会计上可以凭据支出凭证及评估报告等入账，并计提折旧；税收上根据国税发[2009]114号 国家税务总局关于印发《进一步加强税收征管若干具体措施》的通知，不可以将相关折旧在扣除。

《增值税暂行条例实施细则》第二十四条 条例第十条所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
企业火灾损失不属于被盗、丢失、霉烂变质的损失，所以不需要进项税额转出处理。

其他收益项目依然按营业外收入处理，符合不征税收入条件的在A105040表第4列填列本年度会计上确认的其他收益。

根据《国家税务局关于检发〈关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定〉的通知》（国税地字[1988]第15号）第十一条关于直接用于农、林、牧、渔业的生产用地的解释规定，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，是指直接从事于种植、养殖、饲养的专业用地，不包括农副产品加工场地和生活、办公用地。因此，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，是指直接从事于种植、养殖、饲养的专业用地。实际工作中税务机关掌握为专业用地其土地性质为集体土地。贵公司目前有没有政策能靠上免征土地使用税政策。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第三十五条 企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。以及财政部国家税务总局《关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》财税[2006]10号规定，一、企事业单位按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。上述资料：甲，实际开支6000元，但是社保是按2500的档交的，企事业单位和个人未超过规定的比例和标准缴付，不涉及个人所得税及企业所得税处理。

一、会计按照权责发生制入账而不是看发票。如果发票相关费用实际发生在2017年，那么该费用就应该反映在2017年的利润表中，而不能影响2018年的利润表。
二、国家税务总局《关于企业所得税若干问题的公告》国家税务总局公告2011年第34号 六、关于企业提供有效凭证时间问题
企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

根据公司法第三十五条规定，公司成立后，股东不得抽逃出资。所以不能直接将资金抽回。
a公司可以通过转让股权或减资处理。

如果该汇票相关业务真实发生，且与企业的日常经营活动相关，并取得合法发票，承兑汇票利息可以在税前扣除。

根据第四十六条 增值税纳税地点为：
（一）固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
（二）非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。
（三）其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地主管税务机关申报纳税。财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号
贵公司是制造行业，在外地发生改造业务，依据上述政策规定“固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税”，因此，贵公司此项业务应在机构所在地开具发票。

根据国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告国家税务总局公告2016年第17号第五条 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下公式计算应预缴税款：
（一）适用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%
（二）适用简易计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%
纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除。
纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。
因此，适用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%；适用简易计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%；适用一般计税方法计税的项目预缴增值税时不能抵扣进项税，可减除支付的分包款；预缴款开发票增值税纳税义务发生，企业所得税按完工进度确认收入，进行申报。

股东可以用其持有股份作为非货币资产增资。贵公司和目标公司办理股权变更登记即可。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条的规定：“可以享受企业所得税优惠政策的小微企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
1、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
2、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
只有小微企业税收优惠对企业资产总额有金额限定。不符合条件的企业不能享受小微企业税收优惠。
目前没有法规限定企业的资产总额。没有规定工业企业的资产总额不能大于1000万，只是资产总额超过1000万元不享受小型微利企业企业所得税优惠政策。

根据《中华人民共和国社会保险法》第十二条 用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。因此，社保分为单位缴纳的统筹部分和个人缴纳部分，单位缴纳统筹部分，就按单位工资总额缴纳，所以，员工在户口所在地交了养老保险，企业还需要交统筹部分20%的社保费。

根据国税发[2009]114号 国家税务总局关于印发《进一步加强税收征管若干具体措施》的通知，未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。
所以，贵公司没有取得增值税发票会计上计入相关成本费用，但不得企业所得税税前扣除。

租赁费用计入制造费用——租赁费。

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定第十二条规定，在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：（一）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；（二）所销售或者租赁的不动产在境内；（三）所销售自然资源使用权的自然资源在境内；（四）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
第十三条规定，下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：
（一）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。
（二）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。
（三）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。
（四）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
因此，如果“与境外公司签订在其国家的商业推广合同”服务属于“完全在境外发生的服务”，不属于境内服务不缴纳增值税，否则，按规定扣缴增值税。

根据贵公司提供的资料“房开企业项目配建的学校，建成后财政给拨建设资金，这部分钱是否算销售收入交增值税”，此项业务属于政府采购（购置）不动产行为，按规定确认销售收入，并交纳增值税。

根据贵公司提供的资料“总部下面的两个法人公司互相无偿划拨资产，涉及哪些税？”，涉及增值税及附加税费、房产土地涉及土地增值税、印花税、契税、企业所得税。
专家提示：有些税种税收上规定特定政策
财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知   财税〔2014〕109号规定，对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，可以选择按以下规定进行特殊性税务处理：
1、划出方企业和划入方企业均不确认所得。
2、划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础，以被划转股权或资产的原账面净值确定。
3、划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除。

根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（6）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。因此，招待客户取得增值税专用发票进项税不得抵扣。

贵公司只是代收水电费，会计处理不进收入，代收后计入其他应付款。如果上述业务发票开具给贵单位，贵单位再开具发票属于增值税上视同转售水电等行为，按规定缴纳增值税。
会计处理
收钱时：借：银行存款
     贷：其他业务收入
        应交税费-应交增值税-销项税额
交水电费时
    借：其他业务成本
      应交税费-应交增值税-进项税额
     贷：银行存款
如果贵公司代收水电费额外收取手续费，则计其他业务收入。