答：2020年11月申报期限截至11月16日。

知识拓展：按期纳税申报，是以纳税人发生纳税义务的一定期间为纳税申报期限，不能按期纳税申报的，实行按次申报纳税。纳税人、扣缴义务人如遇国家法定的公休假日，可以顺延。公休假日指元旦、春节、"五一"国际劳动节、国庆节以及双休日。

答：根据《国家税务总局山东省税务局 山东省财政厅 山东省自然资源厅 国家税务总局青岛市税务局关于发布<山东省资源税征收管理办法>的公告》（2020年第4号）规定：“第十六条 资源税按月或者按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。

纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款；按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。”

答：根据《国家税务总局山东省税务局 山东省财政厅 山东省自然资源厅 国家税务总局青岛市税务局关于发布<山东省资源税征收管理办法>的公告》（2020年第4号）规定：“第十五条 纳税人应当在矿产品的开采地或者海盐的生产地缴纳资源税。”

答：依次打开电子税务局—我要办税—税费申报及缴纳

第一步：在左侧导航菜单内找到【储蓄存款利息所得】模块，点击【储蓄存款利息所得申报】。

第二步：打开储蓄存款利息所得界面，点击上方【选择报表】按钮，选择需要填报的报表名称，选择完毕后点击【确定】按钮。

第三步：打开【储蓄存款利息所得扣缴个人所得税报告表】后，纳税人根据填报说明填写表单，如需重新填写，可以点击【重填】按钮。确认填写无误后，点击【保存】按钮，保存报表。报表填写完毕并保存后，点击【申报】按钮进入纳税申报界面。

第四步：确认纳税申报界面中的申报税种和申报基础信息，确认无误后点击【申报】按钮进行申报。

第五步：申报成功后如需缴款，请在【申报管理】下的【税费缴纳】模块，点击【获取未清缴信息】找到征收项目，发送缴款请求，进行缴款。

答：依次打开电子税务局—我要办税—税费申报及缴纳

第一步：在左侧导航菜单中，选择【居民企业清算所得税】模块，点击【居民企业清算所得税】。

第二步：打开居民企业清算所得税界面，点击界面上方【选择报表】按钮，选择需要填报的报表名称，其中背景色浅绿色为必填项，白色为选填。选择完毕后，点击【确定】按钮，打开报表。

第三步：纳税人根据对应报表的填报说明填写表单，提取表间数后，如填写信息无误可以点击【保存】按钮。如需重新填写可以点击【重填】按钮。报表填写完毕并保存后，点击【申报】按钮进入纳税申报界面。

第四步：确认纳税申报界面中的申报税种和申报基础信息，确认无误后点击【申报】按钮进行申报。

第五步：申报成功后如需缴款，请在【申报管理】下的【税费缴纳】模块，点击【获取未清缴信息】找到征收项目，发送缴款请求，进行缴款。

《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第42号）规定，一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。

答：建筑发票必须在备注栏注明项目名称和地址。出租不动产的发票，需要在备注栏注明不动产的详细地址。

《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）：

四、增值税发票开具

（三）提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。

（五）出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。

《关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）：

第十二条 企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票(以下简称“不合规发票”)，以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证(以下简称“不合规其他外部凭证”)，不得作为税前扣除凭证。

答：企业委托境内外部机构和个人进行研发活动所发生的费用按照费用实际发生额的80%作为加计扣除基数。根据（财税[2018]64号）规定，企业委托境外进行研发活动所发生的费用，按实际发生额的80%计入委托方的境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以在企业所得税前加计扣除。

注意：一是委托境内个人研发要取得个人出具的发票等合法有效凭证；二是委托境外个人的不可加计扣除；三是委托研发费，受托方不得加计扣除；四是受托方为关联企业的，需向委托方提供实际发生的研发项目费用支出明细情况。

答：《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（国家税务总局公告2020年第1号）规定，纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票，属于税务机关监制的发票，采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。

增值税电子普通发票版式文件格式为OFD格式。单位和个人可以登录全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)下载增值税电子发票版式文件阅读器查阅增值税电子普通发票。

答：《国家税务总局关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知》（税总发[2018]149号）规定，“实行清税证明免办服务，对向市场监管部门申请简易注销的纳税人，符合下列情形之一的，可免予到税务机关办理清税证明，直接向市场监管部门申请办理注销登记。（一）未办理过涉税事宜的；（二）办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的。”

答：根据《财政部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发〈残疾人就业保障金征收使用管理办法〉的通知》（财税[2015]72号）规定，用人单位未按规定缴纳保障金的，按照《残疾人就业条例》的规定，由保障金征收机关提交财政部门，由财政部门予以警告，责令限期缴纳;逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，还应当自欠缴之日起，按日加收5‰的滞纳金。滞纳金按照保障金入库预算级次缴入国库。

答：（1）企业所得税年度纳税申报表（A类）；

（2）财务报表；

（3）计税成本对象确定专项报告（国家税务总局公告2014年第35号）

房地产企业应就已完工产品成本对象确定原则、依据，共同成本分配原则、方法，及开发项目基本情况、开发计划等出专项报告，在产品完工当年企业所得税年度纳税申报时，随同《企业所得税年度纳税申报表》一并报送主管税务机关。

（4）年度申报时，企业须出具完工产品实际毛利额与预计毛利额间差异调整情况报告；

（5）税务机关批复、备案事项确认相关文书；

（6）税务机关要求报送的其他资料。

答：预算分析是用来跟踪、反映和加强全面预算执行的有效方法。预算分析的方法包括差异分析、对比分析、对标分析、结构分析、趋势分析、因素分析、排名分析与多维分析。

答：国家税务总局2010年9月7日答疑明确：房地产企业开始经营年度为开始计算损益年度，不是营业执照日期，也不是取得第一笔经营收入日期。

各省级税务机关规范性文件也有明确规定：

如辽宁  辽地税发[2011]16号

以纳税人正式取得的工商营业执照上标明的设立日期为企业筹办期结束。

冀国税发[2013]161号规定，房地产企业取得营业执照后已具备取得开发资质条件，筹办期结束。

答：长期股权投资是指通过投资取得被投资单位的股份。长期股权投资的明细科目包括：长期股权投资—投资成本，长期股权投资—股权投资差额，长期股权投资—损益调整，长期股权投资—股权投资准备。

答：新税法中开（筹）办费未明确列长期待摊费用，企业可在开始经营之日当年一次性扣除，也可按新税法有关长期待摊费用规定处理（即自支出发生月份次月起，分期摊销，摊销年限不低于3年），但一经选定，不得改变。（国税函[2009]98号和《企业所得税法实施条例》70条)

答：按照现行政策规定，航空代理公司收取的退票费，属于现代服务业的征税范围，应按照6%税率计算缴纳增值税。你公司因公务支付的退票费，属于可抵扣的进项税范围，其增值税专用发票上注明的税额，可以从销项税额中抵扣。

答：用人单位可登录电子税务局通过电子税务局搜索框搜索“残疾人就业保障金缴费申报”或“我要办税→税费申报及缴纳→非税收入申报→残疾人就业保障金缴费申报”点击进入，如提示“根据您的税费种认定信息，本月没有【残疾人就业保障金申报】的应申报信息……”，则不需要缴纳残疾人就业保障金，否则需要缴纳。

此外也可通过税务部门短信、电话通知获知是否需要缴纳残疾人就业保障金。

答：失业保险金申领条件：缴纳失业保险费满一年并且非因本人意愿中断就业的参保人员。

失业保险金发放标准：按照低于当地最低工资标准、高于城市居民最低生活保障标准的水平发放，最长不超过24个月。领取期间可以同时享受其他失业保险待遇。

答：根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(2016年第47号)的规定，税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。开具红字专用发票并无时限。