企业会计准则——基本准则规定：

第三十三条 费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。

第三十四条 费用只有在经济利益很可能流出从而导致企业资产减少或者负债增加、且经济利益的流出额能够可靠计量时才能予以确认。

对于减免的社保，公司并没有发生此笔费用，所以不确认费用。  

参考《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条第二款规定：“纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月”。

根据上述规定，贵公司属可以向主管税务机关申请延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月，延期后按规定期限缴税的不需要缴纳税收滞纳金。   

《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2019年第44号）规定，经国务院批准，依据《财政部 税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（2019年第94号）有关规定，纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：

（一）纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的；

（二）纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的；

（三）纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。

因此，该职工个人无需办理年度汇算。

《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第55号）规定：自2019年1月1日至2022年12月31日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。

依据财税[2016]36号附件1营业税改征增值税试点实施办法规定，用于免征增值税项目购进货物，进项税额不得从销项税额中抵扣。

因此，如果贵司对外扶贫捐赠享受了免征增值税的，购进时的进项税不可以抵扣。 

《契税暂行条例》规定，在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳契税。所称转移土地、房屋权属是指下列行为：（一）国有土地使用权出让；（二）土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；（三）房屋买卖；（四）房屋赠与；（五）房屋交换。

另参考《国家税务总局福建省税务局关于契税若干政策问题的公告》（国家税务总局福建省税务局公告2018年第20号）第二条规定，取得自建房用地的，应依法征收土地契税。自建房建成后自用的，不征收房屋契税。

因此，公司自建厂房办理房产证时无需缴纳契税。

《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税[2001]121号）中规定，“国内环节饲料免征增值税”，即“符合规定免征增值税的饲料产品，在生产、批发、零售环节免征增值税。” 

一、根据国税发[2009]114号 国家税务总局关于印发《进一步加强税收征管若干具体措施》的通知未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。

根据国家税务总局公告2011年第34号 国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告

六、关于企业提供有效凭证时间问题

企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

所以，贵公司如果在汇算清缴依旧没取得发票，相关成本不得在税前扣除。

二、无票收入是一个增值税收入概念，即未开具增值税发票但税收上应确认收入缴纳增值税。对方如果符合增值税确认收入的条件，应确认申报为无票收入。

出租不动产需要缴纳增值税及附加税，房产税，印花税。

增值税需要区分小规模纳税人和一般纳税人。

根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税[2016]36号

一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照3％的预征率在不动产所在地预缴税款后，按照11%税率向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

房产税，出租房屋按租金的12%计算缴纳房产税。

印花税，按财产租赁合同项目，按按租赁金额千分之一贴花缴纳印花税。

答：请按照以下步骤操作：

1、进入微税平台。

2、打开防伪开票软件,输入增值税发票税控开票软件的用户、密码,注意:此时输入的用户名,就是发票上的开票人。

3、进入系统维护-用户管理界面。

4、点新增,可以增加开票员,注意勾选开票员前的方框。

5、退出开票软件后,重新进入开票软件。

6、登录时，点击用户名旁的三角形，出现下拉式菜单，就会发现，刚才增加的开票员，就显示在这里。选择新的开票员进入软件，所开的发票的开票人，就变成登录人，也就是新输入的开票员了。

7、如果不想新增开票人，只是修改开票人档案，也可以直接修改开票人，然后点确定，退出软件，再重新进入开票软件，按上述方法，选择修改后的开票人名登录，所开的发票的开票人就变成新的登录人了。

根据企业会计准则第16号--政府补助（财会〔2017〕15号）和参照《企业会计准则第16号――政府补助》应用指南，税收返还是政府按照先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。”此种与收益相关的政府补助，“用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益（营业外收入）”。 
根据财税[2008]151号 财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知（一）企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。 本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款
所以，贵公司收到退税收入应该计入营业外收入，并计入当年应税收入计算缴纳所得税。

首先，在给客户开完发票之后，确认了主营业务收入做法不正确。收入确认应分为会计上根据会计准则等政策确认会计上的收入，以及税收上根据税收政策确认税收收入。根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号
第四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：
（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
（二）纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
（三）纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。
（四）纳税人发生本办法第十四条规定情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
所以，该贵公司未开发票服务费在相关服务完成时已经发生纳税义务，应该按未开票收入项目申报缴纳增值税。
根据企业所得税法，提供劳务确认收入时间，9.劳务费。长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入。所以贵公司服务费应该在服务完成时将相应预收款计入应税收入计算缴纳企业所得税。

根据财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知财税[2017]43号 
一、自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
所以，企业应纳税所得额（不是利润）小于50万并符合上述规定的，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

一是支付租金未取得发票。根据国税发[2009]114号 国家税务总局关于印发《进一步加强税收征管若干具体措施》的通知，未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。所以，贵公司未取得增值税发票的该部分房租不得税前扣除。
二是无租使用房产。根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号，出租方应视同销售涉及缴纳增值税。承租方，根据财政部 国家税务总局《关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》财税〔2009〕128号  一、关于无租使用其他单位房产的房产税问题无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。

根据企业会计准则第4号――固定资产 第九条 自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。贵公司中央空调是在房产竣工前发生的购置的则应计入在建工程达到预定可使用状态后转入房产原值；如果对存量房产改造安装了两台中央空调（单独购买的），可单独确认为固定资产。

根据《中华人民共和国个人所得税法》利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。因此，“其他所得”没有800元的扣除规定。

根据《印花税暂行条例实施细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。因此，印花税的征收范围采用列举的方式，没有列举的合同或具有合同性质的凭证，证券股票投资顾问合同不属于列举征税合同，不需要贴花。

根据《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕382号）规定，离退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。
《国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复》（国税函〔2006〕526号）规定，《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕382号）所称的“退休人员再任职”，应同时符合下列条件：
一、受雇人员与用人单位签订一年以上（含一年）劳动合同（协议），存在长期或连续的雇用与被雇用关系；
二、受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时，仍享受固定或基本工资收入；
三、受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、社保、培训及其他待遇；
四、受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。
但是根据劳动合同法第四十四条规定，劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的，劳动合同终止。所以目前退休人员无法签订有效的劳动合同，所以无法符合上述条件。目前文件中劳动合同的定性存在争议。税务局通常按劳动报酬进行征税。目前企业稳妥的做法也是按照劳务报酬计算缴纳个人所得税。由于营改增，个人提供劳务属于增值税应税范围需要到主管税务机关代开增值税发票并缴纳个人所得税。

不可以。根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号第四十四条 纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生本办法第十四条所列行为而无销售额的，主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额：
（一）按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。
（二）按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。
（三）按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
成本利润率由国家税务总局确定。
不具有合理商业目的，是指以谋取税收利益为主要目的，通过人为安排，减少、免除、推迟缴纳增值税税款，或者增加退还增值税税款。
以及《中华人民共和国税收征收管理法》第三十六条 企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。
因此，母公司与子公司为关联企业，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款，否则税务机关有权进行合理调整。

根据财税[2016]36号附件1《营业税改征增值税试点实施办法》 第二十七条，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
根据上述规定，只有完全专用于简易计税项目的固定资产进项才不能抵扣，所以，贵公司相关固定资产及用于简易计税项目有用于一般计税项目其进项可以进行抵扣。

跨期支付的租金可以通过长期待摊费用进行核算，按租赁期限“生产性生物资产”科目；不跨期预先支付的租金在预付账款中核算。