答：根据《财政部 税务总局关于明确无偿转让股票等增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第40号）的规定：土地所有者依法征收土地，并向土地使用者支付土地及其相关有形动产、不动产补偿费的行为，属于《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》(财税[2016]36号 印发)第一条第(三十七)项规定的土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的情形，此种情形免征增值税。

因此，取得国家征地支付的土地及其相关有形动产、不动产补偿费免征增值税。

答：参考《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；

（四）国务院规定的其他项目。

因此，公司购买劳保用品取得增值税专用发票的，进项税可以抵扣。

答：《企业所得税法实施条例》 第十三条第二款对公允价值的定义，即按照市场价格确定的价值。市场是商品等价交换的场所，商品在市场上通过交易价格发现自身的价值，因此市场价格作为公允价值的确定标准，具有客观性和公平性。

答：1、不得开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票； 

2、开具增值税普通发票时，税率选择“免税” 。

答：1.与退休人员签订劳动合同

2.非独立劳动的兼职人员

3.聘用劳务派遣人员，并由接受企业支付薪资 

4.聘用实习生，签订实习协议 

5.个体户外包企业业务

6.承包商派遣人员

7.停薪留职人员

8.协保人员

9.非全日制用工

10.灵活就业人员

11.公司购买的机器人

答：根据《山东省财政厅 国家税务总局山东省税务局关于实施增值税小规模纳税人税费优惠政策的通知》(鲁财税[2019]6号)规定，自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人减按50%征收房产税。

根据《山东省财政厅 国家税务总局山东省税务局关于疫情防控期间房产税 城镇土地使用税减免政策的通知》(鲁财税[2020]16号)和《山东省财政厅 国家税务总局山东省税务局关于延续实施房产税 城镇土地使用税减免政策的通知》(鲁财税[2020]25号)规定，因疫情影响遭受重大损失，缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的，可申请困难减免税。

增值税小规模纳税人可申请免征2020年1月1日至2020年12月31日期间应缴纳的房产税和城镇土地使用税。

答：根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年5号）规定，缴纳资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加的增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的，自成为小规模纳税人的当月起适用减征优惠。

答：根据《财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》(财税[2010]121号)第二条规定，对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。

答：根据《中华人民共和国资源税法》（中华人民共和国主席令第三十三号）规定：“第一条　在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。

……

第十七条　本法自2020年9月1日起施行。1993年12月25日国务院发布的《中华人民共和国资源税暂行条例》同时废止。”

答：（一）进口报关通关卖家为国外商家，很多都是货代公司一站式服务，卖家不会有发票的。在买进来环节，电商需要交关税和增值税或者消费税，获取海关专用缴款书；在卖出环节，按照发票管理办法的规定，在我国凡是商品买卖都必须开发票。

（二）跨境电商模式下，消费者委托跨境平台向海外商家购买海外商品，最终由海外商家和消费者之间形成商品的买卖关系，海外商家可以根据消费者的要求，开具形式发票(即非正式发票，只是一种估价单) 。海外直邮模式，因为国外没有国内的发票，海外商家应提供国外有同等效力的电子凭证，若企业只能把发货凭证做 记账依据，也不必太担忧，这是我们国家普遍需要健全的，国家税总局也在研究新零售模式下的统一电子税单给买进口品的消费个人，只要有发货凭证和缴税单就可以做账。

答：（1）《丢失、被盗防伪税控系统专用设备情况表》

（2）提供公安部门受理报案的有关材料（如公安机关不予受理纳税人报案，提供公安机关不予受理的回执。对公安机关确实不受理且不提供不受理回执的，纳税人书面报告税务机关，再按规定办理相关事宜）

答：现金折扣属于财务费用。

现金折扣会计分录：

赊销商品，确认应收账款

借：应收账款

      贷：主营业务收入

             应交税费——应交增值税(销项税额)

收到款项，冲销应收账款

借：银行存款

       财务费用(实际发生的现金折扣额)

       贷：应收账款

答：根据《国家税务总局关于发布[铁路运输企业增值税征收管理暂行办法]的公告》(国家税务总局公告2014年第6号)规定：“第五条 中国铁路总公司汇总的销售额，为中国铁路总公司及其所属运输企业提供铁路运输及辅助服务的销售额。

第六条 中国铁路总公司汇总的销项税额，按照本办法第五条规定的销售额和增值税适用税率计算。

第七条 中国铁路总公司汇总的进项税额，是指中国铁路总公司及其所属运输企业为提供铁路运输及辅助服务而购进货物、接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税额。

中国铁路总公司及其所属运输企业取得与铁路运输及辅助服务相关的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁的进项税额，由中国铁路总公司汇总缴纳增值税时抵扣。

中国铁路总公司及其所属运输企业用于铁路运输及辅助服务以外的进项税额不得汇总。

第八条 中国铁路总公司及其所属运输企业用于提供铁路运输及辅助服务的进项税额与不得汇总的进项税额无法准确划分的，按照试点实施办法第二十六条确定的原则执行。

……

第十一条  中国铁路总公司的增值税纳税期限为一个季度。”

答：根据《国家税务总局关于发布[邮政企业增值税征收管理暂行办法]的公告》(国家税务总局公告2014年第5号)规定：“第八条 分支机构提供邮政服务，按照销售额和预征率计算应预缴税额，按月向主管税务机关申报纳税，不得抵扣进项税额。计算公式为：

应预缴税额=(销售额+预订款)×预征率

销售额为分支机构对外(包括向邮政服务接受方和本总、分支机构外的其他邮政企业)提供邮政服务取得的收入;预订款为分支机构向邮政服务接受方收取的预订款。

销售额不包括免税项目的销售额;预订款不包括免税项目的预订款。

分支机构发生除邮政服务以外的增值税应税行为，按照增值税条例、试点实施办法及相关规定就地申报纳税。”

答：按照《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号）和《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（2020年第24号）规定，你公司应当在办理三季度增值税纳税申报时，将减按1%征收率征收增值税的销售额100万元[101/（1+1%）=100]，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”，对应减征的增值税应纳税额2万元[（100×2%=2）]，填写在第16栏“本期应纳税额减征额”栏次。同时，你公司应当将本期减征的增值税应纳税额填入《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次，填报时应准确选择减税项目相关代码，准确填写减税项目本期发生额等相关栏次。

若你公司三季度适用减征增值税政策的销售货物收入在四季度发生销货退回，那么对应的销售额应当从四季度销售额中扣减，在办理四季度增值税纳税申报时，将退货对应的销售额和对应按2%计算的减征增值税应纳税额（计为负数），分别计入《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”和第16栏“本期应纳税额减征额”栏次，并且应当同时填写《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次。

答：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（2019年第4号）第一条明确，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税；小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

您三季度销售额合计70万元，但扣除50万元的不动产销售额后，货物销售额为20万元，未超过小规模纳税人季度免税销售额标准，因此，销售货物的20万元可以享受免征增值税政策。

《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号） 和《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（2020年第24号）规定，自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。销售不动产适用5%的征收率，不适用减按1%征收率征收增值税的政策。因此，您三季度销售不动产取得的50万元，需要按照现行销售不动产的政策计算缴纳增值税。

答：代理记账机构可以接受委托办理下列业务：

（一）根据委托人提供的原始凭证和其他相关资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等；

（二）对外提供财务会计报告；

（三）向税务机关提供税务资料；

（四）委托人委托的其他会计业务。

答：无论普票还是专票,税法并无规定开票是确认收入的必要条件,这属于会计法范畴，新税法讲求实质，旧税法依照形式，开票是确认收入的手续形式的办理,是纳税义务发生的时间点,比如现实中工程尚未开工，甲方预付乙方的款强势要求施工方就预收款开票的情形，就不符合会计法开票就要确认收入的本质 ;实践中,开票一般都习惯性会同步确认收入。

答：根据《国家税务总局关于发布[航空运输企业增值税征收管理暂行办法]的公告》(国家税务总局公告2013年第68号)规定：“第四条 总机构汇总的销售额，为总机构及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的销售额。

总机构应当按照增值税现行规定核算汇总的销售额。

第五条 总机构汇总的销项税额，按照本办法第四条规定的销售额和增值税适用税率计算。

第六条 总机构汇总的进项税额，是指总机构及其分支机构因发生《应税服务范围注释》所列业务而购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。

总机构和分支机构用于《应税服务范围注释》所列业务之外的进项税额不得汇总。

……

第九条  总机构的纳税期限为一个季度。”

答：根据《财政部 税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知》（财税[2018]53 号）第二条规定，自2018年1月1日起至2020年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。