答：“工资所得”和“劳务报酬所得”的根本区别在于，双方是否存在任职或者受雇的劳动关系，如果存在劳动关系，个人取得的所得为“工资、薪金所得”，如果不存在劳动关系，个人取得的所得为“劳务报酬所得”。

所谓任职或者雇用关系，一般是指所有连续性的服务关系，提供服务的任职者或者雇员的主要收入或者很大一部分收入来自于任职的企业，并且这种收入基本上代表了提供服务人员的劳动。

所谓连续性服务并不排除临时工的使用，临时工可能是由于季节性经营活动需要雇佣的，虽然对某些临时工的使用是一次性的，但从企业经营活动的整体需要看又具有周期性，服务的连续性应足以对提供劳动的人确定计时或者计件工资，应足以与个人劳务支出相区别。

另外，劳务报酬一般计入成本费用，必须有发票（需要代开）。如果没有代扣个税很可能还会被处罚，就不光是不能税前抵扣的问题了。

答：财税[2016]36号文件规定，公司购买的车辆保险取得合法的扣税凭证，且未发生《试点实施办法》第二十七条规定的情形，可以抵扣进项税额。

自2016年5月1日起，保险机构作为车船税扣缴义务人在开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税、滞纳金、合计等。该增值税发票可作为缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。

结论：

1.车辆保险费，取得增值税专票，可抵扣进项。

2.保险机构扣缴车船税的在开发票时，应备注栏中注明代收车船税信息，作为纳税人入账凭证，入账金额包括增值税发票备注栏注明的车船税合计（包括税款和滞纳金）。

答：车辆停放服务按不动产租赁服务缴纳增值税。

增值税一般纳税人不动产租赁的适用税率为11%；小规模纳税人征收率5%。

一般纳税人出租的不动产是2016年4月30日之前取得的,可以选择简易办法,按征收率5%缴纳。

结论：车辆停放服务按不动产租赁服务计税；停车费如果能取得增值税专用发票，可以抵扣进项税。

答：不需要。

在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照本条例规定缴纳印花税。

下列凭证为应纳税凭证：1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；

所说的合同，是指根据《中华人民共和国经济合同法》、《中华人民共和国涉外经济合同法》和其他有关合同法规订立的合同。

具有合同性质的凭证，是指具有合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证。

文件依据：《中华人民共和国印花税暂行条例》，《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》

答：一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

文件依据：《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第42号）

答：子女教育：每个子女每月可以扣一千，夫妻各扣50%或一人独扣继续教育：学历的每月400元，职称的一次扣4800大病医疗：超过医保报销15000元到80000元之间的部分可以扣除

住房贷款利息：每个月扣1000元

住房租金：按不同城市标准每个月分别扣1200、 1000、800

赡养老人：每个月扣2000元

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数） -累计减免税额-累计已预扣预缴税额。

如果计算本月应预扣预缴税额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

答：《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税[2016]36号)第一条第(五)项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。

文件依据：《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税[2016]140号)

答：离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定可以免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，应在减除费用扣除标准后，按工资、薪金所得应税项目缴纳个人所得税。”

文件依据：《 国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复》（国税函[2008]723号）

答：为贯彻落实深化“放管服”改革精神，切实优化纳税服务，《国家税务总局关于资源税征收管理若干问题的公告》对资源税优惠政策的办理方式做出了规定，即：纳税人享受资源税优惠政策，实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”的办理方式，另有规定的除外。纳税人享受优惠事项前无须再履行备案手续、报送备案资料，只需要将相关资料留存备查。纳税人对资源税优惠事项留存材料的真实性和合法性承担法律责任。规定“另有规定的除外”的主要考虑是，根据资源税法授权，部分资源税优惠政策由各省制定具体管理办法，不宜对其做出统一规定。

答：当前，有需要的纳税人都可以申请使用增值税电子普通发票。若您为新办纳税人，可按如下流程申请自行开具：

第一步、提交发票票种核定申请，同时新增购票员。

纳税人办理税务登记后需领用发票的，应向主管税务机关申请办理发票领用手续。主管税务机关根据纳税人的经营范围和规模，确认领用发票的种类、数量、开票限额等事宜。

纳税人主要可通过电子税务局或主管机关办税服务厅办理“发票票种核定”事宜。办理资料及税务机关办结时限您可通过国家税务总局深圳市税务局官方网站首页-【纳税服务】-【办税指南】-【发票办理】-【领用发票】-【发票票种核定】模块查询获取。

另外，您在办理发票票种核定申请同时可新增本单位购票员。

第二步、领取并发行税务UKey。

“发票票种核定”事项办结后，您需要领取并发行税务UKey（2020年4月1日起，需要开具增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税专用发票、机动车销售统一发票和二手车销售统一发票的新办纳税人，统一领取税务UKey开具发票）。

新办纳税人领取税务UKey主要有网上申领及主管税务机关办税大厅免费领取两种渠道：

（1）网上申领：您可在电子税务局【新办纳税人套餐】模块免费申领税务UKey，在电子税务局申请后，税务机关及时将发行好的税务Ukey和空白发票寄出。

（2）大厅领取：票种核定完毕后到税控管理岗直接办理税务Ukey。税务Ukey在增值税发票系统2.0版中的发行操作与税控盘、金税盘相关操作基本一致，即首先在金税三期核心征管系统中申请核定相关票种，其次在增值税发票系统2.0版税控系统中进行初始发行。新办企业纳税人免费领取UKey需携带资料：一照一码营业执照、经办人身份证。

第三步、自行下载安装开票软件。

您可通过国家税务总局深圳市税务局官方网站首页-【纳税服务】-【下载中心】-【软件下载】模块下载最新版本增值税发票开票软件（税务UKey版）。

完成以上三个步骤后，您就可以按规定申领增值税电子普通发票了。

答：目前深圳市个人出租房屋代开发票主要有微信代开、办税服务厅代开以及房屋租赁中心代开三种渠道。

渠道一、微信代开

您可关注微信公众号“深圳税务服务号”依次点击【我要办】→【发票服务】→【个人房屋租赁缴税】→【普票申请】或【专票申请】模块选择申请代开增值税电子普通发票或增值税专用发票。

若您申请代开增值税专用发票，可以选择邮寄或前台领取；

若您申请代开增值税电子普通发票，不需要邮寄，可通过邮箱接收。您可以在微信公众号（深圳税务服务号）-发票服务-个人房屋租赁缴税-查询统计选项里，查看电子缴款凭证。

渠道二、办税服务厅代开

您可以前往不动产所在地税务机关申请代开增值税普通发票或者增值税专用发票，详细资料可查看《国家税务总局深圳市税务局办税指南》“代开增值税发票（其他个人出租不动产）”模块获取，办税指南查看路径：国家税务总局深圳市税务局官方网站首页-【纳税服务】-【办税指南】-【发票办理】-【发票代开】。

渠道三、房屋租赁中心代开

您也可以选择到房产所在地的房屋租赁中心申请开具增值税电子普通发票，相关办理资料建议您与房屋租赁中心确认。

答：自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

文件依据：《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税[2017]77号）

答：36号文附件三阐述的证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）中 ，股权类、创业类、其他类私募基金并没有包括，也就不适用于证券投资基金的免税规定是毋庸置疑的。对私募证券基金是否适用该规定我们分析如下：

私募证券基金等私募性质的资管产品与目前其他有效的税务文件中对“证券投资基金”的界定相一致。此外，目前已知上海浦东和福建等地的口径也都认为，36号文中定义的“证券投资基金”不适用于私募基金等。即私募证券基金买卖股票债券， 不免征增值税。

具体如何操作，最好与当地税局沟通。

答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）《印花税税目税率表》规定：“财产租赁合同印花税征税范围包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等。立合同人按租赁金额千分之一贴花。”

答：根据 《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部 税务总局公告2019年第74号）规定：“按照《财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税[2009]78号）第一条规定，符合以下情形的，对当事双方不征收个人所得税：

（一）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；

（二）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；

（三）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。”

答：根据《国务院关于修改[中华人民共和国发票管理办法]的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）第十六条规定：“需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。禁止非法代开发票。”

答：1.办公用品

办公用品由行政部统一管理，集中购置，并指定专人负责；

各部门每月末向行政部提交下月办公用品需求预算，行政部根据各部门需求及办公用品库存情况，编制下月办公用品购置计划，实际购置时填写购置申请单报请批准。

2.交通费

员工公出应搭乘公共交通工具，如需用车，应优先申请公司行政用车，在无车可派或遇紧急情况下，经部门领导批准，可以乘坐出租车；员工发生的合理的交通费可据实报销。

3.差旅费

员工出差前应填写《出差审批单》，经部门负责人批准；

员工出差根据岗位级别分别乘坐火车标准为硬座、软座、硬卧、软卧，乘坐高铁标准为一等座、二等座，乘坐飞机为经济舱、商务舱；

员工出差根据岗位级别、出差城市分别适用住宿费报销标准及餐费、交通补贴。

4.业务招待费

业务招待支出需在事前报公司总经办批准，并根据招待人数、招待人员级别控制招待支出标准。

5.通讯费

员工根据岗位级别每月报销规定标准内办公通讯费用，如实际支出高于报销标准，按报销标准报销，如实际支出低于报销标准，按实际支出报销。

6.培训费

培训费由公司总经办统一管理；

各部门应于季度末向总经办报送下季度培训计划及培训费用支出，并按已批准的培训计划参加培训，及时报销培训费用。

答：废品损失，是指由于产生废品而发生的损失及修复费用。废品损失包括在生产过程中和入库后发现的不可修复废品的报废成本，以及可修复废品的修复成本，扣除回收的残料价值和应收赔偿价值以后的净损失。

答：一、根据《财政部 国家税务总局关于继续执行高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知》(财税[2016]82号)文件的规定：“一、自2016年1月1日至2018年12月31日，对高校学生公寓免征房产税;对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税。

……

四、本通知所述“高校学生公寓”，是指为高校学生提供住宿服务，按照国家规定的收费标准收取住宿费的学生公寓。

“高校学生食堂”，是指依照《 学校食堂与学生集体用餐卫生管理规定》(教育部令第14 号)管理的高校学生食堂。

五、文到之日前，已征的按照本通知规定应予免征的房产税和印花税，分别从纳税人以后应缴纳的房产税和印花税中抵减或者子以退还；已征的应予免征的营业税，予以退还；已征的应予免征的增值税，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税或予以退还。”

二、根据《财政部 税务总局关于高校学生公寓房产税 印花税政策的通知》（财税〔2019〕14号）文件的规定：“为支持高校办学，优化高校后勤保障服务，现就高校学生公寓房产税和印花税政策通知如下：

一、对高校学生公寓免征房产税。

……

三、本通知所称高校学生公寓，是指为高校学生提供住宿服务，按照国家规定的收费标准收取住宿费的学生公寓。

四、企业享受本通知规定的免税政策，应按规定进行免税申报，并将不动产权属证明、载有房产原值的相关材料、房产用途证明、租赁合同等资料留存备查。

五、本通知自2019年1月1日至2021年12月31日执行。”

答：不需要缴纳增值税。非上市公司转让股权，不属于增值税征收范围。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号） 4.金融商品转让。金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。