥翀实业有限公司实际控制人是郝睿，鲁某是挂名法定代表人。
（14）证人陈某乙的证言笔录，证实其是宁波嘉乐贸易有限公司的会计，岑敖瑞是公司的法定代表人，也是实际经营人。
（15）证人陈某甲的证言笔录，证实是其介绍岑敖瑞从唐荣处买增值税专用发票的。
（16）证人万某、张某乙的证言笔录，证实万某是江苏佳某物流发展有限公司的法定代表人，其公司与张某乙有运输业务，其公司付运费给张某乙，张某乙应该开具增值税发票给其公司，后来张某乙是找连云港瑞邦物流有限公司开具增值税发票给其公司。张某乙是按3%及以上的标准付的开票费。
（17）证人田某、陈某丙、付某的证言笔录，证实陈某丙的公司与天津保税区迅某物流有限公司有运输业务，因陈某丙的公司无法开具增值税发票，遂通过付某介绍从唐荣的瑞邦公司开具增值税发票给迅某物流有限公司，陈某丙付给唐荣一定比例的开票费。
（18）证人武某的证言笔录，证实其是广东东某化工有限公司股东，公司运营由其负责。因为与其有业务往来的公司无法开具增值税发票给其公司，其公司的会计就联系王某找连云港的瑞邦物流有限公司虚开点增值税发票，付了6个点的开票费。
（19）证人童某、王某的证言笔录，证实曾为找瑞邦物流有限公司的唐荣开增值税发票，广东东某化工有限公司付开票费给唐荣。广东东某化工有限公司法定代表人是武某，与瑞邦物流有限公司无实际业务往来。
（20）被告人唐荣的供述笔录，供述连云港瑞邦物流有限公司从连云港浩盛物流有限公司、连云港中帆国际货运代理有限公司、连云港连楚某物流有限公司、连云港焕安国际贸易有限公司、连云港盛冉物流有限公司、连云港金亿某轮胎销售有限公司、连云港安某国际货运代理有限公司虚开增值税专用发票并已抵扣完毕的事实；同时还供述连云港瑞邦物流有限公司为江苏环玖实业有限公司、连云港轩强国际贸易有限公司、江苏奥翀实业有限公司、泰州长江国际货物运输代理有限公司、宁波嘉乐贸易有限公司、上海懿某国际货物运输代理有限公司等涉案公司虚开增值税专用发票，并至少收取发票总额2.5%的开票费用。
（21）被告人胡可焕的供述笔录，供述在没有真实业务的情况下，其公司为唐荣的连云港瑞邦物流有限公司、上海懿某国际货物运输代理有限公司开具增值税专用发票，并非法获利40000元的情况。
（22）被告人郝睿、曹左平、马玲芝、张涵博、刘镇语、杨志、金宝、岑敖瑞、赵敬银的供述笔录，各被告人均如实供述了涉案的犯罪事实及违法所得情况。
上述证据来源合法，真实有效且与本案有关联性，各证据之间能相互印证，足以证实经本院审理查明的事实。各被告单位、各被告人、辩护人对上述证据均无异议，本院依法对上述证据予以确认。
本院认为，被告单位连云港瑞邦物流有限公司及被告人唐荣、被告单位连云港焕安国际贸易有限公司及被告人胡可焕、被告单位江苏奥翀实业有限公司及被告人郝睿、被告单位连云港轩强国际贸易有限公司及被告人曹左平、被告单位连云港盛冉物流有限公司及被告人马玲芝、被告单位江苏环玖实业有限公司及被告人张涵博、被告单位连云港市永安运输有限公司及被告人刘镇语、被告单位泰州长江国际货物运输代理有限公司及被告人杨志、被告单位连云港浩盛物流有限公司及被告人金宝、被告单位宁波嘉乐贸易有限公司及被告人岑敖瑞、被告单位连云港中帆国际物流有限公司及被告人赵敬银违反税收征管法律规定，在没有实际业务的情况下虚开增值税专用发票，上述各被告单位及各被告人的行为均已构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关指控上述各被告单位及各被告人犯虚开增值税专用发票罪，事实清楚，证据确实、充分，定性准确，本院依法予以支持。其中被告单位连云港瑞邦物流有限公司及被告人唐荣让他人为自己虚开、为他人虚开税款合计1906863.97元，数额较大；被告单位连云港焕安国际贸易有限公司及被告人胡可焕为他人虚开税款合计218017.92元；被告单位江苏奥翀实业有限公司及被告人郝睿让他人为自己虚开税款合计179032.43元；被告单位连云港轩强国际贸易有限公司及被告人曹左平让他人为自己虚开税款合计144925.93元；被告单位连云港盛冉物流有限公司及被告人马玲芝为他人虚开税款合计115410.80元；被告单位江苏环玖实业有限公司及被告人张涵博让他人为自己虚开税款合计124400.95元；被告单位连云港市永安运输有限公司及被告人刘镇语为他人虚开税款合计84541.02元；被告单位泰州长江国际货物运输代理有限公司及被告人杨志让他人为自己虚开税款合计76646.01元；被告单位连云港浩盛物流有限公司及被告人金宝为他人虚开税款合计63103.33元；被告单位宁波嘉乐贸易有限公司及被告人岑敖瑞让他人为自己虚开税款合计59459.46元；被告单位连云港中帆国际物流有限公司及被告人赵敬银为他人虚开税款合计55010.03元。
被告人胡可焕、郝睿、马玲芝、张涵博、刘镇语、杨志、金宝、岑敖瑞、赵敬银主动投案，并如实供述犯罪事实，是自首，依法可以从轻处罚；其中被告人胡可焕、郝睿、张涵博、刘镇语、杨志、金宝、岑敖瑞、赵敬银系各自单位的法定代表人或者实际控制人，八被告人的自首行为可以视为被告单位连云港焕安国际贸易有限公司、江苏奥翀实业有限公司、江苏环玖实业有限公司、连云港市永安运输有限公司、泰州长江国际货物运输代理有限公司、连云港浩盛物流有限公司、宁波嘉乐贸易有限公司、连云港中帆国际物流有限公司具有自首情节，依法可以从轻处罚。被告人唐荣、曹左平归案后具有坦白情节，依法可以从轻处罚；被告人唐荣、曹左平系各自单位的法定代表人，二被告人的坦白行为可视为被告单位连云港瑞邦物流有限公司、连云港轩强国际贸易有限公司具有坦白情节，依法可以从轻处罚。被告单位连云港盛冉物流有限公司具有坦白情节，依法可以从轻处罚。对控辩双方均提出的被告人唐荣、曹左平具有坦白情节，其他九被告人具有自首情节的意见，经查证属实，本院予以采纳。
被告人唐荣及被告单位连云港瑞邦物流有限公司退出部分违法所得，被告人胡可焕、郝睿、曹左平、马玲芝、张涵博、刘镇语、杨志、金宝、岑敖瑞、赵敬银及各被告单位均退出全部违法所得，量刑时均可以酌情从轻处罚。对各辩护人提出的相同的辩护意见，本院予以采纳。
被告人唐荣的辩护人提出对唐荣判处三年以下有期徒刑并适用缓刑的量刑意见，不符合法律规定且与被告人唐荣的犯罪情节、量刑情节不相适应，本院不予采纳。根据被告人胡可焕、郝睿、曹左平、马玲芝、张涵博、刘镇语、杨志、金宝、岑敖瑞、赵敬银的犯罪情节、量刑情节及悔罪表现，判处非监禁刑对各被告人所居住的社区无重大不良影响，可以宣告缓刑。
被告单位连云港瑞邦物流有限公司的违法所得913788.81元尚未退缴，依法应当继续追缴。
依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第六十四条，第六十七条第一、三款，第七十二第一、三款，第七十三条之规定，判决如下：
一、被告单位连云港瑞邦物流有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金三十万元（罚金于本判决生效之日起十日内缴纳）。
二、被告人唐荣犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑五年八个月。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年5月2日起至2024年1月1日止）。
三、被告单位连云港焕安国际贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金九万元（罚金已缴纳）。
四、被告人胡可焕犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年二个月，缓刑一年六个月。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
五、被告单位江苏奥翀实业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金八万元（罚金已缴纳）。
六、被告人郝睿犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
七、被告单位连云港轩强国际贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金七万元（罚金已缴纳）。
八、被告人曹左平犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一个月，缓刑一年。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
九、被告单位江苏环玖实业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金六万元（罚金已缴纳）。
十、被告人张涵博犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
十一、被告单位连云港盛冉物流有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金五万五千元（罚金已缴纳）。
十二、被告人马玲芝犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
十三、被告单位连云港市永安运输有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金四万元（罚金于本判决生效之日起十日内缴纳）。
十四、被告人刘镇语犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
十五、被告单位泰州长江国际货物运输代理有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金三万五千元（罚金已缴纳）。
十六、被告人杨志犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑七个月，缓刑一年。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
十七、被告单位连云港浩盛物流有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金三万元（罚金已缴纳）。
十八、被告人金宝犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役六个月，缓刑八个月。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
十九、被告单位宁波嘉乐贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金二万五千元（罚金已缴纳）。
二十、被告人岑敖瑞犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役四个月，缓刑六个月。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
二十一、被告单位连云港中帆国际物流有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金二万元（罚金已缴纳）。
二十二、被告人赵敬银犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役四个月，缓刑六个月。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
二十三、对被告人唐荣、胡可焕、郝睿、曹左平、马玲芝、张涵博、刘镇语、杨志、金宝、岑敖瑞、赵敬银及其他涉案人员退出的违法所得共计1410681.11元，依法追缴，上缴国库。
二十四、依法继续追缴被告单位连云港瑞邦物流有限公司的违法所得913788.81元。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省连云港市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 王林烟
人民陪审员 周秀丽
人民陪审员 赵庆慧
二〇一八年十二月二十九日
书 记 员 张津瑞
法律条文附录
《中华人民共和国刑法》
第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
(一)犯罪情节较轻;
(二)有悔罪表现;
(三)没有再犯罪的危险;
(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
