答：分情况讨论：

一、对于查实征收印花税的情形：

1、如果购销合同中只有不含税金额，以不含税金额作为印花税的计税依据;

2、如果购销合同中既有不含税金额又有增值税金额，且分别记载的，以不含税金额作为印花税的计税依据;

3、如果购销合同所载金额中包含增值税金额，但未分别记载的，以合同所载金额(即含税金额)作为印花税的计税依据。

二、对于核定征收印花税的情形：

因为增值税为价外税，以纳税人账载购销金额作为印花税的计税依据，因此不包含增值税。

答：可以。

根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（国家税务总局公告2020年第1号）规定，纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票，属于税务机关监制的发票，采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。

增值税电子普通发票版式文件格式为OFD格式。单位和个人可以登录全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)下载增值税电子发票版式文件阅读器查阅增值税电子普通发票。

答：1.建议

无论是否取得发票，均建议按期确认费用：

汇缴前拿回发票的，直接黏贴在最后一期费用分录凭证后面。

汇缴前未能拿回发票的，则汇缴会做纳税调增处理（不影响分录）。

汇缴后才拿回发票的，无需作分录处理，只需专项申报后，在来年汇缴时直接在申报表上做纳税调减处理。

2.不建议只以发票为单独考虑标准，即

付款但没有发票时：

借：其他应收款

　　贷：银行存款

收到发票时：

借：费用类科目

　　贷：其他应收款

很显然，这种方式没有上述建议好。

答：在我们做账时往往会出现一些特殊情况，例如采购时获得赠品等细节问题，这些是我们不能忽略的，更要重视起来，才能把我们的每一笔账做好！所以下面我们一起来学习一下出现这种情况时应该如何处理。

如果是返利性的赠品，按上面的返利处理

如果是现场获赠，即“买一赠一”形式：

1.如果赠品在发票上体现

按发票内容，按照正常采购处理。没必要反映赠品收益（内外帐均是）。

2.赠品没有在发票上的反映

外帐：只按发票入账，不用考虑赠品。

内帐：可以考虑赠品

借：原材料   （发票）

　　应交税费—应交增值税（进项税额）

　　库存商品---赠品  （按市面价）

　　贷：银行存款/现金

　　　　营业外收入

答：全国增值税发票查验平台目前支持的操作系统包括：windows xp、windows 7、windows 10。其他操作系统可能会出现查验异常。另外，查验平台目前支持的是火狐(50.1)、谷歌(55.0)、IE9以上版本浏览器。非上述浏览器也可能会导致显示异常。

答：企业管理会计报告流程包括报告的编制、审批、报送、使用、评价等环节。

企业管理会计报告的编制主体：企业管理会计报告由管理会计信息归集、处理并报送的责任部门编制。

企业管理会计报告的审批流程：企业应根据报告的内容、重要性和报告对象等，确定不同的审批流程。经审批后的报告方可报出。

企业管理会计报告的报送要求：企业应合理设计报告报送路径，确保企业管理会计报告及时、有效地送达报告对象。企业管理会计报告可以根据报告性质、管理需要进行逐级报送或直接报送。

管理会计报告的使用：企业应建立管理会计报告使用的授权制度，报告使用人应在权限范围内使用企业管理会计报告。

企业管理会计报告的评价：企业应对管理会计报告的质量、传递的及时性、保密情况等进行评价，并将评价结果与绩效考核挂钩。

答：根据《国家税务总局关于进一步做好增值税电子普通发票推行工作的指导意见》（税总发[2017]31号）文件规定，购买方向开具增值税电子普通发票的纳税人当场索取纸质普通发票的，纳税人应当免费提供电子发票版式文件打印服务。对于拒绝提供免费打印服务或者纸质发票的，主管国税务机关应当及时予以纠正。

答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国令第691号)第十九条规定：“增值税纳税义务发生时间：

(一)发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。

(二)进口货物，为报关进口的当天。

增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。   

答：（一）对一般生产性建设项目（不含水利水电工程建设项目中的水库淹没区）。按征占用地面积一次性计征，每平方米1.2元（不足1平方米的按1平方米计，下同）。

（二）开采矿产资源的，建设期间，按征占土地面积一次性计征，每平方米1.2元；开采期间，石油、天然气以外的矿产资源按开采量（采掘、采剥总量）计征,每吨0.5元。石油、天然气根据油、气生产井（不包括水井、勘探井）占地面积按年征收，每口油、气生产井占地面积按不超过2000平方米计算；对丛式井每增加一口，增加计征面积按不超过400平方米计算，每平方米1.2元。

（三）取土、挖砂（河道采砂除外）、采石以及烧制砖、瓦、瓷、石灰的，根据取土、挖砂、采石量，按每立方米0.8元计征（不足1立方米的按1立方米计，下同）。对缴纳义务人已按前两种方式计征水土保持补偿费的，不再重复计征。

（四）排放废弃土、石、渣的，根据土、石、渣量，按每立方米0.8元计征。对缴纳义务人已按前三种方式计征水土保持补偿费的，不再重复计征。

答：按次缴纳的，应当在项目开工前或建设活动开始前，持水行政主管部门开具的相关行政许可凭证（需加盖水利部门印章）自主填写《非税收入通用申报表》申报缴纳水土保持补偿费。按期缴纳的，在期满之日起15日内自主填写《非税收入通用申报表》申报缴纳水土保持补偿费。

答：下列情形免征水土保持补偿费：

（一）建设学校、幼儿园、医院、养老服务设施、孤儿院、福利院等公益性工程项目的；

（二）农民依法利用农村集体土地新建、翻建自用住房的；

（三）按照相关规划开展小型农田水利建设、田间土地整治建设和农村集中供水工程建设的；

（四）建设保障性安居工程、市政生态环境保护基础设施项目的；

（五）建设军事设施的；

（六）按照水土保持规划开展水土流失治理活动的；

（七）法律、行政法规和国务院规定免征水土保持补偿费的其他情形。

答：残疾人就业保障金应计入“管理费用”。

账务处理：

借：管理费用-残保金  

贷：银行存款  

答：1、初次购买金税盘以及支付服务费的账务处理：

借：管理费用-办公费 

   贷：银行存款

2、一般纳税人全额抵减增值税的分录：

借：应交税费——应交增值税（减免税款）

   贷：管理费用-办公费

3、小规模纳税人全额抵减增值税的分录：

借：应交税费——应交增值税

   贷：管理费用-办公费

答：网上申报——相关财税平台网站——网上申报缴款

介质申报——相关财税平台网站——办税服务厅办理申报

手工申报——直接携带相关资料——办税服务厅办理申报

答：一是参保人可凭社保卡办理退休审核、待遇申领、待遇领取资格自助认证，通过自助一体机查询参保信息、打印参保证明。

二是灵活就业人员、城乡居民可使用社保卡银行账户缴纳养老保险费,待遇领取人员可使用社保卡银行账户领取养老保险待遇。三是通过电子社保卡，参保人可办理养老保险线上参保登记、缴费、待遇申领、待遇资格自助认证等业务。

答：根据《国家税务总局山东省税务局 山东省财政厅 山东省住房和城乡建设厅 山东省水利厅关于发布<山东省水资源税征收管理办法>的公告》（国家税务总局山东省税务局 山东省财政厅 山东省住房和城乡建设厅 山东省水利厅公告2019年第13号）规定：“第二条 除本办法第三条规定的情形外，其他直接取用地表水、地下水的单位和个人为水资源税纳税人，应当按照本办法规定缴纳水资源税。

纳税人应当按照《中华人民共和国水法》《取水许可和水资源费征收管理条例》《山东省水资源条例》等规定申领取水许可证。

第三条 下列情形，不缴纳水资源税：

(一)农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的。

(二)家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的。

(三)水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的。

(四)为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应急取用(排)水的。

(五)为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水的。

(六)为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的。”

答：应提供职工本人有效身份证件及本人在工行、农行、中行、建行、交行中任何一家银行开户的Ⅰ类银行卡，有配偶的，还应提供配偶有效身份证件、结婚证。

租住本市公共保障房的，提供《石家庄市公共保障房租赁合同》和缴纳租金的收据。

租住其他住房的，提供房管部门出具的家庭无房证明（自2019年9月30日起，桥西区、新华区、长安区、裕华区租房的不再提供无房证明）。

答：企业已确认的政府补助需要退回的，应当在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：

（1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

（2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

（3）属于其他情况的，直接计入当期损益。

答：企业使用账号密码登录或CA登录方式登录到电子税务局中,点击我要办税-综合信息报告-资格信息报告-适用加计抵减政策的声明。

答：根据《财政部 税务总局关于继续执行的车辆购置税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第75号)，为贯彻落实《中华人民共和国车辆购置税法》，现将继续执行的车辆购置税优惠政策公告如下：

1.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车和长期来华定居专家进口1辆自用小汽车免征车辆购置税。防汛部门和森林消防部门用于指挥、检查、调度、报汛(警)、联络的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆免征车辆购置税。具体操作按照《财政部 国家税务总局关于防汛专用等车辆免征车辆购置税的通知》(财税[2001]39号)有关规定执行。

2.自2018年1月1日至2020年12月31日，对购置新能源汽车免征车辆购置税。具体操作按照《财政部 税务总局 工业和信息化部 科技部关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》(财政部 税务总局 工业和信息化部 科技部公告2017年第172号)有关规定执行。

3.自2018年7月1日至2021年6月30日，对购置挂车减半征收车辆购置税。具体操作按照《财政部 税务总局 工业和信息化部关于对挂车减征车辆购置税的公告》(财政部 税务总局 工业和信息化部公告2018年第69号)有关规定执行。

4.中国妇女发展基金会“母亲健康快车”项目的流动医疗车免征车辆购置税。

5.北京2022年冬奥会和冬残奥会组织委员会新购置车辆免征车辆购置税。

6.原公安现役部队和原武警黄金、森林、水电部队改制后换发地方机动车牌证的车辆(公安消防、武警森林部队执行灭火救援任务的车辆除外)，一次性免征车辆购置税。

本公告自2019年7月1日起施行。