答：《国家税务总局 工业和信息化部 公安部关于发布<机动车发票使用办法>的公告》（国家税务总局 工业和信息化部 公安部公告2020年第23号）第八条 销售机动车开具增值税专用发票时，应遵循以下规则：

（一）正确选择机动车的商品和服务税收分类编码。

（二）增值税专用发票“规格型号”栏应填写机动车车辆识别代号/车架号，“单位”栏应选择“辆”，“单价”栏应填写对应机动车的不含增值税价格。汇总开具增值税专用发票，应通过机动车发票开具模块开具《销售货物或应税劳务、服务清单》，其中的规格型号、单位、单价等栏次也应按照上述增值税专用发票的填写要求填开。国内机动车生产企业若不能按上述规定填写“规格型号”栏的，应当在增值税专用发票(包括《销售货物或应税劳务、服务清单》)上，将相同车辆配置序列号、相同单价的机动车，按照同一行次汇总填列的规则开具发票。

（三）销售方销售机动车开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、销售折让等情形，应当凭增值税发票管理系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字增值税专用发票。发生销货退回、开票有误的，在“规格型号”栏填写机动车车辆识别代号/车架号；发生销售折让的，“规格型号”栏不填写机动车车辆识别代号/车架号。

......

第十三条 本办法自2021年5月1日起试行，2021年7月1日起正式施行。自本办法试行之日起制造的机动车，销售方应按本办法规定开具机动车发票。制造日期按照国产机动车的制造日期或者进口机动车的进口日期确定。

答：缴费人申报后发现申报信息有误的，可以重新填写《非税收入通用申报表》，并在原申报地办理更正申报。

答：缴费人可以通过政务服务大厅税务窗口，办税服务厅办理申报缴费。目前，水土保持补偿费按期缴纳的缴费人也可以通过电子税务局申报缴费。

答：缴费人原则上使用《非税收入通用申报表》申报缴纳水土保持补偿费、地方水库移民扶持基金、排污权出让收入、防空地下室易地建设费。

答：费款缴纳完毕后，税务部门开具缴费凭证。缴费人通过横向联网电子缴库系统缴纳费款，需要缴费凭证的，税务机关应当开具《税收完税证明（表格式）（非印刷）》；缴费人采用银行转账方式缴纳费款的，税务机关开具《税收缴款书（银行经收专用）》交缴费人到其开户银行办理缴费事宜，其中收据联经银行盖章后交缴费人作缴费凭证；缴费人缴纳现金费款的，税务机关开具《税收缴款书（税务收现专用）（非印刷）》交缴费人作缴费凭证。缴费人也可以通过电子税务局自行开具《税收完税证明》作为缴费凭证。

答：免征个人所得税

答：依据国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知（国税发[1994]089号）规定：“七、关于如何确定转让债权财产原值的问题

转让债权，采用“加权平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用。即以纳税人购进的同一种类债券买入价和买进过程中缴纳的税费总和，除以纳税人购进的该种类债券数量之和，乘以纳税人卖出的该种类债券数量，再加上卖出的该种类债券过程中缴纳的税费。用公式表示为：

一次卖出某一种类债券允许扣除的买出价和费用＝（纳税人购进的该种类债券买入价和买进过程中缴纳的税费总和／纳税人购进的该种类债券总数量）×一次卖出的该种类债券的数量＋卖出的该种类债券过程中缴纳的税费”

答：《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》（财政部2019年第98号）第四条规定，自2020年1月1日起至2022年12月31日，在职职工人数在30人（含）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。

依据上述规定，只有企业在职职工人数在30人（含）以下的才暂免征收残疾人就业保障金，不包含事业单位。

因此，事业单位的员工虽然不足30人，但应缴纳残疾人就业保障金。

答：按月纳税的，通常都是在15号之前缴纳，也有低于15天的，实务中也不一定那么严，基本是卡在15号之前。

按年缴纳的，所得税是五月底之前完成汇算清缴，注意要先完成第四季度的预缴。个税（个体工商户、个人独资、合伙企业、承包承租经营）的汇算清缴是年后3个月之内。上缴时的分录没什么差别。

借：应交税费---各二级税种

　　贷：银行存款

答：财政部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发《残疾人就业保障金征收使用管理办法》的通知（财税[2015]72号）第二条规定，保障金是为保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金。

依据上述规定，民办非企业单位需要缴纳残保金。

答：原则上不能，参考《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）规定：“五、雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。”

答：参考《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》 （财税[2018]164号） 规定，在2021年12月31日前，居民个人取得全年一次性奖金，可以不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

提醒：因为每个人工资薪金不一样，适用哪种方式计算出来的税额少，要具体计算分析，大家要根据自己情况选择更适合自己的方式。

答：下列凭证为印花税应纳税凭证：

1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；

2.产权转移书据；

3.营业账簿；

4.权利、许可证照；

5.经财政部确定征税的其他凭证。

答：免征对应的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

【政策依据】

《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告 》                        国家税务总局公告2020年第4号

         十一、纳税人适用8号公告有关规定享受免征增值税优惠的收入，相应免征城市维护建 设税、教育费附加、地方教育附加。

答：一是使用社保卡办理参保登记、认定鉴定、辅助器具配置、待遇申请、工伤康复申请、信息查询等业务，简化表单填写，自助查询结果。

二是通过使用社保卡（包括电子社保卡)，实现按项目参保人员的实名信息备案。

三是通过社保卡实现工伤医疗、康复、辅助器具配置费用的直接结算。

四是通过社保卡领取工伤医疗费(工伤康复费、辅助器具配置费）报销资金、伤残津贴及其他工伤保险待遇。

答：根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）的规定：“五、对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。”

另根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定：“一、营改增试点期间，试点纳税人［指按照《营业税改征增值税试点实施办法》（以下称《试点实施办法》）缴纳增值税的纳税人］有关政策

……

（六）计税方法。

……

1.公共交通运输服务

公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。

……”

因此，纳税人提供车辆并配备驾驶员，用于运输疫情防控工作人员属于公共交通运输服务，可以免征增值税。

答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》规定：“一、下列项目免征增值税

……

（二十六）纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。

……

2.备案程序。试点纳税人申请免征增值税时，须持技术转让、开发的书面合同，到纳税人所在地省级科技主管部门进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管税务机关备查。”

因此，纳税人须持技术转让、开发的书面合同，到省级科技主管部门进行认定。税务方面申报即可享受免征增值税的优惠，无需报送资料，相关资料留存备查。

答：根据《财政部国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字[1995]52号）附件《农业产品征税范围注释》规定：“ 一、植物类

……

（一）粮食

粮食是指各种主食食科植物果实的总称。本货物的征税范围包括小麦、稻谷、玉米、高粱、谷子和其他杂粮（如：大麦、燕麦等），以及经碾磨、脱壳等工艺加工后的粮食（如：面粉，米，玉米面、渣等）。

切面、饺子皮、馄饨皮、面皮、米粉等粮食复制品，也属于本货物的征税范围。”

因此，肉燕皮是用精肉配上淀粉等辅料制成，不属于粮食复制品。一般纳税人销售肉燕皮的增值税税率为13%。

答：根据《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2020年第9号)规定：“二、纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理，即运用填埋、焚烧、净化、制肥等方式，对废弃物进行减量化、资源化和无害化处理处置，按照以下规定适用增值税税率：

(一)采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的，受托方属于提供《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税[2016]36号文件印发)‘现代服务’中的‘专业技术服务’，其收取的处理费用适用6%的增值税税率。

(二)专业化处理后产生货物，且货物归属委托方的，受托方属于提供“加工劳务”，其收取的处理费用适用13%的增值税税率。

(三)专业化处理后产生货物，且货物归属受托方的，受托方属于提供“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的增值税税率。受托方将产生的货物用于销售时，适用货物的增值税税率。”

另根据《财政部 国家税务总局关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知》（财税[2015]78号）附件《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》规定：“类别五、资源综合利用劳务

垃圾处理、污泥处理处置劳务

退税比例：70%

备注：‘垃圾处理’，是指运用填埋、焚烧、综合处理和回收利用等形式，对垃圾进行减量化、资源化和无害化处理处置的业务。”

因此，垃圾填埋业务按照“专业技术服务”缴纳增值税，收取的处理费适用6%增值税税率。如符合财税[2015]78号文件规定的技术标准，还可以享受70%即征即退优惠政策。

答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释》规定：“一、销售服务

……

（六）现代服务

……

8.商务辅助服务。

……

（3）人力资源服务，是指提供公共就业、劳务派遣、人才委托招聘、劳动力外包等服务的业务活动。”

因此，海峡人才市场提供人事档案管理服务，应按照人力资源服务缴纳增值税。