答：根据《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发[2003]89号）第二条第（二）项规定，购置存量房，自办理房屋权权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税和城镇土地使用税。

答：根据《国家税务总局关于通过招拍挂方式取得土地缴纳城镇土地使用税问题的公告》（国家税务总局公告2014年第74号）规定，通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地，不属于新征用的耕地，纳税人应按照《财政部 国家税务总局关于房产税 城镇土地使用税有关政策的通知》（财税[2006]186号）第二条规定，从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

答：资源税法第三条规定，应税产品为矿产品的，包括原矿和选矿产品。也即，资源税的征税对象包括原矿和选矿。如何平衡原矿、选矿的税负，是资源税必须解决的问题。资源税改革试点期间，我们通过设置折算率、换算比，较好地实现了原矿和选矿之间的税负公平。资源税立法将设置折算率、换算比的做法，改为授权各省根据本省应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等实际情况，分别确定原矿、选矿的税率。这样既确保了原矿和选矿之间的税负公平，又简化规范了税制，便利了申报缴纳。

为了更好地落实税法的上述规定，《财政部 税务总局关于资源税有关问题执行口径的公告》进一步明确，纳税人以自采原矿（经过采矿过程采出后未进行选矿或者加工的矿石）直接销售，或者自用于应当缴纳资源税情形的，按照原矿计征资源税。纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品（通过破碎、切割、洗选、筛分、磨矿、分级、提纯、脱水、干燥等过程形成的产品，包括富集的精矿和研磨成粉、粒级成型、切割成型的原矿加工品）销售，或者将选矿产品自用于应当缴纳资源税情形的，按照选矿产品计征资源税，在原矿移送环节不缴纳资源税。对于无法区分原生岩石矿种的粒级成型砂石颗粒，按照砂石税目征收资源税。

答：股东以土地使用权出资，房地产企业取得投资者的土地的成本入账问题（以投资人开具的增值税专用发票记账），会计核算如下：

借：开发成本—土地征用及拆迁补偿费/无形资产—土地使用权

       应交税费—应交增值税—进项税

      贷：实收资本

答：目前增值税电子发票大范围的是只有普通发票没有专用发票，但电子增值税专用发票是国家发票改革的一个主要方向，且部分地区（比如宁波）已经开始试点实施增值税专票电子化了。

参考政策：《国务院办公厅关于印发全国深化“放管服”改革优化营商环境电视电话会议重点任务分工方案的通知》（国办发[2019]39号）第一条第七项；《国家税务总局宁波市税务局关于开展增值税电子专用发票试点工作的公告》（国家税务总局宁波市税务局公告2020年第4号）。

答：为了避免三流不一致和税局的稽查风险，应该按照实际情况通过公司账户进行转账。单位日常业务结算一般不可以转账到个人账户。如果涉及个体工商户的日常经营业务结算可以转账至个人账户。

参考政策：《人民币银行结算账户管理办法》第十一条

答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）第三条规定，企业职工福利费包括为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。因此，对于未实行医疗统筹企业职工医疗费用的企业，其为员工报销的医药费属于职工福利费支出；已实行医疗统筹的企业，其为员工报销的医药费不属于国税函[2009]3号第三条规定的职工福利费，不得作为职工福利费支出从税前扣除。

答案：根据《财政部全国总工会国家发改委教育部科技部国防科工委人事部劳动保障部国务院国资委国家税务总局全国工商联关于印发[关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见]的通知》(财建[2006]317号)第三条规定，企业职工教育培训经费列支范围包括：

1.上岗和转岗培训;

2.各类岗位适应性培训;

3.岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训;

4.专业技术人员继续教育;

5.特种作业人员培训;

6.企业组织的职工外送培训的经费支出;

7.职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出;

8.购置教学设备与设施;

9.职工岗位自学成才奖励费用;

10.职工教育培训管理费用;

11.有关职工教育的其他开支。

答：收入标准：近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；

高新技术收入＝高新技术产品收入＋高新技术服务收入+技术性收入

企业总收入＝主营业务收入＋其他业务收入＋营业外收入＋其他收益＋投资收益-不征税收入

销售收入＝主营业务收入＋其他业务收入（高新技术收入＋非高新收入）

（1）高新技术产品（服务）收入是指企业通过研发和相关技术创新活动，取得的产品（服务）收入与技术性收入的总和。

（2）高新技术产品（服务）收入发挥核心支持作用的技术应属于《技术领域》规定的范围。

答：会计准则上对于研发支出资本化有着严格的要求，满足以下条件才可以资本化： 

（1）完成该项无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图

（3）无形资产产生未来经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,如果无形资产将在内部使用,应当证明其有用性 

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产 

（5）归属于无形资产开发阶段的支出能够可靠计量.

答：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）第六条第一款第（三）项规定，稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。

另外，根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条和第十一条规定，综合所得具体包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按纳税年度合并计算个人所得税。有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。

答：《财政部　国家税务总局　海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定：

出口退税率的执行时间及出口货物劳务、发生跨境应税行为的时间，按照以下规定执行：报关出口的货物劳务（保税区及经保税区出口除外），以海关出口报关单上注明的出口日期为准；非报关出口的货物劳务、跨境应税行为，以出口发票或普通发票的开具时间为准；保税区及经保税区出口的货物，以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准。

答：资源税法第三条规定，应税产品为矿产品的，包括原矿和选矿产品。也即，资源税的征税对象包括原矿和选矿。如何平衡原矿、选矿的税负，是资源税必须解决的问题。

资源税改革试点期间，我们通过设置折算率、换算比，较好地实现了原矿和选矿之间的税负公平。资源税立法将设置折算率、换算比的做法，改为授权各省根据本省应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等实际情况，分别确定原矿、选矿的税率。这样既确保了原矿和选矿之间的税负公平，又简化规范了税制，便利了申报缴纳。

为了更好地落实税法的上述规定，《财政部 税务总局关于资源税有关问题执行口径的公告》进一步明确，纳税人以自采原矿（经过采矿过程采出后未进行选矿或者加工的矿石）直接销售，或者自用于应当缴纳资源税情形的，按照原矿计征资源税。

纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品（通过破碎、切割、洗选、筛分、磨矿、分级、提纯、脱水、干燥等过程形成的产品，包括富集的精矿和研磨成粉、粒级成型、切割成型的原矿加工品）销售，或者将选矿产品自用于应当缴纳资源税情形的，按照选矿产品计征资源税，在原矿移送环节不缴纳资源税。对于无法区分原生岩石矿种的粒级成型砂石颗粒，按照砂石税目征收资源税。

答：一、债权人置换的目的是为了给资金方规避风险，同时也是为了节约成本。

二、财务顾问费的折现是以另一种维系企业与资金方关系的方式。将更换债权人主体带来的利息差，形成明面上利息不高，实际企业以另一种以折现方式将利息差的资金支付给资金方的结果。

三、这部分财务顾问费本应该以现金支付方式完成，最后以企业购买资管公司打包不良资产的方式，达到双方收益最大。

答案：《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）第五条规定，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。生活服务、快递收派服务的具体范围，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税[2016]36号印发）执行。根据财税[2016]36号文件的规定，餐饮服务属于生活服务的范围。

后续国家税务总局发布《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第4号），进一步落实好支持新冠病毒感染的肺炎疫情防控税收政策，明确相关税收征收管理事项，简便征管流程。

国家税务总局办公厅发布的《关于的解读》中明确，纳税人发生符合8号公告和9号公告规定的免征增值税行为的，不得开具增值税专用发票，但是可以视情况开具不同类型的普通发票。需要说明的是，纳税人开具增值税普通发票、机动车销售统一发票等注明税率或征收率栏次的普通发票时，应当在税率或征收率栏次填写“免税”字样。

根据上述规定，取得餐饮服务的发票税率为免税是合规的。

答：2019年4月1日起，取得注明旅客身份信息的飞机票、火车票、汽车票等可计算抵扣增值税，无需认证！纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

答：自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。

答：依据：2018年版)《税务登记管理办法》(国家税务总局令第7号，第三十八条: 已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的，税务机关应当派员实地检查，查无下落并且无法强制其履行纳税义务的，由检查人员制作<非正常户认定书>，存入纳税人档案，税务机关暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用。

答：先看你方是小规模纳税人还是一般纳税人

如果是小规模，最好不要对方专票要普票，如果收了专票，价税合计进成本《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函[2009]617号)*9条规 定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

根据该规定，只有增值税一般纳税人要对取得的增值税专用发票进行认证，小规模不需办理认证如果是一般纳税人一般计税，不认证不进项抵扣，做法很奇怪，一般都是很缺进项，你却不抵扣，要说清为何这样做背后的原因。假设就是奇怪，就是不想认证不想抵扣，

首先，发票使用的相关法律、法规、规范性文件，都没有要求“增值税专用发票必须认证”的规定。不认证完全没有违法、违纪的风险。认证这一程序仅是“抵扣”的条件而已。所以，简单理解，不抵扣的话，想不认证，就不认证。其次，虽然不认证是合法的，但不认证会产生一定的后果

（1）发票不认证，会形成所谓“存根联滞留”的发票。

开票方开了票、交了税，受票方却没有进入系统，等于专票没有走完一个完整的链条，形成专票滞  留在你手里， 税务机关可能会怀疑你收到专票不认证，不入账，是为了隐瞒成本。隐瞒成本的目的 显然是想同时隐瞒收入，形成两套账偷税。滞留票的数量和金额多了的话，会引起税务机关的注意 ，轻则会被要求写《情况说明》书面交代情况，重则会被上门查账。

（2）如果不认证，在特殊情况下，可能会形成损失。

比如，专用于简易计税、免税、职工福利的不动产专票，进项不能抵扣。但是这些进项并非“永久 、一定、肯定不能抵扣”。按营改增后的规则，如果未来转换用途，又用于非简易计税、非免税、非职工福利项目又符合营改增政策可以进项抵扣了，比如《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》第九条按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的。由于认证是抵扣凭证的前置条件，没有认证的发票不能抵扣，以前没有认证，可能存在认证期限逾期等其他限制条件，导致改变用途后，未来丧失抵扣可能性的风险。

答：现金折扣销售方式，销售方开具发票时，是按照销售额全额开具的，正常缴纳增值税；对于享受现金折扣方，没有发生增值税应税行为，不需要针对此部分开具发票缴纳增值税。

提醒：现金折扣销售方式，开具增值税专用发票时，应按销售额全额开具，不得扣减折扣额，也不需要在增值税专用发票上将折扣额体现出来。现金折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，因此不得从销售额中减除。